Өріс нөмірі және аты

Бастапқы бет

Салық төлеуші ​​(салық агенті) баптың 5-тармағында көрсетілген тұлғалар толтырады. «Салық органының қызметкері толтырады» бөлімін қоспағанда, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173.

"INN" және "KPP"

Салық төлеушінің (салық агентінің) сәйкестендіру нөмірі (СТН) және Ресей Федерациясының заңнамасына сәйкес құрылған заңды тұлғаның салық органында тіркелгені туралы куәлікке сәйкес ұйымның орналасқан жері бойынша тіркеу себебінің коды (KPP). Ресей Федерациясының салықтар мен алымдар бойынша Министрлігінің 1998 жылғы 27 қарашадағы N GB-3-12 / 309 бұйрығымен бекітілген N 12-1-7 нысаны бойынша Ресей Федерациясының аумағында орналасқан жері

«INN» және «КПП».

Ірі салық төлеушілер үшін ЖСН және КПП N 9-ҚҰУ нысаны бойынша тіркеу туралы хабарлама негізінде көрсетіледі.

Ресей Федерациясында қызметін жүзеге асыратын шетелдік ұйымның филиалының орналасқан жері бойынша СТН және КПП N 2401IMD (2000) нысаны бойынша салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәліктің және (немесе) тіркеу туралы анықтамалық хаттың негізінде көрсетіледі. Ресей Федерациясының салықтар мен алымдар министрлігінің 2000 жылғы 7 сәуірдегі N AP-3-06 / 124 бұйрығымен бекітілген N 2201I (2000 ж.) нысаны бойынша шетелдік ұйым филиалының салық органы.

СТН және орналасқан жердегі бақылау пункті жылжымайтын мүлікжәне Ресей Федерациясының аумағында қызметін жүзеге асыратын және Ресей Федерациясының аумағында жылжымайтын мүлкі және көлік құралдары бар шетелдік ұйымның көлік құралдары N 2401IMD (2000) нысанындағы салық органында тіркелгені туралы куәліктің негізінде көрсетіледі. және (немесе) Ресей Салық және алымдар министрлігінің 2000 жылғы 7 сәуірдегі N AP-3 бұйрығымен бекітілген N 2202IM (2000 ж.) нысанындағы жылжымайтын мүлік пен көлік құралдарын салық органында есепке алу туралы ақпараттық хат. -06/124 немесе N 11UP-Бухгалтерлік есеп нысаны бойынша шетелдік ұйымды салық органында тіркеу туралы хабарламаға сәйкес немесе Ресей Федерациясының аумағындағы салық органында шетелдік ұйымды тіркеу туралы куәлікке сәйкес Ресей Федералдық салық қызметінің 2012 жылғы 13 ақпандағы N ММВ-7-6 бұйрығымен бекітілген N 11СВ-Бухгалтерлік есеп нысаны бойынша. [электрондық пошта қорғалған](РФ Әділет министрлігінде 2012 жылғы 5 сәуірде тіркелді, тіркеу N 23733; «Российская газета», 2012 ж., 20 сәуір).

Өнімді бөлу туралы келісімді орындау кезінде СТН және КПП - N 9-СРПС нысаны бойынша тіркеу куәлігі бойынша.

Инвестициялық серіктестік шартына қатысушыны тіркеу орны бойынша бақылау пункті - ұйымды инвестициялық серіктестік шартына қатысушы ретінде тіркеу туралы хабарламаға сәйкес - салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктес Федералдық заңмен бекітілген Ресейдің Салық қызметі 2011 жылғы 11 тамыздағы N ЯК-7-6 / [электрондық пошта қорғалған]

"Қайта ұйымдастырылған ұйымның СТН/КПП" деректемесі үшін СТН және КПП осы Тәртіптің 16.5-тармағына сәйкес көрсетілген:

Жеке кәсіпкер үшін:

Салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлікке сәйкес СТН жеке тұлғаРесей Федерациясының аумағында тұрғылықты жері бойынша Ресей Салық және алымдар министрлігінің 1998 жылғы 27 қарашадағы N GB-3-12 / 309 бұйрығымен бекітілген N 12-2-4 нысаны бойынша немесе наурыздағы Ресей Федерациясының Салық және салық жинау министрлігінің бұйрығымен бекітілген N 09-2-2 нысаны бойынша жеке тұлғаның Ресей Федерациясының аумағында тұрғылықты жері бойынша салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлігімен 3, 2004 N BG-3-09 / 178 немесе Федералдық заңмен бекітілген N 2-1-Бухгалтерлік есеп нысаны бойынша Ресей Федерациясының аумағындағы салық органында жеке тұлғаны тіркеу туралы куәлікке сәйкес. Ресейдің Салық қызметі 2006 жылғы 1 желтоқсандағы N SAE-3-09 / [электрондық пошта қорғалған], немесе Ресей Федералдық салық қызметінің 2011 жылғы 11 тамыздағы N YaK-7-6 бұйрығымен бекітілген N 2-1-Бухгалтерлік есеп нысаны бойынша жеке тұлғаны салық органында тіркеу туралы куәлікке сәйкес / [электрондық пошта қорғалған];

Салық агенті ретінде әрекет ететін жеке тұлға үшін:

СТН Ресей Федерациясының Салық және алымдар министрлігінің бұйрығымен бекітілген N 12-2-4 нысаны бойынша жеке тұлғаның Ресей Федерациясында тұрғылықты жері бойынша салық органында тіркелгені туралы куәлікке сәйкес көрсетіледі. 1998 жылғы 27 қарашадағы N GB-3-12 / 309, Ресей Федерациясының аумағындағы тұрғылықты жері бойынша салық органында жеке тұлғаны тіркеу туралы куәлік N 09-2-2 нысаны бойынша, Ресей Федерациясының Салық және алымдар министрлігінің 2004 жылғы 3 наурыздағы N BG-3-09 / 178 немесе N 2 нысаны бойынша жеке тұлғаны Ресей Федерациясының аумағында салық органында тіркеу есебіне қою туралы куәлікке сәйкес -1-Бухгалтерлік есеп, Ресей Федералдық салық қызметінің 2006 жылғы 1 желтоқсандағы N SAE-3-09 бұйрығымен бекітілген / [электрондық пошта қорғалған], немесе Ресей Федералдық салық қызметінің 2011 жылғы 11 тамыздағы N YaK-7-6 бұйрығымен бекітілген N 2-1-Бухгалтерлік есеп нысаны бойынша жеке тұлғаны салық органында тіркеу туралы куәлікке сәйкес / [электрондық пошта қорғалған]

Реттеу нөмірі

Салық кезеңі үшін бастапқы декларацияда «0--» көрсетіледі, тиісті салық кезеңі үшін нақтыланған декларацияда түзету нөмірі көрсетіледі (мысалы, «1--», «2--», және т.б. қосулы)

Салық кезеңі (код)

Аты

қыркүйек

I тоқсан

II тоқсан

III тоқсан

IV тоқсан

Ұйым қайта ұйымдастырылған (таратылған) жағдайда I тоқсан

Ұйым қайта ұйымдастырылған (таратылған) жағдайда II тоқсан

ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезіндегі III тоқсан

Ұйым қайта ұйымдастырылған (таратылған) жағдайда IV тоқсан

Қаңтар үшін ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде ақпан айына

Наурызға ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Сәуір айына ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Мамыр айына ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде маусымға

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде шілде айына

Тамыз айына ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде қыркүйекке

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде қазан айына

Ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде қарашаға

Желтоқсанға ұйымды қайта ұйымдастыру (тарату) кезінде

Есепті жыл

Декларация табыс етілген салық кезеңі үшін жыл көрсетіледі

Салық органына тапсырылған (код)

Декларация тапсырылатын салық органының коды көрсетіледі

Орналасқан жері бойынша (бухгалтерия) (код)

Тәртіптің № 3 қосымшасында келтірілген кодтар көрсетілген

Салық төлеуші

Орналасқан шетелдік ұйымның барлық филиалдарының операциялары бойынша салық есептілігін ұсынуға және жалпы салықты төлеуге шетелдік ұйым уәкілеттік берген ұйымның атауы немесе Ресей Федерациясының аумағында қызметін жүзеге асыратын шетелдік ұйымның филиалының атауы. Ресей Федерациясында көрсетіледі, ал салық агенті ретінде әрекет ететін жеке кәсіпкер (жеке тұлға) декларациялаған жағдайда оның тегі, аты, әкесінің аты (толық, қысқартуларсыз, жеке басын куәландыратын құжатқа сәйкес) көрсетіледі. ) көрсетілген

OKVED классификаторы бойынша экономикалық қызмет коды

Бүкілресейлік экономикалық қызмет жіктеуішіне (OKVED) сәйкес толтырылған.

Қайта ұйымдастыру нысаны (тарату)

Аты

Жеке кәсіпкер салық төлеуші ​​ретінде тіркелген жері бойынша

Ұйымның ірі салық төлеуші ​​ретінде тіркелген жері бойынша

Ірі салық төлеуші ​​болып табылмайтын ұйымның тіркелген жері бойынша

Ірі салық төлеуші ​​болып табылмайтын құқық мирасқорының тіркелген жері бойынша

Ірі салық төлеуші ​​болып табылатын құқық мирасқорының тіркелген жері бойынша

Инвестициялық серіктестік шартына қатысушы – салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктесті тіркеу орны бойынша

Салық агентінің орналасқан жері бойынша

Өнімді бөлу туралы шартты орындау кезінде салық төлеушінің тіркелген жері бойынша

Шетелдік ұйымның филиалы арқылы шетелдік ұйымның қызметін жүзеге асыру орны бойынша

Байланыс телефон нөмірі

Шағылысқан салық төлеушінің байланыс телефоны

___ бетте

Декларация жасалған беттердің саны көрсетіледі

___ парақта растайтын құжаттарды және (немесе) олардың көшірмелерін қоса бере отырып

Растайтын құжаттар парақтарының және (немесе) олардың көшірмелерінің саны, оның ішінде салық төлеуші ​​өкілінің өкілеттіктерін растайтын құжат парақтарының саны (осы декларацияларды салық төлеушінің өкілі табыс еткен жағдайда) көрсетіледі.

