Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe firmy. Zmniejszenie obciążeń podatkowych Zmniejszenie obciążeń podatkowych za pomocą strat

Nowoczesne ustawodawstwo podatkowe ma na celu przede wszystkim stymulowanie przemysłu wydobywczego. Istnieje szereg metod przyciągania inwestycji, stwarzających warunki do rozwoju sektora high-tech gospodarki. Jednak ten zestaw narzędzi jest na poziomie tworzenia lub dostosowywania. W kontekście twardej polityki fiskalnej państwa nieznajomość przepisów podatkowych prowadzi do nieefektywnego prowadzenia działalności gospodarczej lub wymusza stosowanie nielegalnych metod unikania opodatkowania, co wiąże się z wieloma zagrożeniami, począwszy od kar pieniężnych, a skończywszy na całkowitej utracie działalności i odpowiedzialności karnej. Jednym z najważniejszych aspektów funkcjonowania systemu podatkowego jest problem obciążenia podatkowego i jego wpływu na działalność gospodarczą przedsiębiorstwa. A głównym zadaniem wszystkich reform podatkowych, ZWŁASZCZA W OKRESIE KRYZYSU, jest zmniejszenie obciążeń podatkowych pod warunkiem wyrównania niedoborów dochodów, ale ani ramy czasowe, ani ramy normatywne dla tego procesu nie zostały określone.

Istnieją różne metody obliczania obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa. Różnica między metodami polega na tym, jakie wskaźniki są brane do obliczeń (zysk, przychód, wartość dodana itp.). Do analizy obciążenia podatkowego potrzebne są następujące dane: wpływy ze sprzedaży produktów oraz wysokość zapłaconych podatków.

Lista podatków do zapłaty obejmuje wszystkie bez wyjątku podatki i obowiązkowe wpłaty przedsiębiorstwa do budżetu i funduszy pozabudżetowych. Niekiedy proponuje się wyłączenie z kalkulacji obciążenia podatkowego takich płatności jak VAT, akcyza, składki na pozabudżetowe fundusze społeczne. Ale absolutnie neutralne podatki dla przedsiębiorstwa po prostu nie istnieją. W rzeczywistości są one opłacane kosztem bieżących wpływów pieniężnych, a stopień ich zbywalności nie jest stały i nie jest realizowany w całości. Ta zbywalność, jak dobrze wiadomo, zależy od elastyczności popytu na dany produkt. Przy stabilnym poziomie cen i wysokich stawkach podatków pośrednich ich dalszy wzrost doprowadzi do znacznych strat w dochodach producentów.

Światowe doświadczenia podatkowe wskazują, że optymalny poziom obciążenia podatkowego podatnika nie powinien przekraczać 30-40% dochodu.

Poziom obciążenia podatkowego w Federacja Rosyjska przedsiębiorstw działających w ramach powszechnego systemu podatkowego waha się od 2 do 70% kwoty przychodów. Są to cechy ogólnego systemu podatkowego. I nie wynika to z błędów rachunkowych. Cena podatkowa otrzymanych wpływów jest różna dla każdego przedsiębiorstwa i zależy od wskaźników określających podstawy opodatkowania płaconych przez przedsiębiorstwo podatków.

Jednak przedsiębiorstwa nadal nie wykorzystują w pełni przepisów podatkowych. Należy zauważyć fakt, że kod podatkowy utworzone, po dokładnym przestudiowaniu, na korzyść podatnika.

W polityka rachunkowości W przypadku każdego przedsiębiorstwa w Rosji, zgodnie z ewidencją podatkową i księgową, amortyzacja środków trwałych przedsiębiorstwa jest naliczana liniowo.Dzięki tej metodzie amortyzacja jest naliczana równomiernie przez cały okres użytkowania środka trwałego zaleta. Ale jednocześnie, po przeanalizowaniu wszystkich metod obliczania amortyzacji, możemy stwierdzić, że przy metodzie liniowej całkowita kwota podatku od majątku organizacji będzie większa w porównaniu z metodą odpisywania kosztów o sumę liczby lat użytkowania środków trwałych. Wybór metody obliczania amortyzacji środków trwałych jest ważnym zadaniem, dzięki któremu podatnik może zoptymalizować podatek od nieruchomości organizacji. Ponadto, będąc jednym z wydatków branych pod uwagę przy opodatkowaniu zysków, podatek od nieruchomości odgrywa ważną rolę w obliczaniu podatku dochodowego. Dlatego przy określaniu optymalnej kwoty płatności podatkowych organizacja musi określić, która metoda amortyzacji w rachunkowości i rachunkowości podatkowej da najlepszą opcję.

Jednym z głównych zaleceń ograniczania obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa jest stosowanie prawnie ustanowionych odroczeń i rozłożenia płatności podatków na raty. W związku z kryzysem finansowym firma nie jest w stanie dotrzymać ustawowych terminów.

Ustawodawstwo umożliwia stosowanie artykułów 64-66 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej do odroczenia i rozłożenia na raty płacenia podatków oraz ulgi podatkowej na inwestycje. W tym celu spółka sporządza harmonogram spłaty zadłużenia uwzględniający termin oraz naliczone odsetki. Pozwala to firmie na równomierne rozłożenie obciążenia podatkowego na sześć miesięcy (lub rok), a także eliminuje możliwość ogłoszenia upadłości. W związku z tym kwestia zmniejszenia obciążeń podatkowych spoczywa w całości na barkach księgowych przedsiębiorstw oraz służb prawnych w zakresie identyfikacji luk w przepisach podatkowych.

Tak więc polityka podatkowa państwa ma obecnie charakter fiskalny i nadal nie można mówić o pomocy państwa poprzez regulację państwa, optymalizację opodatkowania.

Literatura:

1. Wyłkowa E.S. Planowanie podatkowe w systemie zarządzania finansami podmiotów gospodarczych St.Petersburg: Wydawnictwo Petersburskiego Państwowego Uniwersytetu Ekonomicznego, 2008.-96s.

2. Garipova Z.L., Vershinina E.L. Wybór podatku w systemie planowania wewnątrzfirmowego przedsiębiorstwa: Publikacja naukowa Uljanowsk: Centrum Naukowe GNU Srednevolzhsky, 2004.-188p

Ta funkcja jest bardzo ważna dla każdej organizacji, ponieważ znacznie zmniejsza płatności i podatki. W trakcie tej działalności, przy maksymalnym wykorzystaniu świadczeń i zwolnień od państwa, możliwe jest osiągnięcie zauważalnych efektów.

W związku zobowiązania podatkowe organizacji, jest to obniżenie poziomu obciążeń płatniczych. Dobór narzędzi do realizacji działań oraz wykorzystanie aktywów w procesie optymalizacji określa się mianem planowania podatkowego.

Ważne: optymalizacja odbywa się na podstawie zatwierdzenia części 7 artykułu 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, że wszystkie nieścisłości w aktach prawnych mogą być wykorzystywane w kierunku płatnika.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej Artykuł 3. Podstawowe zasady ustawodawstwa dotyczące podatków i opłat

7. Wszelkie nieusuwalne wątpliwości, sprzeczności i niejasności w aktach prawnych dotyczących podatków i opłat należy interpretować na korzyść podatnika (płatnika opłaty, płatnika składek ubezpieczeniowych, agenta podatkowego).

W trakcie optymalizacji wymagana jest najwyższa staranność w korzystaniu z dostępnych narzędzi, ponieważ ustawodawstwo podlega ciągłym zmianom i nawet same zasady realizacji tego działania mogą ulec zmianie.

Możesz dowiedzieć się, jak przeprowadzić kompetentny audyt i zoptymalizować opodatkowanie w poniższym filmie:

Dlaczego jest to konieczne

Optymalizacja podatkowa realizuje jednocześnie kilka zadań:

• Przede wszystkim jego właściwe planowanie zmniejsza kwotę wydatków wymaganych do zapłaty podatku;
• Optymalizacja podatkowa jest gwarantem ogólnego bezpieczeństwa firmy;
• Jakość formowania płatności podatkowych zależy od unikalnych danych firmy, w szczególności od wykorzystywanych.

Ważne: głównym zadaniem optymalizacji jest wybór najodpowiedniejszego systemu podatkowego, który pozwoli na zmniejszenie obciążeń finansowych przedsiębiorstwa i zapewni pomyślne wdrożenie systemu optymalizacyjnego w jego pracy.

Efektywne planowanie podatkowe

Cały proces obniżenia podstawy opodatkowania składa się z kilku etapów przygotowawczych:

• Podjęcie decyzji przez skład założycieli na podstawie eksperckiej pracy specjalistów nad sposobami zmniejszenia obciążeń podatkowych;
• Szkolenia zbiorowe managera, księgowego i prawnika;
• Bieżące monitorowanie działań organizacyjnych firmy oraz nowych aktów prawnych;
• Studiowanie metodologii tego kierunku;
• Analiza doświadczeń podobnych przedsiębiorstw o ​​podobnym systemie podatkowym w branży.

Schematy optymalizacji podatkowej są uogólnione i wyspecjalizowane.

Pierwsza grupa obejmuje efektywne stosowanie następujących metod:

• Wybór nowego podmiotu podatkowego;
• Przejście do nowej opcji aktywności;
• Zastosowanie nowej jurysdykcji podatkowej;
• Wykorzystać maksymalnie liczbę dostępnych narzędzi dostarczonych przez państwo w budowaniu linii rozliczeniowej organizacji;
• Stosowanie akceptowalnej formy stosunku umownego;
• Aktywne korzystanie ze świadczeń i zwolnień.

