Maksekorraldus, uued täitmise reeglid. Mis on maksja staatus maksekorralduses ja kuidas seda täita Kas organisatsioonide ja üksikettevõtjatega sularahata arveldamiseks on vaja kasutada CCP-d

Kuidas makseid täita. memo

Tutvuge maksude ja osamaksete väljade täitmisega (vt allolevat tabelit 1). Kohalikud inspektorid kurdavad, et juhendis on liiga palju vigu ja seetõttu langevad maksed seletamatusse. Sellega seoses saadavad maksuamet nüüd massiliselt välja kirju, milles nad kutsuvad ettevõtteid üles rääkima maksevigadest. Selliseid kutseid ei tasu karta. Kui saite sõnumi, ei tähenda see, et raha poleks eelarvesse jõudnud. Maksuamet soovib raamatupidajat hoiatada, kuidas vältida ummikus makseid.

Märge!

Nagu teada saime, keelduvad mõned pangad töötlemast makseid, mille väljal 13 “Saaja pank” on ainult panga nimi “Venemaa Panga GU Keskföderaalringkonnas”.

Keskpanga reeglite kohaselt tuleb väljale 13 täita panga nimi ja asukoht (Vene Föderatsiooni Keskpanga määruse 19.06.12 nr 383-P lisa 1). Kui ettevõtted täidavad makseid klient-pangas, valivad nad kataloogist panga nime ja aadressi. Aga kui teete makseid raamatupidamisprogrammis, siis kontrollige, millised andmed on väljal 13. Pealinna pankades tuleb väljale 13 täita: Venemaa keskpank keskföderaalringkonna jaoks, Moskva 35.

Tabel 1. Kuidas täita makseid ja sissemakseid

Märkusel

Kes peaks nüüd täitma välja 110

Keskpank kehtestas uue rekvisiidi ( 05.07.2017 juhend nr 4449-U). Väljale 110 täidab raamatupidaja koodi 1, kui ta kannab eelarve arvelt eraisikutele raha üle - stipendiumid, riigiteenistujatele töötasud. Pank kontrollib väljal 110 oleva koodi abil, kas saajal on Mir-kaart (27. juuni 2011. aasta föderaalseaduse nr 161-FZ artikkel 30.5). Kui kaarti pole, klassifitseerib pank makse tasumata ja teavitab eraisikut, et ta saaks sularaha või tellib summa krediteerimiseks teisele kontole. Kui eraisik 10 tööpäeva jooksul ei vasta, tagastab pank raha ettevõttele. Maksude ja sissemaksete tasumisel välja 110 täitmata jätta.

Kuidas selgitada tasumata makset

Mõnda maksete viga saab selgitada, teisi mitte (vt allolevat diagrammi). Näiteks saate parandada vale makse aluse või liigi, BCC, maksustamisperioodi jne. Isegi kui olete nendes andmetes vea teinud, läheb raha õigele riigikassa kontole.

Skeem. Kuidas parandada vigu maksude ja sissemaksete tasumisel

Kui viga parandatakse, siis esitage avaldus makse selgitamiseks. Avalduses märkige, millise välja täitsite valesti. Avaldusele lisa maksekorralduse koopia, milles täpsustad andmed. Kuhu pöörduda, sõltub sellest, millise makse tegite vea.

Viga jooksva aasta maksude ja sissemaksete tasumisel. Võtke ühendust IFNS-iga. Maksuhaldur vaatab avalduse läbi ja teeb otsuse 10 tööpäeva jooksul ( Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 31. juuli 2008 nr 03-02-07 / 1-324). Pärast seda, kui inspektorid vea parandavad, arvutavad nad trahvid ümber.

Vead eelmiste aastate sissemaksete tasumisel. Võtke ühendust fondiga: pensioni- ja ravikindlustusmaksete saamiseks - pensionifondi, sotsiaalmaksete saamiseks - FSS-i. Rahapesu andmebüroo vaatab avalduse läbi viie tööpäeva jooksul (). Fond saadab taotluse kohta otsuse IFTS-ile koos korrigeeritud sunniraha seisuga 01.01.2017. Ja maksuamet täpsustab teie isiklikul kontol makseandmeid.

Vead vigastuste sissemaksete tasumisel. Kui olete mõne aasta vigastuste sissemaksete maksed valesti täitnud, pöörduge vabas vormis FSS-i.

Mis muutub tasumata maksetega töös alates 1. detsembrist 2017

Alates 1. detsembrist töötab maksuamet tasumata maksetega uue Venemaa föderaalse maksuteenistuse 25. juuli 2017 korraldus nr ММВ-7-22/ [e-postiga kaitstud]. Föderaalne maksuteenistus on lõpuks määranud tähtaja, mille jooksul inspektorid peavad tegema otsuse makse selgitamise kohta - 10 tööpäeva alates taotluse esitamise kuupäevast. Nüüd vaadatakse ettevõtete pöördumisi sama aja jooksul, kuid ametlikult ei ole korralduses päevade arvu fikseeritud. Kui maksuhaldur ise vea leiab, saadab ta infoteate ( korralduse lisa number 2). Sõnumis olevast koodist saate aru, milles te vea tegite (vt tabel 2).

Tabel 2. Vead, mille tõttu maksed jäävad seletamatuks

2017. aastal viidi taas sisse muudatused maksude ja kindlustusmaksete ülekandmise maksedokumentide vormistamises ja koostamises. Allpool on väljade täitmise reeglid uus maksekorraldus- maksed - üksikisiku tulumaksu, UTII, USN ja kindlustusmaksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele ja FSS-ile - sotsiaalkindlustus. Nagu ka sularahata maksete puhul kassaaparaadi kasutamine.

UUS MAKSEKÄRJUS – MAKSE 2020. aastal

Maksude ja kindlustusmaksete eelarvesse tasumisel kasutage standardsed maksevormid. Maksekorralduse vorm ja väljad, selle väljade numbrid ja nimetused on toodud Venemaa Panga 19. juunil 2012 kinnitatud määruse nr 383-P lisas 3.