Осы декларацияда көрсетілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығын растаймын

1 - егер құжатты салық төлеуші, оның ішінде тұлғалар (серіктестіктерге қатысушылар, сенімгерлікпен басқарушылар, концессионерлер, инвестициялық серіктестік шарттарына қатысушылар - салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктестер) ұсынса, олар бойынша 1-бапқа сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174.1-бабына сәйкес салық төлеушінің және баптың 5-тармағында аталған салық төлеушілері болып табылмайтын тұлғалардың міндеттері жүктелген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173-бабы, сондай-ақ Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес салықты есептеу, ұстау және бюджет жүйесіне аудару міндеттері жүктелген тұлға - салық агенті. Ресей Федерациясы;

2 - егер құжатты салық төлеушінің уәкілетті өкілі (салық агенті) осы бапқа сәйкес ұсынса. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 27 және 29-баптары.

Декларацияны толтыру кезінде ұйымдар жол-жол бойынша ұйым басшысының тегін, атын және әкесінің атын толық көрсетеді («Тегі, аты, әкесінің аты» жолында), оның қолын қояды (қол қоюға арналған орынға), ұйымның мөрімен және қол қойылған күнімен куәландырылады.

Жеке кәсіпкерлер декларацияны толтырған кезде қол қою үшін бөлінген жерге жеке кәсіпкердің қолы қойылады және қол қойылған күні.

Ұйым – салық төлеушінің өкілі (салық агенті) декларацияны толтырған кезде өкілдік ұйымның атауы («Ұйымның атауы – салық төлеушінің өкілі» жолында), жолдан-жолға тегі, бірінші уәкілетті ұйым басшысының аты мен әкесінің аты толық көлемде («Тегі, аты, әкесінің аты» жолында), оның қолы қойылады (қол қою үшін сақталған жерде), ол ұйымның мөрімен куәландырылады; қол қойылған күні бекітіледі.

Жеке тұлға – салық төлеушінің (салық агентінің) өкілі декларацияны толтырған кезде жеке тұлғаның толық аты-жөні жол бойынша («Тегі, аты, әкесінің аты» жолында) көрсетіледі, оның қолы қойылады (құжатта). қол қоюға арналған орын), қол қойылған күні көрсетіледі.

Салық төлеушінің (салық агентінің) өкілі декларацияны толтырған кезде салық төлеуші ​​(салық агенті) өкілінің өкілеттігін растайтын құжаттың атауы көрсетіледі. Бұл ретте декларацияға көрсетілген құжаттың көшірмесі қоса беріледі.

Бөлімде ұйым басшысының, жеке кәсіпкердің немесе олардың өкілдерінің қолы және қол қойылған күні де қойылады. Декларацияның 1-тармағында «Осы бетте көрсетілген мәліметтердің дұрыстығы мен толықтығын растаймын» жолында.

Салық органының қызметкерімен толтырылады

Декларацияны тапсыру туралы ақпаратты қамтиды:

1) декларацияны беру тәсілі мен түрі;

2) декларация беттерінің саны;

3) декларацияға қоса берілетін растайтын құжаттар парақтарының немесе олардың көшірмелерінің саны;

4) декларацияны тапсыру күні;

5) декларация тіркелген нөмір;

6) декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің тегі мен аты мен әкесінің атының аты;

7) декларацияны қабылдаған салық органы қызметкерінің қолы

1-бөлім «Салық төлеуші ​​бойынша бюджетке төленуге жататын (бюджет есебінен өтелетін) салық сомасы»

Ресей Федерациясының бюджеттік сыныптамасының кодын (бұдан әрі - бюджеттік сыныптама коды) көрсететін салық төлеушіге сәйкес бюджетке төленуге жататын (бюджеттен өтелетін) салық сомаларының көрсеткіштерін қамтиды. салық кезеңі үшін декларация есепке жатқызылуға немесе салық кезеңі үшін декларацияда есептелген бюджеттен өтеуге жатады

010-жол

Код ОК 033-2013 муниципалдық құрылымдар аумақтарының Бүкілресейлік жіктеуішіне (ОКТМО) сәйкес көрсетілген. «ОКТМО коды» индикаторын толтыру кезінде аумағында салық төленетін муниципалитеттің, муниципалитеттің құрамына кіретін елді мекеннің, елді мекеннің коды көрсетіледі.

020-жол

Бюджеттік классификация коды көрсетіледі. Бюджеттік сыныптама коды Ресей Федерациясының бюджеттік сыныптама туралы заңнамасына сәйкес көрсетіледі

030 - 040 жолдар

020-жолда көрсетілген "Бюджеттік сыныптама коды" бойынша есепке алынатын салық кезеңі үшін бюджетке төлеуге есептелген салық сомалары көрсетіледі.

030-жол

Баптың 5-тармағына сәйкес салық кезеңі үшін бюджетке төленуге жататын салық сомасы көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173-бабы, ол баптың 4-тармағында көрсетілген тәртіппен бюджетке төленеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174. Бөлімде 030-жолда көрсетілген салық сомасы көрсетілмейді. 3 декларация және 040 және 050-жолдар бойынша көрсеткіштерді есептеуге қатыспайды

040-жол

Салық сомасы, егер жолдар сомасының айырмашылығы 200 сек болса, көрсетіледі. 3, 130 сек. 4, 160 сек. 6 және жолдардың қосындысы 210 сек. 3, 120 сек. 4, 080 div. 5, 090 div. 5, 170 сек. 6 нөлден үлкен немесе тең. 040-жолда көрсетілген салық сомасы осы баптың 1-тармағында белгіленген тәртіппен бюджетке төленуге жатады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173

050-жол

020-жолда көрсетілген бюджеттік сыныптама коды бойынша есепке алынатын, белгіленген тәртіппен бюджеттен есепке жатқызуға немесе қайтаруға жататын салық кезеңі үшін бюджеттен өтеуге есептелген салық сомасы көрсетіледі. салық сомасы 050-жолда көрсетіледі, егер жолдар сомасындағы айырмашылық 200 сек болса. 3, 130 сек. 4, 160 сек. 6 және жолдардың қосындысы 210 сек. 3, 120 сек. 4, 080 div. 5, 090 div. 5, 170 сек. 6 нөлден аз

060 - 080 жолдар

«Орналасқан жері (бухгалтерлік есеп) бойынша» деректемесінің титулдық бетінде «227» коды көрсетілген жағдайда ғана толтырылады. Басқа жағдайларда 060 - 080 жолдар бойымен сызықша қойылады

060-жол

Инвестициялық серіктестік шартына қатысушы – салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктес көрсеткен инвестициялық серіктестік шартының тіркеу нөмірі көрсетіледі.

070-жол

Инвестициялық серіктестік шартына қатысушы – салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктес көрсеткен инвестициялық серіктестік шартының басталу күні көрсетіледі.

080-жол

Инвестициялық серіктестік шартының қатысушысы – салық есебін жүргізуге жауапты басқарушы серіктес көрсеткен инвестициялық серіктестік шартының қолданылу мерзімі көрсетіледі.

2-бөлім «Салық агентінің мәліметтері бойынша бюджетке төленуге жататын салық сомасы»

Салық сомасы есепке жатқызылатын бюджет сыныптамасының кодын көрсете отырып, салық агенті бойынша бюджетке төленуге жататын салық сомасының көрсеткішін қамтиды. Бюджеттік сыныптама коды Ресей Федерациясының бюджеттік сыныптама туралы заңнамасына сәйкес көрсетіледі.

Декларацияның 2-бөлімін салық агенті салық органдарында салық төлеуші ​​ретінде тіркелмеген әрбір шетелдік тұлғаға жеке толтырады; жалға берушіге (мемлекеттік билік және басқару органы және федералды мүлікті, Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің мүлкін және муниципалды мүлікті жалға беретін жергілікті өзін-өзі басқару органы); Ресей Федерациясының мемлекеттік қазынасын, Ресей Федерациясының құрамындағы республиканың қазынасын, Ресей Федерациясының қазынасын құрайтын мемлекеттік кәсіпорындар мен мекемелерге бекітіліп берілмеген мемлекеттік мүлікті сатуды (беруді) көздейтін шартқа сәйкес сатушыға. облыс, облыс, қала федералдық маңызы, автономиялық облыс, автономиялық облыс, сондай-ақ тиісті қалалық, ауылдық елді мекеннің немесе басқа муниципалдық құрылымның коммуналдық қазынасын құрайтын муниципалдық кәсіпорындар мен мекемелерге бекітілмеген коммуналдық меншік.

Бір салық төлеушімен, атап айтқанда бір лизинг берушімен (үкімет және жергілікті билік және жергілікті өзін-өзі басқару) бірнеше келісімдер болса, сек. 2 декларацияны салық агенті бір бетте толтырады.

Ресей Федерациясының аумағында салық органдарында салық төлеуші ​​ретінде тіркелмеген шетелдік тұлғалардың тауарларын (жұмыстарын, қызметтерін, мүліктік құқықтарын) комиссиялық шарттар, комиссиялық шарттар немесе агенттік шарттар негізінде есеп айырысуларға қатыса отырып өткізетін салық агенті. көрсетілген шетелдік тұлғалармен, секта. 2 әрбір сатушы (салық төлеуші ​​ретінде салық органдарында тіркелмеген шетелдік тұлға) бойынша жеке толтырады.

Тәркіленген мүлікті, сот шешімімен сатылған мүлікті, иесіз құндылықтарды, қазыналарды және сатып алынған құндылықтарды, сондай-ақ мемлекетке мұрагерлік жолмен өткен құндылықтарды сатуды жүзеге асыруға уәкілетті салық агенті, секта. Бір бетте 2 декларацияны толтырыңыз.