Drugie opcje to:

• Fragmentacja procesów biznesowych, tutaj jedna wielopoziomowa operacja jest podzielona na kilka prostych, które mogą funkcjonować niezależnie;
• Substytucja stosunków, istotą tego procesu jest wykorzystanie norm prawa cywilnego w toku prawnej rejestracji skutków gospodarczych;
• Podatek - powstaje związek między zapłatą podatku a okresem jego powstania;
• Bezpośrednie obniżenie podstawy opodatkowania – pozbycie się opodatkowanego systemu lub całego przedmiotu majątkowego bez negatywnych konsekwencji dla firmy;
• Przeniesienie obowiązku podatkowego na przedsiębiorstwo satelickie - utworzenie specjalnej organizacji, na którą przeniesiony jest cały ciężar podatkowy spółki głównej;
• Przyjęcie polityki rachunkowości w takim stopniu, aby optymalizacja przebiegała maksymalnie;
• Korzystanie ze świadczeń i preferencji w innej kategorii grupowej – możliwość ta stała się dostępna w związku z przyjęciem szeregu projektów ustaw mających na celu preferencyjne opodatkowanie w różnych branżach, kategoriach, grupach;
• Zastąpienie jurysdykcji w dziale sprzedaży lub zastąpienie zdolności organizacji w miejscach, w których stosowana jest optymalizacja – opcja ta przewiduje, w ramach legislacyjnych, samodzielne ustalanie przez przedsiębiorstwa wysokość podatków na podatki lokalne i regionalne.

Zewnętrzne i wewnętrzne planowanie podatkowe

Działanie to, w przeciwieństwie do unikania opodatkowania, jest uregulowane prawnie, można je podzielić na metody planowania wewnętrznego i zewnętrznego.

Metody wewnętrzne obejmują:

• Korzystanie ze specjalnych trybów;
• Stosowanie ulg podatkowych;
• Opcje rachunkowości w polityce rachunkowości.

Metody zewnętrzne to te same metody specjalne, czyli:

• Działania zastępcze;
• Wymiana przedmiotu;
• Zmiana jurysdykcji.

Ważne: opcje wewnętrzne są mniej swobodne, ponieważ wszystkie procesy planowania odbywają się w organizacji, bez zmiany adresu rejestracji i rodzaju działalności.

W takim przypadku stosuje się właściwą dystrybucję środków poprzez amortyzację, stosowanie specjalnych systemów, ulg podatkowych i odroczeń oraz inne legalne metody.

W trakcie planowania należy wyczuć granicę między planowaniem a unikaniem podatków, gdyż jest ona dość cienka.

Sposoby optymalizacji obciążeń podatkowych

Istnieje kilka opcji optymalizacji obciążeń podatkowych, które z kolei dzielą się na:

1. Optymalizacja podatku dochodowego:

• Umowa komisowa lub komisowa zamiast kupna-sprzedaży, w ten sposób możliwe jest uzyskanie odroczenia podatku. nauczysz się sporządzić umowę komisu sprzedaży towaru;
• Nabycie nieruchomości w częściach, a następnie rozłożenie obciążenia na przedsiębiorstwo potrwa kilka lat, z wyjątkiem przedmiotów o wartości 40 000 rubli lub więcej, w tym przypadku wydatek jest odpisywany natychmiast;
• Zastosowanie premii amortyzacyjnej lub mnożnika.

1. Optymalizacja właściwości:

• Przeszacowanie - spadek wartości nieruchomości spowoduje zmniejszenie płatności podatków;
• Prace remontowe zamiast odbudowy – państwo przewiduje obniżenie zobowiązań podatkowych za okres remontu lokalu;
• Nabywanie nieruchomości do rozbiórki – przepisy nie przewidują poboru podatków od nabycia budynków w celu ich odsprzedaży lub niewykorzystywania dalej na cele gospodarcze.

1. Optymalizacja w produkcji:

• Opłacanie składek zamiast pomocy finansowej – składki są opodatkowane niższą stawką niż pomoc finansowa, od której od 2011 roku należy opłacać składki ubezpieczeniowe;
• Średni koszt zamiast FIFO - najlepszą opcją jest użycie średniej ceny fabrycznej podczas odpisu;
• Naprawa zamiast modernizacji - metody takie jak modernizacja i odbudowa podnoszą wartość początkową nieruchomości, dlatego przy każdej przebudowie warsztatów lepiej jest zastosować naprawy, które od razu umożliwiają wyłączenie kosztu z zysku;
• Nieliniowa metoda amortyzacji z minimalny okres- amortyzacja powinna być dokonywana w okresie użytkowania nieruchomości, natomiast jej realizacja w pierwszej ¼ terminu znacznie obniża podstawę opodatkowania;
• Koszty transportu w całości zamiast norm.

1. Optymalizacja za pomocą uproszczenia:

• Zastosowanie korzyści regionalnych;
• Rozdzielenie działalności w granicach rozsądku;
• Połączenie uproszczonego i UTII. Jak obliczyć UTII dla indywidualnych przedsiębiorców - dowiedz się;
• Przeniesienie głowy do uproszczonego systemu podatkowego;
• Zmiana przedmiotu opodatkowania.

Czy wszystkie te metody działają w praktyce?

W praktyce stosowanie optymalizacji podatkowej, przy zachowaniu jej kluczowych zasad, przynosi przedsiębiorstwu wymierne korzyści bez znaczącej szkody dla skarbu państwa.

Należy jednak pamiętać, że metody te nie są korzystne dla służby skarbowej, a pracownicy Federalnej Służby Podatkowej są świadomi wszystkich chwytów, gdyż ograniczają coroczne uzupełnianie budżetu, w związku z czym przepisy podatkowe kraju są uzupełnione o nowe ustawy mające na celu ograniczenie liczby schematów prawnych minimalizujących podstawę opodatkowania.

Mimo to przy zmniejszaniu płatności podatkowych należy kierować się następującymi zasadami:

• Efektywność ograniczania bazy wydatkowej;
• Legitymizacja – wszystkie systemy muszą istnieć w oparciu o luki w prawie lub na podstawie stosowania świadczeń;
• Niezawodność - ten schemat powinien działać przez długi czas;
• Nieszkodliwość – optymalizacja nie powinna szkodzić przedsiębiorstwu i pracownikom.

Anulowanie długu

Wierzytelności i zadłużenie kredytowe przedsiębiorstwa, zgodnie z wymogami prawa, ma termin przedawnienia wynoszący 3 lata, jednakże termin ten można przerwać i rozpocząć odliczanie na nowo w oczekiwaniu na korzystniejszy termin spłaty, tym samym optymalizacja podatków.

Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Moskwy z dnia 17 kwietnia 2007 r. Nr 20-12 / 036354 w tym przypadku wykonuje się szereg czynności:

• Częściowe płatności ratalne;
• Zwrot procentu;
• Formacja aktu pojednania;
• Umowa Restrukturyzacji Zadłużenia;
• Deklaracja zadłużenia.

Gotowość procesowa

Przed zaplanowaniem wydatków konieczne jest skonsultowanie się z prawnikami w sprawie możliwości rozwiązania sporów z organami podatkowymi, które często potrafią złożyć ustne wyjaśnienia, które w przypadku ochrony nie mają podstawy prawnej, a następnie zmienić swoje wyjaśnienia i nałożyć kary.

Ważne: w takim przypadku zawsze musisz mieć uzasadnione dowody na swoje działania, które mogą mieć jedynie formę materialną - oficjalne pismo, materiały wideo itp.

Wniosek

Optymalizacja podatkowa jest skutecznym sposobem na zmniejszenie obciążeń finansowych przedsiębiorstwa, jednak korzystanie z takich schematów powinno kierować się przepisami prawa, a nie szarymi schematami związanymi z ryzykiem i złożonością.

Jakie możliwości optymalizacji podatkowej podatku dochodowego można zobaczyć w tym filmie:

Możliwości zmniejszenia obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa:

1. Zachęty podatkowe, czyli można spełnić określone preferencyjne kryteria i otrzymać ulgę podatkową.

2. Do niektórych rodzajów działalności mogą być stosowane różne stawki podatkowe, w tym obniżone, tj. stawki obniżone i zerowe.

3. Różne źródła przypisania wydatków do wydatków na potrzeby rozdz. 25 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, czyli odliczenia, odszkodowania, wzrost wartości majątku, zysk pozostający do dyspozycji przedsiębiorstwa.

4. Problemy w przepisach podatkowych, czyli podatnicy mogą interpretować tę samą stawkę podatkową w różny sposób.

W rzeczywistości minimalizację podatków można prowadzić zarówno metodami całkowicie legalnymi, jak i nielegalnymi. Szara strefa generuje duże zyski dla przedsiębiorców poprzez uchylanie się od płacenia podatków, a efektywne planowanie podatkowe pomaga przedsiębiorstwu w długoterminowym ograniczaniu strat podatkowych bez łamania prawa.

Na przykład podział firmy może pomóc firmie obniżyć stawki podatkowe, ale podział dużej firmy na mniejsze musi mieć konkretne uzasadnienie biznesowe. Mówiąc najprościej, jeśli firma produkująca telefony rozdziela produkcję słuchawek w niezależny kierunek, taka decyzja może być podyktowana względami ekonomicznymi, ale podział firmy na dwie części, z których każda nadal produkuje te same telefony, najprawdopodobniej zostanie uznana przez audytorów za dążenie do uniknięcia dużych płatności podatkowych.