Milline eelarvepunkt tuleb makses täita? Uute maksekorralduste täitmise reeglid 2020. aastal maksude ülekandmisel eelarvesse kinnitati Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr. nr 107n. Need reeglid kehtivad kõigile, kes kannavad makseid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi:

• maksude, lõivude ja kindlustusmaksete maksjad;
• maksuagendid;
• tolli- ja muude maksete maksjad eelarvesse.

Organisatsiooni toimingud sõltuvad põhjusest, miks kontroll konto külmutas. Näiteks kui kontod blokeeritakse maksudeklaratsiooni esitamata jätmise tõttu, siis tuleb see esitada või kinnitada, et see esitati varem.

Kõigi sularahata maksete jaoks on vajalik kassa

Oleme muutnud nõuet, milliste arvutusmeetodite puhul on vaja CCP-d kasutada. Seadusse ilmus mõiste "sularahata makse kord". Enne muudatusi kohustas see kassaaparaate kasutama ainult sularahas arveldamiseks ja sularahata makseteks, kasutades elektroonilisi maksevahendeid (ESP). ESP määratlus on 27. juuni 2011. aasta seaduses nr 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta”. See on näiteks:

• pangakaart;
• kõik elektroonilised rahakotid;
• netipank jne.

CCP sularahata maksete jaoks: mis on muutunud

Kassaaparaate kasutatakse sularaha ja (või) elektrooniliste maksevahendite vastuvõtmisel või väljamaksmisel müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest ...

Kassaaparaate kasutatakse kaupade, tööde, teenuste eest sularaha ja (või) sularahata vastuvõtmisel (vastuvõtmisel) ja väljamaksmisel ...

Alates 3. juulist 2018 nõuab seadus kassade kasutamist mistahes sularahata makseviisiks. Näiteks maksekviitungiga või panga kaudu maksekorraldusega tasudes. Kuid lisaks tuleb tšekke augustada alles alates 1. juulist 2019. Sularahata maksed, välja arvatud elektroonilised maksed, olid kassaaparaatidest vabastatud kuni 1. juulini 2019 (3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ punkt 4, artikkel 4).

Kas eraisikutega on nüüd vaja sularahata arveldamiseks kasutada kassaaparaate?

Jah vaja. Alates 1. juulist 2018 on vaja kohaldada CCP-d, kuid ainult elektroonilisi maksevahendeid kasutavate arvelduste puhul. Näiteks elektroonilise rahakoti ja internetipanga kaudu maksmisel. Uute sularahata makseviiside puhul on viivitus kuni 1. juulini 2019. See tähendab, et pangas operaatori kaudu laekumiste ja maksekorralduste tasumisel tuleb CCP-d rakendada alles alates 1. juulist 2019. See tuleneb 22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ artikli 1.2 lõikest 1, artikli 1.1 lõikest 21, 3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ artikli 4 lõikest 4.

Kas organisatsioonide ja üksikettevõtjatega sularahata arveldamiseks on vaja CCP-d kasutada?

Ei, sularahata arveldamiseks organisatsioonide ja üksikettevõtjatega ei ole CCP-d põhimõtteliselt vaja kasutada. Erandiks on arveldused elektroonilise maksevahendi esitamisega. Näiteks kaardiga makstes. Kui arveldused käivad läbi süsteemi "Klient-pank", siis CCP-d ei nõuta. See on sularahata makse ilma elektroonilist maksevahendit esitamata. See on sätestatud 22. mai 2003. aasta seaduses nr 54-FZ.

menüüsse

Alates 1. juunist 2020 uued koodid

Vene Föderatsiooni keskpank kinnitas sissetulekuliigi koodid, mis tuleb töötajatele palkade ja hüvitiste maksmiseks maksedokumentides märkida. Venemaa Pank on erinevate tululiikide jaoks kinnitanud järgmised koodid:

• "1" - töötasu ja muude tulude ülekandmisel, mille puhul on kehtestatud mahaarvamise suuruse piirangud;
• "2" - raha ülekandmisel, mida ei saa maksustada;
• "3" - raha ülekandmisel, millele piirangud ei kehti.

Sissetulekuliigi koodi ei märgita raha ülekandmisel, mis ei ole tulu, mille suhtes on kehtestatud piirangud ja (või) mida ei saa maksustada.

Kood on märgitud rekvisiidis 20 “Naz. ruut maksekorraldus.

Märge :

Uute reeglite järgi ei saa pank nõuda kliendilt maksekorralduse sisu täpsustamist. See tähendab, et alates 1. juunist 2020 on pangal formaalne õigus keelduda mistahes vea tõttu makses (). Viga saab parandada vaid siis, kui on olemas pangasisene juhis, mis lubab kliendilt selgitust küsida. Makse ebatäpsuste tõttu hilinenud maksmise eest peavad osapooled maksma trahvi või seaduslikke intressi ning IFTS - trahve.

Uued üksikisiku tulumaksu maksekorralduste täitmise reeglid alates 1. augustist 2016

Nagu föderaalne maksuteenistus selgitas, peab maksumaksja iga tähtaja kohta eraldi makse vormistama juhul, kui õigusaktid näevad ette rohkem kui ühe maksu tasumise tähtaja ja samal ajal on iga tähtaja jaoks määratud makse ülekandmise konkreetsed kuupäevad. tähtaegadest. Maksekorraldusele peaks ju olema märgitud seadusega kehtestatud maksu ülekandmise tähtaeg.

menüüsse

Maksekorralduse väljad täidame korrektselt

Uutes maksekorraldustes 2020. a maksude ja kindlustusmaksete tasumine Eelarve peaks sisaldama:

Kindlustusmaksete tasumisel põllul 101 tööandjate puhul märkige staatus 01 ja üksikettevõtja puhul 09 (varem oli see 08).

Põllul 104 näidatakse BCF väärtust.

