Номер на полето и име

Заглавна страница

Попълва се от данъкоплатеца (данъчния агент), лицата, посочени в ал. 5 на чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, с изключение на раздела „Попълва се от служител на данъчния орган“

"INN" и "KPP"

Идентификационен номер на данъкоплатеца (данъчен агент) (TIN) и код на причината за регистрация (KPP) на местонахождението на организацията според удостоверението за регистрация в данъчния орган на юридическо лице, образувано в съответствие със законодателството на Руската федерация, на място на територията на Руската федерация съгласно формуляр N 12-1-7, одобрен със Заповед на Министерството на Руската федерация за данъците и таксите от 27 ноември 1998 г. N GB-3-12 / 309

„ИНН“ и „КПП“.

За най-големите данъкоплатци TIN и KPP се посочват въз основа на известие за регистрация във формуляр N 9-KNU.

TIN и KPP на местонахождението на клон на чуждестранна организация, оперираща на територията на Руската федерация, се посочват въз основа на удостоверение за регистрация в данъчен орган под формата N 2401IMD (2000 г.) и (или) информационно писмо за регистрация в данъчен орган на клон на чуждестранна организация по формуляр N 2201I (2000 г.), одобрен със Заповед на Министерството на Руската федерация за данъците и таксите от 7 април 2000 г. N AP-3-06 / 124.

TIN и контролно-пропускателен пункт на място недвижим имоти превозни средства на чуждестранна организация, действаща на територията на Руската федерация и притежаващи недвижими имоти и превозни средства на територията на Руската федерация, се посочват въз основа на удостоверение за регистрация в данъчен орган във форма N 2401IMD (2000 г.) и (или) информационно писмо за регистрация в данъчния орган на недвижими имоти и превозни средства под формата N 2202IM (2000 г.), одобрен със Заповед на Министерството на данъците на Русия от 7 април 2000 г. N AP-3-06 / 124 , или съгласно известието за регистрация на чуждестранна организация в данъчния орган във формуляр N 11UP-Сметка, или съгласно удостоверение за регистрация на чуждестранна организация в данъчен орган в Руската федерация във форма N 11SV-Сметка , одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 13 февруари 2012 г. N MMV-7-6 / [защитен с имейл](регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 5 април 2012 г., регистрационен № 23733; «Российская газета», 2012 г., 20 април).

TIN и KPP при изпълнение на споразумение за подялба на продукцията - съгласно удостоверение за регистрация под формата на N 9-SRPS.

Контролен пункт на мястото на регистрация на участник в споразумение за инвестиционно партньорство - според известието за регистрация на организация като участник в споразумение за инвестиционно партньорство - управляващ партньор, отговорен за поддържането на данъчни регистри, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 11 август 2011 г. N YaK-7-6 / [защитен с имейл]

TIN и KPP за реквизит „TIN/KPP на реорганизираната организация“ се посочват в съответствие с точка 16.5 от тази процедура:

За индивидуален предприемач:

TIN в съответствие с удостоверението за регистрация в данъчния орган индивидуаленпо местоживеене на територията на Руската федерация във форма N 12-2-4, одобрена със заповед на Министерството на данъците на Русия от 27 ноември 1998 г. N GB-3-12/309, или със сертификат на регистрация в данъчния орган на физическо лице по местоживеене на територията на Руската федерация по формуляр N 09-2-2, одобрен със Заповед на Министерството на данъците на Русия от 3 март 2004 г. N BG- 3-09 / 178, или съгласно удостоверение за регистрация на физическо лице в данъчен орган на територията на Руската федерация по формуляр N 2-1-Счетоводство, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 1 декември , 2006 N SAE-3-09 / [защитен с имейл], или съгласно удостоверение за регистрация на физическо лице в данъчния орган във форма N 2-1-Счетоводство, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 11 август 2011 г. N YAK-7-6 / [защитен с имейл];

За физическо лице, действащо като данъчен агент:

TIN се посочва в съответствие с удостоверението за регистрация в данъчния орган на физическо лице по местоживеене на територията на Руската федерация във формуляр N 12-2-4, одобрен със заповед на Министерството на данъците на Русия от 27 ноември 1998 г. N GB-3-12 / 309, удостоверение за регистрация на физическо лице в данъчния орган по местоживеене на територията на Руската федерация във форма N 09-2-2, одобрена със заповед на Министерството на данъците на Русия от 3 март 2004 г. N BG-3-09 / 178, или съгласно удостоверението за регистрация за регистрация на физическо лице в данъчен орган на територията на Руската федерация във форма N 2- 1-Счетоводство, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 1 декември 2006 г. N SAE-3-09 / [защитен с имейл], или съгласно удостоверение за регистрация на физическо лице в данъчния орган във форма N 2-1-Счетоводство, одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 11 август 2011 г. N YAK-7-6 / [защитен с имейл]

Номер на корекция

В първичната декларация за данъчния период се въвежда "0--", в ревизираната декларация за съответния данъчен период се посочва номерът на корекцията (например "1--", "2--" и т.н. )

Данъчен период (код)

име

Септември

тримесечия

II тримесечие

III тримесечие

IV тримесечие

I тримесечие в случай на реорганизация (ликвидация) на организацията

II тримесечие в случай на реорганизация (ликвидация) на организацията

III тримесечие в случай на реорганизация (ликвидация) на организацията

IV тримесечие в случай на реорганизация (ликвидация) на организацията

За януари в случай на реорганизация (ликвидация) на организацията

За февруари по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За март по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За април по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За май по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За юни по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За юли при реорганизация (ликвидация) на организацията

За август по време на реорганизация (ликвидация) ликвидация на организацията

За септември по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За октомври при реорганизация (ликвидация) на организацията

За ноември по време на реорганизация (ликвидация) на организацията

За декември при реорганизация (ликвидация) на организацията

Отчетна година

Посочва се годината за данъчния период, за който е подадена декларацията.

Предаден на данъчния орган (код)

Отразен е кодът на данъчния орган, до който се подава декларацията

По местоположение (счетоводство) (код)

Посочени са кодовете, които са дадени в Приложение N 3 към процедурата

данъкоплатец

Името на организацията или името на клон на чуждестранна организация, действаща на територията на Руската федерация, която е упълномощена от чуждестранна организация да подава данъчни декларации и да плаща данък като цяло върху операциите на всички клонове на чуждестранна организация намира се в Руската федерация и в случай на подаване на декларация от индивидуален предприемач (индивидуален действащ данъчен агент) посочете неговото фамилно име, собствено име, бащино име (напълно, без съкращения, в съответствие с документа за самоличност)

Код на вида икономическа дейност според класификатора на OKVED

Попълва се според Общоруската класификация на икономическите дейности (OKVED)

Форма на реорганизация (ликвидация)

име

На мястото на регистрация на индивидуален предприемач като данъкоплатец

На мястото на регистрация на организацията като най-голям данъкоплатец

На мястото на регистрация на организация, която не е най-големият данъкоплатец

По мястото на регистрация на наследника, който не е най-големият данъкоплатец

По мястото на регистрация на правоприемника, който е най-големият данъкоплатец

На мястото на регистрация на участник в договор за инвестиционно партньорство - управляващ партньор, отговорен за поддържането на данъчни регистри

Местоположение на данъчния агент

На мястото на регистрация на данъкоплатеца при изпълнение на споразумение за подялба на продукцията

На мястото на стопанска дейност на чуждестранна организация чрез клон на чуждестранна организация

Телефон за връзка

Показва се телефонният номер за връзка на данъкоплатеца

На ___ страници

Отразява се броят на страниците, на които е съставена декларацията.