Декларацияның 2-бөлімін кемеге меншік құқығы салық төлеушіден тапсырыс берушіге өткен күннен бастап күнтізбелік 45 күн өткеннен кейін, егер ол күннен бастап күнтізбелік 45 күн ішінде жасалған болса, салық агенті – кеменің иесі болып табылатын салық агенті толтырады. кемеге меншік құқығының мұндай ауысуы туралы Ресей халықаралық кеме тізілімінде кемені тіркеу жүзеге асырылған жоқ. Декларацияның 2-бөлімін салық агенті оған тиесілі және Ресейдің халықаралық кеме тізілімінде тіркелмеген әрбір кеме бойынша салық төлеушіден тапсырыс берушіге кемеге меншік құқығы ауысқан күннен бастап 45 күнтізбелік күн ішінде толтырады.

020-жол

Салық төлеуші ​​ретінде салық органдарында тіркелмеген шетелдік тұлғаның аты-жөні көрсетіледі; жалға беруші (мемлекеттік және басқару органы және федералды мүлікті, Ресей Федерациясының құрылтай субъектілерінің мүлкін және муниципалды мүлікті жалға беретін жергілікті өзін-өзі басқару органы); Ресей Федерациясының мемлекеттік қазынасын, Ресей Федерациясының құрамындағы республиканың қазынасын, аумақтың қазынасын құрайтын мемлекеттік кәсіпорындар мен мекемелерге бекітіліп берілмеген мемлекеттік мүлікті сатуды (беруді) көздейтін шартқа сәйкес сатушы; облыс, федералдық маңызы бар қала, автономиялық облыс, автономиялық округ, сондай-ақ тиісті қалалық, ауылдық елді мекеннің немесе басқа муниципалдық құрылымның коммуналдық қазынасын құрайтын муниципалдық кәсіпорындар мен мекемелерге бекітілмеген коммуналдық мүлік.

Осы баптың 4 және 6-тармақтарында көзделген жағдайларда салық агенттерінің міндеттерін орындау кезінде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 161, 020 сек-жолда. 2 сызықша қойыңыз

030-жол

020-жолда көрсетілген тұлғаның СТН (бар болса) көрсетіледі, ол болмаған жағдайда - сызықша қойылады.

040-жол

Бюджеттік сыныптаманың көрсетілген коды

050-жол

Код салық агентінің ОК 033-2013 (ОКТМО) муниципалдық құрылымдар аумақтарының Бүкілресейлік жіктеуішіне сәйкес көрсетілген. «ОКТМО коды» индикаторын толтыру кезінде аумағында салық агенті салық төлейтін муниципалитеттің, елді мекеннің, муниципалитеттің құрамына кіретін елді мекеннің коды көрсетіледі.

060-жол

Салық агентінің бюджетке төлеуге тиісті салық сомасы көрсетіледі

070-жол

бапта көрсетілген салық агенттері жүргізетін операцияның коды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 161. Операция коды Тәртіптің №1 қосымшасына сәйкес көрсетілген

080-жол

Берілген салық кезеңі үшін жөнелтілген тауарлар (орындалған жұмыстар, көрсетілген қызметтер, берілген мүліктік құқықтар) үшін салық агенті есептеген салық сомасын көрсетеді.

090-жол

Салық агенті көрсетілген салық кезеңінде алған төлемнен, ішінара төлемнен есептеген салық сомасы алдағы тауарларды жөнелту (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, мүліктік құқықтарды беру) есебінен көрсетіледі.

080-жолда салық сомасы болмаған жағдайда, 090-жолда көрсетілген салық сомасы 060-жолға көшіріледі. 090-жолда салық сомасы болмаса, 080-жолда көрсетілген салық сомасы 060-жолға көшіріледі. Салық агентінде салық базасын айқындау үшін төлемді жүзеге асыру, алдағы тауарларды жеткізу (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, мүліктік құқықтарды беру) үшін ішінара ақы төлеу күні, содан кейін тауарларды тиеп жөнелту (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, мүліктік құқықтарды беру) алынған төлем, ішінара төлем есебінен салық салу, төлеуден, ішінара төлеуден есептелген және 090-жолда көрсетілген салық сомасы айқындалған кезде салық базасы да туындайды. Осы салық кезеңіндегі және (немесе) алдыңғы салық кезеңдеріндегі 2 декларация шегерімге жатады (алдағы кезең үшін тауарларды жөнелту, жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету, мүліктік құқықтарды беру кезінде есептелген салық сомасынан аспайтын бөлігінде); алдын ала төлем алынған жеткізу). Көрсетілген салық сомасын салық агенттері 100-жолда, бөлімде көрсетеді. 2 декларация. Бұл ретте бюджетке төленуге жататын салық сомасын салық агенті 100-жолдың сомасына азайтылған 080 және 090-жолдардың сомасы ретінде есептейді және 060-жолдың бөлімінде көрсетіледі. 2 декларация

3-бөлім «Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабының 2 - 4-тармақтарында көзделген салық ставкалары бойынша салық салынатын операциялар бойынша бюджетке төленуге жататын салық сомасын есептеу»

010 - 040-жолдар бойынша 3 және 5-бағандар

бапқа сәйкес айқындалатын салық базасы. Өнер. 153 - 157 баптың 10-тармағы. 154-баптың 1-тармағы. 159 және бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162 және тиісті салық ставкасы бойынша салық сомасы.

Салық салуға жатпайтын (салық салудан босатылған), салық салу объектісі ретінде танылмаған, сату орны Ресей Федерациясының аумағы болып танылмаған, 0 пайыздық салық ставкасы бойынша салық салынатын операциялар (оның ішінде оны қолданудың негізділігін растаудың болмауы), сондай-ақ төлем сомасы көрсетілмейді, алдағы тауарды жеткізу (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) үшін алынған ішінара төлем.

Осы баптың 13-тармағына сәйкес салық базасын анықтау сәті анықталған жағдайда. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167-бабына сәйкес салық базасы 010-жолдың 3 және 5-бағандарында тауарларды жөнелту (беру) күні (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) болып табылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 154-і және Қазақстан Республикасының Үкіметі айқындайтын тізбеге сәйкес өндірістік циклінің ұзақтығы алты айдан асатын тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатудан алынатын салық сомасы. Ресей Федерациясы.

18 және 10 пайыздық салық ставкалары қолданылған кезде 5-бағандағы 010 және 020-жолдарда көрсетілген салық сомасы бөлімнің 3-бағанында көрсетілген соманы көбейту жолымен есептеледі. 3 декларация, сәйкесінше 18 немесе 10 және бөлімдер 100.

18/118 немесе 10/110 салық ставкалары қолданылған кезде 5-бағандағы 030 және 040-жолдарда көрсетілген салық сомасы 3-бағанда көрсетілген соманы 18-ге көбейту және 118-ге бөлу немесе 10-ға көбейту және бөлу жолымен есептеледі. 110 бойынша

050-жолда 3 және 5-бағандар

Салық базасы және салықтың сәйкес сомасы кәсіпорынды тұтастай алғанда мүліктік кешен ретінде сатуда көрсетіледі, бапқа сәйкес айқындалады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 158-і

060-жолда 3 және 5-бағандар

Салық базасы баптың 2-тармағына сәйкес айқындалатын көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 159-бабының 10-тармағына сәйкес жеке тұтыну үшін орындалған құрылыс-монтаждау жұмыстары үшін есептелген салық сомасы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167.

18 пайыздық салық ставкасы қолданылған кезде 5-бағандағы 060-жолда көрсетілген салық сомасы 3-бағанда көрсетілген соманы 18-ге көбейту және 100-ге бөлу арқылы есептеледі.

070-жол бойынша 3 және 5-бағандар

Төлем сомасы, алдағы тауарларды жеткізу (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) үшін ішінара ақы төлеу, мүліктік құқықтарды беру (салық төлеушілер алған төлем, ішінара төлемді қоспағанда, салық базасын айқындау сәтін айқындайтын) Салық кодексінің 167-бабының 13-тармағымен) РФ) және тиісті салық сомалары.

070-жолда құқық мирасқоры (құқық мирасқорлары) сондай-ақ қайта ұйымдастырылатын (қайта ұйымдастырылатын) ұйымнан мұрагерлік тәртібімен алынған тауарларды (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) алдағы жеткізілімдері үшін аванстық немесе өзге де төлемдердің сомасын көрсетеді. баптың 2-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1 баптың 10-тармағында белгіленген ерекшеліктерді ескере отырып. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1

080-жол бойынша 5-баған

Ч-ның ережелері негізінде қалпына келтірілетін салық сомасын көрсетеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21.

080-жол бойынша 5-бағанды ​​қоса алғанда, 090-жол бойынша 5-бағанды ​​қоса алғанда, төлем сомасын, тауарларды (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) беру шотына ішінара төлемді аудару кезінде салық төлеуші-сатып алушыға ұсынылған салық сомасы көрсетіледі. ), тармақтарына сәйкес қалпына келтіруге жататын мүліктік құқықтарды беру. 3 б. 3 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-і.

080-жолдың 5-бағанында, оның ішінде 100-жолдың 5-бағанында тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) сатып алу кезінде салық төлеушіге ұсынылған немесе Ресей Федерациясының аумағына және оған жататын басқа да аумақтарға импорттау кезінде ол нақты төлеген салық сомасы көрсетіледі. 0 пайыздық салық ставкасы бойынша салық салынатын тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша операцияларды жасау кезінде қалпына келтіруге жататын және бұрын шегерімге заңды түрде қабылданған юрисдикция

105 - 109-жолдарда 3 және 5-бағандар

баптың 6-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 105.3. Салық төлеуші ​​тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің), мүліктік құқықтардың тармағына сәйкес келмейтін бағасын пайдаланған жағдайда салық салу базасына түзетулер сомасын және тиісті салық ставкалары бойынша салық сомасын көрсетеді. 1-бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 105.3.