Põllul 105 OKTMO kood on kirjutatud. Koodi suurus on 8 tähemärki (omavalitsuste ja asustusalade puhul) või 11 tähemärki (asulate puhul).

Põllul 110 maksude ülekandmisel alates 2015. aastast ei pea täitma välja “110” ja märkima sellele makseviisi (trahvid, intressid, trahvid, võlad). Makse tüübi maksuhaldurid ja fondid saavad BCC abil tuvastada.

Maksesumma sõnades valdkonnas 6 see on märgitud ainult pabermaksete korral, elektroonilises versioonis summat sõnadega ei kirjutata.

Põllul 20 näidatakse maksekorralduse tasumise koodi eesmärk. Näiteks töötaja, kes vajab täpsustamist alates 1. juunist 2020.

Põllul 21 " " peate kirjutama numbri 5 , ja enne oli 3.

Märkus. Muudatused on tehtud . Pank ei tohiks keelduda pabermaksekorralduse vastuvõtmisest, kui rekvisiit “Makse prioriteet” on valesti täidetud. Kui teie teeninduspank keeldus sel põhjusel makset sooritamast, saate sellest keskpanka teavitada. (Rahandusministeeriumi kiri 04.10.2017 nr 05-09-06/64623)

Põllul 22 rekvisiidid" Kood"Rahaülekande juhised, näidatakse kordumatu tekketunnus VÕIDA.
UIN-i asemel kirjutatakse väärtus 0, kui kannate makse ise, mitte nõudmisel.

Nõutava "Koodi" täitmise nõue kehtib rahaülekande korralduste kohta, mille vormid on kehtestatud Venemaa Panga määrusega nr 383-P.

Märge : . Maksekorralduse väljal 22 selgitatakse, milline UIN väärtus panna atribuudile CODE.

menüüsse

Maksude tasumine kolmandate isikute eest: kuidas maksekorraldust täita

Alates 30. novembrist 2016 tekkis võimalus kanda maksud eelarvesse teise isiku (nii juriidilise kui ka füüsilise) eest. FTS ütles.

Juriidilised isikud saavad oma kontolt makse kanda teistele organisatsioonidele ning juhtidel on õigus tasuda ettevõtte maksukohustused omal kulul. See kehtib ka tasude, trahvide, trahvide ja kindlustusmaksete kohta ning see kehtib tasude maksjate, maksuagentide ja maksumaksjate koondrühma vastutava liikme kohta.

Märkus: Venemaa föderaalne maksuteenistus rääkis 25.01.18 kirjas, kuidas sellistel juhtudel on vaja täita maksedokumentide väljad "TIN", "KPP" ja "Maksja".

Maksevälja täitmine 24 « Makse eesmärk» märgitakse lisainfo, mis on seotud vahendite ülekandmisega eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse.

Näiteks kindlustusmaksete tasumisel saate sellele väljale märkida eelarvevälise fondi lühinime (FSS, FFOMS või PFR) ja organisatsiooni registreerimisnumbri.

Kui maks on ülekandmisel, märkige maksu nimetus ja mis perioodi eest tasutakse. Näiteks: "2017. a I kvartali käibemaksu tasumine", "2017. a I kvartali tulumaksu tasumine".

Sel juhul ei tohiks väljal "Makse eesmärk" olevate märkide koguarv ületada 210 tähemärki (Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruse nr 383-P lisa 11).

Märge

Jooksvate perioodide kindlustusmaksete ülekandmisel tuleb väljale “Makse eesmärk” kindlasti märkida kuu, mille eest kindlustusmakseid tasutakse. Vastasel juhul, kui organisatsioonil on viivisvõlgnevus, suunab maksuamet saadud raha selle võlgnevuse tasumiseks.

Kui kindlustusmaksete ülekande maksekorraldus ei võimalda kindlaks määrata makse eesmärki ja tasumise perioodi, siis krediteerib fond ennekõike sissemakseid varem tekkinud võla tasumiseks. Ja alles pärast seda kantakse ülejäänud osa summast jooksvate maksete kontole.

Individuaalsed ettevõtjad (IP) Maksekorralduse täitmisel tuleb uutel 2020. aasta maksejuhistel märkida ka registreerimis- või elukoha aadress, mis on ümbritsetud sümbolitega "//".

Põllul 8 ettevõtja täidab maksekorralduse perekonnanime, nime, isanime ja sulgudes - "IP", samuti elukohajärgse registreerimise aadressi või elukoha aadressi (kui elukohta ei ole). ). Enne ja pärast aadressi puudutavat teavet pange märk "//".

Näide: Petrov Ivan Petrovitš (IP) //Moskva, Petrovka 38, tuba 35//

Määrake eraldi allüksuse kontrollpunkt ja OKTMO, kelle töötajate eest ettevõte üksikisiku tulumaksu kannab

Föderaalkassa kirjaga on aeg 01.01.2014 kuni 31.03.2014 määratud üleminekuperioodiks, mille jooksul on võimalik, kuid mitte vajalik, märkida UIN. Alates 1. aprillist 2014 on tunnuste täpsustamise kord kohustuslik.

Tähemärkide arv väljadel 8 ja 16: "maksja" ja "saaja" ei tohiks olla suuremad kui 160.

Alates 2. oktoobrist reeglid muutuvad maksekorralduste täitmine. Peamine muudatus on uued välja "101" täitmise reeglid - maksja staatus. See on kirjas Venemaa rahandusministeeriumi 5. aprilli 2017. aasta korralduses N 58n. Reegleid on uuendatud uute üksikasjadega:

. "27" - krediidiasutused (krediidiasutuste filiaalid), kes andsid korralduse Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemist üle kantud vahendite ülekandmiseks, mida ei krediteeritud saajale ja mis kuuluvad tagastamisele Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi;

. "28" - välismajandustegevuses osaleja - rahvusvahelise postisaadetise saaja.