С приложение на подкрепящи документи и (или) техните копия на ___ листа

Отразява се броят на листовете подкрепящи документи и (или) техните копия, включително броя на листовете на документ, потвърждаващ пълномощията на представителя на данъкоплатеца (в случай на подаване на тези декларации от представителя на данъкоплатеца)

Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация

1 - ако документът е представен от данъкоплатец, включително лица (членове на дружества, попечители, концесионери, участници в договори за инвестиционно партньорство - управляващи съдружници, отговарящи за водене на данъчни регистри), на които в съответствие с чл. 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация налага задълженията на данъкоплатеца и лицата, които не са признати за данъкоплатци на данъка, изброен в параграф 5 на чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и лице - данъчен агент, който в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация отговаря за изчисляването, удържането и прехвърлянето на данък в бюджетната система на Руската федерация ;

2 - ако документът е представен от упълномощен представител на данъкоплатеца (данъчния агент) съгласно чл. Изкуство. 27 и 29 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При попълване на декларацията организациите посочват ред по ред фамилното име, собственото име и отчеството на ръководителя на организацията изцяло (в полето „Фамилия, собствено име, отчество“), поставят неговия подпис (на запазеното място за подпис), което е заверено с печата на организацията, и датата на подписване.

При попълване на декларацията от индивидуални предприемачи подписът на индивидуалния предприемач се поставя на мястото, запазено за подпис, и датата на подписване.

При попълване на декларацията от организация - представител на данъкоплатец (данъчен агент) се посочва името на представителната организация (в полето "Име на организацията - представител на данъкоплатеца"), ред по ред фамилното име , собствено и бащино име на ръководителя на оторизираната организация изцяло (в полето „Фамилия, собствено име, отчество“), се поставя неговия подпис (на мястото, запазено за подпис), което се удостоверява с печата на организация, се посочва датата на подписване.

При попълване на декларацията от физическо лице - представител на данъкоплатец (данъчен агент), фамилията, собственото и бащиното име на физическото лице се посочват ред по ред (в полето „Фамилия, собствено име, отчество“), неговото се поставя подпис (на мястото, запазено за подпис), поставя се датата на подписване.

При попълване на декларацията от представителя на данъкоплатеца (данъчния агент) се посочва името на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя на данъкоплатеца (данъчния агент). В същото време към декларацията се прилага и копие от посочения документ.

Подписът на ръководителя на организацията, индивидуалния предприемач или техни представители и датата на подписване също се поставят в раздел. 1 от декларацията, в полето „Потвърждавам верността и пълнотата на информацията, посочена на тази страница“

Попълва се от служител на данъчния орган

Съдържа информация за представянето на декларацията:

1) начина и вида на подаване на декларацията;

2) броя на страниците на декларацията;

3) броя на приложените към декларацията листове с оправдателни документи или техните копия;

4) датата на подаване на декларацията;

5) номера, под който е регистрирана декларацията;

6) фамилията и инициалите на името и отчеството на служителя на данъчния орган, приел декларацията;

7) подпис на служителя на данъчния орган, който е приел декларацията

Раздел 1 "Размерът на данъка, дължим към бюджета (възстановен от бюджета), според данъкоплатеца"

Включва показатели за сумите на данъка, дължим към бюджета (възстановен от бюджета), според данъкоплатеца, с отразен код бюджетна класификацияна Руската федерация (наричан по-долу код за бюджетна класификация), на която данъчните суми, изчислени в декларацията за данъчния период, подлежат на кредитиране или възстановяване от бюджета, изчислен в декларацията за данъчния период

Ред 010

Кодът е отразен в съответствие с Общоруския класификатор на териториите на общините OK 033-2013 (OKTMO). При попълване на индикатора "Код OKTMO", кодът на общината, междуселищна територия, населено място, което е част от общината, на територията на която се плаща данъкът

Ред 020

Показва кода за бюджетна класификация. Кодът на бюджетната класификация е посочен в съответствие със законодателството на Руската федерация относно бюджетната класификация

Редове 030 - 040

Отразява сумите на данъка, изчислен за плащане в бюджета за данъчния период, които се кредитират в "Код за бюджетна класификация", посочен в ред 020

Ред 030

Размерът на данъка, дължим към бюджета за данъчния период, се отразява в съответствие с параграф 5 на чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който се внася в бюджета в съответствие с процедурата, посочена в параграф 4 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Размерът на данъка, посочен на ред 030, не е отразен в гл. 3 декларации и не участва в изчисляването на показатели за ред 040 и 050

Ред 040

Размерът на данъка се отразява, ако разликата в размера на редовете от 200 сек. 3, 130 сек. 4, 160 сек. 6 и суми от редове 210 сек. 3, 120 сек. 4, 080 сек. 5, 090 сек. 5, 170 сек. 6 е по-голямо или равно на нула. Сумата на данъка, посочена на ред 040, се внася в бюджета по реда, посочен в ал. 1 на чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Ред 050

Размерът на данъка, изчислен за възстановяване от бюджета за данъчния период, подлежащ на прихващане или възстановяване от бюджета по установения ред, който се отчита по кода на бюджетната класификация, посочен в ред 020. 3, 130 сек. 4, 160 сек. 6 и суми от редове 210 сек. 3, 120 сек. 4, 080 сек. 5, 090 сек. 5, 170 сек. 6 по-малко от нула

Редове 060 - 080

Те се попълват само ако в заглавната страница за реквизита „по местонахождение (счетоводство)“ е посочен код „227“. В други случаи на редове 060 - 080 се поставя тире

Ред 060

Отразен е регистрационният номер на договора за инвестиционно партньорство, посочен от участника в договора за инвестиционно партньорство - управляващият партньор, отговорен за поддържането на данъчни регистри

Линия 070

Отразена е датата на започване на договора за инвестиционно партньорство, посочена от участника в договора за инвестиционно партньорство - управляващия съдружник, отговарящ за данъчното счетоводство

Ред 080

Датата на изтичане на договора за инвестиционно партньорство е отразена, посочена от участника в договора за инвестиционно партньорство - управляващия партньор, отговарящ за данъчното счетоводство

Раздел 2 "Размерът на данъка, дължим към бюджета, според данните на данъчния агент"

Включва индикатор за размера на дължимия данък към бюджета, според данните на данъчния агент, като се посочва кодът на бюджетната класификация, към който се кредитира сумата на данъка. Кодът на бюджетната класификация е посочен в съответствие със законодателството на Руската федерация относно бюджетната класификация.

Раздел 2 от декларацията се попълва от данъчния агент отделно за всяко чуждестранно лице, което не е регистрирано в данъчните органи като данъкоплатец; наемодател (орган на държавна власт и администрация и орган на местно самоуправление, който отдава под наем федерално имущество, имущество на съставни образувания на Руската федерация и общинска собственост); на продавача в съответствие със споразумение, предвиждащо продажба (прехвърляне) на държавна собственост, която не е предоставена на държавни предприятия и институции, съставляващи държавната хазна на Руската федерация, хазната на република в състава на Руската федерация, хазната на територия , регион, град федерално значение, автономна област, автономна област, както и общинска собственост, неотнесена към общински предприятия и учреждения, съставляващи общинската хазна на съответното градско, селско селище или друго общинско образувание.

Ако има няколко споразумения с един данъкоплатец, по-специално с един лизингодател (държавен орган и администрация и местно самоуправление), разд. 2 декларации се попълват от данъчния агент на една страница.

Данъчен агент, който продава в Руската федерация стоки (работи, услуги, права на собственост) на чуждестранни лица, които не са регистрирани в данъчните органи като данъкоплатци, с участие в сетълменти въз основа на споразумения за посредничество, комисионни или агентски споразумения с посочените чуждестранни лица, сек. 2 се попълва отделно за всеки продавач (чуждестранно лице, което не е регистрирано в данъчните органи като данъкоплатец).