18 және 10 пайыздық салық ставкалары қолданылған кезде 5-бағандағы 105 және 106-жолдарда көрсетілген салық сомасы 3-бағанда көрсетілген соманы тиісінше 18-ге немесе 10-ға көбейту және 100-ге бөлу арқылы есептеледі.

18/118 немесе 10/110 салық ставкалары қолданылған кезде 5-бағандағы 107 және 108-жолдарда көрсетілген салық сомасы 3-бағанда көрсетілген соманы 18-ге көбейту және 118-ге бөлу немесе 10-ға көбейту және 110-ға бөлу арқылы есептеледі.

110-жол бойынша 5-баған

Салық кезеңіндегі қалпына келтірілген салық сомаларын ескере отырып есептелген салықтың жалпы сомасы көрсетіледі (010 - 080, 105 - 109-жолдардың 5-бағанының мәндерінің сомасы)

3-баған 120 - 180-жолдар бойынша

бапқа сәйкес шегерілетін салық сомасын көрсетеді. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171 және 172-баптары, сондай-ақ баптың 11-тармағына сәйкес. Экспорт және импорт туралы хаттаманың 2.

120-жолдың 3-бағанында салық төлеуші ​​(қайта ұйымдастыру кезінде салық төлеушісі болып табылатын құқық мирасқоры) осы баптың 1, 2, 4, 7, 11, 13-тармақтарында көрсетілген салық сомасын көрсетеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-бабына сәйкес тауарларға (жұмыстарға, қызметтерге), негізгі құралдарға, материалдық емес активтерге және сатып алынған (қайта ұйымдастыру кезінде құқық мирасқоры алған, сондай-ақ салық төлеуші ​​уәкілетті органға жарна (жарна) ретінде алған) Біріктірілген) капитал немесе қор) баптың 5 және 7-тармақтарында белгіленген тәртіппен шегерімге қабылданған салық салынатын операцияларды жүзеге асыру үшін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1 баптың 10-тармағында белгіленген ерекшеліктерді ескере отырып. 162.1 баптың 1 және 8-тармақтары. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.

120-жолдың 3-бағанында сондай-ақ осы баптың 5-тармағында көзделген жағдайларда салық төлеуші-сатушы (салық агенті ретінде әрекет ететін сатып алушы-салық төлеушілерді қоспағанда) шегерімге қабылдаған салық сомалары көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171-і, сондай-ақ мұрагер (сатушы) осы баптың 2 және 3-тармақтарында көзделген аванстық немесе басқа төлемдердің тиісті сомаларынан есептеген және төлеген салық сомасы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1-і, тиісті шарттың талаптары бұзылған немесе өзгертілген кезде және цессионер (сатушы) осы баптың 4-тармағына сәйкес сатып алушыларға аванстық төлемдердің тиісті сомаларын қайтарған кезде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1.

120-жолдың 3-бағанында сондай-ақ ұзақ өндірістік циклі бар тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өндіру жөніндегі операцияларды жүзеге асыру үшін пайдаланылатын негізгі құралдар мен материалдық емес активтерді қоса алғанда, сатып алынған тауарлар (жұмыстар, көрсетілетін қызметтер) бойынша салық сомасы көрсетіледі; баптың 7-тармағында белгіленген тәртіппен шегерімге жатады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.

120-жолдың 3-бағанында монтаждау, құрастыру (монтаждау) жұмыстарын жүргізу үшін сатып алынған жабдық бойынша салық сомасы да көрсетіледі. осы жабдықтың, баптың 6-тармағында көзделген тәртіппен шегерімге жатады. 171 және баптың 1-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.

120-жолдың 3-бағанында салық төлеушіге құрылыс-монтаждау жұмыстарын жүргізу үшін сатып алған тауарлары (жұмыстары, қызметтері) үшін ұсынылған салық сомалары және салық төлеуші ​​аяқталмаған күрделі құрылыс объектілерін сатып алған кезде ұсынылған салық сомалары көрсетіледі. тармағында көзделген тәртіппен шегерімге жатады 5 ас қасық. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.

120-жолдың 3-бағанында мердігерлер (құрылыс салушылар немесе техникалық тапсырыс берушілер) негізгі құралдарды күрделі салу (негізгі құралдарды жою), монтаждау (монтаждау), монтаждау (монтаждау) кезінде шегерімге жатқызылған салық сомалары көрсетіледі. баптың 5-тармағында көрсетілген тәртіппен. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172.

120-жолдың 3-бағанында сатушы өзі тиеп жөнелткен тауарлардың (орындалған жұмыстардың, көрсетілген қызметтердің) құны төмендеген кезде шегерімге қабылдаған салық сомасы, сондай-ақ мүліктік құқықтар төмендеген жағдайда көрсетіледі. жөнелтілген тауардың құны өзгерген жағдайда сатып алушы шегерімге қабылдаған салық.тауарларды (орындалған жұмыстарды, көрсетілген қызметтерді) сатушы жоғарыға мүліктік құқықтарды ауыстырған

130-жол бойынша 3-баған

тармағына сәйкес сатып алушыдан ұстап қалуға жататын төлем сомасын, алдағы тауарды жеткізу (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) есебінен ішінара төлеу, мүліктік құқықтарды беру кезінде сатып алушыға ұсынылған салық сомасы 12-бап. 171 және 9-бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172

140-жол бойынша 3-баған

Баптың 10-тармағына сәйкес салық төлеуші ​​есептеген салық сомасы. 167 Ресей Федерациясының Салық кодексі (декларацияның 3-бөлімінің 060-жолында көрсетілген), тармақта белгіленген тәртіппен шегерімге жатады. 2 б. 5 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172, баптың 10-тармағына сәйкес салық базасын анықтау кезінде. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167.

3-бағанда 140-жолда құқық мирасқоры осы баптың 10-тармағына сәйкес қайта ұйымдастырылатын (қайта ұйымдастырылатын) ұйым есептеген салық сомасын көрсетеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167-бабы (декларацияның 3-бөлімінің тиісті жолында бұрын көрсетілген), өз тұтынуы үшін құрылыс-монтаждау жұмыстарына салықты бюджетке төлегеннен кейін, 1-бапқа сәйкес декларация негізінде . Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173-бабында белгіленген ерекшеліктерді ескере отырып. 3 б. 5 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172

150-жолда 3-баған

Салық төлеушінің Ресей Федерациясының аумағына және оның юрисдикциясындағы басқа аумақтарға тауарларды әкелу кезінде кеден органдарына төлеген салық сомасы ішкі тұтыну үшін шығару, ішкі тұтыну үшін қайта өңдеу, уақытша әкелу және одан тыс қайта өңдеу кедендік рәсімдерінде көрсетіледі. бапқа сәйкес шегерімге жататын кедендік аумақ. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171 және 172

160-жол бойынша 3-баған

11-тармақтың негізінде шегерімге жататын Кеден одағына мүше мемлекеттердің аумағынан Ресей Федерациясының аумағына және оның юрисдикциясындағы басқа аумақтарға тауарларды импорттау кезінде салық төлеушінің салық органдарына төлеген салық сомасын көрсетеді. Өнер. белгіленген тәртіппен Экспорт және импорт туралы хаттаманың 2 . Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21

170-жол бойынша 3-баған

Сатушы тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) алдағы жеткізілімдер, мүліктік құқықтардың алдағы ауысуы есебінен алынған төлем, ішінара төлем сомаларынан есептелген және 070-жолда көрсетілген салық сомасын көрсетеді, олар жасалған күннен бастап шегеріледі. баптың 6-тармағына сәйкес тиісті тауарларды жөнелту (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету). 172 Ресей Федерациясының Салық кодексі; қайта ұйымдастырылған (қайта ұйымдастырылған) ұйым үшін - баптың 1-тармағына сәйкес құқық мирасқорына (құқық мирасқорларына) берешек өткеннен кейін. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1.

170-жолдың 3-бағанында, сондай-ақ осы баптың 2-тармағында көзделген аванстық немесе өзге де төлемдер сомаларынан цессионер есептеген және төлеген цессионерден шегерімге қабылданған салық сомалары көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1, сондай-ақ баптың 3-тармағында көрсетілгендер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 162.1. сәйкес тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сату күнінен кейін

180-жол бойынша 3-баған

Салық төлеуші ​​осы баптың 1, 3 - 5-тармақтарында белгіленген тәртіппен сатып алушы – салық агенті ретінде бюджетке нақты аударылған шегерімге жататын салық сомасын көрсетеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 174-бабының 3-тармағында белгіленген шарттарды ескере отырып. 171-баптың 4-тармағы. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173 және 060 бөлімінде (лар) көрсетіледі. 2 бухгалтерлік есепке қабылданған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) туралы декларация, салық салуға жататын операцияларды жасау үшін сатып алынған мүліктік құқықтар.

Ол сондай-ақ осы баптың 5-тармағында көзделген жағдайларда салық агенті ретінде әрекет ететін сатып алушы-салық төлеуші ​​шегерімге қабылдаған салық сомасын көрсетеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171

190-жол бойынша 3-баған

Салық шегерімінің жалпы сомасы 120 - 180-жолдарда көрсетілген мәндердің сомасы ретінде айқындалады.

200-жолда 3-баған

Бөлім бойынша салық кезеңі үшін бюджетке төленетін салықтың жалпы сомасы көрсетіледі. 3 декларация

3-баған 210-жолға дейін

Бөлімге сәйкес салық кезеңі үшін қайтаруға есептелген жалпы салық сомасы көрсетіледі. 3 декларация

Бөлімге «Өткен күнтізбелік жыл және өткен күнтізбелік жылдар үшін қалпына келтірілуге ​​және бюджетке төленуге жататын салық сомасы» 1-қосымша. 3

Салық төлеушілер салықты жылына бір рет (күнтізбелік жылдың соңғы салық кезеңіне арналған декларациямен бір мезгілде) осы баптың 4-тармағында көрсетілген сәттен бастап 10 жыл бойы жасайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 259-тармағында белгіленген тәртіппен өткен күнтізбелік жылдардағы деректерді көрсете отырып. 4 - 8 б. 6 бап. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 171.

