Tandūras
24.07.2021

Kaip pateikti PVM deklaraciją. Kaip užpildyti PVM deklaraciją

Mokesčio deklaraciją pridėtinės vertės mokesčiui pateikia organizacijos ir individualūs verslininkai – mokesčių mokėtojai, įskaitant asmenis (ūkinių bendrijų narius, patikėtinius, koncesininkus), dėl kurių pagal 2007 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174.1 straipsnis nustato mokesčių mokėtojo, investicinės partnerystės sutarties dalyvio - vadovaujančio partnerio, atsakingo už mokesčių apskaitą, pareigas kiekvienai investicinės partnerystės sutarčiai atskirai, asmenų, nepripažintų pridėtinės vertės mokesčio mokėtojais. , išvardytas 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 str., taip pat asmenys - mokesčių agentai kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą yra atsakingi už apskaičiavimą, išskaitymą ir pervedimą į biudžeto sistemą Rusijos Federacija pridėtinės vertės mokestį, jo įregistravimo mokesčių mokėtoju (mokesčių agentu) vietos mokesčių administratoriui ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, 20 dienos, jeigu kitaip nenustato Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis.

Deklaraciją sudaro šie skyriai:

Titulinis puslapis;

Sec. 1 „Mokesčio į biudžetą mokėtina (kompensuojama iš biudžeto) suma pagal mokesčių mokėtojo duomenis“;

Sec. 2 „Mokesčio suma, mokėtina į biudžetą, mokesčių agento duomenimis“;

Sec. 3 „Mokesčio į biudžetą sumos apskaičiavimas už sandorius, apmokestintus pagal mokesčių tarifai numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2–4 dalyse“;

1 priedo „Atkuriama ir į biudžetą sumokėta mokesčio suma už praėjusius kalendorinius metus ir praėjusius kalendorinius metus“ prie 1 str. 3 deklaracijos;

2 priedas „Mokesčio sumos, mokėtinos už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo, nuosavybės teisių perleidimo sandorius, ir užsienio organizacijos, užsiimančios ūkine veikla Rusijos Federacijos teritorijoje, mokėtinos mokesčių sumos apskaičiavimas. jos padaliniai (atstovybės, filialai) į deklaracijos 3 skyrių“;

Sec. 4 „Prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių, kurių 0% mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas yra įrodytas dokumentais, mokesčio sumos apskaičiavimas“;

Sec. 5 „Mokesčių atskaitų dydžio apskaičiavimas už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0% mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas buvo anksčiau dokumentuotas (nepatvirtintas)“;

Sec. 6 „Prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių, kurių 0% mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas dokumentais neįrodytas, mokesčio sumos apskaičiavimas“;

Sec. 7 „Neapmokestinamos operacijos (neapmokestinamos); sandoriai, kurie nepripažįstami apmokestinimo objektu; prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nepripažįstama teritorija, pardavimo sandoriai. Rusijos Federacijos nuostatai; taip pat mokėjimo dydis, dalinis apmokėjimas už būsimas pristatytas prekes (darbų atlikimas, paslaugų teikimas), kurių gamybos ciklo trukmė yra daugiau nei šeši mėnesiai.

Sec. 8 „Informacija iš pirkimų knygos apie praėjusį mokestinį laikotarpį įrašytas operacijas“:

Sec. 9 „Pardavimo knygos informacija apie praėjusį mokestinį laikotarpį įrašytas operacijas“:

Sec. 10 „Išrašytų sąskaitų faktūrų registro informacija apie operacijas, atliktas kito asmens interesais komisinių sutarčių pagrindu, atstovavimo sutartys arba pasibaigusį mokestinį laikotarpį atspindėtų transporto ekspedicijų sutarčių pagrindu“;

Sec. 11 „Informacija iš sąskaitų faktūrų registro, gautų už operacijas, atliktas kito asmens interesais pagal pavedimo sutartis, pavedimo sutartis arba pagal transporto ekspedicijų sutartis, atspindėtas už praėjusį mokestinį laikotarpį“, 12 „Informacija iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 5 dalyje nurodytų asmenų išrašytos sąskaitos faktūros“.