Mowa tu głównie o legalnych sposobach zmniejszenia obciążeń podatkowych, które można osiągnąć zarówno za pomocą powyższych metod, jak i poprzez efektywnie zbudowany biznes przedsiębiorstwa (przedsiębiorcy). Wszakże generalnie podatnik może korygować wskaźniki działalności finansowo-gospodarczej pod kątem ustawodawstwa podatkowego i najnowszych nowinek legislacyjnych, tym samym „dostosowując się” do określonych świadczeń i ulg.

Dokładnym przeciwieństwem prowadzenia takiej działalności jest uchylanie się od płacenia podatków. Jest to oczywiście nielegalne zmniejszanie obciążeń podatkowych przy użyciu różnych metod – ukrywania dochodów, wycofywania aktywów, zawierania transakcji z kontrahentami powiązanymi, korzystania z firm „jednego dnia” itp. Jednak dla każdego takiego schematu, jak z reguły jest inspektor podatkowy, który prędzej czy później nałoży odpowiedzialność na przedsiębiorcę. Ponadto większość „czarnych” schematów jest od dawna znana wszystkim, więc nie będziemy tracić na nie czasu.

Nadal istnieje pewien „złoty” środek między optymalizacją prawną a uchylaniem się od płacenia podatków. Z reguły w tym przypadku mówimy o znalezieniu i wykorzystaniu „dziur” w rosyjskim ustawodawstwie. Porozmawiamy o niektórych z tych luk, jednak należy pamiętać, że ustawodawca nie śpi, ramy regulacyjne są stale aktualizowane i ulepszane, dzięki czemu wszelkie niedociągnięcia zostaną prędzej czy później wyeliminowane na najwyższym szczeblu.

Jak stwierdzono w uchwale Sądu Konstytucyjnego Federacji Rosyjskiej N 9-P, minimalizacja obciążeń podatkowych nie może być uznana za nielegalną, jeżeli nie jest możliwe postawienie podatnikowi określonych zarzutów za popełnienie przestępstwa skarbowego. Okazuje się, że optymalizacja podatkowa to z jednej strony chęć podatnika do uniknięcia podatku, a z drugiej chęć państwa do zapobieżenia obniżeniu wpływów podatkowych do skarbu państwa.

Optymalizacja podatkowa to proces, którego obligatoryjnymi uczestnikami są podatnik i państwo z określonymi celami, określonymi przez interesy, potrzeby i zadania każdej ze stron. W Słowniku encyklopedycznym ekonomii i prawa optymalizacja podatkowa to proces związany z osiągnięciem określonych proporcji wszystkich aspektów finansowych transakcji lub projektu. Podamy naszą dość jasną definicję optymalizacji prawnej – jest to zmniejszenie ciężaru podatkowego podatnika poprzez ukierunkowane działania dozwolone przez prawo, z wykorzystaniem przewidzianych prawem korzyści, zwolnień podatkowych, ulg, odroczeń, rat i innych legalnych metod.

Zatem główna różnica między optymalizacją podatkową a nielegalnym uchylaniem się od opodatkowania polega na tym, czy działania podatnika mające na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych są zgodne z prawem. Optymalizacja podatkowa jest oparta na prawie, więc nie ma w niej naruszenia prawa. Optymalizacja podatkowa z reguły dzieli się na dwa rodzaje: strategiczną i celową. Pierwszy trwa długo i wpływa na kilka okresów rozliczeniowych. Punktowa (optymalizacja podatkowa poszczególnych transakcji, bieżąca) ma charakter jednorazowy i polega na zastosowaniu określonego zestawu metod zmniejszających obciążenie podatkowe podatnika w każdym konkretnym przypadku w danym okresie rozliczeniowym (np. konkretnej transakcji poprzez wybór optymalnej formy transakcji).

Perspektywiczna optymalizacja podatkowa polega na wyborze najefektywniejszej formy prawnej prowadzenia działalności gospodarczej, budowie schematów działalności finansowo-gospodarczej z uwzględnieniem najbardziej typowych relacji, opracowaniu odpowiedniej polityki rachunkowości i podatków, a także wykorzystaniu innych metod, które mają długoterminowy wpływ na wysokość płatności podatkowych. Bieżąca optymalizacja podatkowa odbywa się poprzez wybór optymalnego rodzaju zawieranej umowy cywilnoprawnej, ustalenie jej warunków, ustalenie trybu wykonywania określonych czynności w toku obrotu gospodarczego.

Prowadząc ewidencję podatkową, obliczając podatki, składając deklaracje podatkowe, podatnik musi uwzględniać wzajemne powiązania różnych przepisów prawa podatkowego, rachunkowego, cywilnego i innych gałęzi rosyjskiego ustawodawstwa regulujących działalność gospodarczą przedsiębiorstwa lub przedsiębiorcy. Często zmiany w jednym rodzaju prawodawstwa następują wcześniej niż w innych. Weźmy na przykład minimalny koszt nieruchomości podlegającej amortyzacji w przepisach dotyczących rachunkowości i podatków. Lub metody wyceny surowców, zakupionych towarów: cztery z nich są w rachunkowości podatkowej, a trzy w rachunkowości. Lub, powiedzmy, różnice kursowe i sumy: od dawna są anulowane w rachunkowości, ale są z powodzeniem stosowane w rachunkowości podatkowej. Takich niespójności jest bardzo dużo. Dlatego co do zasady sumienny podatnik może bronić swoich praw w sądzie. Co więcej, czasami po prostu nie ma czasu na śledzenie wszystkich nowości podatkowych i nawet nie dążąc do celu, jakim jest prawna minimalizacja płatności podatkowych, może nie zauważyć, że ustawowo ustalony podatek jest płacony. W tym przypadku urzędnicy, organy podatkowe i sędziowie z reguły nie dbają o to. Najczęściej audytorzy i arbitrzy po prostu nie rozróżniają umyślnego niepłacenia podatku, umyślnego łamania prawa i nieumyślnego, niedbałego.

UDC. 336.225.613 + 336.228.32

OBCIĄŻENIA PODATKOWE PRZEDSIĘBIORSTWA I SPOSOBY ICH OPTYMALIZACJI

ON. Kuzniecowa

W celu optymalnego planowania podatkowego przedsiębiorstwo musi obliczyć obciążenia podatkowe swojej działalności. W artykule omówiono różne metody obliczania ciężaru podatkowego, na podstawie których zaproponowano autorskie podejście do rozwiązania tego problemu. Ponadto autor systematyzuje różne metody optymalizacji podatkowej.

Słowa kluczowe: podatki, obciążenia podatkowe, optymalizacja podatkowa, składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych, obciążenia fiskalne.

W gospodarce rynkowej podatki są jedną z najważniejszych dźwigni regulujących procesy rynkowe i wypełniania finansowego budżetów na realizację żywotnych funkcji państwa. Jednocześnie wpływ dźwigni podatkowych na gospodarkę powinien być zrównoważony, systematyczny i przewidywalny. Do oceny takiego wpływu na gospodarkę państwa, odrębnej branży lub przedsiębiorstwa wykorzystuje się taki wskaźnik, jak obciążenie podatkowe (obciążenie podatkowe, presja podatkowa).

Obciążenie podatkowe można określić następującym pojęciem – poziom ograniczeń ekonomicznych, które dotyczą podatnika, w postaci przekazywania pieniędzy na płacenie podatków, odwróceniu ich od innych możliwych obszarów wykorzystania.

Wartość obciążenia podatkowego zależy od wielu czynników, przede wszystkim od rodzaju działalności przedsiębiorstwa, cech rachunkowości i rachunkowości podatkowej, formy organizacyjno-prawnej przedsiębiorstwa, liczby i struktury płaconych podatków.

Obecnie istnieją różne metody ustalania obciążeń podatkowych podmiotów gospodarczych. Stosowane metody różnią się z reguły w dwóch głównych obszarach:

Zgodnie ze strukturą podatków uwzględnionych w obliczeniach przy ustalaniu obciążenia podatkowego;

Według podstawowego wskaźnika, z którym porównuje się płacone podatki.

Przy stosowaniu każdej metody pojawia się wiele kontrowersyjnych kwestii. Na przykład, czy obciążenie podatkowe powinno obejmować Podatki pośrednie lub podatek dochodowy od osób fizycznych.

Tabela 1 systematyzuje główne metody obliczania obciążenia podatkowego przedsiębiorstwa.

Najbardziej powszechna jest metodologia zaproponowana przez Ministerstwo Finansów Rosji. Z tego korzystają organy podatkowe, ponieważ obliczenie obciążenia podatkowego w tym przypadku jest bardzo proste: poprzez podzielenie wszystkich odliczeń podatkowych przez przychód podatnika. Z punktu widzenia autora możliwe jest nieznaczne wyjaśnienie metodologii Federalnej Służby Podatkowej Rosji:

Oddzielnie przypisać ciężar związany wyłącznie z płaceniem podatków (rzeczywiste obciążenie podatkowe);

Przeniesienie ciężaru w związku z płaceniem podatków i obowiązkowych składek ubezpieczeniowych na fundusze pozabudżetowe (obciążenie fiskalne).