Данъчен агент, упълномощен да продава конфискувано имущество, имущество, продадено със съдебно решение, безсобствени ценности, съкровища и закупени ценности, както и ценности, преминали по право на наследяване на държавата, разд. На една страница се попълват 2 декларации.

Раздел 2 от декларацията се попълва от данъчния агент, който е лицето, което е собственик на кораба след 45 календарни дни от датата на прехвърляне на собствеността върху кораба от данъкоплатеца на клиента, ако в рамките на 45 календарни дни от датата на такова прехвърляне на собствеността на кораба, регистрацията на кораба в Руския международен регистър на корабите не е извършена. Раздел 2 от декларацията се попълва от данъчния агент отделно за всеки кораб, притежаван от него и нерегистриран в Руския международен корабен регистър в рамките на 45 календарни дни от датата на прехвърляне на собствеността върху кораба от данъкоплатеца към клиента

Ред 020

Посочва се името на чуждестранното лице, което не е регистрирано в данъчните органи като данъкоплатец; наемодател (орган на държавната власт и администрация и орган на местно самоуправление, който отдава под наем федерална собственост, собственост на съставни образувания на Руската федерация и общинска собственост); продавачът в съответствие със споразумение, предвиждащо продажба (прехвърляне) на държавна собственост, която не е предоставена на държавни предприятия и институции, съставляващи държавната хазна на Руската федерация, хазната на република в състава на Руската федерация, хазната на територия, област, федерален град, автономна област, автономна област, както и общинска собственост, неотнесена към общински предприятия и институции, съставляващи общинската хазна на съответното градско, селско селище или друго общинско образувание.

При изпълнение на задълженията на данъчни агенти в случаите, предвидени в ал. 4 и 6 на чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в ред 020 раздел. 2 поставете тире

Ред 030

TIN на лицето, посочено на ред 020 (ако има такъв), се отразява, при липса на такъв се поставя тире

Ред 040

Отразен е кодът на бюджетната класификация

Ред 050

Кодът е отразен в съответствие с Общоруския класификатор на териториите на общините OK 033-2013 (OKTMO) на данъчния агент. При попълване на индикатора "код OKTMO" се посочва кодът на общината, междуселищна територия, населено място, което е част от общината, на територията на която се плаща данък от данъчния агент

Ред 060

Отразява размера на данъка, дължим към бюджета от данъчния агент

Линия 070

Кодът на операцията, извършена от данъчните агенти, посочени в чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Кодът на операцията е посочен в съответствие с Приложение N 1 към Процедурата

Ред 080

Отразява се размера на данъка, изчислен от данъчния агент върху стоките, изпратени за даден данъчен период (извършена работа, извършени услуги, прехвърлени права на собственост).

Линия 090

Сумата на данъка, изчислена от данъчния агент от плащане, частично плащане, получено в посочения данъчен период, се отразява за сметка на предстоящата доставка на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост)

Ако няма данъчна сума на ред 080, данъчната сума, отразена на ред 090, се прехвърля на ред 060. Ако няма данъчна сума на ред 090, сумата на данъка, отразена на ред 080, се прехвърля на ред 060. Ако в момент на определяне на данъчната основа, данъчният агент е денят на плащане, частично плащане за сметка на предстоящите доставки на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост), след това в деня на изпращане на стоките ( извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост) за сметка на полученото плащане, частично плащане, момента на определяне на данъчната основа, докато размерът на данъка, изчислен от плащането, частичното плащане и отразен на ред 090 раздел. 2 декларации в този данъчен период и (или) предходни данъчни периоди, подлежи на приспадане (в дял, ненадвишаващ размера на данъка, изчислен при изпращане на стоки, извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на права на собственост, за предстояща доставка на за което е получено авансово плащане). Посоченият размер на данъка се отразява от данъчните агенти на ред 100 от гл. 2 декларации. В този случай размерът на дължимия данък към бюджета се изчислява от данъчния агент като сбор от редове 080 и 090, намален със стойността на ред 100, и се отразява в ред 060 от раздел 2 декларации

Раздел 3 "Изчисляване на размера на данъка, дължим в бюджета върху сделки, облагани с данъчни ставки, предвидени в параграфи 2 - 4 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация"

Колони 3 и 5 на редове 010 - 040

Отразява данъчната основа, определена съгласно чл. Изкуство. 153 - 157, ал. 10 от чл. 154, ал. 1 от чл. 159 и чл. 162 от Данъчния кодекс на Руската федерация и размера на данъка по съответната данъчна ставка.

Сделки, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данък), непризнати като обект на данъчно облагане, чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация, облагаеми с данъчна ставка от 0 процента (включително при липса на потвърждение за валидността на неговото приложение), както и размера на плащането, частичното плащане, получено за сметка на предстоящите доставки на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги).

В случай на определяне на момента на определяне на данъчната основа в съответствие с параграф 13 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация като ден на изпращане (прехвърляне) на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги) в колони 3 и 5, ред 010 отразява съответно данъчната основа, определена в съответствие с чл. 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация и размера на данъка върху продажбата на стоки (работи, услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца, съгласно списъка, определен от правителството на Руската федерация. Руска федерация.

Размерът на данъка, отразен в редове 010 и 020 в колона 5 при прилагане на данъчни ставки от 18 и 10 процента, се изчислява като се умножи сумата, отразена в колона 3 от раздел. 3 декларации, съответно по 18 или 10 и деление на 100.

Сумата на данъка, отразена в редове 030 и 040 в колона 5, когато се прилагат данъчни ставки от 18/118 или 10/110, се изчислява като се умножи сумата, отразена в колона 3 по 18 и се раздели на 118 или като се умножи по 10 и се раздели до 110

Колони 3 и 5 на ред 050

Данъчната основа и съответният размер на данъка се отразяват при продажбата на предприятието като цяло като имотен комплекс, определен съгласно чл. 158 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колони 3 и 5 на ред 060

Данъчната основа се отразява, определена съгласно ал.2 на чл. 159 от Данъчния кодекс на Руската федерация и размера на данъка, изчислен за строителни и монтажни работи, извършени за собствено потребление, в съответствие с параграф 10 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Сумата на данъка, отразена на ред 060 в колона 5 при прилагане на данъчна ставка от 18 процента, се изчислява, като сумата, отразена в колона 3, се умножи по 18 и се раздели на 100

Колони 3 и 5 на ред 070

Отразени са сумите на плащане, частично плащане срещу предстоящи доставки на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), прехвърляне на права на собственост (с изключение на суми на плащане, частично плащане, получени от данъкоплатците, които определят момента на определяне на данъчна основа в съответствие с параграф 13 на член 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и съответните данъчни суми.

На ред 070 правоприемникът (правоприемниците) отразява и сумите на авансови или други плащания по сметка на предстоящите доставки на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), прехвърляне на имуществени права, получени по реда на правоприемството от реорганизирания ( реорганизирана) организация в съответствие с ал. 2 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид характеристиките, установени в параграф 10 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 5 на ред 080

Сумите на данъка, подлежащи на възстановяване на основание разпоредбите на гл. 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колона 5 на ред 080, включително колона 5 на ред 090, отразява сумата на данъка, представена на данъкоплатеца-купувач при прехвърляне на сумата на плащането, частично плащане срещу предстояща доставка на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), превод на права на собственост, подлежащи на възстановяване по реда на ал. 3 стр. 3 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колона 5 на ред 080, включително колона 5 на ред 100, отразява сумата на данъка, представен на данъкоплатеца при покупка на стоки (работи, услуги) или действително платен от него при внос на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция, и преди това законно приети за приспадане, подлежащи на възстановяване при извършване на сделки за продажба на стоки (работи, услуги), облагаеми с данъчна ставка от 0 на сто

Колони 3 и 5 на редове 105 - 109

В съответствие с параграф 6 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация отразява сумите на корекция на данъчните основи и данъчните суми по съответните данъчни ставки, ако данъкоплатецът използва в контролирани сделки цените на стоки (работи, услуги), права на собственост, които не са в съответствие с ал. 1 на чл. 105.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на данъка, отразен в редове 105 и 106 в колона 5 при прилагане на данъчни ставки от 18 и 10 процента, се изчислява като се умножи сумата, отразена в колона 3, съответно по 18 или 10, и се раздели на 100.