Bendrieji deklaracijos pildymo reikalavimai

Titulinis puslapis ir sekta. 1 deklaracijas teikia visi mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai), jeigu šioje dalyje nenustatyta kitaip.

2 - 12 skirsniai, taip pat priedai prie p. 3, 8 ir 9 deklaracijos įtraukiamos į mokesčių administratoriui pateikiamą deklaraciją, kai mokesčių mokėtojai atlieka atitinkamus sandorius.

Jeigu mokesčių mokėtojai atitinkamu mokestiniu laikotarpiu, nustatyta 2009 m. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsniu, vykdyti tik neapmokestinamus (neapmokestintus) arba apmokestinimo objektu nepripažintus sandorius, taip pat prekių pardavimo (darbų, paslaugos), kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija, arba gautas apmokėjimas, dalinis apmokėjimas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), kurių gamybos ciklo trukmė yra ilgiau nei šešis mėnesius pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatytą sąrašą ir nustato mokesčio bazės nustatymo momentą pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės 13 str. 167 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, jie užpildyti Titulinis puslapis, sek. 1 ir sek. 7 deklaracijos. Pildant 1 deklaracijos, nurodytos deklaracijos skilties eilutėse rašomi brūkšniai.

Kai organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie nėra mokesčių mokėtojai, pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą su mokesčio sumos paskirstymu, susijusią su perėjimu prie žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemos pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.1 p., už supaprastintą mokesčių sistemą pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 punktas dėl apmokestinimo sistemos vieno priskiriamų pajamų mokesčio forma už tam tikrų rūšių veiklą pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 p., arba dėl patentų apmokestinimo sistemos pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 p., titulinis puslapis ir p. 1 deklaracija.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, atleisti nuo mokesčių mokėtojo pareigų, susijusių su mokesčio apskaičiavimu ir mokėjimu, vykdymo pagal 2010 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 ir 145.1 straipsniai, jei pirkėjui išrašo sąskaitą, kurioje nurodoma mokesčio suma, pateikia titulinį puslapį ir p. 1 deklaracija.

Organizacijos ir individualūs verslininkai, mokesčių mokėtojai, tuo atveju, kai jie, vykdydami neapmokestinamas operacijas, arba vykdydami apmokestinamą veiklą pagal Č. . Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 punktas su vienu sąlyginių pajamų mokesčiu, jei nėra kitų operacijų, jie yra titulinis lapas ir sek. 1 deklaracija.

Deklaracijos 2 skirsnį pateikia asmenys, veikiantys kaip mokesčių agentai, vykdydami sandorius pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnis.

Jeigu mokesčių mokėtojai yra pripažinti mokesčių agentais ir mokestiniu laikotarpiu atlieka tik PMĮ 2 str. 161 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, jie užpildo titulinį puslapį ir p. 2 deklaracijos. Pildant 1 deklaracijos, nurodytos deklaracijos skilties eilutėse rašomi brūkšniai.

Jeigu mokesčių mokėtojas mokestiniu laikotarpiu atlieka neapmokestinamas (neapmokestinamas) operacijas ir operacijas, numatytas PMĮ 2 str. 161 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, tada jie užpildo titulinį puslapį, p. 2 ir 7 deklaracijas. Pildant 1 deklaracijos, nurodytos deklaracijos skilties eilutėse rašomi brūkšniai.

Vykdydami mokesčių agento pareigas, organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie nėra mokesčių mokėtojai, susiję su perėjimu prie žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemos pagal skyrių. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.1 p., už supaprastintą mokesčių sistemą pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 punktas dėl apmokestinimo sistemos vieno priskiriamų pajamų mokesčio forma už tam tikrų rūšių veiklą pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 arba dėl patentinės apmokestinimo sistemos pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.5 p., titulinis puslapis ir p. 2 deklaracijos. Jei nėra rodiklių, kuriuos reikia užpildyti. 1 deklaracijos, nurodytos skilties eilutėse rašomi brūkšniai. Kartu rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame puslapyje nurodomas kodas „231“.