Tollimaksete jaoks on rekvisiidis "106" lisatud kaks uut väärtust: "PD" - reisija tollideklaratsioon; "KV" - rahvusvahelise postisaadetise saaja kviitung.

Uued maksekorralduse täitmise reeglid ei kehti kõigile maksjatele, vaid ainult krediidiorganisatsioonidele, Vene Posti filiaalidele, aga ka rahvusvaheliste postimürgituse saanud ettevõtetele. Kõik teised maksjad peavad täitma välja koodi "101" tavapärasel viisil.

Teemast lähemalt

ConsultantPlus aitab teil maksevorme lihtsalt ja vigadeta täita: kasutage Tüüpilist olukorda “Kuidas täita maksude ja kindlustusmaksete maksekorraldust?”

Alates 2. oktoobrist 2017 jõustusid järgmised muudatused maksejuhiste täitmise korras. Vaata, mis on muutunud, kuidas täita välja "101" pärast 2. oktoobrit. Laadige alla maksevormide täitmise näidised, võttes arvesse muudatusi.

Mis on maksekorraldustes muutunud alates 2. oktoobrist 2017

Muudatused tulenevad Venemaa Rahandusministeeriumi 5. aprilli 2017 korraldusest nr 58n. Osa muudatusi jõustus 25. aprillil 2017, ülejäänud 2. oktoobril 2017.

Peamine muudatus on uued välja "101" täitmise reeglid. Allpool räägime sellest, milliseid koode 2017. aastal maksude ülekandmisel panna, ja anname maksekorralduste näidised.

Millised uued olekud ilmusid väljale "101"

Alates 2. oktoobrist 2017 hakkasid kehtima uued maksejuhiste täitmise reeglid, ilmusid uued koodid, mis tuleb sisestada väljale "101" - maksja staatus.

Vaadake maksekorralduse näidist, et mõista, kus see väli asub. Altpoolt laadige alla maksekorralduse näidis väljade jaotusega.

Uued staatused

Alates 02.10.2017 lisandub kaks uut maksja staatust:

• "27" - krediidiasutused (krediidiasutuste filiaalid), kes andsid välja korralduse Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemist üle kantud vahendite ülekandmiseks, mida ei krediteeritud saajale ja mis kuuluvad tagastamisele Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi. ;
• "28" - välismajandustegevuses osaleja - rahvusvahelise postisaadetise saaja.

Olekud väljal 101, mis on muutunud

Muudatused on tehtud ka kahes teises maksja staatuses, mis on märgitud väljale "101" - staatus "03" ja "06". Vaadake tabelist, kuidas nende olekute sisu on muutunud.

Keda puudutasid muudatused alates 02.10.2017

Uued maksekorralduse täitmise reeglid alates 2. oktoobrist 2017 ei kehti kõikidele maksjatele. Muudatused kehtivad:

• Krediidiorganisatsioonid;
• Vene Posti filiaalid;
• Ettevõtted, kes saavad rahvusvahelise postimürgituse.

Kõik teised maksjad jätkavad välja koodi "101" täitmist tavapärasel viisil.

Tähtis! Maksude, osamaksete ja lõivude tasumise väljakood "101" alates 02.10.2017 ei muutu.

Kuidas täita maksu tasumise vormi pärast 02.10.2017

Kuna maksude ja sissemaksete tasumise maksja staatus ei ole alates 2. oktoobrist muutunud, täidab raamatupidaja maksekorraldusi tavapärasel viisil.

Tuletage meelde koode, mida ettevõtted peavad maksude ja sissemaksete tasumiseks kasutama:

01 - juriidilise isiku maksude, kindlustusmaksete, tasude tasumine;

02 - maksuagendi ülesannete täitmine;

09 - maksude, kindlustusmaksete, IP tasude tasumine.

Vaadake käibemaksu tasumise maksekorralduse näidist – maksumaksja organisatsiooni poolt

Vaata näidet maksekorraldusest maksuagendi ülesannete täitmisel

Vaata maksekorralduse näidist käibemaksu tasumisel – IP maksumaksja poolt

Milliseid maksja staatusi kasutatakse 2017. aastal

Maksekorralduse väljale "101" oleme koostanud mugava maksja staatuste tabeli, mida kasutatakse pärast 02.10.2017.

2017. aastal viidi taas sisse muudatused maksude ja kindlustusmaksete ülekandmise maksedokumentide vormistamises ja koostamises. Allpool on väljade täitmise reeglid uus maksekorraldus- maksed - üksikisiku tulumaksu, UTII, USN ja kindlustusmaksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni föderaalsele maksuteenistusele ja FSS-ile - sotsiaalkindlustus. Nagu ka sularahata maksete puhul kassaaparaadi kasutamine.

UUS MAKSEKÄRJUS - MAKSE 2019. aastal

Maksude ja kindlustusmaksete eelarvesse tasumisel kasutage standardsed maksevormid. Maksekorralduse vorm ja väljad, selle väljade numbrid ja nimetused on toodud Venemaa Panga 19. juunil 2012 kinnitatud määruse nr 383-P lisas 3.

Milline eelarvepunkt tuleb makses täita? Uute maksekorralduste täitmise reeglid 2019. aastal maksude ülekandmisel eelarvesse kinnitati Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Need reeglid kehtivad kõigile, kes kannavad makseid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi:

• maksude, lõivude ja kindlustusmaksete maksjad;
• maksuagendid;
• tolli- ja muude maksete maksjad eelarvesse.

Kõigi sularahata maksete jaoks on vajalik kassa

Oleme muutnud nõuet, milliste arvutusmeetodite puhul on vaja CCP-d kasutada. Seadusse ilmus mõiste "sularahata makse kord". Enne muudatusi kohustas see kassaaparaate kasutama ainult sularahas arveldamiseks ja sularahata makseteks, kasutades elektroonilisi maksevahendeid (ESP). ESP määratlus on 27. juuni 2011. aasta seaduses nr 161-FZ “Riikliku maksesüsteemi kohta”. See on näiteks:

• pangakaart;
• kõik elektroonilised rahakotid;
• netipank jne.