Размерът на данъка, отразен в редове 107 и 108 в колона 5 при прилагане на данъчни ставки от 18/118 или 10/110, се изчислява като се умножи сумата, отразена в колона 3 по 18 и се раздели на 118 или като се умножи по 10 и се раздели на 110

Колона 5 на ред 110

Отразява се общата сума на данъка (сумата от стойностите на колона 5 редове 010 - 080, 105 - 109), изчислена като се вземат предвид възстановените данъчни суми за данъчния период

Колона 3 на редове 120 - 180

Сумите на данъка, подлежащи на приспадане съгласно чл. Изкуство. 171 и 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и в съответствие с параграф 11 на чл. 2 Протокол за експортиране и импортиране.

В колона 3 на ред 120 данъкоплатецът (цесионерът, който е данъкоплатец по време на реорганизацията) отразява данъчните суми за тези, изброени в параграфи 1, 2, 4, 7, 11, 13 на чл. 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация за придобити стоки (работи, услуги), дълготрайни активи, нематериални активи и имуществени права (получени от наследника по време на реорганизацията, както и от данъкоплатеца като вноска (вноска) към упълномощеното (резервен) капитал или фонд) за извършване на облагаеми сделки, приети за приспадане по реда, определен в ал. 5 и 7 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид характеристиките, установени в параграф 10 на чл. 162.1, ал. 1 и 8 от чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 120 се отразяват и данъчните суми, приети за приспадане от данъкоплатеца-продавач (с изключение на купувачите на данъкоплатеца, действащи като данъчен агент), в случаите, предвидени в ал. 5 на чл. 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и размера на данъка, изчислен и платен от наследника (продавача) от съответните суми на авансови или други плащания, предвидени в параграфи 2 и 3 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при прекратяване или изменение на условията на съответното споразумение и връщане от правоприемника (продавача) на съответните суми на авансови плащания на купувачите в съответствие с параграф 4 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колона 3 на ред 120 също отразява размера на данъка върху закупените стоки (работи, услуги), включително дълготрайни активи и нематериални активи, имуществени права, използвани за извършване на операции за производство на стоки (работи, услуги) от дълъг производствен цикъл, подлежи на приспадане по начина, посочен в ал. 7 на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Колона 3 на ред 120 също отразява размера на данъка върху закупеното оборудване за монтаж, монтаж (монтаж) това оборудванеприспадане по реда, предвиден в ал. 6 на чл. 171 и ал. 1 на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 120 се отразяват сумите на данъка, представен на данъкоплатеца върху придобитите от него стоки (работи, услуги) за извършване на СМР, и сумите на данъка, представени на данъкоплатеца при придобиване на обекти на капитално строителство в ход, подлежащи на приспадане по реда, предвиден в ал.5 с.л. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 120 се отразяват данъчните суми, представени от изпълнители (разработчици или технически клиенти), когато извършват капитално строителство на ДМА (ликвидация на ДМА), монтаж (демонтаж), монтаж (демонтаж) на ДМА, приети за приспадане по реда на алинея 5 на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 120 се отразява сумата на приспаднатия от продавача данък в случай на промяна в цената на доставените от него стоки (извършена работа, извършени услуги), права на собственост, прехвърлени надолу, както и сумата на приспадащия данък от купувача в случай на промяна в стойността на изпратените от продавача стоки (извършени работи, извършени услуги), прехвърлени права на собственост в посока на увеличаване

Колона 3 на ред 130

Размерът на данъка, представен на купувача при прехвърляне на сумата на плащането, частично плащане срещу предстоящата доставка на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), прехвърляне на права на собственост, подлежащи на приспадане от купувача в съответствие с параграф 12 от Изкуство. 171 и ал. 9 на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 140

Размерът на данъка, изчислен от данъкоплатеца в съответствие с параграф 10 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация (отразено на ред 060, раздел 3 от декларацията), приспадане по начина, предписан в ал. 2 стр. 5 чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация, към момента на определяне на данъчната основа в съответствие с параграф 10 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 140 правоприемникът отразява размера на данъка, изчислен от реорганизираната (реорганизирана) организация в съответствие с параграф 10 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация (отразен по-рано в съответния ред на раздел 3 от декларацията), след заплащане на данъка върху строително-монтажните работи за собствено потребление в бюджета, въз основа на декларация в съответствие с чл. . 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид характеристиките, установени в ал. 3 стр. 5 чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 150

Сумите на данъка, плащан от данъкоплатеца на митническите органи при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция, се отразяват в митническите процедури за освобождаване за вътрешна консумация, преработка за вътрешно потребление, временен внос и преработка извън митническата територия, подлежаща на приспадане съгласно чл. Изкуство. 171 и 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 160

Сумите на данъка, плащан от данъкоплатеца на данъчните органи при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция от територията на държавите - членки на Митническия съюз, подлежащи на приспадане въз основа на параграф 11 на чл. 2 от Протокола за износ и внос по реда, предписан в гл. 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 170

Продавачът отразява сумите на данъка, изчислени от сумите на плащане, частично плащане, получено за сметка на предстоящите доставки на стоки (работи, услуги), предстоящото прехвърляне на права на собственост и отразени в ред 070, приети за приспадане от датата на изпращане на съответните стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги) в съответствие с параграф 6 на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация; за реорганизирана (реорганизирана) организация - след прехвърляне на дълга към правоприемника (правоприемниците) в съответствие с ал. 1 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В колона 3 на ред 170 се отразяват и сумите на приспаднатия данък от цесионера, изчислени и платени от правоприемника от сумите на авансовите или други плащания, предвидени в ал. 2 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и тези, посочени в параграф 3 на чл. 162.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, след датата на продажба на съответните стоки (работи, услуги)

Колона 3 на ред 180

Данъкоплатецът отразява действително преведения в бюджета данък, подлежащ на приспадане, като купувач - данъчен агент по начина, определен в параграфи 1, 3 - 5 на чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при условията, установени в параграф 3 на чл. 171, ал. 4 от чл. 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация и отразено в ред (редове) 060 раздел. 2 декларации за стоки (работи, услуги), приети за счетоводство, имуществени права, придобити за извършване на операции, които са обект на облагане.

В него се отразяват и данъчните суми, приети за приспадане от купувача-данъкоплатец, действащ като данъчен агент, в случаите, предвидени в ал. 5 на чл. 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 190

Отразява се общата сума на данъка за приспадане, определен като сбор от стойностите, посочени в редове 120 - 180

Колона 3 на ред 200

Отразява общия размер на дължимия данък към бюджета за данъчния период по чл. 3 декларации

Колона 3 на ред 210

Общият размер на данъка, изчислен за възстановяване за данъчния период по чл. 3 декларации

Приложение 1 „Размерът на данъка, който се възстановява и внася в бюджета за изминалата календарна година и предходните календарни години“ към гл. 3

Данъкоплатците внасят данъка веднъж годишно (едновременно с декларацията за последния данъчен период на календарната година) за 10 години, считано от годината, в която е настъпил моментът, посочен в ал. 4 на чл. 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се посочват данни за минали календарни години във връзка с процедурата, установена в ал. 4 - 8 стр. 6 Чл. 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Приложение 1 се попълва отделно за всеки обект на недвижим имот (дълготраен актив) (наричан по-долу обект на недвижими имоти), а в случай на модернизация (реконструкция) на обекта на недвижимия имот (дълготраен актив) - отделно за стойността на извършената работа по модернизация (реконструкция) на посочения недвижим имот (дълготраен актив) (по-нататък - разходите за модернизация (реконструкция)). Заявлението се попълва за календарната година, която е посочена на заглавната страница в индикатора „Отчетна година”.