Rezultatem jest doskonalsza formuła:

FG \u003d (N bez podatku dochodowego od osób fizycznych + SALT) / (V bez VAT, akcyzy + PD) x 100%, (1)

N bez podatku dochodowego od osób fizycznych - kwota podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego od osób fizycznych) zapłaconych zgodnie z danymi sprawozdawczymi w ciągu roku;

OSV - kwota obowiązkowych składek ubezpieczeniowych do środków pozabudżetowych wypłaconych zgodnie z danymi sprawozdawczymi w ciągu roku;

W bez CDS, akcyzy - kwota przychodu księgowego za rok bez VAT i akcyzy;

PD - kwota innych dochodów za rok.

Tabela 1

Charakterystyka obecnych metod ustalania obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa

Metodologia Procedura obliczania obciążeń podatkowych Uwagi

Metoda 1 opracowana przez rosyjskie Ministerstwo Finansów. HH=(NP/V + VD) x 100%, (2) gdzie HH to obciążenie podatkowe organizacji; NP - łączna kwota wszystkich zapłaconych podatków; B - wpływy ze sprzedaży produktów (robót budowlanych, usług); VD - dochód nieoperacyjny. Jest ogólnie akceptowany. Obciążenie podatkowe obliczone tą metodą charakteryzuje jedynie intensywność opodatkowania wytworzonych produktów (robót budowlanych, usług) i nie daje rzeczywistego obrazu obciążenia podatkowego.

podatnik.

Metoda 2 zaproponowana przez EA Kirovą. ANN=NP + VP + ND, (3) gdzie ANN – bezwzględne obciążenie podatkowe; NP - płatności podatkowe płacone przez organizację; VP - płatne wpłaty na fundusze pozabudżetowe; ND - zaległości w płatnościach. ONN = (ANN / VSS) x 100% gdzie ONN to względne obciążenie podatkowe, VSS to nowo utworzona wartość. Pozwala obliczyć bezwzględne i względne obciążenie podatkowe. Obciążenie podatkowe jest określane nie przez podatki płacone przez organizację, ale przez kwotę podatków, które należy zapłacić, to znaczy kwotę naliczonych płatności. W tym przypadku kwota podatków nie obejmuje podatku dochodowego od osób fizycznych.

Metoda 3 zaproponowana przez M. N. Kreininę. HH = (£(NP + VP) / £IS) x 100%, (4) gdzie £ (NP + VP) to kwota naliczonych płatności podatkowych i wpłat do funduszy pozabudżetowych; £ IP – kwota źródła pochodzenia środków na płacenie podatków. Zakłada obliczenie obciążenia podatkowego według grup podatków w odniesieniu do odpowiedniego źródła płatności.

Metoda 4 zaproponowana przez A. Kadushina i N. Michajłowę. HH=DSx(0,322 + 0,109Kot - 0,20Ka), (5) gdzie DS jest wartością dodaną; Cat - udział wynagrodzeń w wartości dodanej (w tym płace); Ka- środek ciężkości amortyzacja wartości dodanej. DS \u003d A + (OT + VF) + VAT + P, gdzie DS to wartość dodana; A - amortyzacja; Z - płace; VF - wpłaty na fundusze pozabudżetowe; VAT - podatek od wartości dodanej; P - zysk. Pozwala na zdefiniowanie obciążenia podatkowego w funkcji rodzaju produkcji, zmieniającej się w zależności od wahań kosztu zasobów materiałowych, kosztów pracy czy amortyzacji. Jednocześnie wysokość podatków jest skorelowana z wartością dodaną.

Metoda 5 zaproponowana przez MI Litvina. HH=(NP/DS - CB) x 100%, (6) gdzie NP - naliczone płatności podatkowe (bez podatku dochodowego); DS - kwota pieniędzy otrzymanych przez organizację za okres sprawozdawczy; CB - pożyczone środki przyciągnięte w okresie sprawozdawczym. Jest modyfikacją metodologii 4. Pokazuje poziom wypłaty gotówki, czyli stosunek naliczonych płatności podatkowych do środków finansowych faktycznie otrzymanych przez organizację.

W związku z tym w ramach tej formuły można wyróżnić formułę obliczania rzeczywistego obciążenia podatkowego podmiotu gospodarczego:

NG = N + SÓL / V bez VAT, akcyza X 100%, (7)

Wszak składki na ubezpieczenia do funduszy pozabudżetowych nie są płatnościami podatkowymi, ale ze względu na swój obowiązek mają charakter fiskalny i zwiększają obciążenie finansowe przedsiębiorstw. Dlatego bardziej poprawne jest wyodrębnienie pojęcia obciążenia podatkowego i fiskalnego.

To całkiem naturalne, że każdy podmiot gospodarczy dąży do minimalizacji obciążeń podatkowych. Metody stosowane w celu minimalizacji opodatkowania można podzielić na dwie grupy: legalne i nielegalne.

Legalne sposoby obniżenia podatków to różne opcje optymalizacji opodatkowania (opracowanie polityki podatkowej, planowanie podatkowe, opracowanie kalendarza podatkowego). Przez optymalizację podatkową rozumie się zmniejszanie zobowiązań podatkowych poprzez ukierunkowane zgodne z prawem działania, w tym korzystanie z ulg, zwolnień podatkowych oraz innych legalnych metod i metod.

Nielegalne metody minimalizacji podatków są rozumiane jako przestępcze uchylanie się od płacenia podatków. Są to sposoby na obniżenie płatności podatkowych, w których podatnik celowo, z naruszeniem obowiązujących przepisów prawa, zmniejsza wysokość zobowiązania podatkowego.

Tabela 2 przedstawia niektóre legalne sposoby optymalizacja podatkowa dla krajowych podmiotów gospodarczych działających w różnych reżimach podatkowych.

Optymalizacja podatkowa nie powinna jednak obniżać obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa poniżej średniego poziomu dla podmiotów gospodarczych w danej branży (rodzaju działalności gospodarczej), gdyż może to stać się przesłanką do przeprowadzenia kontroli podatkowej na miejscu (zgodnie z art. koncepcja planowania kontroli podatkowych na miejscu opracowana przez Federalną Służbę Podatkową Rosji). audyty podatkowe).

Tabela 2

Potencjalne sposoby optymalizacji podatkowej dla przedsiębiorstw_

Reżimy podatkowe Sposoby optymalizacji podatkowej Efekt

1. System ogólny opodatkowanie (OSNO). 1. Premia amortyzacyjna. Bezpłatne odroczenie podatku.

2. Nieliniowa metoda amortyzacji.

3. Tworzenie rezerw (na naprawę środków trwałych, na wątpliwe długi).

4. Zamiana umów sprzedaży środków trwałych na umowy leasingu.

5. Metoda produkcji amortyzacji w rachunkowości finansowej. 1. Bezpłatne odroczenie płatności podatku dochodowego. 2. Oszczędności na podatku od nieruchomości.

2. Uproszczony system podatkowy (USN). Schemat racjonalnego wyboru przedmiotu opodatkowania („Dochód” lub „Dochód-koszty”). Oszczędności na jednym podatku.

3. Tryb płatności jednolitego podatku od dochodu kalkulacyjnego (UTII). 1. Potwierdzenie zawieszenia działalności. Oszczędności na UTII.

2. Przeniesienie pracowników do innej osoby prawnej (przedsiębiorcy indywidualnego) lub do innego rodzaju działalności.

3. Wybór najmniejszego obszaru parkietu w przypadku odchyleń jego wskaźników w różnych dokumentach.

4. Wykorzystanie zachęt podatkowych do obniżenia UTII o kwotę przekazywanych składek do funduszy pozabudżetowych.

5. Uzupełnienie liczników parkietu. Możliwość zmiany reżimu podatkowego.

6. Podział czynności na części.

7. Połączenie z uproszczonym systemem podatkowym.

8. Rodzaj umowy niezgodny z UTII.

9. Składanie zamówień przez Internet.

10. Dokumentacja dostępności hal do obsługi klientów przy wynajmie powierzchni handlowej.

4. Dowolny tryb. 1. Wprowadzenie outsourcingu księgowego (kadrowego, prawnego). Oszczędności na obowiązkowych składkach na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych.

2. Właściwa rejestracja podwyżek płac dla pracowników w ciągu roku (osobno dla każdego pracownika).

3. Korzystanie z systemu wypłat odszkodowań. Wdrożenie niezależne.

4. Przekwalifikowanie premii „wakacyjnych” na pomoc materialną.

Dlatego planowanie podatkowe w przedsiębiorstwie na podstawie wyników kalkulacji obciążeń podatkowych powinno być racjonalne.

Maszt przedsiębiorstwa do obliczania podatku dla optymalnego planowania podatkowego. Artykuł zawiera różne procedury projektowania obciążenia podatkowego, w tym wariant autorski.Ponadto autor systematyzuje różne metody optymalizacji podatkowej.Słowa kluczowe: podatki, obciążenie podatkowe, optymalizacja podatkowa, instalacje ubezpieczeniowe w funduszach pozabudżetowych, obciążenia fiskalne ..