1-қосымша әрбір жылжымайтын мүлік объектісі (негізгі құрал) (бұдан әрі – жылжымайтын мүлік объектісі) бойынша жеке, ал жылжымайтын мүлік объектісін (негізгі құрал) жаңғырту (реконструкциялау) кезінде – жұмыстың құнына бөлек толтырылады. көрсетілген жылжымайтын мүлік объектісін (негізгі құралды) жаңғырту (реконструкциялау) бойынша жүзеге асырылады ) (бұдан әрі – жаңғырту (қайта жаңарту) құны). Өтініш күнтізбелік жылға толтырылады, ол титулдық парақта «Есепті жыл» көрсеткішінде көрсетіледі.

1-қосымша осы баптың 4-тармағына сәйкес амортизация есептелетін барлық жылжымайтын мүлік объектілері бойынша толтырылады. 259 Ресей Федерациясының Салық кодексі 2006 жылғы 1 қаңтардан бастап жасалған. Амортизациясы аяқталған немесе пайдалануға берілген күннен бастап, бухгалтерлік есеп деректері бойынша осы салық төлеуші ​​кемінде 15 жыл өткен жылжымайтын мүлік объектілері үшін. , 1-қосымша ұсынылмайды.

1-қосымшаны салық төлеуші ​​мүлікке, сондай-ақ жаңғыртуға (реконструкциялауға) амортизация басталған күнтізбелік жылдан бастап 10 жыл ішінде толтырады.

010 - 070 жолдар

10 жыл ішінде бірдей көрсеткіштермен толтырылады

010-жол

Мүліктің атауы көрсетіледі

020-жол

Жылжымайтын мүліктің орналасқан жері көрсетіледі (почта индексі, Тәртіптің № 2 қосымшасына сәйкес Ресей Федерациясының құрылтай субъектісінің коды, аудан, қала, елді мекен(ауыл, елді мекен және сол сияқтылар), көше (даңғыл, жолақ және сол сияқтылар), үй нөмірі (меншік құқығы), ғимарат (ғимарат) нөмірі, пәтер (кеңсе) нөмірі)

030-жол

Тәртіптің № 1 қосымшасына сәйкес жылжымайтын мүлік объектілеріне, сондай-ақ жаңғырту (қайта жаңарту) бойынша жұмыстарға арналған операциялардың көрсетілген кодтары.

040-жол

Мүлiктi пайдалануға беру күнi, оның iшiнде жаңғырту (реконструкциялау) бойынша жұмыстарға байланысты, пайдалануға берiлген күн көрсетiледi. Бұл жолда жылжымайтын мүлік объектісі бухгалтерлік есеп деректері бойынша, оның ішінде жаңғырту (реконструкциялау) бойынша жұмыстарға байланысты пайдалануға берілген күні, айы және күнтізбелік жылы көрсетіледі.

050-жол

Осы баптың 4-тармағына сәйкес мүлікке, сондай-ақ жаңғырту (қайта жаңарту) жұмыстарына амортизацияны есептеу басталған күн. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 259-ы. 050-жолда көрсетілген жыл 080-жолдың 1-бағанының бірінші жолында көрсетілген жылға сәйкес келуі керек.

060-жол

Мүліктің құны, сондай-ақ 2006 жылғы 1 қаңтардан бастап бухгалтерлік есеп деректері бойынша пайдалануға берілген күнгі салық сомасын қоспағанда, жаңғырту (қайта құру) құны көрсетіледі.

070-жол

Декларацияларға сәйкес мүлік бойынша шегерімге, сондай-ақ жаңғырту (қайта құру) бойынша жұмыстарға қабылданған салық сомасы көрсетіледі.

080-жол бойынша 1-баған

080-жолдың 1-бағанының бірінші жолында салықтық есепке алу деректері бойынша мүлікке, оның ішінде жаңғырту (қайта жаңарту) жөніндегі жұмыстарға байланысты амортизация басталған күнтізбелік жыл көрсетіледі.

080-жолдың 1-бағанында күнтізбелік жылдар өсу ретімен көрсетіледі. 1-қосымша жасалған күнтізбелік жылдың бірінші күнтізбелік жылы немесе алдыңғы күнтізбелік жылдары үшін құрастырылған көрсеткіштер - 2006 жылдан бастап жасалған тиісті бағандардан, 080-жол бойынша 2 - 4-бағандарда 1-қосымшаның тиісті жолдарында құрастырылған. «Есепті жыл» көрсеткішіндегі титулдық бетте көрсетілген күнтізбелік жыл

080-жол бойынша 2-баған

Мүлікті пайдалануды бастау күні, оның ішінде жаңғыртудан (қайта жаңартудан) кейін осы баптың 2-тармағында көрсетілген операцияларды жүзеге асыру үшін көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-і, 1-қосымша жасалған күнтізбелік жылда.

080-жол бойынша 3-баған

Пайыздық үлес 1-қосымша жасалған күнтізбелік жыл ішінде жөнелтілген тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны негізінде айқындалатын, салық салынбайтын және осы баптың 2-тармағында көрсетілген мүліктік құқықтар негізінде көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-і, 1-қосымша жасалған күнтізбелік жылда жөнелтілген (берілген) тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) мүліктік құқықтарының жалпы құнында. )

080-жол бойынша 4-баған

1-қосымша жасалған күнтізбелік жыл үшін мүлікке, сондай-ақ жаңғыртуға (реконструкциялауға) бюджетке қалпына келтіруге және төлеуге жататын салық сомасын көрсетеді.Көрсетілген сома мынадай түрде есептеледі: 1/10. 070-жол бойынша көрсетілген сома (көрсеткіш) 1-қосымша жасалған күнтізбелік жыл үшін 080-жолдың 3-бағанының көрсеткішіне көбейтіліп, 100-ге бөлінеді.

080-жол бөліміне 1-қосымша ресімделетін күнтізбелік жыл үшін тиісті жолдағы 080-жолдың 4-бағанында көрсетілген салық сомасы көшіріледі. 3 күнтізбелік жылдың соңғы салық кезеңі үшін жасалған декларация

2-қосымша «Тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу, мүліктік құқықтарды беру жөніндегі операциялар бойынша төлеуге жататын салық сомасын және Ресей Федерациясының аумағында кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыратын шетелдік ұйым шегеретін салық сомасын есептеу. оның бөлімшелері (өкілдіктер, филиалдар) арқылы» бөліміне 3

Салық төлеуші ​​толтырады - салық органдарында салық төлеуші ​​ретінде тіркелген, осы шетелдік ұйым осы шетелдік ұйымның аумақта орналасқан барлық филиалдарының операциялары бойынша декларацияны табыс етуге және жалпы салық төлеуге уәкілеттік берген шетелдік ұйымның филиалы. Ресей Федерациясының.

Ресей Федерациясының аумағында бірнеше филиалдары бар шетелдік ұйым салықтық тіркеу орны бойынша декларацияны ұсынатын және Ресей Федерациясының аумағында орналасқан барлық филиалдарының операциялары бойынша тұтастай алғанда салық төлейтін филиалды дербес таңдайды. Ресей Федерациясы

Бақылау пункті тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялары декларацияда көрсетілген филиалдары арқылы Ресей Федерациясының аумағында әрекет ететін шетелдік ұйымның әрбір филиалының орналасқан жерінде көрсетіледі.

Әрбір филиал үшін салық сомасы көрсетіледі, шетелдік ұйымның филиалы жүзеге асыратын операциялар бойынша есептеледі және осы баптың 2-4-тармақтарында көзделген салық ставкалары бойынша салық салуға жатады. Өндірілген сомаларды ескере отырып, Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164. 2-қосымшаның 2-бағанында көрсетілген мәндердің сомасы өндіріп алынған сомалар ескеріле отырып есептелген және бөлімнің 110-жолында көрсетілетін салықтың жалпы сомасына сәйкес келуге тиіс. 3 декларация

Әрбір сала бойынша шегерімге жататын салық сомасы салық салуға жататын операцияларды жүзеге асыруда көрсетіледі. 2-қосымшаның 3-бағанында көрсетілген мәндердің сомасы шегерімге жататын және бөлімнің 190-жолында көрсетілген салықтың жалпы сомасына сәйкес келуге тиіс. 3 декларация.

4-бөлім «0 пайыз салық ставкасын қолданудың негізділігі құжатталған тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық сомасын есептеу»

010-жол

Операциялардың тиісті кодтары Тәртіптің № 1 қосымшасына сәйкес көрсетіледі

020-жол

Әрбір мәміле коды бойынша декларация табыс етілген өткен салық кезеңіндегі салық базаларына осы баптың 1-тармағына сәйкес 0 пайыздық салық ставкасы бойынша салық салынады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабы. Экспорт және импорт туралы хаттаманың және (немесе) 1-бап. Көрсетілген операцияға өтінішінің негізділігі белгіленген тәртіппен құжатталған жұмыстар мен көрсетілетін қызметтер туралы хаттаманың 4 .

030-жол

Әрбір мәміле коды бойынша салық шегерімдері тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша операциялар бойынша көрсетіледі, олар бойынша 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі құжатталған, оның ішінде:

040-жол

Операциялардың әрбір коды бойынша 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі бұрын құжатталмаған тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша бұрын есептелген салық сомасы көрсетіледі және өткен салық кезеңдерінде есепке алынады. 030 сек жолында сәйкес транзакция коды. Тауарларды қайтаруға (тауарлардан (жұмыстардан, көрсетілетін қызметтерден) бас тарту) байланысты салық сомасына азайтылған және бөлімнің 090-жолында 1010449 операциялық коды бойынша тиісті салық кезеңіне енгізілген декларацияның 6. 6 декларация

050-жол

Әрбір мәміле коды бойынша 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі бұрын құжатталмаған тауарлар (жұмыстар, қызметтер) бойынша шегерімге бұрын қабылданған салық сомасы көрсетіледі және тиісті мәміле коды бойынша алдыңғы салық кезеңдеріне енгізіледі. 040-жол бөлімінде. 6 декларация

060-жол

No 1 қосымшада келтірілген 1010447 операциялық коды көрсетілген.