Приложение 1 се попълва за всички недвижими имоти, за които се начислява амортизация съгласно ал. 4 на чл. 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация се прави от 1 януари 2006 г. За обекти на недвижими имоти, за които е завършена амортизация или от датата на въвеждане в експлоатация, които според счетоводните данни са изминали най-малко 15 години за този данъкоплатец, Приложение 1 не се представя.

Приложение 1 се попълва от данъкоплатеца в срок от 10 години, считано от календарната година, през която е започнала амортизация на имота, както и за модернизация (реконструкция)

Редове 010 - 070

Пълни се 10 години със същите показатели

Ред 010

Посочено е името на имота

Ред 020

Местоположението на недвижимия имот е отразено (пощенски код, код на субекта на Руската федерация в съответствие с Приложение № 2 към процедурата, област, град, местност(село, населено място и др.), улица (алея, алея и др.), номер на къща (имот), номер на сграда (сграда), номер на апартамент (офис)

Ред 030

Операционните кодове за обекти на недвижими имоти, както и за модернизация (реконструкция) са отразени в съответствие с Приложение N 1 към заповедта

Ред 040

Отразена е датата на въвеждане в експлоатация на имота, включително във връзка с модернизацията (реконструкцията). На този ред се посочва денят, месецът и календарната година, през които имотът, включително във връзка с модернизация (реконструкция) е въведен в експлоатация по счетоводни данни.

Ред 050

Датата на започване на амортизацията на имота, както и на модернизацията (реконструкцията) съгласно ал. 4 на чл. 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Годината, посочена на ред 050, трябва да съвпада с годината, посочена в първия ред на колона 1 на ред 080

Ред 060

Отразена е стойността на имота, както и стойността на модернизацията (реконструкцията), без данъчните суми към датата на въвеждане в експлоатация по счетоводни данни от 01.01.2006г.

Линия 070

Отразява размера на данъка, приет за приспадане върху имота, както и за модернизация (реконструкция) съгласно декларациите

Колона 1 на ред 080

Първият ред в колона 1, ред 080, отразява календарната година, през която е започнала амортизацията на имота, включително във връзка с модернизация (реконструкция) по данни на данъчното счетоводство.

В колона 1 на ред 080 календарните години са посочени във възходящ ред. Показатели, съставени за първата календарна година или предходни календарни години на календарната година, за която се съставя Приложение 1 - от съответните колони, съставени от 2006 г., в колони 2 - 4 на ред 080 до съответните редове от Приложение 1, съставено за календарна година, посочена на заглавната страница в индикатора "Отчетна година"

Колона 2 на ред 080

Датата на започване на ползването на имота се отразява, включително след модернизация (реконструкция), за извършване на операциите, посочени в ал.2 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, през календарната година, за която е съставено Приложение 1

Колона 3 на ред 080

Процентът се отразява, определен на базата на стойността на стоките (работите, услугите), изпратени през календарната година, за която е съставено Приложение 1, прехвърлени права на собственост, необлагаеми и посочени в ал. 2 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в общата стойност на стоките (работите, услугите), имуществените права, изпратени (прехвърлени) през календарната година, за която е съставено Приложение 1. Процентът се закръглява до най-близкия десетичен знак ( тоест закръглено до един знак след десетичната запетая)

Колона 4 на ред 080

Отразен е размерът на данъка, който трябва да бъде възстановен и внесен в бюджета за имота, както и за модернизация (реконструкция) за календарната година, за която е съставено Приложение 1. Посочената сума се изчислява, както следва: 1/10 от посочената на ред 070 сума (индикатор) се умножава по показателя на колона 3 на ред 080 за календарната година, за която е съставено Приложение 1, и се разделя на 100.

Сумата на данъка, отразена в колона 4 на ред 080 в съответния ред за календарната година, за която е съставено Приложение 1, се прехвърля в ред 080 от раздел. 3 декларации, съставени за последния данъчен период на календарната година

Приложение 2 „Изчисляване на размера на дължимия данък върху сделки за продажба на стоки (работи, услуги), прехвърляне на права на собственост и размера на данъка, дължим от чуждестранна организация, извършваща стопанска дейност на територията на Руската федерация чрез нейните поделения (представителства, клонове)“ до разд. 3

Попълва се от данъкоплатец - клон на чуждестранна организация, регистриран в данъчните органи като данъкоплатец, упълномощен от тази чуждестранна организация да подава декларация и да плаща данък като цяло върху дейността на всички клонове на тази чуждестранна организация, намиращи се в руската федерация.

Чуждестранна организация, която има няколко клона на територията на Руската федерация, самостоятелно избира клона, на мястото на данъчна регистрация, за който ще подаде декларация и ще плаща данък като цяло върху дейността на всички клонове, разположени на територията на Русия Федерация

Контролно-пропускателният пункт се отразява на местонахождението на всеки клон на чуждестранна организация, действаща на територията на Руската федерация чрез нейните клонове, операциите по продажба на стоки (работи, услуги) от които са отразени в декларацията

За всеки клон размерът на данъка, изчислен върху сделките, извършени от клон на чуждестранна организация и подлежащи на облагане с данъчните ставки, предвидени в параграфи 2 - 4 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид възстановените суми. Размерът на стойностите, посочени в колона 2 на Приложение 2, трябва да съответства на общия размер на данъка, изчислен, като се вземат предвид възстановените суми и отразен в ред 110 от гл. 3 декларации

За всеки клон се отразява сумата на данъка, който трябва да бъде удържан при извършване на сделки, подлежащи на облагане. Размерът на стойностите, посочени в колона 3 на Приложение 2, трябва да съответства на общия размер на данъка, който трябва да бъде приспаднат и отразен в ред 190 от гл. 3 декларации.

Раздел 4 „Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за които е документирана“

Ред 010

Съответните оперативни кодове са отразени в съответствие с Приложение N 1 към Процедурата

Ред 020

За всеки код на сделката се отразяват данъчните основи за изтеклия данъчен период, за който е подадена декларацията, облагаема с данъчна ставка 0 на сто съгласно ал.1 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 1 от Протокола за износ и внос и (или) чл. 4 от Протокола за работите и услугите, валидността на прилагането на който за посочената операция се документира по предписания начин.