CCP sularahata maksete jaoks: mis on muutunud

Kassaaparaate kasutatakse sularaha ja (või) elektrooniliste maksevahendite vastuvõtmisel või väljamaksmisel müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest ...

Sellest sai

Kassaaparaate kasutatakse kaupade, tööde, teenuste eest sularaha ja (või) sularahata vastuvõtmisel (vastuvõtmisel) ja väljamaksmisel ...

Alates 3. juulist 2018 nõuab seadus kassade kasutamist mistahes sularahata makseviisiks. Näiteks maksekviitungiga või panga kaudu maksekorraldusega tasudes. Kuid lisaks tuleb tšekke augustada alles alates 1. juulist 2019. Sularahata maksed, välja arvatud elektroonilised maksed, olid kassaaparaatidest vabastatud kuni 1. juulini 2019 (3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ punkt 4, artikkel 4).

Kas eraisikutega on nüüd vaja sularahata arveldamiseks kasutada kassaaparaate?

Jah vaja. Alates 1. juulist 2018 on vaja kohaldada CCP-d, kuid ainult elektroonilisi maksevahendeid kasutavate arvelduste puhul. Näiteks elektroonilise rahakoti ja internetipanga kaudu maksmisel. Uute sularahata makseviiside puhul on viivitus kuni 1. juulini 2019. See tähendab, et pangas operaatori kaudu laekumiste ja maksekorralduste tasumisel tuleb CCP-d rakendada alles alates 1. juulist 2019. See tuleneb 22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ artikli 1.2 lõikest 1, artikli 1.1 lõikest 21, 3. juuli 2018. aasta seaduse nr 192-FZ artikli 4 lõikest 4.

Kas organisatsioonide ja üksikettevõtjatega sularahata arveldamiseks on vaja CCP-d kasutada?

Ei, sularahata arveldamiseks organisatsioonide ja üksikettevõtjatega ei ole CCP-d põhimõtteliselt vaja kasutada. Erandiks on arveldused elektroonilise maksevahendi esitamisega. Näiteks kaardiga makstes. Kui arveldused käivad läbi süsteemi "Klient-pank", siis CCP-d ei nõuta. See on sularahata makse ilma elektroonilist maksevahendit esitamata. See on sätestatud 22. mai 2003. aasta seaduses nr 54-FZ.

Alates juunist 2018 uued reeglid sularahata maksetele

Need muudatused kehtivad kõikidele organisatsioonidele ja ettevõtjatele.

Alates 1. juunist 2018 muudetakse sularahata maksete reegleid (26. juuli 2017 seadus nr 212-FZ). Varem võis pank paluda kliendil maksekorraldust täpsustada. Pank lükkas makse tagasi ainult siis, kui klient ei vastanud. Nüüd, pärast seda, kui pank on maksekorralduse vastu võtnud, peab ta:

• veenduge, et maksjal on õigus raha käsutada;
• kontrollida, kas maksekaart vastab kehtestatud nõuetele;
• uuri, kas kontol on makse tegemiseks piisavalt raha;
• teha muid toiminguid vastavalt panga juhistele.

Uute reeglite järgi ei saa pank nõuda kliendilt maksekorralduse sisu täpsustamist. See tähendab, et alates 1. juunist 2018 on pangal formaalne õigus keelduda mistahes vea tõttu makses (). Viga saab parandada vaid siis, kui on olemas pangasisene juhis, mis lubab kliendilt selgitust küsida. Makse ebatäpsuste tõttu hilinenud maksmise eest peavad osapooled maksma trahvi või seaduslikke intressi ning IFTS - trahve.

Uued üksikisiku tulumaksu maksekorralduste täitmise reeglid alates 1. augustist 2016

Väljal 110 alates 2015. aastast maksude ülekandmisel ei pea täitma välja “110”, et märkida sellel makseliik (viivised, intressid, trahvid, võlad). Makse tüübi maksuhaldurid ja fondid saavad BCC abil tuvastada.

Makse summa sõnaväljal 6 märgitakse ainult pabermaksete puhul, elektroonilises versioonis summat sõnadega ei kirjutata.

Väljale 21 " " peate kirjutama numbri 5 ja enne oli see 3.

Märkus. Muudatused on tehtud. Pank ei tohiks keelduda pabermaksekorralduse vastuvõtmisest, kui rekvisiit “Makse prioriteet” on valesti täidetud. Kui teie teeninduspank keeldus sel põhjusel makset sooritamast, saate sellest keskpanka teavitada. (Rahandusministeeriumi kiri 04.10.2017 nr 05-09-06/64623)

Rahaülekande juhise muutuja "Kood" väljale 22 märgitakse kordumatu tekketunnus UIN.
UIN-i asemel kirjutatakse väärtus 0, kui kannate makse ise, mitte nõudmisel.

Rekvisiidi "Koodi" täitmise nõue kehtib rahaülekande juhiste kohta, mille vormid on kehtestatud Venemaa Panga määrusega nr 383-P.

Märge: . Maksekorralduse väljal 22 selgitatakse, milline UIN väärtus panna atribuudile CODE.

Maksude tasumine kolmandate isikute eest: kuidas maksekorraldust täita

Alates 30. novembrist 2016 tekkis võimalus kanda maksud eelarvesse teise isiku (nii juriidilise kui ka füüsilise) eest. FTS ütles.

Juriidilised isikud saavad oma kontolt makse kanda teistele organisatsioonidele ning juhtidel on õigus tasuda ettevõtte maksukohustused omal kulul. See kehtib ka tasude, trahvide, trahvide ja kindlustusmaksete kohta ning see kehtib tasude maksjate, maksuagentide ja maksumaksjate koondrühma vastutava liikme kohta.