070 және 080-жолдар

Салық базасына түзетулердің және тауарларды қайтаруға (тауарлардан (жұмыстардан, көрсетілетін қызметтерден) бас тарту) байланысты салық шегерімдерінің сомасы 0 пайыздық салық ставкасын қолдану негіздемесі бұрын құжатталған өткізу бойынша операциялар бойынша болып табылады. көрініс тапты. Салық төлеуші ​​осындай тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) қайтаруды (осындай тауарлардан (жұмыстардан, көрсетілетін қызметтерден) бас тарту) мойындаған салық кезеңі үшін табыс етілген декларацияда көрсету жүргізіледі.

090-жол

Бұйрықтың N 1 қосымшасында келтірілген 1010448 операциялық коды көрсетілді

100-жол

Тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық базасы түзетілетін (өткізілген тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) бағасы өскен жағдайда) тиісті сома көрсетіледі. бұрын құжатталған 0 пайыздық салық ставкасы

110-жол

Тиісті сома тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық базасы түзетілетін (өткізілген тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) бағасы төмендеген жағдайда) көрсетіледі, осыған сәйкес салықтық базаны қолданудың негізділігі. бұрын құжатталған 0 пайыздық салық ставкасы. Салық төлеуші ​​өткізілген тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) бағасының мұндай өсуін (төмендеуін) мойындаған салық кезеңі үшін табыс етілген декларацияда көрсету жүргізіледі.

120-жол

Салық сомасы 030 және 040-жолдардағы мәндердің сомасы 050 және 080-жолдардағы мәндердің сомасынан асатын болса және 030 және 040-жолдардағы мәндердің сомасы ретінде есептеледі, егер салық сомасы көрсетіледі 050 және 080-жолдардағы мәндердің сомасы

130-жол

Салық сомасы, егер 030 және 040-жолдардағы мәндердің сомасы 050 және 080-жолдардағы мәндердің сомасынан аз болса және 050 және 080-жолдардағы мәндердің сомасы ретінде есептелсе, көрсетіледі; 030 және 040-жолдардағы мәндер сомасына азайтылады

5-бөлім «Бұрын құжатталған (расталмаған) 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық шегерімдерінің сомасын есептеу».

Сектада. Декларацияның 5-тармағында салық сомалары көрсетіледі, салық төлеушінің тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операцияларға қатысты декларация табыс етілетін салық кезеңі үшін салық шегеріміне жатқызу құқығы, өтініштің негізділігі көрсетіледі. бұрын құжатталған (расталмаған) 0 пайыздық салық ставкасынан

010 және 020-жолдар

Бұрын тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу бойынша операциялар көрсетілген тиісті декларацияның титулдық парағында көрсетілген жыл және салық кезеңі туралы мәліметтер негізінде 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі негізінде толтырылады құжатталған (расталмаған)

040-жол

Әрбір мәміле коды үшін осы баптың 1-тармағына сәйкес салық салынатын тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізумен байланысты операциялар бойынша салық салу базалары көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабы. Экспорт және импорт туралы хаттаманың және (немесе) 1-бап. 4 0 пайыздық салық ставкасы бойынша жұмыстар мен көрсетілетін қызметтер туралы хаттаманың осы операциялар бойынша қолданылуының негізділігі салық кезеңінде белгіленген тәртіппен ресімделеді, ол туралы мәліметтер 010 және 020-жолдардағы көрсеткіштерде көрсетіледі. осы бөлімнің

050-жол

Әрбір мәміле коды бойынша тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу бойынша операциялар бойынша салық сомасы көрсетіледі, ол туралы мәліметтер салық кезеңінде құжатталған 0 пайыз салық ставкасын қолданудың негізділігі көрсетіледі. осы бөлімнің 010 және 020-жолдары бойынша және салық шегеріміне қосу құқығы декларация табыс етілген салық кезеңінде салық төлеушіден туындаған көрсеткіштерде, атап айтқанда:

060-жол

Операциялардың әрбір коды үшін осы баптың 1-тармағына сәйкес салық салынатын тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық салу базалары көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабы. Экспорт және импорт туралы хаттаманың және (немесе) 1-бап. Осы операциялар бойынша қолданылуының негізділігі салық кезеңінде белгіленген тәртіппен ресімделмеген, олар туралы мәліметтер 010-жолдағы көрсеткіштерде көрсетілетін 0 пайыздық салық ставкасы бойынша жұмыстар мен көрсетілетін қызметтер туралы хаттаманың 4 . және 020-бөлім. 5 декларация

070-жол

Әрбір мәміле коды бойынша тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу бойынша операциялар бойынша салық сомасы көрсетіледі, ол туралы мәліметтер салық кезеңінде құжатталмаған 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі болып табылады. Бөлімнің 010 және 020-жолдары бойынша көрсеткіштерде көрсетіледі. 5 декларация, ал салық төлеушінің декларация тапсырылған салық кезеңіндегі салық шегеріміне қосылуға құқығы бар:

Ресей Федерациясының аумағында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді), мүліктік құқықтарды сатып алу кезінде салық төлеушіге ұсынылған салық сомалары;

Ресей Федерациясының аумағына және оның юрисдикциясына жататын басқа аумақтарға тауарларды импорттау кезінде салық төлеуші ​​төлеген салық сомасы;

Сатып алушы – салық агентінің тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатып алу кезінде төлейтін салық сомалары

080-жол

Бөлім бойынша қайтаруға есептелген салық сомасы көрсетіледі. 5 декларация. Салық сомасы бөлімнің 010 және 020 жолдарында көрсетілген барлық есепті жылдар мен салық кезеңдері үшін айқындалады. Әрбір операция коды үшін 050-жолда көрсетілген расталған мәндердің сомасы ретінде 5 декларация

090-жол

Бөлім бойынша қайтаруға есептелген салық сомасы көрсетіледі. 5 декларация. Салық сомасы бөлімнің 010 және 020 жолдарында көрсетілген барлық есепті жылдар мен салық кезеңдері үшін айқындалады. Әрбір операция коды үшін 070-жолда көрсетілген расталмаған мәндердің сомасы ретінде 5 мәлімдеме

6-бөлім «0 пайыз салық ставкасын қолданудың негізділігі құжатталмаған тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша салық сомасын есептеу»

020-жол

Әрбір мәміле коды үшін тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша тиісті операциялар бойынша салық базасы бөлек көрсетіледі, олар бойынша салық базасын айқындау сәті осы бапқа сәйкес айқындалады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167 және (немесе) бап. Экспорт және импорт туралы хаттаманың 1. 030-жолда 0 пайыз салық ставкасын қолданудың негізділігі белгіленген тәртіппен құжатталмаған тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша тиісті салық ставкасы бойынша есептелген салық сомалары көрсетіледі.

030-жол

Салық сомасы 020-жолда көрсетілген соманы тиісінше 18-ге немесе 10-ға көбейту және 100-ге бөлу арқылы есептелетін тиісті операция коды бойынша көрсетіледі.

040-жол

Әрбір мәміле коды бойынша салық шегерімдері тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша операциялар бойынша көрсетіледі, олар бойынша 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі құжатталмаған, оның ішінде:

Ресей Федерациясының аумағында тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді), мүліктік құқықтарды сатып алу кезінде салық төлеушіге ұсынылған салық сомасы;

Ресей Федерациясының аумағына және оның юрисдикциясындағы басқа аумақтарға тауарларды импорттау кезінде салық төлеуші ​​төлеген салық сомасы;

Сатып алушы – салық агенті тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатып алу кезінде төлейтін салық сомасы

050-жол

Салық сомасы көрсетіледі, ол әрбір операция коды үшін 030-жолда көрсетілген мәндердің сомасы ретінде айқындалады.

060-жол

0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негізділігі құжатталмаған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу бойынша салық шегерімдерінің сомасы көрсетіледі. Бұл салық сомасы әрбір транзакция коды үшін 040-жолда көрсетілген мәндердің сомасы ретінде анықталады.

070-жол

Тәртіптің №1 қосымшасында келтірілген 1010449 операциялық коды көрсетілген. 080 - 100-жолдарда салық базасына түзетулер сомалары, осы баптың 2 - 3-тармақтарында көзделген салық ставкалары бойынша есептелген салық сомалары көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабында, сондай-ақ 0 пайыздық салық ставкасын қолданудың негіздемесі болмаған сату операциялары бойынша тауарларды қайтаруға (тауарлардан (жұмыстардан, қызметтерден) бас тарту) байланысты салық шегерімдері. құжатталған. 080-жолда салық салу базасы түзетілетін (кемітілетін) салық төлеуші ​​ретінде тауарларды (осындай тауарлардан (жұмыстардан, көрсетілетін қызметтерден) бас тарту) осындай қайтару салық кезеңі үшін табыс етілген декларацияда тиісті сома көрсетіледі. ); 090-жолда осы баптың 2 - 3-тармақтарында көзделген салық ставкалары бойынша бұрын есептелген салық сомаларын түзету көрсетіледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164, 100-жолда бұрын шегерімге қабылданған және өндіріп алуға жататын салық сомасы көрсетіледі.