Bibliografia

1. Evstigneev EN Podatki i podatki. Petersburg: Piter, 2011. 288 s.

2. Kadushin A. N., Mikhailova N. M. Jak wykonalne jest obciążenie podatkowe w Rosji // Finanse. 2005. Nr 7. S. 15-21.

3. Kirova E. A. Obciążenie podatkowe: jak je ustalić?//Finanse. 2009. Nr 4. S. 19-21.

4. Kreinina MN Stan finansowy przedsiębiorstwa. Metody oceny. M.: DIS, 1997. 210 s.

5. Litwin M. I. Obciążenia podatkowe i interesy ekonomiczne przedsiębiorstw / Finanse. 2010. Nr 5. S. 55-59.

Kuzniecowa O.N. - profesor nadzwyczajny w Briańsku Uniwersytet stanowy nazwany na cześć akademika I.G. Pietrowski, [e-mail chroniony]

Optymalizacja obciążeń podatkowych przedsiębiorstwa w praktycznych poradach

Wstęp

Jednym z najważniejszych zadań każdego państwa jest zwiększenie ściągalności podatków.

Zadanie organizacji komercyjnych jest odwrotne – płacić jak najmniejsze podatki, maksymalnie zmniejszając poziom obciążeń podatkowych.

Chęć zmniejszenia zobowiązań podatkowych jest całkowicie zrozumiałym pragnieniem właściciela lub zarządzającego w każdym biznesie.

Jednocześnie stosowane metody minimalizacji opodatkowania można podzielić na dwie grupy: legalne i nielegalne.

Planowanie podatkowe jest legalne.

Planowanie podatkowe to sposób unikania podatków poprzez stosowanie zachęt prawnych i technik obniżania podatków.

Aby zoptymalizować podatki i opłaty, planowanie podatkowe wykorzystuje wszystkie środki prawne, w tym luki i luki w przepisach.

Ponadto zmniejszenie obciążeń podatkowych można osiągnąć dzięki niedoskonałości i niespójności systemy podatkowe różne kraje, tzw. agresywnego planowania podatkowego.

Często wykorzystanie takich luk umożliwia uzyskanie dochodu, który nie jest nigdzie opodatkowany, tj. w żadnym z zaangażowanych krajów.

Na przykład jedno z przedsiębiorstw grupy spółek zapewnia kapitał przedsiębiorstwu tej samej grupy zlokalizowanemu za granicą. Zgodnie z ustawodawstwem kraju, w którym znajduje się organizacja będąca beneficjentem, kapitał ten jest uznawany za pożyczony, a odsetki od niego ujmowane są jako koszt i pomniejszają zysk. Jednocześnie pożyczkodawca musiałby uwzględnić te odsetki w dochodzie, jednak operacja ta nie jest uważana za pożyczkę, ale wkład do Wielkiej Brytanii, a otrzymane odsetki to dywidendy, aw krajowym systemie podatkowym wielu krajów, otrzymane dywidendy są zwolnione z opodatkowania. W ten sposób grupa firm oszczędza na podatkach.

Do oceny poziomu obciążenia podatkowego oraz efektywności obciążenia podatkowego w przedsiębiorstwie wykorzystuje się współczynnik całkowitego obciążenia podatkowego.

Oblicza się to w następujący sposób:

OK ng \u003d Sn / V x 100%, gdzie

Сн - kwota podatków obliczona za okres sprawozdawczy;

B - przychód z VAT za okres sprawozdawczy.

Jeśli ogólny wskaźnik obciążenia podatkowego mieści się w przedziale od 20 do 35%, oznacza to, że system planowania podatkowego w przedsiębiorstwie działa skutecznie.

Spółka powinna jednak nadal regularnie analizować zmiany legislacyjne, aby w odpowiednim czasie dostosowywać politykę podatkową i ograniczać ryzyka podatkowe.

Jeśli ogólny wskaźnik obciążenia podatkowego wynosi od 35% do 50%, oznacza to, że system planowania podatkowego nie działa wystarczająco efektywnie.

Organizacja musi zaangażować doradcę podatkowego w celu zidentyfikowania słabych punktów w systemie księgowość i opracować sposoby optymalizacji opodatkowania. W takim przypadku sytuację można poprawić kosztem rezerw wewnętrznych, czyli przeprowadzając wywiady z pracownikami księgowości, poznając ich pomysły i sugestie.

Jeśli ogólny wskaźnik obciążenia podatkowego wynosi od 50 do 70%, organizacja musi poważnie przeanalizować stosowany system podatkowy i rozważyć alternatywne opcje. Konieczna jest analiza legislacji z udziałem specjalistów.

Jeśli ogólny wskaźnik obciążenia podatkowego przekracza 70%, tj. firma oddaje więcej niż 70% swoich dochodów na rzecz państwa w postaci podatków, wówczas bardziej celowa jest likwidacja takiego przedsiębiorstwa.

Również poziom obciążeń podatkowych i efektywność planowania podatkowego można również ocenić za pomocą wskaźnika efektywności podatkowej:

Ken \u003d PE / C n x 100%, gdzie

Ken - współczynnik efektywności opodatkowania;

PE - zysk netto;

C n - kwota podatków obliczona za okres sprawozdawczy.

Im wyższa wartość tego współczynnika, tym lepiej, bo. wskaźnik ten wzrasta, jeśli w wyniku planowania podatkowego organizacja płaci mniejsze podatki.

Tym samym przemyślany system planowania podatkowego nie tylko optymalizuje płatności podatków, ale także zwiększa wielkość kapitału obrotowego przedsiębiorstwa, aw efekcie zwiększa realne możliwości dalszego rozwoju biznesu.

WYKORZYSTANIE SPECJALNEGO SYSTEMU PODATKOWEGO W CELU OPTYMALIZACJI OBCIĄŻENIA PODATKOWEGO

Specjalne reżimy podatkowe są bardzo korzystne dla celów planowania podatkowego, ponieważ prawnie pozwalają na ograniczenie odpisów do budżetu, zapewnić zmniejszenie obciążeń podatkowych w porównaniu doogólnie ustalony system podatkowyoraz znacząco obniżyć koszty związane z księgowością i rachunkowością podatkową, co w efekcie końcowym pozwala uzyskaćprzewagę konkurencyjną na rynku.

Specjalne systemy podatkowe obejmują:

1. USNO

2.UTII

3.ESHN

4.Patentowy system podatkowy.

Zatem zastosowanie tych systemów przewiduje zastąpienie jednym podatkiem szeregu podatków, takich jak:

podatek dochodowy;

FAKTURA VAT;

podatek własnościowy.

Chociaż istnieją wyjątki od podatku od nieruchomości związane z tym, że z2014 r. władze regionalne mają prawo wprowadzić zapłatę tego podatku na podstawie wartości katastralnej.

Tak więc od 2015 r. podatek od nieruchomości lokali handlowo-biurowych, liczony od wartości katastralnej, będą musiały płacić również firmy na USNO, a firmy na UTII - od 01 lipca 2014 r., choć na razie tylko w rejonie Moskwy, Moskwy, Kemerowa i Amuru.

W takiej sytuacji, aby uniknąć płacenia podatku od nieruchomości liczonego od jej wartości katastralnej, można zaproponować podział nieruchomości lub przekazanie takich lokali na własność osób fizycznych.

Jednak reformy zaplanowane w „Głównych kierunkach polityki podatkowej Federacji Rosyjskiej na rok 2015 i na okres planistyczny 2016-2017” zasadniczo zmienią opodatkowanie majątku osób fizycznych i wykorzystanie tej ostatniej metody optymalizacji podatku od nieruchomości przestanie być opłacalny.

Ponadto przedsiębiorstwa, które wybrały specjalne reżimy podatkowe, prowadzą ewidencję podatkową w uproszczony sposób: podatnik w okresie rozliczeniowym odzwierciedla wskaźniki swojej działalności tylko w jednym rejestrze podatkowym – księdze przychodów i rozchodów.

Należy również zauważyć, że w Federacji Rosyjskiej przewidzianych jest szereg korzyści dla małych firm, a przecież specjalne systemy podatkowe są zaprojektowane specjalnie dla małych firm.

Na przykład nieruchomości federalne, znajdujące się na specjalnej liście, są udostępniane małym firmom na korzystnych warunkach: przez co najmniej 5 lat ze specjalną procedurą płacenia czynszu, przewidującą jego stopniowy wzrost i dopiero od 4 roku , mała firma zaczyna płacić pełny czynsz.

Małe przedsiębiorstwa udostępniają organom statystycznym znacznie mniej formularzy sprawozdawczych.

Ponadto w przypadku małych firm skrócono czas planowanych audytów niezwiązanych z podatkami:

dla małych - 50 godzin rocznie;

za mikro - 15 godzin rocznie.

Również małe przedsiębiorstwa mogą składać sprawozdania finansowe w uproszczonej formie i bez załączników, oczywiście ustalając decyzja w zasadach rachunkowości. A uproszczony bilans i rachunek zysków i strat dla małych firm zawierają znacznie mniej wskaźników.

Ponadto małe firmy mogą korygować wszystkie błędy w rachunkowości w bieżącym okresie, nie mogą ponownie oceniać inwestycji finansowych i nie tworzyć rezerw na przyszłe wydatki.

A mikroprzedsiębiorcom przyznano prawo prowadzenia ewidencji według prostego systemu – bez stosowania podwójnego zapisu (tab. 6.1 PBU 1/2008).

Również spółki uproszczone i przedsiębiorcy mają prawo do stosowania obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych przy prowadzeniu działalności uprzywilejowanej, jeżeli udział przychodów z tej działalności wynosi co najmniej 70%, np. produkcja, ochrona zdrowia, edukacja, budownictwo itp.