Ред 030

За всеки код на транзакцията се отразяват данъчните облекчения за сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента за които е документирана, включително:

Ред 040

За всеки код на транзакцията сумата на данъка, предварително изчислена върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), за които валидността на прилагането на 0-процентната данъчна ставка не е била предварително документирана и е включена в предходни данъчни периоди съгласно съответните код на транзакцията в ред 030 от разд. 6 от декларацията, намалена със сумата на данъка във връзка с връщането на стоки (отказ от стоки (работи, услуги)), и включена в съответния данъчен период по код на операция 1010449 в ред 090 от разд. 6 декларации

Ред 050

За всеки код на транзакцията сумата на данъка, приета преди това за приспадане за стоки (работи, услуги), за които валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента не е била предварително документирана и е включена в предходни данъчни периоди по съответния код на транзакция в ред 040 на раздел 6 декларации

Ред 060

Отразен е кодът на операцията 1010447, даден в Приложение N 1 към Процедурата

Редове 070 и 080

Сумите на корекция на данъчната основа и данъчните облекчения във връзка с връщането на стоки (отказ от стоки (работи, услуги)), за сделки, за чиято продажба е била предварително документирана валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, са отразено. Отразяването се прави в подадената декларация за данъчния период, в който данъкоплатецът е признал такова връщане на стоки (отказ от такива стоки (работи, услуги))

Линия 090

Отразен е код за операция 1010448, даден в Приложение N 1 към Процедурата

Ред 100

Отразява се съответната сума, с която се коригира данъчната основа (в случай на увеличение на цената на продадените стоки (работи, услуги)) за сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагане на 0 процентна данъчна ставка, за която е била предварително документирана

Ред 110

Отразява се съответната сума, с която се коригира данъчната основа (в случай на намаляване на цената на продадените стоки (работи, услуги)) за сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагане на 0 процентна данъчна ставка, за която е била предварително документирана. Отразяването се прави в подадената декларация за данъчния период, в който данъкоплатецът е признал такова увеличение (намаление) на цената на продадените стоки (работи, услуги).

Ред 120

Сумата на данъка се отразява, ако сборът от стойностите на редове 030 и 040 надвишава сбора от стойностите на редове 050 и 080 и се изчислява като сбор от стойностите на редове 030 и 040 , намалено със сумата от стойностите в редове 050 и 080

Ред 130

Сумата на данъка се отразява, ако сумата от стойностите в редове 030 и 040 е по-малка от сумата на стойностите в редове 050 и 080 и се изчислява като сбор от стойностите в редове 050 и 080, намалени със сумата от стойностите в редове 030 и 040

Раздел 5 „Изчисляване на размера на данъчните облекчения за сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на 0-процентната данъчна ставка, за които е била предварително документирана (не е потвърдена)“

В сек. 5 от декларацията се отразяват сумите на данъка, правото за включване на които в данъчни облекчения за данъчния период, за който е подадена декларацията, е възникнало за данъкоплатеца във връзка с операции по продажба на стоки (работи, услуги), валидност на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за която е била предварително документирана (не е потвърдена)

Редове 010 и 020

Попълва се въз основа на информация за годината и данъчния период, посочени на заглавната страница на съответната декларация, в която преди това са били отразени сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагане на данъчната ставка от 0 процента за които е документирано (непотвърдено)

Ред 040

За всеки код на сделката се отразяват данъчните основи за сделките за продажба на стоки (работи, услуги), облагаеми съгласно ал. 1 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 1 от Протокола за износ и внос и (или) чл. 4 от Протокола за строителство и услуги с данъчна ставка 0 на сто, чиято валидност за тези операции се документира по предписания начин в данъчния период, информация за което е отразена в показателите в редове 010 и 020 от този раздел

Ред 050

За всеки код на транзакцията се отразяват сумите на данъка върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за която е документирана в данъчния период, информацията за която е отразена в индикаторите в редове 010 и 020 от този раздел, и правото на включването им в данъчни облекчения е възникнало от данъкоплатеца през данъчния период, за който е подадена декларацията, а именно:

Ред 060

За всеки код на сделката се отразяват данъчните основи за сделките за продажба на стоки (работи, услуги), облагаеми съгласно ал. 1 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 1 от Протокола за износ и внос и (или) чл. 4 от Протокола за строителство и услуги при данъчна ставка 0 на сто, валидността на прилагането на които за тези операции не е документирана по предписания начин в данъчния период, информация за което е отразена в показателите в редове 010 и 020 от разд. 5 декларации

Линия 070

За всеки код на транзакцията се отразяват сумите на данъка върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за които не е била документирана в данъчния период, информацията за която е отразена в индикатори в ред 010 и 020 от разд. 5 от декларацията, и правото да включи в данъчните облекчения, възникнали от данъкоплатеца през данъчния период, за който е подадена декларацията:

Данъчни суми, представени на данъкоплатеца при придобиване на стоки (работи, услуги), права на собственост на територията на Руската федерация;

Данъчни суми, плащани от данъкоплатеца при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция;

Данъчни суми, платени от купувача - данъчен агент при закупуване на стоки (работи, услуги)

Ред 080

Размерът на данъка, изчислен за възстановяване по чл. 5 декларации. Размерът на данъка се определя за всички отчетни години и данъчни периоди, отразени в редове 010 и 020 от гл. 5 декларации, като сбор от потвърдените стойности, отразени в редове 050 за всеки код на операция

Линия 090

Размерът на данъка, изчислен за възстановяване по чл. 5 декларации. Размерът на данъка се определя за всички отчетни години и данъчни периоди, отразени в редове 010 и 020 от гл. 5 декларации, като сбор от непотвърдени стойности, отразени в редове 070 за всеки код на операция

Раздел 6 „Изчисляване на размера на данъка върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за които не е документирана“

Ред 020

За всеки код на сделката данъчните основи се отразяват отделно за съответните сделки за продажба на стоки (работи, услуги), моментът на определяне на данъчната основа за които се определя съгласно чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация и (или) чл. 1 от Протокола за износ и внос. Ред 030 отразява размера на данъка, изчислен по съответната данъчна ставка върху сделките за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента, за които не е документирана по предписания начин

Ред 030

Сумата на данъка се отразява в съответния код на транзакцията, изчислен като се умножи сумата, отразена в ред 020, съответно по 18 или 10 и се раздели на 100

Ред 040

За всеки код на транзакцията се отразяват данъчните облекчения за сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагане на данъчната ставка от 0 процента не е документирана, включително:

Размерът на данъка, представен на данъкоплатеца при придобиване на стоки (работи, услуги), права на собственост на територията на Руската федерация;

Размерът на данъка, платен от данъкоплатеца при внос на стоки на територията на Руската федерация и други територии под нейната юрисдикция;

Размерът на данъка, платен от купувача - данъчен агент при закупуване на стоки (работи, услуги)

Ред 050

Отразява се сумата на данъка, която се определя като сбор от стойностите, отразени в редове 030 за всеки код на операцията

Ред 060

Отразява се размерът на данъчните облекчения по сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането на данъчната ставка от 0 процента за които не е документирана. Тази сума на данъка се определя като сбор от стойностите, отразени в редове 040 за всеки код на операцията

Линия 070

Отразен е кодът на операцията 1010449, даден в Приложение N 1 към Заповедта. На редове 080 - 100 се отразяват сумите на корекцията на данъчната основа, сумите на данъка, изчислени по данъчните ставки, предвидени в ал. 2 - 3 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация и данъчни облекчения във връзка с връщането на стоки (отказ от стоки (работи, услуги)), за сделки, за продажба на които не е валидно прилагането на данъчната ставка от 0 процента документирано. На ред 080 подадената декларация за данъчния период, в който данъкоплатецът е признал такова връщане на стоки (отказ от такива стоки (работи, услуги)) отразява съответната сума, с която се коригира (намалява) данъчната основа; ред 090 отразява корекцията на данъчните суми, предварително изчислени по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2 - 3 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ред 100 отразява сумата на данъка, предварително приет за приспадане и подлежащ на възстановяване

Ред 110

Отразен е кодът на операцията 1010450, даден в Приложение N 1 към Заповедта. На редове 120 - 150 се отразяват сумите на корекцията на данъчната основа (в случай на увеличение или намаляване на цената на стоки (работи, услуги), продадени при сделки за продажба на стоки (работи, услуги), валидността на прилагането данъчната ставка 0 процента, за която не е документирана.В представената декларация за данъчния период, в който данъкоплатецът е признал такова увеличение (намаление) на цената на продадените стоки (работи, услуги), на ред 120 се отразява съответната сума. с който се коригира (увеличава) данъчната основа); ред 130 отразява сумата, с която (увеличават) данъчните суми, предварително изчислени по данъчните ставки, предвидени в клаузи 2-3 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация; ред 140 се отразява съответната сума, с която се коригира (намалява) данъчната основа; на ред 150 се отразява сумата, с която са коригирани (намалени) суми на данъка, предварително изчислени по данъчните ставки, предвидени в ал. стр. 2 - 3 чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Ред 160