110-жол

Тәртіптің № 1 қосымшасында келтірілген 1010450 операциялық коды көрсетілген. 120 - 150-жолдарда салық базасын түзету сомасы (тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар бойынша өткізілген тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) бағасы өскен немесе төмендеген жағдайда), өтінімнің негізділігі көрсетіледі. құжатталмаған 0 пайыздық салық ставкасы бойынша салық төлеуші ​​өткізілген тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) бағасының осындай өсуін (төмендеуін) мойындаған салық кезеңі үшін ұсынылған 120-жолда тиісті соманы көрсетеді. салық базасы түзетіледі (өседі); 130-жолда Ресей Федерациясы Салық кодексінің 164-бабының 2 - 3-тармақтарында көзделген салық ставкалары бойынша бұрын есептелген салық сомаларына түзетулер (ұлғайту) енгізілген сома көрсетіледі; 140-жолда салық базасы түзетілетін (кемітілген) тиісті соманы көрсетеді;150-жолда 3-тармақта көзделген салық ставкалары бойынша бұрын есептелген салық сомаларының сомасы көрсетіледі. 2 - 3 ас қасық. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164

160-жол

Салық сомасы, егер 050, 100 және 130-жолдардағы мәндердің сомасы 060, 090 және 150-жолдардағы мәндердің сомасынан асатын болса, 050-жолдардағы мәндердің сомасы ретінде есептеледі, 100 және 130, 060, 090 және 150-жолдардағы мәндер сомасына азайтылған

170-жол

Салық сомасы, егер 050, 100 және 130-жолдардағы мәндердің сомасы 060, 090 және 150-жолдардағы мәндердің сомасы ретінде есептелетін мәндерден аз болса, салық салуға жатады. 060, 090 және 150-жолдар 050, 100 және 130-жолдардағы мәндер сомасына азайтылады

7-бөлім «Салық салуға жатпайтын операциялар (салық салудан босатылған); салық салу объектісі болып танылмаған операциялар; өткізу орны Ресей Федерациясының аумағында танылмаған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялар. Федерация; сондай-ақ өндірудің өндірістік циклінің ұзақтығы алты айдан астам болатын алдағы тауарларды жеткізу (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) шотына төлемнің, ішінара төлемнің сомасы «

Операциялық кодтар Тәртіптің №1 қосымшасына сәйкес көрсетіледі. 1-бағанда салық салуға жатпайтын (салық салудан босатылған) операцияларды көрсету кезінде 010-жол бойынша 2, 3 және 4-бағандардағы көрсеткіштерді операциялардың тиісті кодтары бойынша салық төлеуші ​​толтырады.

1-бағанда салық салу объектісі болып танылмаған операцияларды, сондай-ақ өткізу орны Ресей Федерациясының аумағы деп танылмаған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жөніндегі операцияларды көрсету кезінде көрсеткіштер көрсетіледі. 2-бағанда тиісті операция кодтары бойынша салық төлеуші ​​толтырады. және 4-ші баған толтырылмайды (көрсетілген бағандарға сызықша қойылады)

Салық салу объектісі болып табылмайтын мәміленің және салық салу объектісі болып танылмаған мәміленің, сондай-ақ өткізу орны Қазақстан Республикасында танылмаған тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) өткізу жөніндегі операциялардың әрбір коды бойынша Ресей Федерациясының аумағы көрсетіледі:

Осы баптың 2-тармағына сәйкес салық салу объектісі болып танылмаған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны. 146 Ресей Федерациясының Салық кодексі;

Өткізу орны Ресей Федерациясының аумағы болып танылмаған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны Өнерге сәйкес. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 147, 148;

бапқа сәйкес салық салуға жатпайтын (салық салудан босатылған) өткізілген (берілген) тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-бабының 2-тармағын ескере отырып. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 156

Салық салуға жатпайтын әрбір мәміле коды бойынша салық салынбайтын сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны көрсетіледі:

Сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, көрсетілетін қызметтердің) құнына сату жөніндегі операциялары бапқа сәйкес салық салуға жатпайды. 149 Ресей Федерациясының Салық кодексі;

бапқа сәйкес салық төлеушінің салық төлеу жөніндегі міндеттемелерінен босатуды қолданатын салық төлеушілерден сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145 және 145.1;

Салық төлеушілер болып табылмайтын тұлғалардан сатып алынған тауарлардың (жұмыстардың, қызметтердің) құны

Салық салуға жатпайтын әрбір мәміле коды үшін тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) сатып алу кезінде ұсынылған немесе Ресей Федерациясының аумағына тауарларды импорттау кезінде төленген салық сомасы көрсетіледі, олар 2 және 5-тармақтарға сәйкес шегерімге жатпайды. Өнер. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 170-і

010-жол

Ресей Федерациясының Үкіметі айқындайтын тізбе бойынша өндірістік циклінің ұзақтығы алты айдан асатын тауарларды (жұмыстарды орындау, қызметтерді көрсету) алдағы жеткізілімдері үшін алынған төлемнің, ішінара төлемнің сомасы , көрсетіледі.

Салық төлеуші ​​– тауарларды (жұмыстарды, көрсетілетін қызметтерді) өндіруші төлемді, ішінара төлемді алған кезде салық органдары декларациямен бір мезгілде осы баптың 13-тармағында көзделген құжаттарды табыс етеді. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 167

8-бөлім «Өткен салық кезеңінде көрсетілген операциялар бойынша сатып алу кітапшасының мәліметтері»

Декларацияның 8-бөлімін салық төлеушілер (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 161-бабының 4 және 5-тармақтарында көрсетілген салық агенттерін қоспағанда, салық агенттері) өткен салық бойынша шегерімдерге құқығы бар жағдайларда толтырады. мерзімі бапта белгіленген тәртіппен туындайды. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 172

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімде көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 8 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Бөлімге сәйкес бұрын ұсынылған декларацияда мәліметтер болған жағдайда 0 саны қойылады. 8 декларация тапсырылмады немесе ақпарат ауыстырылған жағдайда, егер бұрын ұсынылған ақпаратта қателер табылса немесе ақпарат толық көрсетілмесе.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл ретте 005, 010 - 190 жолдарға сызықшалар қойылады.

005-жол бойынша 3-баған

Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын сатып алу кітапшасының нысанының 1-бағанындағы жазбаның реттік нөмірі (бұдан әрі - сатып алу кітабы). қосылған құн салығын есептеу кезінде пайдаланылатын нысандар мен құжаттарды толтыру (жүргізу) ережелері

3-баған 010 - 180-жолдар бойынша

Сатып алу кітабының 2 - 8, 10 - 16 бағандарында тиісінше көрсетілген деректер көрсетіледі. 010 - 180-жолдар бойынша көрсеткіштер бөлімде белгіленген сатып алу кітапшасының 2 - 8, 10 - 16-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығын есептеу кезінде пайдаланылатын сатып алу кітапшасын жүргізу ережесінің II.

190-жол бойынша 3-баған

Сатып алу кітабының «Жиынтығы» жолында көрсетілген сатып алу кітабы бойынша ҚҚС сомасы (жалпы) көрсетіледі. Бөлімнің соңғы бетінде 190-жол толтырылады. Декларацияның 8, сектаның қалған беттерінде. 8 190 жолға сызықша қойылады

1-қосымша «Сатып алу кітабының қосымша парақтарындағы мәліметтер» бөліміне. сегіз

Бөлімге 1-қосымша. Декларацияның 8-тармағын салық кезеңінен кейін сатып алу кітапшасы өзгерген жағдайда салық төлеушілер (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 161-бабының 4 және 5-тармақтарында көрсетілген салық агенттерін қоспағанда, салық агенттері) толтырады. декларация тапсырылады

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімнің 1-қосымшасында көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 8 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​жаңартылған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады:

Бөлімге сәйкес бұрын ұсынылған декларацияда мәліметтер болған жағдайда 0 саны қойылады. Бұрын ұсынылған ақпаратта қателер анықталған немесе ақпарат толық көрсетілмеген жағдайда, ақпаратты ауыстыру кезінде де 8 декларация ұсынылмаған.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл ретте 005, 008, 010 - 190 жолдарға сызықшалар қойылады.

005-жол бойынша 3-баған

Сатып алу кітапшасының «Барлығы» жолында көрсетілген ҚҚС-тың жалпы сомасын көрсетеді.

Сол салық кезеңі үшін сатып алу кітапшасына кейіннен өзгерістер (толықтырулар, түзетулер) енгізілген кезде 005-жолдың 3-бағанында сатып алу кітабының «Жиынтығы» жолында көрсетілген сатып алу кітабы бойынша салықтың жалпы сомасы көрсетіледі.

008-жол бойынша 3-баған

3-баған 010 - 180-жолдар бойынша

Сатып алу кітабының қосымша парағының тиісінше 2 - 8, 10 - 16 бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі. 010 - 180 жолдары бойынша көрсеткіштер бөлімде көзделген сатып алу кітапшасының қосымша парағының 2 - 8, 10 - 16-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын сатып алу кітапшасының қосымша парағын толтыру ережесінің IV . сол салық кезеңі 3-бағандағы 010 - 180-жолдар бойынша сатып алу кітапшасының барлық қосымша парақтарының тиісінше 2 - 8, 10 - 16-бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі.

190-жол бойынша 3-баған

Салық сомасы бөлімнің 1-қосымшасында жалпы көрсетілген. Сатып алу кітабының қосымша парағының «Барлығы» жолында көрсетілген декларацияның 8. 190-жол 1-қосымшаның соңғы бетінде толтырылады. Декларацияның 8 тармағына 1-қосымшаның қалған беттерінде. Декларацияның 8-тармағына 190-жолға сызықша қойылады. Бөлімнің 1-қосымшасының соңғы бетінде көрсетілетін 190-жол бойынша 3-бағанның жиынтық деректері. 8 декларация өткен салық кезеңінде ағымдағы салық кезеңінде қателер (бұрмалаулар) анықталған кезде декларацияны өзгерту үшін пайдаланылады.

Декларацияның 9-бөлімі «Өткен салық кезеңі үшін көрсетілген операциялар туралы сату кітабындағы мәліметтер»

Декларацияның 9-бөлімін салық төлеушілер (салық агенттері) Ресей Федерациясының Салық кодексіне сәйкес қосылған құн салығын есептеу міндеттемесі туындаған барлық жағдайларда толтырады.