Vykdydami mokesčių agento pareigas organizacijoms ir individualiems verslininkams, atleistiems nuo mokesčių mokėtojo pareigų, susijusių su mokesčio apskaičiavimu ir mokėjimu, vykdymo pagal 2006 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 ir 145.1 straipsniai, titulinis lapas ir p. 2 deklaracijos. Jei nėra rodiklių, kuriuos reikia užpildyti. 1 deklaracijos, nurodytos skilties eilutėse rašomi brūkšniai. Kartu rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame puslapyje nurodomas kodas „231“.

Jei mokesčių agento pareigos kyla užsienio organizacijai, kuri mokesčių inspekcijoje yra įregistruota kaip mokesčių mokėtoja ir turi kelis padalinius (atstovybes, skyrius) Rusijos Federacijoje (toliau – skyrius), 1999 m. 2 deklaraciją užpildo ir į pateiktos deklaracijos sudėtį įtraukia šios užsienio organizacijos filialas, įgaliotas mokėti visą mokestį už visų Rusijos Federacijos teritorijoje esančių filialų (toliau – centralizuotas) veiklą. mokėjimo tvarka). Deklaracijos 2 skirsnį užsienio organizacijos įgaliotas filialas pateikia tik dėl tų filialų, kurie konkrečiu mokestiniu laikotarpiu turėjo mokesčių agento pareigas. Kartu rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame puslapyje nurodomas kodas „231“.

Deklaracijos 3 skirsnis užpildomas ir įtraukiamas į mokesčių administratoriui pateikiamą deklaraciją, kai mokesčių mokėtojas vykdo sandorius, kurie apmokestinami mokesčių tarifais, numatytais 2010 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis. Tais atvejais, nustatytais 2005 m. 4 p. 6 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsniu, paskutinio kalendorinių metų mokestinio laikotarpio mokesčių mokėtojas užpildo 1 priedą. 3 deklaracijos.

Pildant Mokesčių inspekcijoje registruotos užsienio organizacijos filialo, turinčio kelis filialus Rusijos Federacijoje, deklaracijos 3 p. turi būti užpildyta ir įtraukta į pateiktą deklaraciją. Skyriaus 2 priedas. 3 deklaracijos. Kartu rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame lape nurodomas kodas „331“.

punktuose numatytų prekių (darbų, paslaugų) pardavimo 0% mokesčio tarifo ir mokesčių atskaitymų taikymo pagrįstumą patvirtinti. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 4 - 6, 8, 9, 9.1, 10 ir 12 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str., kartu su 2 str. 4 deklaracijos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 165 straipsnis.

punktuose numatytų prekių (darbų, paslaugų) pardavimo 0% mokesčio tarifo ir mokesčių atskaitymų taikymą pagrįsti. 11 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str., kartu su 2 str. 4 deklaracijas, dokumentus, numatytus Rusijos Federacijos Vyriausybės 2006 m. liepos 22 d. dekretu N 455 „Dėl 0% pridėtinės vertės mokesčio tarifo taikymo parduodant prekes (darbus, paslaugas) taisyklių patvirtinimo. ) oficialiam naudojimui tarptautinėms organizacijoms ir jų atstovybėms, vykdančioms veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje.

Per nustatytą terminą nesurinkus 0 procentų mokesčio tarifo taikymą pagrindžiančių dokumentų, prekių (darbų, paslaugų) pardavimo operacijos, numatytos PMĮ 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. 6 atitinkamo mokestinio laikotarpio deklaracijas ir yra apmokestinamos 2 str. 2 ir 3 dalyse numatytais tarifais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas turi teisę į mokesčių atskaitymus, numatytas 2015 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis.