Сумата на данъка, ако сборът от стойностите в редове 050, 100 и 130 надвишава сумата от стойностите в редове 060, 090 и 150, се изчислява като сбор от стойностите в редове 050, 100 и 130, намалени със сумата от стойностите в редове 060, 090 и 150

Ред 170

Сумата на данъка подлежи, ако сборът от стойностите в редове 050, 100 и 130 е по-малък от сбора на стойностите в редове 060, 090 и 150, се изчислява като сбор от стойностите в редове 060, 090 и 150, намалени със сумата от стойностите в редове 050, 100 и 130

Раздел 7 „Операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от облагане); операции, които не са признати за обект на данъчно облагане; операции за продажба на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Русия Федерация; както и размера на плащането, частично плащане срещу бъдеща доставка на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), продължителността на производствения цикъл на които е повече от шест месеца"

Кодовете на операциите се отразяват в съответствие с Приложение N 1 към Поръчката. При отразяване в колона 1 сделки, които не подлежат на облагане (освободени от данък), по съответните кодове на транзакции, данъкоплатецът попълва показателите в колони 2, 3 и 4 на ред 010.

При отразяване в колона 1 на сделки, които не са признати като обект на данъчно облагане, както и сделки за продажба на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация, данъкоплатецът попълва индикаторите в колона 2 под съответните кодове на транзакции. В същото време индикаторите в колони 3 и 4 не се попълват (в посочените колони се поставя тире)

За всеки код на сделка, която не подлежи на данъчно облагане и сделка, която не е призната за обект на данъчно облагане, както и сделки за продажба на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не се признава за територията на Руската федерация, се отразява следното:

Цената на стоки (работи, услуги), които не са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с параграф 2 на чл. 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Цената на стоки (работи, услуги), чието място на продажба не е признато за територията на Руската федерация в съответствие с чл. Изкуство. 147, 148 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Цената на продадените (прехвърлени) стоки (работи, услуги), необлагаеми (освободени от данък) съгласно чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземе предвид параграф 2 на чл. 156 от Данъчния кодекс на Руската федерация

За всеки код на транзакция, който не подлежи на данъчно облагане, се отразява стойността на закупените стоки (работи, услуги), които не са облагаеми:

Цената на закупените стоки (работи, услуги), сделките за продажба на които не подлежат на данъчно облагане в съответствие с чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Цената на стоки (работи, услуги), закупени от данъкоплатци, които прилагат освобождаването от задълженията на данъкоплатеца за плащане на данък в съответствие с чл. Изкуство. 145 и 145.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация;

Цената на стоки (работи, услуги), закупени от лица, които не са данъкоплатци

За всеки код на транзакция, който не подлежи на данъчно облагане, се отразяват сумите на данъка, представени при придобиване на стоки (работи, услуги) или платени при внос на стоки на територията на Руската федерация, които не подлежат на приспадане в съответствие с т. 2 и 5 на чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Ред 010

Размерът на полученото плащане, частично плащане срещу предстоящите доставки на стоки (изпълнение на работа, предоставяне на услуги), чиято продължителност на производствения цикъл е повече от шест месеца, съгласно списъка, определен от правителството на Руската федерация , се отразява.

При получаване на плащане, частично плащане от данъкоплатеца - производителя на стоки (работи, услуги), документите, предвидени в параграф 13 на чл. 167 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Раздел 8 "Информация от книгата за покупки за транзакции, записани за миналия данъчен период"

Раздел 8 от декларацията се попълва от данъкоплатци (данъчни агенти, с изключение на данъчните агенти, посочени в параграфи 4 и 5 на член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в случаите, когато правото на данъчни облекчения за миналия данък срок възниква по реда на чл. 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в разд. 8 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Поставя се цифрата 0, ако в подадената преди това декларация информацията по разд. Не са подадени 8 декларации или при замяна на информация, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълнота на отразяване на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В този случай тирета се поставят в редове 005, 010 - 190.

Колона 3 на ред 005

Поредният номер на записа от колона 1 на формуляра на книгата за покупки, използван при изчисляване на данъка върху добавената стойност (наричан по-долу книгата за покупки), одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137 „За формулярите и правилата за попълване (поддържане) на документи, прилагани при изчисляване на данък върху добавената стойност“

Колона 3 на редове 010 - 180

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 16 от книгата за покупки. Показателите за редове 010 - 180 се попълват по същия начин, както е установен по раздел ред за попълване на показателите в колони 2 - 8, 10 - 16 от книгата за покупки. II от Правилата за водене на книга за покупките, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Колона 3 на ред 190

Отразява се сумата на ДДС (общо) по книгата за покупки, посочена на реда "Общо" от книгата за покупки. Ред 190 се попълва на последната страница от сек. 8 от декларацията, на останалите страници на разд. 8 ред 190 поставете тире

Приложение 1 „Информация от допълнителни листове на книгата за покупки” към разд. 8

Приложение 1 към гл. 8 от декларацията се попълва от данъкоплатци (данъчни агенти, с изключение на данъчните агенти, посочени в параграфи 4 и 5 на член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в случай на промени в книгата за покупки след изтичане на данъчен период, за който е подадена декларацията

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в допълнение 1 към гл. 8 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация:

Поставя се цифрата 0, ако в подадената преди това декларация информацията по разд. Не са подадени 8 декларации или при замяна на информация, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълнота на отразяване на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В същото време тирета се поставят в редове 005, 008, 010 - 190

Колона 3 на ред 005

Отразена е общата сума на ДДС по книгата за покупки, която е посочена в реда „Общо“ на книгата за покупки.

В случай на последващи промени (допълнения, корекции) в книгата за покупки за същия данъчен период, колона 3 на ред 005 отразява общата сума на данъка върху книгата за покупки, посочена в реда „Общо“ на книгата за покупки

Колона 3 на ред 008

Колона 3 на редове 010 - 180

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 16 от допълнителния лист от книгата за покупки. Индикаторите за редове 010 - 180 се попълват по същия начин, както е предвиден в разд. IV от Правилата за попълване на допълнителен лист от книгата за покупки, използван при изчисляване на данък върху добавената стойност, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137. С последващи промени в книгата за покупки за същия данък период в колона 3, ред по ред 010 - 180 отразяват данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 16 от всички допълнителни листове от книгата за покупки

Колона 3 на ред 190

Общият размер на данъка е отразен в Приложение 1 към Раздел. 8 от декларацията, посочена на ред "Общо" от допълнителния лист от книгата за покупки. Ред 190 се попълва на последната страница от Приложение 1 към гл. 8 от декларацията, на останалите страници от Приложение 1 към разд. 8 от декларацията на ред 190 е тире. Окончателните данни на колона 3 на ред 190, отразени на последната страница от Приложение 1 към Разд. 8 декларации се използват за извършване на промени в декларацията, ако в текущия данъчен период се открият грешки (изкривявания), направени през миналия данъчен период

Раздел 9 от декларацията "Информация от книгата за продажби за транзакции, записани за миналия данъчен период"

Раздел 9 от декларацията се попълва от данъкоплатци (данъчни агенти) във всички случаи, когато има задължение за изчисляване на данък върху добавената стойност в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в разд. 9 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Поставя се цифрата 0, ако в подадената преди това декларация информацията по разд. Не са подадени 9 декларации, или в случай на подмяна на информация, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълно отразяване на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В този случай тирета се поставят в редове 005, 010 - 280.