A w stosunku do pracowników zatrudnionych przez przedsiębiorcę przy działalności patentowej składki ubezpieczeniowe trzeba opłacać tylko do Funduszu Emerytalnego i to w stawce 20%, a składek na FFOMS i FSS w ogóle nie trzeba płacić .

Ponadto instrukcja Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych” stanowiła, że ​​indywidualni przedsiębiorcy i małe firmy nie mogą ustalać limitu salda gotówkowego, a indywidualni przedsiębiorcy mogą w ogóle nie sporządzać PKO, RKO i księgi kasowej.

Ponadto przedsiębiorstwa na UTII i indywidualni przedsiębiorcy, którzy korzystają z systemu opodatkowania patentów przy dokonywaniu płatności gotówkowych, nie mogą korzystać z kas fiskalnych.

Dlatego już na etapie rejestracji firmy, aby zmniejszyć odliczenia podatkowe i zmniejszyć ryzyko podatkowe, konieczne jest zbadanie cech wszystkich systemów podatkowych przewidzianych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i przeanalizowanie ostatnie zmiany w legislacji i wybierz dokładnie taki system, który będzie najbardziej odpowiedni dla Twojej firmy.

Na przykład w ramach STS można wybrać sposób zapłaty podatku:

- od kwoty dochodu według stawki 6%;

od różnicy między dochodami a wydatkami w wysokości od 5 do 15%.

Jednocześnie należy również wziąć pod uwagę, że dla niektórych kategorii podatników prawa podmiotów wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej mogą ustalać zróżnicowane stawki od 5 do 15%, na przykład w regionie moskiewskim preferencyjne działania obejmują produkcja roślinna, hodowla zwierząt, transport ładunków, produkcja mebli itp.

W przypadku tego rodzaju działalności ustawa regionu moskiewskiego z dnia 12 lutego 2009 r. Nr 9 / 2009-03 ustanawia stawkę podatkową w wysokości 10%.

Nadal istnieją pozytywne aspekty prowadzenia ewidencji w USNO, na które chciałbym zwrócić uwagę.

Tym samym podatnik stosujący jako przedmiot opodatkowania dochód pomniejszony o kwotę wydatków ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania obliczonej na koniec okresu rozliczeniowego o kwotę straty uzyskanej na koniec poprzednich okresów rozliczeniowych w okresie 10 lat następującego po okresie rozliczeniowym, w którym ta strata została uzyskana.

W tym przypadku nie ma ograniczeń co do wysokości straty.

Ponadto organizacje, które wybrały przedmiot „dochód”, mogą obniżyć kwotę naliczonego podatku, ale nie więcej niż o 50% od kwoty składek ubezpieczeniowych zapłaconych za ten sam okres (w tym dla siebie), od kwoty tymczasowe świadczenia z tytułu niezdolności do pracy przez pierwsze trzy dni, za wypłaty z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia osobowego.

Ograniczenie to nie dotyczy jednak przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie posiadają pracowników.

Na przykład

Dochód za pierwszy kwartał 1 mln. Podatek naliczony w ramach uproszczonego systemu podatkowego od dochodu 60 000 rubli, w marcu zapłacono część kwoty składek ubezpieczeniowych 15 000. Podatek do zapłaty za pierwszy kwartał - 45 000,00 rubli.

Dochód za pierwszy kwartał 1 mln. Podatek obliczony w ramach uproszczonego systemu podatkowego od dochodu 60 000 rubli, w marcu zapłacono część kwoty składek ubezpieczeniowych 35 664,66 Podatek do zapłaty za pierwszy kwartał - 24 335 rubli.

Dlatego wiele firm o odpowiednio dużych obrotach, woląc pozostać w USNO, dzieli swoją działalność: reorganizuje się przez podział lub spin-off, tworzy nowe organizacje lub rejestruje indywidualnych przedsiębiorców.

Jednocześnie ważne jest, aby w każdej z powstających spółek limit przychodów nie był bliższy niż 5%.

Wskazane jest wprowadzanie do biznesu wymaganej liczby podmiotów prawnych jednocześnie, formalnie niezależnych z punktu widzenia jakichkolwiek aktów prawnych, przy minimalnej liczbie znamion choćby pośredniej przynależności. Zwykle jest to 4-8 organizacji, w skrajnych przypadkach 10.

Korzystając z tej metody, należy również unikać oznak „niezgrabnego” schematu, na przykład:

Nowa firma nie prowadzi działalności finansowej i gospodarczej, a nadwyżka dochodów przechodzi przez nią;

pracownicy ogólni;

podobne nazwy;

większość pracowników pracuje w niepełnym wymiarze godzin;

jeden adres prawny i faktyczny, jeden rodzaj działalności, wspólna strona;

rachunki rozliczeniowe – w jednym banku;

lokale i sprzęt są współużytkowane przez firmy;

nowa firma nie ma własnych zasobów siły roboczej itp.

Należy zauważyć, że w takich okolicznościach sąd może stanąć po stronie organów podatkowych.

Dlatego zamiast dzielić biznes, gdy przychody zbliżają się do progu, można również podjąć następujące kroki:

pod koniec roku daj kupującemu odroczoną płatność - aby pieniądze dotarły w przyszłym roku;

przerejestrować zapłatę za towar jako pożyczkę, aw przyszłym roku dokonać potrącenia wzajemnych wierzytelności.

Jednak w tym przypadku konieczne jest, aby umowa pożyczki została zawarta wcześniej niż umowa dostawy, obie umowy miały różne kwoty i bezpieczniej byłoby ustalić niewielki procent w umowie pożyczki;

Korzystaj z umów pośrednictwa. W tym przypadku zleceniodawcą jest firma na OSNO, która sprzedaje towar komisantowi na USNO z minimalną marżą, a wysokość wynagrodzenia też jest ustalona na minimum, np. 0,1% obrotu;

Udział prostej osoby w prostej spółce osobowej, ponieważ w tym przypadku dochodem jest wypłacony jej zysk, który może być znacznie mniejszy niż wpływy. Ten schemat pozwala na prowadzenie dość dużego biznesu z wielomiliardowymi obrotami.

Ograniczenie średniej liczby pracowników można obejść, ponownie rejestrując część pracowników do pracy w niepełnym wymiarze godzin lub rejestrując ich jako zewnętrznych pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin.

Istnieje kilka innych sposobów, które pozwalają ominąć ograniczenia dotyczące kosztu środków trwałych, są to:

Przeprowadź przeszacowanie w dół środków trwałych. To prawda, że ​​​​w przyszłości taka ponowna ocena będzie musiała być przeprowadzana co roku.

przeprowadzić inwentaryzację, w wyniku której „straci” część środków trwałych;

przenieść do Kodeksu karnego, wejść w majątek w prostej spółce osobowej;

Przekazanie części środków trwałych do wstrzymania, ponieważ środki trwałe przekazane do wstrzymania na okres dłuższy niż 3 miesiące nie są ujmowane jako majątek podlegający amortyzacji.

OPCJE MINIMALIZACJI PODATKÓW INDYWIDUALNYCH

Jednym ze sposobów legalnego zmniejszenia odliczeń podatku VAT jest skorzystanie z prawa do zwolnienia z wykonywania obowiązków związanych z obliczeniem i zapłatą podatku VAT (klauzula 1, art. 145 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zwolnienie można uzyskać, jeżeli za poprzednie trzy kolejne miesiące kalendarzowe kwota wpływów ze sprzedaży towarów (robót budowlanych, usług), bez podatku VAT, nie przekroczyła łącznie 2 mln rubli.

Co więcej, metoda ta może zainteresować nie tylko spółki o tradycyjnym systemie podatkowym, ale także posiadaczy patentów i osoby imputowane, które nie utraciły całkowicie prawa do stosowania szczególnego reżimu, a jedynie w ramach odrębnej transakcji.

Oczywiście bardzo popularnym sposobem na znaczne obniżenie obciążeń podatkowych VAT jest podział przedsiębiorstwa w celu objęcia jego części specjalnymi reżimami podatkowymi lub utworzenie organizacji uprawnionych do zwolnienia z podatku VAT.

A dla firm handlowych istotne będzie skorzystanie z umowy pośrednictwa, która pozwoli na zapłatę podatku VAT tylko od kwoty wynagrodzenia pośrednika, a nie od całego kosztu sprzedanego towaru.

Oczywiście ta metoda będzie mniej opłacalna przy obrocie towarami opodatkowanymi 10% VAT, bo marża handlowa i tak podlega 18%, więc oszczędności na VAT będą mniejsze.

Również dziś metoda wymiany dochodów podlegających opodatkowaniu na niepodlegające opodatkowaniu za pomocą kar.

Właściwe korzystanie ze świadczeń przewidzianych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej może znacznie obniżyć płatności podatku dochodowego.

Więc, niektórym podatnikom zapewniono ulgi w podatku dochodowym, np. zerową stawkę podatku dla producentów rolnych do 2015 r., zerową stawkę ustalono także dla placówek medycznych i edukacyjnych oraz dla firm w Moskwie i regionie moskiewskim zatrudniających osoby niepełnosprawne, podatek dochodowy wynosi 13,5% - w Moskwie, 14% - w regionie moskiewskim.

Ponadto od 2013 roku od 10 lat obowiązuje obniżona stawka podatku w wysokości 13,5% do budżetu podmiotu i 2% do FB dla moskiewskich technoparków.