Jeigu vėliau mokesčių mokėtojas pateikia mokesčių administratoriui dokumentus (jų kopijas), pagrindžiančius 0% mokesčio tarifo taikymą, punktuose numatytų prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 ir 12 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. 4 deklaracijos už mokestinį laikotarpį, kuriame visas dokumentų paketas, numatytas 2010 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 165 str., o apmokestinimas taikant 0% mokesčio tarifą. Sumokėtos mokesčių sumos mokesčių mokėtojui grąžintinos LR 2 str. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 176 ir 176.1 str.

Pagrįsti 0% mokesčio tarifo taikymą parduodant prekes, išvežtas iš Rusijos Federacijos teritorijos į valstybės - Muitų sąjungos narės teritoriją, kartu su 2 str. 4 deklaracijos 2 str. 2 punkte numatytus dokumentus. 1 d., vykdant Protokolo dėl eksporto ir importo 1 dalyje numatytus darbus. 4 str., Darbų ir paslaugų protokolo 2 str. 2 punkte nurodytus dokumentus. 4 Darbų ir paslaugų protokolas.

Nepateikus mokesčių administratoriui dokumentų, numatytų 2 str. 1 d., per 180 kalendorinių dienų nuo prekių išsiuntimo (perdavimo) dienos, prekių pardavimo operaciją, numatytą 1 str. Eksporto ir importo protokolo 1 dalis turi būti įtraukta į 1. 6 mokestinio laikotarpio deklaracijos, į kurią patenka prekių išsiuntimo data. Kartu mokesčių mokėtojas turi teisę į mokesčių sumų, susijusių su prekėmis (darbais, paslaugomis), turtinėmis teisėmis, įgytomis prekėms (darbams, paslaugoms) gaminti ir (ar) parduoti, sumų, kurių pardavimo sandorius, atskaitymus. yra apmokestinami 0 procentų mokesčio tarifu vadovaujantis 1 str. 1 Eksporto ir importo protokolo nustatyta tvarka ir sąlygomis Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis.

Jei vėliau mokesčių mokėtojas pateikia mokesčių inspekcijai dokumentus, pagrindžiančius 0% mokesčio tarifo taikymą, prekių, eksportuojamų iš Rusijos Federacijos teritorijos į Muitų sąjungos valstybių narių teritoriją, pardavimo sandoriai turi būti įtraukti į skyrius. 4 deklaracijas už mokestinį laikotarpį, kuriame pilnas dokumentų paketas, numatytas 2 str. 1 Protokolo dėl eksporto ir importo nuostatas, ir jiems taikomas 0 proc. Sumokėtos mokesčių sumos mokesčių mokėtojui grąžintinos CPK nuostatų nustatyta tvarka ir sąlygomis. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis.

Deklaracijos 5 skiltis pildomas ir įtraukiamas į pateiktą deklaraciją, jeigu yra teisė į mokesčių sumas įtraukti mokesčių atskaitymus už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0% mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas yra įrodytas dokumentais. (nepatvirtintas) anksčiau, atsirado iš mokesčių mokėtojo šiuo mokestiniu laikotarpiu.

Kai nurodyta 040 sek. 5 prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių mokesčių bazių deklaracijos, numatytos 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. Eksporto ir importo protokolo 1 p. ir (ar) 1 str. 4 d., darbų ir paslaugų protokolo, kuriam 0 procentų mokesčio tarifo taikymo galiojimas nustatyta tvarka įrodytas ankstesniais mokestiniais laikotarpiais, atitinkamas dokumentų paketas, patvirtinantis 0 procentų tarifo taikymo pagrįstumą. mokesčio tarifas šiems sandoriams pakartotinai nepateikiamas.

Deklaracija surašoma remiantis pardavimo knygomis, pirkimo knygomis ir registro duomenimis buhalterinė apskaita mokesčių mokėtojas (mokesčių agentas), o Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytais atvejais - remiantis mokesčių mokėtojo (mokesčių agento) mokesčių registrų duomenimis.