Märkus: Venemaa föderaalne maksuteenistus ütles 25. jaanuari 2018 kirjas nr ЗН-3-22 /, kuidas sellistel juhtudel on vaja täita väljad "TIN", "KPP" ja "Maksja" maksedokumentidest.

Maksevälja täitmisel 24 " Makse eesmärk» märgitakse lisainfo, mis on seotud vahendite ülekandmisega eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse.

Näiteks kindlustusmaksete tasumisel saate sellele väljale märkida eelarvevälise fondi lühinime (FSS, FFOMS või PFR) ja organisatsiooni registreerimisnumbri.

Kui maks on ülekandmisel, märkige maksu nimetus ja mis perioodi eest tasutakse. Näiteks: "2017. a I kvartali käibemaksu tasumine", "2017. a I kvartali tulumaksu tasumine".

Sel juhul ei tohiks väljal "Makse eesmärk" olevate märkide koguarv ületada 210 tähemärki (Venemaa Panga 19. juuni 2012. aasta määruse nr 383-P lisa 11).

Märge

Jooksvate perioodide kindlustusmaksete ülekandmisel tuleb väljale “Makse eesmärk” kindlasti märkida kuu, mille eest kindlustusmakseid tasutakse. Vastasel juhul, kui organisatsioonil on viivisvõlgnevus, suunab maksuamet saadud raha selle võlgnevuse tasumiseks.

Kui kindlustusmaksete ülekande maksekorraldus ei võimalda kindlaks määrata makse eesmärki ja tasumise perioodi, siis krediteerib fond ennekõike sissemakseid varem tekkinud võla tasumiseks. Ja alles pärast seda kantakse ülejäänud osa summast jooksvate maksete kontole.

Maksekorralduse täitmisel tuleb uutel 2019. aasta maksekorraldustel üksikettevõtjal märkida ka oma registreerimis- või elukoha aadress, mis on ümbritsetud sümbolitega "//".

Maksekorralduse väljale 8 märgib ettevõtja perekonnanime, eesnime, isanime ja sulgudes - "IP", samuti elukohajärgse registreerimisaadressi või elukoha aadressi (kui see on olemas ei ole elukohta). Enne ja pärast aadressi puudutavat teavet pange märk "//".

Näide: Petrov Ivan Petrovitš (IP) //Moskva, Petrovka 38, tuba 35//

Määrake eraldi allüksuse kontrollpunkt ja OKTMO, kelle töötajate eest ettevõte üksikisiku tulumaksu kannab

Föderaalkassa kirjaga on aeg 01.01.2014 kuni 31.03.2014 määratud üleminekuperioodiks, mille jooksul on võimalik, kuid mitte vajalik, märkida UIN. Alates 1. aprillist 2014 on tunnuste täpsustamise kord kohustuslik.

Tähemärkide arv väljadel 8 ja 16: "maksja" ja "saaja" ei tohi ületada 160.

Märkus: vaadake PFR-i kirja nr AD-03-26/19355 05.12.13

Kõikide muude maksete menetlemise reeglid, välja arvatud maksud, sissemaksed ning munitsipaal- ja riigiteenuste eest tasumine, jäävad samaks.

Maksumaksja, kes saab teada, et maksekorraldusel tehtud vea tõttu ei kajastu maks isiklikul kontol, peab ette võtma teatud toimingud. Lugege nende kohta teemat "".

Märkus. Avatud on organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele mõeldud jaotis kõigi maksude ja tasude kohta. Tulge igal ajal sisse. Laadige alla 2019. aasta maksejuhiste täidetud näited.

Maksude ja sissemaksete maksete täitmise üksikasjad muutuvad 26 piirkonnas

Alates 4. veebruarist 2019 tuleb olla ettevaatlikum maksude, osamaksete, trahvide ja muude maksete maksete täitmisel. Venemaa föderaalne maksuteenistus teatas, et paljudes piirkondades muutub föderaalse rahandusosakonna arv. Vanade ja uute pangakontode vastavustabel on toodud föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2018. aasta kirjas nr KCh-4-8 /.

Uued UFK numbrid tuleb maksekorraldustele märkida alates 4. veebruarist. Samal ajal kehtestas keskpank "üleminekuperioodi". Seega on maksekorralduste täitmisel kahe pangakonto (vana ja uue) opereerimine lubatud kuni 29.04.2019. Pärast seda kuupäeva peavad maksjad märkima ainult uued andmed (Föderaalkassa kiri 13. detsembrist 2018 nr 05-04-09 / 27053).

TÄIENDAVAD SEOTUD LINGID

1. Näited MAKSUDE TÄITMISEST
   Maksekorralduste täitmise reeglid maksete ülekandmisel eelarvesse kinnitati Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Need kehtivad kõigile, kes makseid üle kannavad: maksude, lõivude ja kindlustusmaksete maksjatele.
2. 
   Esitatakse reeglid teabe täpsustamiseks üksikasjades 104–110, "Kood" ja "Makse eesmärk" maksude, kindlustustasude ja muude maksete Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi ülekandmise korralduste koostamisel.
3. 
   Esitatakse reeglid Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete maksmiseks raha ülekandmiseks korralduse andnud isiku või asutuse tuvastamise teabe täpsustamiseks. Makse väljal 101 olev kood.
4. 
   maksumaksja, kes saab teada, et maksekorralduses tehtud vea tõttu ei kajastu maks isiklikul kontol, peab tegema järgmised toimingud ...

Praktika näitab, et raha maksmise korraldust täites tekitab koostaja staatus suurt segadust. 01 või 02. Meie konsultatsioon, võttes arvesse viimaseid muudatusi seadusandluses, kõrvaldab selle probleemi lõplikult.

Kuhu märkida

2017. aastal on olemas juhendi vorm maksude, samuti tasude, kindlustusmaksete maksmiseks eelarvevälistesse fondidesse jms, mis on kinnitatud Venemaa Keskpanga resolutsiooniga nr 383-P.

Vastavalt vormile on kompilaatori olek 01 või 02 pandud väljale 101. See on vormi ülemine parem nurk.