Ponadto, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe w podatku dochodowym dla firm o przychodach nie większych niż 1 milion rubli. za każdy kwartał mogą korzystać z metody gotówkowej (ust. 2, ust. 4, art. 273 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W metodzie kasowej przychody są brane pod uwagę tylko wtedy, gdy zostały faktycznie otrzymane. To znaczy, jeśli organizacja otrzymała fundusze, inną własność, roboty, usługi, prawa własności.

Jeżeli organizacja stosuje metodę kasową, wówczas jej wydatki są ujmowane również po ich faktycznym zapłaceniu.

Kredyty kupieckie są szeroko stosowane wśród firm handlowych. Rzeczywiście, przy udzielaniu pożyczki towarowej nie ma dochodu w wysokości pożyczki ani od pożyczkobiorcy, ani od pożyczkodawcy. W takim przypadku pożyczkodawca ujmuje przychód tylko w wysokości odsetek.

Ponadto można znacznie zaoszczędzić na podatku dochodowym, jeśli rozpoczynając własną działalność gospodarczą, zamiast tworzyć nową, legalną, kupisz już istniejącą z skumulowanymi stratami podatkowymi i nie płacisz podatku dochodowego przez kilka pierwszych lat, natomiast prowadzenie dość dobrze prosperującego biznesu.

Umowy pożyczki są często wykorzystywane do dystrybucji pieniędzy między firmami z tej samej grupy.

Ta metoda jest korzystna, gdy pożyczkodawca w momencie zawarcia umowy pożyczki posiada więcej niż 50% kapitału zakładowego dłużnika. Rzeczywiście, w tym przypadku kwota umorzonego długu nie jest wliczana do dochodu podlegającego opodatkowaniu, z wyjątkiem kwot odsetek.

W przypadku, gdy udział założyciela jest mniejszy niż 50%, a spółka zależna jest winna zapłatę za towar, pracę lub usługi, bezpieczniej jest przeznaczyć kwotę zadłużenia na zwiększenie aktywów netto poprzez utworzenie dodatkowego kapitału lub innych funduszy. te. wraz z umową umorzenia długów należy sporządzić protokół spotkania założycieli.

W praktyce nierzadko zdarza się, że rosyjscy podatnicy ponoszą straty w związku ze spłatą znacznej kwoty odsetek od pożyczki udzielonej przez zaprzyjaźnioną zagraniczną firmę. te. wszystkie zyski firmy pod pozorem odsetek od pożyczki są przekazywane za granicę do jurysdykcji o niskich podatkach, takiej jak Cypr, bez płacenia podatku w Federacji Rosyjskiej.

A żeby zwrócić pieniądze pod rosyjską jurysdykcją na Krymie iw mieście Sewastopol, planuje się stworzyć warunki do rozwoju gospodarki, podobne do tych na Cyprze. Tym samym Krym może stać się alternatywą dla spółek offshore.

Pozwól, że ci to przypomnę majątek ruchomy zarejestrowany od 01.01.2013 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości. Jednocześnie reorganizacja i przeniesienie do kodeksu karnego pozwala na ponowne zarejestrowanie starego majątku, a tym samym uniknięcie płacenia podatku od nieruchomości.

Należy jednak pamiętać, że to właśnie tę lukę ustawodawcy planują zlikwidować od 1 stycznia 2015 r.

SPOSOBY OPTYMALIZACJI SKŁADKI UBEZPIECZENIOWEJ

Sposoby optymalizacji składek ubezpieczeniowych opierają się przede wszystkim na normach prawo federalne z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ.

Tak więc, zgodnie z ustawą nr 212-FZ, tylko płatności i inne wynagrodzenia naliczone na rzecz osób fizycznych w ramach stosunków pracy są uznawane za przedmioty opodatkowania składek ubezpieczeniowych.

Tym samym metody optymalizacyjne w postaci świadczeń socjalnych opierają się właśnie na tym przepisie prawa.

Powodzenie optymalizacji w tych przypadkach zależy przede wszystkim od tego, czy organizacja potrafi poprawnie uzasadnić brak związku między płatnościami socjalnymi (opłata za wycieczki, fitness, rzucenie palenia itp.) aktywność zawodowa pracownik.

Chociaż BAC w większości przypadków tą metodą optymalizacji podejmuje decyzje na korzyść firm.

Również odszkodowania dla pracowników związane ze zwrotem wydatków za korzystanie z ich mienia osobistego do celów służbowych nie podlegają składkom ubezpieczeniowym.

Dlatego na podstawie tego przepisu ustawy nr 21-FZ łączna kwota dochodów pracowników może zostać uzupełniona o odszkodowanie.

W takim przypadku wysokość odszkodowania określa pisemna umowa stron.

Jeżeli wysokość odszkodowania nie jest normą ograniczona, kwota, którą strony umowy o pracę ustaliły w umowie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym i składkom ubezpieczeniowym.

Pracodawca może zrekompensować pracownikowi korzystanie z telefonu komórkowego, laptopa, samochodu, mebli, sprzętu itp.

I to nie ma znaczenia - sam pracownik korzysta z tej nieruchomości lub jego współpracowników, najważniejszy jest cel - nieruchomość musi być wykorzystywana w działalności produkcyjnej.

Ponadto, zgodnie z art. 236 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, firma jest zobowiązana do zapłaty odsetek za naruszenie warunków płatności należnych pracownikom.

Jednocześnie kwota odszkodowania nie powinna być niższa niż 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej od kwot niespłaconych w terminie za każdy dzień zwłoki.

Odszkodowania takie nie są związane z działalnością zawodową pracownika, ale stanowią część odpowiedzialności firmy wobec pracownika, w związku z czym nie podlegają również składkom ubezpieczeniowym.

Jednocześnie wysokość odszkodowania może zostać zwiększona w drodze układu zbiorowego lub umowy o pracę.

Najważniejsze jest to, że płatności te nie powinny mieć regularnego, systematycznego charakteru, a ich wielkość nie powinna znacznie przekraczać wysokości wynagrodzenia.

Ponadto pracownicy o wysokich zarobkach (zwykle personel inżynieryjno-techniczny) mogą być zarejestrowani jako indywidualny przedsiębiorca w uproszczonym systemie podatkowym z dochodem według stawki 6%.

Jednocześnie nowo utworzona IP będzie świadczyć usługi na rzecz głównego przedsiębiorstwa za opłatą, przedmiotem takich usług mogą być usługi prawne, doradcze, marketingowe lub transport samochodowy.

Oczywiście masowe zastępowanie umów o pracę umowami cywilnoprawnymi jest niezwykle ryzykowne, co można zrobić tylko w przypadku niektórych kategorii pracowników.

Ponadto jednym ze sposobów optymalizacji składek ubezpieczeniowych jest udzielanie pracownikom nieoprocentowanych pożyczek, schemat ten jest szeroko stosowany w odniesieniu do menedżerów najwyższego szczebla w celu ich zachęcenia i pobudzenia.

Następnie, jeśli określone warunki nie zostaną spełnione, pożyczki są zwracane lub umarzane.

Albo oto inny sposób na zaoszczędzenie na podatku dochodowym od osób fizycznych i składkach ubezpieczeniowych, salony piękności używają go dzisiaj, wolą nie rejestrować pracowników w państwie, ale po prostu wypożyczać im sprzęt.

Czynsz jest stały, a wysokość dziennego dochodu pana w żaden sposób na niego nie wpływa.

W związku z tym umożliwia to pracodawcy osiągnięcie zysku niezależnie od liczby klientów danego fryzjera.

OPTYMALIZACJA OPODATKOWANIA OSÓB FIZYCZNYCH

Najbardziej uzasadnionym i niepodważalnym sposobem zmniejszenia obciążenia podatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych są odliczenia przewidziane w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Więc, osoby uzyskujący dochód według stawki 13%, uprawnieni są do następujących ulg podatkowych:

standard;

społeczny;

nieruchomość;

profesjonalny.

Jednocześnie standardowe odpisy podatkowe można podzielić na dwie grupy:

odliczenia dla podatnika;

ulgi na dzieci.

Przypomnę, że obecnie przewidziane są standardowe odliczenia dla podatników w wysokości 3000 i 500 rubli. (klauzule 1, 2 ust. 1 art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Tak więc maksymalne odliczenie wynosi 3000 rubli. pod warunkiem, że:

"Czarnobyl";

niepełnosprawni Wielkiego Wojna Ojczyźniana;

Niepełnosprawni żołnierze, którzy stali się niepełnosprawni grup I, II i III z powodu urazu, wstrząsu mózgu lub urazu odniesionego w obronie ZSRR, Federacji Rosyjskiej.

I za odliczenie 500 rubli. mają prawo:

Bohaterowie związek Radziecki i Bohaterowie Federacji Rosyjskiej;

niepełnosprawni od dzieciństwa, osoby niepełnosprawne z grupy I i II;

rodzice i małżonkowie żołnierzy poległych w obronie ZSRR, Federacji Rosyjskiej;

Zasiłek na dziecko mogą otrzymać następujący podatnicy:

rodzice, w tym adopcyjni;

małżonkowie rodziców (w tym rodziców adopcyjnych);

rodzice adopcyjni;

opiekunowie lub kuratorzy.