Mokesčių mokėtojas (mokesčių agentas) pateikia mokesčių administratoriui deklaraciją kartu su dokumentais, jeigu jų pateikimą numato mokesčių ir rinkliavų teisės aktai:

1) elektronine forma pagal nustatytą Formą 20 punkte numatytais atvejais. 1 p. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 str., nebent Rusijos Federacijos teisės aktai numato kitokią valstybės paslapčiai priskirtos informacijos pateikimo tvarką. Elektronine forma, pagal nustatytą Formą, telekomunikacijų kanalais per elektroninių dokumentų valdymo operatorių, mokesčių mokėtojai (taip pat ir mokesčių agentai), asmenys, nurodyti PMĮ 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 str. 3 p. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis;

2) popieriuje pagal nustatytą formą arba elektronine forma pagal nustatytą Formą 200 straipsnio 1 dalyje numatytais atvejais. 2 p. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis. Deklaraciją popierine pagal nustatytą formą arba elektronine forma pagal nustatytą formą mokesčių inspekcijai jų registracijos vietoje pateikia mokesčių agentai, kurie nėra mokesčių mokėtojai arba yra mokesčių mokėtojai, atleisti nuo mokesčių mokėtojo pareigų vykdymo. mokesčių apskaičiavimui ir sumokėjimui.

Mokesčių mokėtojai (taip pat ir mokesčių agentai), taip pat asmenys, nurodyti Mokesčių kodekso 5 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsniu, mokesčių administratoriui telekomunikacijų kanalais elektronine forma pateikti deklaraciją nustatytais formatais su patobulintu kvalifikuotu elektroniniu parašu, vadovaudamasis Mokesčių deklaracijos elektronine forma pateikimo telekomunikacijų kanalais tvarka, patvirtintas Rusijos Federacijos ministerijos 2002 m. balandžio 2 d. įsakymu dėl mokesčių ir rinkliavų N BG-3-32/169.

Mokesčių agentai, kurie nėra mokesčių mokėtojai arba yra mokesčių mokėtojai, atleisti nuo mokesčių mokėtojo pareigų, šio straipsnio 1 dalyje numatytais atvejais. 2 p. 5 str. 174 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso, turi teisę pateikti mokesčių administratoriui deklaraciją asmeniškai arba pašto siunta su priedų sąrašu šios tvarkos 4 priede nurodytais būdais ir rūšimis. .

Deklaracija popieriuje pateikiama tik patvirtinta mašinine forma, užpildyta ranka arba atspausdinta spausdintuvu.

Neleidžiama:

Klaidų taisymas korekcinėmis ar kitomis panašiomis priemonėmis;

Dvipusis deklaracijos spausdinimas ant popieriaus;

Deklaracijos lapų klijavimas, dėl kurio gali būti pažeista popierinė laikmena.

Kiekvienas deklaracijos rodiklis atitinka vieną lauką, susidedantį iš tam tikro skaičiaus simbolių vietų. Kiekviename lauke yra tik vienas indikatorius. Išimtis yra rodikliai, kurių reikšmė yra data arba dešimtainė trupmena.

Datai nurodyti naudojami trys iš eilės laukai: diena (dviejų simbolių-vietų laukas), mėnuo (dviejų simbolių-vietų laukas) ir metai (keturių simbolių-vietų laukas), atskirti ". “ („taškas“). Dešimtainėms skaitmenims naudojami du laukai, atskirti tašku. Pirmasis laukas atitinka sveikąją dešimtainės trupmenos dalį, antrasis - trupmeninę dešimtainės trupmenos dalį.

Deklaracijos puslapiai numeruojami iš eilės, pradedant nuo titulinio lapo, neatsižvelgiant į buvimą (nėra) ir pildomų skyrių skaičių. Puslapio serijos numeris įrašomas į numeracijai skirtą lauką. Puslapio numerio indikatorius (laukelis „Puslapis“), kuriame yra trys simboliai, rašomas taip, pavyzdžiui: pirmam puslapiui – „001“, trisdešimt trečiam – „033“.