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімде көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 9 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Бөлімге сәйкес бұрын ұсынылған декларацияда мәліметтер болған жағдайда 0 саны қойылады. 9 декларация тапсырылмады немесе ақпарат ауыстырылған жағдайда, егер бұрын ұсынылған ақпаратта қателер табылса немесе ақпарат толық көрсетілмесе.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл ретте 005, 010 - 280 жолдарға сызықшалар қойылады.

Салық органына тиісті салық кезеңі үшін бастапқы декларацияны тапсыру кезінде 001 жолға сызықша қойылады.

005-жол бойынша 3-баған

Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген (бұдан әрі - сату кітабы) қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын сату кітабының нысанының 1-бағанындағы жазбаның реттік нөмірі.

3-баған 010 - 220-жолдар

Сату кітабының 2 - 8, 10 - 19 бағандарында тиісінше көрсетілген деректер көрсетіледі. 010 - 220-жолдар бойынша көрсеткіштер бөлімде белгіленген сату кітабының 2 - 8, 10 - 19-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығын есептеу кезінде пайдаланылатын сату кітабын жүргізу ережесінің II.

3-баған 230 - 280-жолдар бойынша

Сату кітабының «Жиынтығы» жолында сәйкесінше көрсетілген сатылым кітабының жалпы деректерін көрсетеді. Секцияның соңғы бетінде 230 - 280 жолдар толтырылады. 9 декларация.

Бөлімге 1-қосымша. Декларацияны салық төлеушілер (салық агенттері) өткен салық кезеңі үшін сату кітапшасы өзгерген жағдайда толтырады.

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімнің 1-қосымшасында көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 9 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Егер осы бөлім бойынша ақпарат бұрын ұсынылған декларацияда көрсетілмесе немесе ақпарат ауыстырылса, бұрын ұсынылған ақпаратта қателер табылса немесе ақпарат толық көрсетілмесе, 0 саны қойылады.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл жағдайда 020 - 360 жолдарға сызықшалар қойылады

3-баған 020 - 040-жолдар бойынша

Сату кітабының "Жиынтығы" жолының 14 - 16 бағандарында көрсетілген сату кітабына қолданылатын мөлшерлемелер бойынша салықсыз сатудың жалпы құны көрсетіледі.

3-баған 050 - 060-жолдар бойынша

Сату кітабының "Жиынтығы" жолының 17 - 18-бағандарында көрсетілген сату кітабына қолданылатын ставкалар бойынша салықтың жалпы сомасы көрсетіледі.

070-жол бойынша 3-баған

Салық салудан босатылған өткізудің жиынтық құны сату кітабының «Жиынтығы» жолының 19-бағанында көрсетіледі.

Сол салық кезеңі үшін сату кітабына кейіннен өзгерістер (толықтырулар, түзетулер) енгізілген кезде 020 - 070 жолдардағы 3-бағанда сондай-ақ "Жиынтығы" жолының 14 - 19-бағандарында тиісінше көрсетілген жиынтық деректер көрсетіледі. сату кітабы

080-жол бойынша 3-баған

3-баған 090 - 300-жолдар бойынша

Сату кітабының қосымша парағының 2 - 8, 10 - 19 бағандарында тиісінше көрсетілген деректер көрсетіледі. 090 - 300 жолдары бойынша көрсеткіштер бөлімде көзделген сату кітабының қосымша парағының 2 - 8, 10 - 19-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын сату кітабының қосымша парағын толтыру ережесінің IV . сол салық кезеңі 3-бағандағы 090 - 300-жолдар бойынша тиісінше сату кітабының барлық қосымша парақтарының 2 - 8, 10 - 19-бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі.

3-баған 310 - 360-жолдар бойынша

1-қосымшаның соңғы деректері сек. Сату кітапшасының қосымша парағының «Барлығы» жолында тиісінше көрсетілген 9 декларация. 310 - 360-жолдар 1-қосымшаның соңғы бетінде толтырылады. 9 декларация. Бөлімге 1-қосымшаның соңғы бетінде көрсетілетін 3-бағандардың 310 - 350-жолдарының жиынтық деректері. 9 декларация өткен салық кезеңінде ағымдағы салық кезеңінде қателер (бұрмалаулар) анықталған кезде декларацияны өзгерту үшін пайдаланылады.

10-бөлім «Өткен салық кезеңі үшін көрсетілген комиссиялық шарттар, агенттік шарттар немесе экспедиторлық шарттар негізінде басқа тұлғаның мүдделері үшін жүзеге асырылған операцияларға қатысты берілген шот-фактураларды есепке алу журналындағы мәліметтер».

Декларацияның 10-бөлімі басқа тұлғаның мүддесі үшін комиссиялық шарттар, агенттік шарттар негізінде немесе көліктік экспедиция шарттары негізінде кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру кезінде шот-фактураны мынадай тұлғалар жасаған жағдайда толтырылады:

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімде көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 10 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл ретте 005, 010 - 210 жолдарында сызықшалар қойылады.

005-жол бойынша 3-баған

1-бағандағы жазбаның реттік нөмірі I бөлім, «Берілген шот-фактуралар» бөлімі. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын алынған және берілген шот-фактураларды есепке алу журналының I нысаны (бұдан әрі - журнал).

3-баған 010 - 210-жолдар бойынша

Журналдың тиісінше 2 - 9, 11 - 19-бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі. 010 - 210-жолдар бойынша көрсеткіштер бөліммен белгіленген бухгалтерлік есеп журналының 2 - 9, 11 - 19-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын алынған және берілген шот-фактураларды есепке алу журналын жүргізу Ережелерінің II.

11-бөлім «Өткен салық кезеңі үшін көрсетілген комиссиялық шарттар, агенттік шарттар немесе экспедиторлық шарттар негізінде басқа тұлғаның мүдделері үшін жүзеге асырылған операцияларға қатысты алынған шот-фактуралар тізілімінен алынған мәліметтер»

Декларацияның 11-бөлімі комиссиялық шарттар, агенттік шарттар негізінде немесе көліктік экспедиция шарттары негізінде басқа тұлғаның мүддесі үшін кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыру кезінде шот-фактураларды келесі тұлғалар алған жағдайда толтырылады:

Қосылған құн салығын төлеушілер, оның ішінде құрылыс салушылар, сондай-ақ салық төлеушінің салықты есептеу мен төлеуге байланысты міндеттерін орындаудан босатылған қосылған құн салығын төлеушілер;

Қосылған құн салығын төлеушілер болып табылмайтын салық агенттері

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімде көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 11 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Егер осы бөлім бойынша ақпарат бұрын ұсынылған декларацияда көрсетілмеген болса немесе ақпарат ауыстырылған жағдайда, бұрын ұсынылған ақпаратта қателер немесе мәліметтерді көрсетудің толық еместігі анықталған жағдайда 0 саны қойылады.

Салық төлеуші ​​салық органына бұрын табыс еткен мәліметтер өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл ретте 005, 010 - 200 жолдарында сызықшалар қойылады.

005-жол бойынша 3-баған

«Алынған шот-фактуралар» бөлімінің 1-бағанындағы жазбаның реттік нөмірі II бөлім. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын алынған және берілген шот-фактураларды есепке алу журналының нысандары (бұдан әрі - журнал)

3-баған 010 - 200-жолдар бойынша

Журналдың тиісінше 2 - 9, 11 - 19-бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі. 010 - 200 жолдары бойынша көрсеткіштер бөліммен белгіленген бухгалтерлік есеп журналының 2 - 9, 11 - 19-бағандарының көрсеткіштерін толтыру тәртібіне ұқсас тәртіппен толтырылады. Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген Қосылған құн салығы бойынша есептеулерде пайдаланылатын алынған және берілген шот-фактураларды есепке алу журналын жүргізу Ережелерінің II.

12-бөлім «Ресей Федерациясының Салық кодексінің 173-бабының 5-тармағында көрсетілген тұлғалар берген шот-фактуралар бойынша мәліметтер»

Декларацияның 12-бөлімі, егер сатып алушы салық сомасын келесі тұлғаларға бөлумен шот-фактура берген жағдайда ғана толтырылады:

қосылған құн салығын есептеу мен төлеуге байланысты салық төлеушінің міндеттерін орындаудан босатылған салық төлеушілер;

салық төлеушілер өткізу кезінде қосылған құн салығы салынбайтын тауарларды (жұмыстарды, қызметтерді) жөнелткен кезде;

қосылған құн салығын төлеушілер болып табылмайтын тұлғалар

001-жол бойынша 3-баған

Бөлімде көрсетілген ақпараттың өзектілігінің белгісін көрсетеді. 12 декларация. 001 жолы салық төлеуші ​​нақтыланған декларацияны ұсынған жағдайда толтырылады.

Егер осы бөлім бойынша ақпарат бұрын ұсынылған декларацияда көрсетілмеген болса немесе ақпарат ауыстырылған жағдайда, бұрын ұсынылған ақпаратта қателер немесе мәліметтерді көрсетудің толық еместігі анықталған жағдайда 0 саны қойылады.

Салық төлеушінің немесе салық төлеуші ​​болып табылмайтын тұлғаның салық органына табыс еткен мәліметтері бұрын өзекті, сенімді, өзгертуге болмайтын және салық органына ұсынылмаған жағдайда 1 саны қойылады. Бұл жағдайда 020 - 080 жолдарға сызықшалар қойылады

3-баған 020 - 030-жолдар бойынша

Ресей Федерациясы Үкіметінің 2011 жылғы 26 желтоқсандағы N 1137 қаулысымен бекітілген шот-фактура нысанының 1-жолында көрсетілген мәліметтер көрсетіледі.

040 - 050 жолы бойынша 3-баған

Шот-фактура нысанының 6б - 7-жолдарында тиісінше көрсетілген мәліметтер көрсетіледі

3-баған 060 - 080-жолдар бойынша

Шот-фактура нысанының 5, 8 және 9-бағандарында көрсетілген деректер көрсетіледі