Określone odliczenie podatkowe przysługuje na każde dziecko w wieku poniżej 18 lat, a także na każdego studenta studiów dziennych, doktoranta, stażystę, stażystę, studenta, podchorążego w wieku poniżej 24 lat i obowiązuje do miesiąca, w którym dochód podatników przekroczyła 280 000 rubli. Począwszy od miesiąca, w którym określony dochód przekroczył 280 000 rubli, ulga podatkowa przewidziana w niniejszym akapicie nie ma zastosowania. W takim przypadku odliczenia dokonuje się od miesiąca, w którym dziecko się urodziło, do końca roku, w którym dziecko ukończyło 18 lat lub 24 lata, jeżeli kontynuuje naukę. Jeżeli dziecko skończyło naukę, to traci prawo do odliczenia, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu ukończenia studiów.

Standardowe ulgi podatkowe dla dzieci przedstawiono w poniższej tabeli.

Odliczenia od podatku socjalnego pozwalają pomniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę określonych kosztów.

Koszty te obejmują:

1) wydatki na cele charytatywne i darowizny (ust. 1 ust. 1 art. 219 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Przepisy podatkowe określają maksymalne kwoty odliczeń od podatku socjalnego:

Odliczeniu na cele charytatywne i darowizny udziela się w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, nie więcej jednak niż 25 procent kwoty dochodu uzyskanego w okresie rozliczeniowym. Odliczenie można jednak uzyskać, jeśli niektóre organizacje otrzymają darowizny. Na przykład organizacje charytatywne, religijne, organizacje non-profit zorientowane społecznie itp.

2) odliczenie za ich edukację w placówkach oświatowych jest przewidziane w kwocie zapłaconej przez podatnika w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale nie więcej niż 120 000 rubli. łącznie dla wszystkich odliczeń socjalnych, z wyjątkiem odliczenia na cele charytatywne i kosztowne leczenie.

Innymi słowy, limit rozmiaru odliczenie 120 000 rubli. jest wspólna dla czterech rodzajów wydatków: na naukę własną podatnika, na leczenie, na niepaństwowe ubezpieczenia emerytalne i dobrowolne ubezpieczenia emerytalne, na dodatkowe składki na ubezpieczenie części kapitałowej emerytury pracowniczej.

Jednocześnie koszt edukacji dzieci można wziąć pod uwagę w wysokości nie większej niż 50 000 rubli. rocznie na każde dziecko zapisane w pełnym wymiarze godzin. Co więcej, kwota ta jest wspólna dla obojga rodziców.

Określone odliczenie podatku socjalnego jest zapewnione, jeśli masz instytucja edukacyjna odpowiednią koncesję lub inny dokument potwierdzający status instytucja edukacyjna, a także przedstawienie przez podatnika dokumentów potwierdzających jego rzeczywiste wydatki na szkolenia.

Odliczenie na leczenie jest udzielane w wysokości faktycznie poniesionych wydatków, ale nie może przekroczyć 120 000 rubli.

Odliczenie to dotyczy usług leczenia małżonka (żony), ich rodziców i (lub) ich dzieci w wieku poniżej 18 lat w placówkach medycznych Federacji Rosyjskiej, leków przepisanych podatnikowi lub jego małżonkowi (żonie), rodzicom i (lub) dzieci w wieku poniżej 18 lat przez lekarza prowadzącego i zakupione na własny koszt. Wydatki na opłacenie leczenia innych krewnych nie są uwzględniane w odliczeniu.

Odliczenia za leczenie są udzielane tylko wtedy, gdy leczenie zostało przeprowadzone w placówkach medycznych (nie tylko organizacjach, ale także prywatnych lekarzach), które posiadają licencje na prowadzenie działalności leczniczej.

4) Odliczenia od podatku socjalnego z tytułu wydatków na niepaństwowe ubezpieczenia emerytalne i dobrowolne ubezpieczenia emerytalne, na opłacenie dodatkowych składek na ubezpieczenie kapitałowej części emerytury pracowniczej, mogą być udzielone podatnikowi również przed końcem okresu rozliczeniowego, w którym składa on wniosek pracodawcy, pod warunkiem udokumentowania wydatków podatnika i pod warunkiem, że składki z tytułu umowy o niepaństwowe zabezpieczenie emerytalne, dobrowolne ubezpieczenie emerytalne i (lub) dodatkowe składki na ubezpieczenie części kapitałowej emerytury pracowniczej zostały wstrzymane z wypłat na rzecz podatnika i przekazana do odpowiednich funduszy przez tego pracodawcę.

Aby zapewnić pracownikowi potrącenia, wymagane są następujące dokumenty:

- wniosek o odliczenie;

- kopię umowy o niepaństwowe świadczenia emerytalne;

- kopię licencji NPF, jeżeli w umowie nie ma szczegółów takiej licencji.

Odliczenia od podatku od nieruchomości są przewidziane dla niektórych transakcji dotyczących nieruchomości i są zapewnione:

Przy sprzedaży domów mieszkalnych, mieszkań, pokoi, daczy, domków ogrodowych, działek i udziałów we wspomnianej nieruchomości w wysokości 1 000 000 rubli, a także przy sprzedaży innych nieruchomości, w tym nieruchomości niemieszkalnych, w wysokości 250 000 rubli.

Jednak zamiast skorzystać z prawa do odbioru własności odliczenie podatku podatnik ma prawo do obniżenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu o kwotę rzeczywiście poniesionych i udokumentowanych wydatków.

2) podatnicy uzyskujący przychody z tytułu wykonywania pracy (świadczenia usług) na podstawie umów cywilnoprawnych – w wysokości faktycznie poniesionych i udokumentowanych wydatków bezpośrednio związanych z wykonywaniem tych prac (świadczeniem usług);

Również system zwrotu podatku handlowego TAX FREE umożliwia zwrot pieniędzy wydanych na zakupy za granicą w kwocie VAT, która w niektórych krajach sięga 25,5% ceny zakupu, dlatego opłaca się zwrócić podatek.

Oczywiście istnieje niski próg minimalnej ceny zakupu, za który można dokonać zwrotu pieniędzy.

I tak w Niemczech próg ten wynosi 25 euro, w Austrii – 75,01 euro, we Włoszech – 154,94 euro, w Grecji – 120 euro, we Francji – 175,01 euro, aw Wielkiej Brytanii – 30 funtów szterlingów. Istnieje również lista produktów niepodlegających zwrotowi.

Na przykład na Słowacji VAT nie podlega zwrotowi na paliwo, w Słowenii na alkohol, tytoń i benzynę, aw Czechach na alkohol, tytoń i żywność.

Ale z drugiej strony lista towarów kwalifikujących się do zwrotu podatku VAT jest znacznie szersza. A sam mechanizm zwrotu VAT jest prosty i wygodny.

Aby skorzystać z systemu zwrotów należy dokonywać zakupów w sklepach, które są nim objęte, na drzwiach takich sklepów znajdują się naklejki TAX FREE, TAX FREE Shopping. Płacąc za zakupy, musisz poprosić sprzedawcę o wystawienie czeku bez podatku.

W urzędzie celnym, po przedstawieniu zakupionego towaru (musi być nienoszony, z metkami i plombami), należy na paragonie zwolnić od podatku odbić stempel celny.

Następnie, aby otrzymać podatek VAT od zakupów, możesz również skontaktować się tutaj z biurami TAX FREE Shopping, które znajdują się na lotniskach, głównych dworcach iw portach, zwykle w strefie wolnocłowej.

Istnieje jednak możliwość zwrotu kwoty podatku w Rosji.

W Rosji są banki, które wypłacają gotówkę bez podatku, takie jak Master Bank, SMP Bank, First Czech-Russian Bank.

Odszkodowanie wypłacane jest w rublach rosyjskich.

Aby otrzymać zwrot podatku VAT, należy przedstawić paszport obywatela Federacji Rosyjskiej, paszport zagraniczny, czeki bezcłowe ze znakiem celnym, czeki sklepowe, na podstawie których wystawiono czeki bezcłowe. Jednocześnie istnieją warunki płacenia czeków bez podatku, w każdym kraju jest inaczej, na przykład w Grecji - 3 miesiące, w Austrii - 3 lata, we Włoszech - 3 miesiące itd.

WNIOSEK

Tym samym optymalizacja podatkowa nie może być skuteczna bez umiejętnego planowania podatkowego.

W końcu brak dbałości o regularne i przemyślane planowanie podatków może prowadzić do negatywnych konsekwencji dla działalności gospodarczej przedsiębiorstwa: spadku wielkości kapitału obrotowego, utraty stabilności finansowej, zmniejszenia szans na dalszy rozwój i dobrobyt przedsiębiorstwa.

Ale kompetentne i poważne podejście do podatków pozwoli Twojej firmie pomyślnie się rozwijać w obliczu ciągłego zaostrzania wymagań organów podatkowych i zmian w przepisach podatkowych.

Jednocześnie planowanie podatkowe powinno być opracowane już na etapie zakładania przedsiębiorstwa, z uwzględnieniem specyfiki przyszłej działalności handlowej i obszarów biznesowych.

Nasi eksperci udzielą wykwalifikowanej pomocy w sprawach związanych z planowaniem podatkowym i optymalizacją podatkową, pomogą wybrać najlepszą strategię planowania podatkowego, która poprawi efektywność finansowej i gospodarczej działalności przedsiębiorstwa oraz otworzy drogę do dalszego rozwoju biznesu.