Maksja staatus on alati kahekohaline numbrikood. Mis puudutab ühel või teisel põhjusel üksikisiku tulumaksu kassasse kandmist, siis mängib võtmerolli koostaja staatus - 01 või 02.

Mida näidata

2017. aasta ja edaspidi eelarvesüsteemi tulumaksu ja muude kohustuslike maksete maksekorraldusele kantakse koostaja vastav staatus vastavalt Rahandusministeeriumi 2013. aasta korralduse nr 107n lisale nr 5.

Pange tähele, et alates 2017. aasta aprilli lõpust on käesolev normatiivdokument kehtinud uues väljaandes. Muudatused tehti Rahandusministeeriumi 05.04.2017 korraldusega nr 58n. Kehtib 25.04.2017 (ja osaliselt 10.02.2017). Põhjus, miks koodeksite tõlgendusi uuendati, on maksuseadusandluse muudatused, kus alates 01.01.2017 viidi suurem osa kindlustusmaksete normidest üle eelarvevälistesse fondidesse (v.a vigastuste FSS). Sel põhjusel tuleks neid muudatusi silmas pidades näidata algataja staatus.

Maksekorralduse täitmise õigsusest sõltub, kas maks laekub õigeaegselt eelarvesse. 2017. aastal täidetakse maksude ja kindlustusmaksete maksed uute reeglite järgi. Artiklis vaatleme, millised need uuendused on ja toome näiteid maksekorralduste täitmisest.

Maksekorralduste täitmise kord 2017. aastal

Maksekorralduse vorm jäi samaks, selle vorm sisaldub Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012 määruse nr 383-P (OKUD 0401060) lisas 2. Kuid Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusega nr 107n kinnitatud maksejuhiste täitmise reegleid muudeti 2017. aastal.

Tuletage meelde 2017. aasta maksekorralduse täitmise põhinõudeid:

• Maksja staatus (101) näitab makse sooritajat: "01" - juriidiline isik, "02" - maksuagent, "09" - üksikettevõtja jne.
• Maksumaksete ülekandmisel märkige saaja TIN-i (60) ja KPP (102) jaoks reserveeritud väljadele IFTS-i andmed ning väljale "Saaja" (16) - piirkond ja sulgudes - nimi. konkreetsest IFTS-ist. Eriti hoolikalt tuleks sisestada föderaalkassa konto number (17) ja saaja panga nimi (13) - kui nendes andmetes on viga, loetakse maks või sissemakse tasumata ja peate tasuma. Lisaks arvutab föderaalne maksuamet hilinenud maksmise eest trahve, kui maksetähtaeg on juba möödas.
• CCC (104) peab kehtima maksmise hetkel ja vastama ülekantud maksule või sissemaksele. Tuletame meelde, et alates 01.01.2017 tuleks kindlustusmaksed, välja arvatud vigastuste kindlustusmaksed, üle kanda IFTS-ile, seetõttu on muutunud ka nende CCC.
• OKTMO kood (105) märgitakse üksikettevõtja elukohas, juriidilise isiku asukohas või varale.
• Jooksvate maksete tasumise alus (106) on tähistatud kui "TP", maksekorralduse täitmisel föderaalse maksuteenistuse nõudmisel 2017. aastal või FSS - "TR", võla tagasimaksmine - "ZD", võlg. ülevaatusakti all - “AP”.
• Kindlustusmakse/maksu tasumise periood (107): "TP" ja "ZD" alusel märgitakse aruandeperiood (maksustamisperiood), "TR" puhul nõude kuupäev ja "AP" - "0".
• Makse tüüp (110) - tavaliselt "0".

Näide maksekorralduse väljade täitmisest 2017. aastal.

Maksekorralduse täitmine alates 25.04.2017

Viimased eeskirja muudatused jõustusid 25. aprillil 2017 (Rahandusministeeriumi korraldus 05.04.2017 nr 58n). Mõelge 2017. aasta maksekorralduste täitmisel, mida on uut uuendatud juhises 107n:

1. Lahendatud on kindlustusmakse ülekande maksekorralduste väljal 101 maksumaksja staatusega seotud küsimus. Alates 2017. aasta algusest on föderaalse maksuteenistuse seisukoht selles küsimuses rohkem kui üks kord muutunud ja nüüd on maksuamet lõpuks otsustanud - alates 25. aprillist 2017 peaksite maksekorralduse väljale 101 märkima. :

• kood 01 - kui organisatsioon kannab töötajate eest sissemakseid,
• kood 09 - kui üksikettevõtja kannab sissemakseid töötajate või enda eest.

"Vigastuste" kindlustusmaksete ülekandmisel FSS-ile ja muudele eelarvemaksetele, mida maksuhaldur ei halda, märgivad makseväljale 101 organisatsiooni ja üksikettevõtjad koodi 08.

Näiteks 2017. aastal enda eest kindlustusmakseid tasuva üksikettevõtja puhul toimub maksekorralduse täitmine järgmiselt:

Töötajate kindlustusmakseid ülekandval organisatsioonil on 2017. aasta näidistäitmise maksekorraldus järgmine:

1. Kolmandate isikute eest eelarvesse maksete tegemiseks kinnitati 2017. aastal uus maksekorralduste täitmine. Võimalus tasuda maksu- ja riigilõivuvõlgnevusi teiste maksumaksjate eest tekkis 30. novembril 2016 ning alates 1. jaanuarist 2017 saab tasuda ka teiste eest kindlustusmakseid, välja arvatud FSS-i “kahju”.