При подаване на първичната декларация за съответния данъчен период в данъчния орган ред 001 се поставя тире

Колона 3 на ред 005

Поредният номер на записа от колона 1 на формуляра на книгата за продажби, използван при изчисляване на данъка върху добавената стойност, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137 (наричано по-долу книгата за продажби) се отразява

Колона 3 на редове 010 - 220

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 19 от книгата за продажби. Показателите за редове 010 - 220 се попълват по същия начин, както се попълва редът за попълване на показателите в колони 2 - 8, 10 - 19 от книгата за продажби, установен по раздел. II Правила за поддържане на книгата за продажби, използвана при изчисляването на данъка върху добавената стойност, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Колона 3 на редове 230 - 280

Общите данни за книгата за продажби се отразяват, съответно, посочени на реда "Общо" на книгата за продажби. Редове 230 - 280 се попълват на последната страница на раздела. 9 декларации.

Приложение 1 към разд. 9 от декларацията се попълва от данъкоплатци (данъчни агенти) при промени в книжката за продажби за миналия данъчен период.

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в допълнение 1 към гл. 9 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Числото 0 се поставя, ако информацията по този раздел не е предоставена в подадената по-рано декларация или ако информацията е заменена, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълно отразяване на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В същото време тирета се поставят на редове 020 - 360

Колона 3 на редове 020 - 040

Общата стойност на продажбите без данък се отразява по приложимите ставки за книгата за продажби, посочени в колони 14 - 16 на реда "Общо" на книгата за продажби

Колона 3 на редове 050 - 060

Общият размер на данъка се отразява по приложимите ставки за книгата за продажби, посочени в колони 17 - 18 на реда "Общо" на книгата за продажби

Колона 3 на ред 070

Отразява се общата стойност на освободените от данък продажби, посочена в колона 19 на ред "Общо" на книгата за продажби.

В случай на последващи промени (допълнения, корекции) в книгата за продажби за същия данъчен период, колона 3 на редове 020 - 070 отразява и общите данни, посочени съответно в колони 14 - 19 от ред "Общо" на книгата за продажби

Колона 3 на ред 080

Колона 3 на редове 090 - 300

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 19 от допълнителния лист от книгата за продажби. Показателите за редове 090 - 300 се попълват по същия начин, както и процедурата за попълване на индикаторите в колони 2 - 8, 10 - 19 от допълнителния лист от книгата за продажби, предвиден в разд. IV от Правилата за попълване на допълнителен лист от книгата за продажби, използван при изчисляване на данък върху добавената стойност, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137. С последващи промени в книгата за продажби за същия данък период в колона 3, ред по ред 090 - 300 отразяват данните, посочени съответно в колони 2 - 8, 10 - 19 от всички допълнителни листове от книгата за продажби

Колона 3 на редове 310 - 360

Обобщените данни за Приложение 1 към Разд. 9 от декларацията, посочени съответно на ред "Общо" от допълнителния лист от книгата за продажби. Редове 310 - 360 се попълват на последната страница от Приложение 1 към гл. 9 декларации. Обобщените данни на редове 310 - 350 колони 3, отразени на последната страница на Приложение 1 към раздел. 9 декларации се използват за извършване на промени в декларацията, ако в текущия данъчен период се открият грешки (изкривявания), направени през миналия данъчен период

Раздел 10 „Информация от регистъра на издадените фактури във връзка с операции, извършени в интерес на друго лице въз основа на комисионни, агентски споразумения или въз основа на споразумения за транспортна експедиция, отразени за миналия данъчен период“

Раздел 10 от декларацията се попълва при издаване на фактури при извършване на стопанска дейност в интерес на друго лице въз основа на комисионни, агентски договори или въз основа на договори за транспортна експедиция от следните лица:

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в разд. 10 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В този случай тирета се поставят на редове 005, 010 - 210

Колона 3 на ред 005

Отразен е поредният номер на вписването от колона 1 на част I раздел "Издадени фактури". I форма на регистъра на получените и издадените фактури, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност "(наричан по-долу регистър), одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Колона 3 на редове 010 - 210

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 9, 11 - 19 от дневника. Показателите за редове 010 - 210 се попълват по начина, подобен на реда за попълване на показателите в колони 2 - 9, 11 - 19 на счетоводния журнал, установен по раздел. II Правила за водене на регистър на получените и издадените фактури, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Раздел 11 „Информация от регистъра на получените фактури във връзка с операции, извършени в интерес на друго лице въз основа на комисионни, агентски споразумения или въз основа на споразумения за транспортна експедиция, отразени за миналия данъчен период“

Раздел 11 от декларацията се попълва в случай на получаване на фактури при извършване на предприемаческа дейност в интерес на друго лице въз основа на комисионни, агентски споразумения или въз основа на споразумения за транспортна експедиция от следните лица:

Данъкоплатци на данък върху добавената стойност, включително предприемачи, както и данъкоплатци на данък върху добавената стойност, освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатец, свързани с изчисляването и плащането на данъка;

Данъчни агенти, които не са данъкоплатци на данък върху добавената стойност

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в разд. 11 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Числото 0 се поставя, ако информацията по този раздел не е била предоставена в подадената по-рано декларация или в случай на подмяна на информация, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълнота на отразяването на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена по-рано от данъкоплатеца на данъчния орган, е уместна, надеждна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В същото време тирета се поставят на редове 005, 010 - 200

Колона 3 на ред 005

Отразен е поредният номер на записа от колона 1 на част II раздел "Получени фактури". I Форми на регистъра на получените и издадените фактури, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност (наричани по-долу регистър), одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Колона 3 на редове 010 - 200

Отразени са данните, посочени съответно в колони 2 - 9, 11 - 19 от дневника. Показателите за редове 010 - 200 се попълват по начина, подобен на реда за попълване на показателите в колони 2 - 9, 11 - 19 на счетоводния журнал, установен по раздел. II Правила за водене на регистър на получените и издадените фактури, използвани при изчисляването на данъка върху добавената стойност, одобрени с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Раздел 12 „Информация от фактури, издадени от лица, посочени в параграф 5 на член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация“

Раздел 12 от декларацията се попълва само ако на купувача е издадена фактура с разпределяне на размера на данъка от следните лица:

данъкоплатци, освободени от изпълнение на задълженията на данъкоплатеца, свързани с изчисляването и плащането на данък върху добавената стойност;

данъкоплатци при изпращане на стоки (работи, услуги), сделки за продажба на които не се облагат с данък върху добавената стойност;

лица, които не са данъкоплатци на данък върху добавената стойност

Колона 3 на ред 001

Знак за уместността на информацията, отразена в разд. 12 декларации. Ред 001 се попълва, ако данъкоплатецът подаде актуализирана декларация.

Числото 0 се поставя, ако информацията по този раздел не е била предоставена в подадената по-рано декларация или в случай на подмяна на информация, ако са открити грешки в подадената по-рано информация или непълнота на отразяването на информацията.

Числото 1 се поставя, ако информацията, подадена преди това на данъчния орган от данъкоплатеца или лице, което не е данъкоплатец, е уместна, достоверна, не подлежи на промяна и не се предоставя на данъчния орган. В този случай тирета се поставят на редове 020 - 080

Колона 3 на редове 020 - 030

Отразена е информацията, посочена в ред 1 от формуляра за фактура, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137

Колона 3 на ред 040 - 050

Отразена е информацията, посочена съответно в редове 6б - 7 от формуляра за фактура

Колона 3 на редове 060 - 080

Отразени са данните, посочени съответно в колони 5, 8 и 9 от формуляра за фактура.