Alates 25. aprillist 2017 tuleks teiste isikute eest maksete tegemisel järgida 2017. aasta maksekorralduse täitmisel järgmisi reegleid:

• Maksja TIN ja KPP jaoks reserveeritud väljadele märgitakse selle isiku TIN ja KPP, kelle eest maks üle kantakse, või kindlustusmakse. Kui tasute üksikisiku eest, kellel pole TIN-koodi, märgitakse selle asemel "0".
• "Maksja" vastaval väljal näitab seda, kes kannab oma arvelduskontolt raha üle.
• "Makse eesmärk" - siin peaksite esmalt märkima maksja TIN / KPP ja seejärel pärast märki "//" sisestama maksumaksja, kelle eest nad maksavad.
• Maksja staatus (väli 101) näidatakse selle isiku staatuse järgi, kelle eest tasutakse: 01 - juriidiline isik, 09 - üksikettevõtja, 13 - füüsiline isik.

Näide. Transpordimaksu tasumine teisele organisatsioonile (Alfa LLC Yakor LLC jaoks) - maksekorraldus (näidis täitmine 2017):

Ärge unustage, et alates 2017. aasta veebruarist on Moskvas ja Moskva piirkonnas maksude ja sissemaksete tasumise pangakontode andmed muutunud.

Maksekorraldus on dokument, mille eesmärk on raha ülekandmine saatja pangakontolt saaja kontole. See on finantssektoris kõige sagedamini kasutatav dokument. Eelarveasutuste jaoks kinnitab dokumendi vormi Venemaa Pank rahaülekande eeskirjades (Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2012. aasta määrus N 383-P).

Maksekorralduse andmed peavad sisaldama kõiki vajalikke maksja ja saaja tunnuseid. Maksuagentide, fondide või muude eelarveliste maksete kasuks tehtavate ülekannete puhul tuleb täita väljad 106 ja 107.

Maksekorralduse vorm vormil 0401060

Mida kirjutada väljale 106

Need andmed sisaldavad teavet makse aluse ja maksustamisperioodi kohta.

2020. aasta maksekorralduse väli 106 on täidetud kahe tähemärgiga ja võib võtta väärtusi keskpanga kinnitatud nimekirjast.

Seega oleme koostanud spetsiaalse tabeli koos selgitustega, et aidata teil aru saada, kuidas maksekorraldusel õigesti täita välja 106 (makse alus). See aitab teil mõista tähistusi, mida saab makse 106 alusel näidata, vasakpoolses veerus on toodud 2020. aasta dekodeerimine.

Mida kirjutada väljale 107

Maksekorralduse väljal 107 on 10 kohustuslikku tähemärki. Neist kaheksa on semantilised ja veel kaks märki eraldavad punktid. Näiteks MS.06.2019.

Vastavalt Venemaa Panga juhistele täidetakse rekvisiidi 107 kaks esimest tähemärki sõltuvalt makseperioodist ja tähistavad seda vastavalt:

• MS - kuus;
• KV - kvartalis;
• PL - pooleks aastaks;
• GD - aastas.

Atribuudi 107 kaks järgmist semantilist märki (4. ja 5.) täidetakse vastavalt makseperioodile ja vastavalt sellele vastavalt eelnevalt valitud kahele esimesele parameetrile. See tähendab, et kui makse on igakuine, saab indikaatori valida vahemikus 01 kuni 12, olenevalt kuust, mille eest see tehakse. Kord kvartalis - 01-04. Poolaasta - 01 või 02. Kord aastas raha ülekandmisel märgitakse 4. ja 5. numbrile "00".

Viimased 4 tähemärki täidetakse vastavalt makse tegemise aastale.

Juhul, kui õigusaktid näevad ette konkreetse maksu tasumise kuupäeva, tuleb maksel täita väli 107, märkides selle kuupäeva näiteks:

• MS.06.2019;
• Q.02.2019;
• PL.01.2019;
• DG.00.2019;
• 15.07.2019.

Kui nõutavaid väärtusi ei ole võimalik täpsustada, ei pruugita maksejuhist salvestada ja anda veateate, et väli "makse alus 106" on täitmata. Sel juhul on võimalik maksekorralduse väljadele 106 ja 107 panna väärtus "0".

Maksekorralduse väljade 106 ja 107 täitmise näidised

Arvesta väljamakse aluse 106 ja väljamakse maksustamisperioodi 107 väljade täitmise näidistega enamlevinud olukordade puhul.

Tasumine tulumaksu organisatsiooni poolt 2020. aasta II kvartalis

Praktika näitab, et raha maksmise korraldust täites tekitab koostaja staatus suurt segadust. 01 või 02. Meie konsultatsioon, võttes arvesse viimaseid muudatusi seadusandluses, kõrvaldab selle probleemi lõplikult.

Kuhu märkida

2017. aastal on olemas juhendi vorm maksude, samuti tasude, kindlustusmaksete maksmiseks eelarvevälistesse fondidesse jms, mis on kinnitatud Venemaa Keskpanga resolutsiooniga nr 383-P.

Vastavalt vormile on kompilaatori olek 01 või 02 pandud väljale 101. See on vormi ülemine parem nurk.

Maksja staatus on alati kahekohaline numbrikood. Mis puudutab ühel või teisel põhjusel üksikisiku tulumaksu kassasse kandmist, siis mängib võtmerolli koostaja staatus - 01 või 02.

Mida näidata

2017. aasta ja edaspidi eelarvesüsteemi tulumaksu ja muude kohustuslike maksete maksekorraldusele kantakse koostaja vastav staatus vastavalt Rahandusministeeriumi 2013. aasta korralduse nr 107n lisale nr 5.

Pange tähele, et alates 2017. aasta aprilli lõpust on käesolev normatiivdokument kehtinud uues väljaandes. Muudatused tehti Rahandusministeeriumi 05.04.2017 korraldusega nr 58n. Kehtib 25.04.2017 (ja osaliselt 10.02.2017). Põhjus, miks koodeksite tõlgendusi uuendati, on maksuseadusandluse muudatused, kus alates 01.01.2017 viidi suurem osa kindlustusmaksete normidest üle eelarvevälistesse fondidesse (v.a vigastuste FSS). Sel põhjusel tuleks neid muudatusi silmas pidades näidata algataja staatus.