Deklaracijos laukeliai su tekstinių, skaitinių, kodinių rodiklių reikšmėmis pildomi iš kairės į dešinę, pradedant nuo pirmo (kairiojo) simbolio vietos. Pildant indikatorių „OKTMO kodas“, po kuriuo skiriama vienuolika simbolių tarpų, kodo reikšmės dešinėje esantys laisvi simbolių tarpai, jei OKTMO kodas turi aštuonis simbolius, papildomais ženklais pildomi (pildomi brūkšneliais) . Pavyzdžiui, aštuonių skaitmenų OKTMO kodui – „12445698“, laukelyje „OKTMO kodas“ įrašoma vienuolikos skaitmenų reikšmė „12445698---“.

Visos sąnaudų rodiklių reikšmės atsispindi Sek. 1 - 7 deklaracijos nurodomos pilnais rubliais. Rodiklių vertės mažesnės nei 50 kapeikų. išmesti, ir 50 kapeikų. o daugiau suapvalinami iki viso rublio.

Deklaracijos formos apskaitos pildymo ypatumai

1. Pildant deklaracijos formos laukelius, turi būti naudojamas juodas, violetinis arba mėlynas rašalas.

2. Deklaracijos formos teksto laukeliai pildomi didžiosiomis spausdintinėmis raidėmis.

3. Jei nėra jokio rodiklio, visose atitinkamo lauko simbolių vietose dedamas brūkšnys. Brūkšnys yra tiesi linija, nubrėžta simbolių vietų viduryje per visą indikatoriaus ilgį.

Jei nurodant kokį nors rodiklį nereikia užpildyti visų atitinkamo lauko simbolių vietų, dešinėje lauko pusėje esančiose neužpildytose simbolių vietose dedamas brūkšnys. Pavyzdžiui: dvylikos simbolių TIN laukelyje nurodant dešimties skaitmenų organizacijos TIN „5024002119“, rodiklis pildomas taip: „5024002119--“. Daliniai skaitiniai rodikliai pildomi taip pat, kaip ir sveikųjų skaitinių rodiklių pildymo taisyklės. Jei trupmeninei daliai nurodyti simbolių vietų yra daugiau nei skaičių, tada atitinkamo lauko laisvose simbolių vietose dedamas brūkšnys. Pavyzdžiui: jei rodiklis turi reikšmę "1234356.234", tada jis rašomas dviejuose laukeliuose po dešimt simbolių vietų taip: "1234356-" pirmame lauke, simbolis "." arba „/“ tarp laukų ir „234-“ antrame lauke.

4. Pateikiant deklaraciją, parengtą naudojant programinė įranga, spausdinant spausdintuvu, leidžiama nenaudoti simbolių vietų ir brūkšnelių, skirtų neužpildytose simbolių vietoms, rėmelio. Vieta ir matmenys negali būti keičiami. Ženklai turi būti spausdinami Courier New šriftu, 16–18 taškų aukščio.

5. Perėmėjai organizacijai įregistravimo vietoje teikiant deklaraciją už paskutinį mokestinį laikotarpį ir patikslintas reorganizuojamos organizacijos (įstojimo į kitą juridinį asmenį, kelių juridinių asmenų susijungimo, skaidymo) deklaracijas. juridinio asmens, vieno juridinio asmens pertvarkymo į kitą) tituliniame lape rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ nurodyti kodai „215“ arba „216“, o viršutinėje dalyje – TIN ir KPP. nurodytos perėmėjos organizacijos. Reikalingas „mokesčių mokėtojas“ nurodo reorganizuojamos organizacijos pavadinimą.

Rekvizite „Reorganizuotos organizacijos TIN/KPP“ atitinkamai nurodomas TIN ir KPP, kuriuos organizacijai prieš reorganizavimą skyrė mokesčių administratorius jos buveinėje (mokesčių mokėtojams, priskiriamiems didžiausiems – mokesčių administratorius įregistravimo kaip didžiausio mokesčių mokėtojo vieta).

Per sek. 1 iš minėtų deklaracijų nurodytas savivaldybės, tarpgyvenvietės teritorijos, gyvenvietės, kuri yra savivaldybės dalis, kurios teritorijoje buvo reorganizuota organizacija, OKTMO kodas. Reorganizavimo formų kodai tvirtinami taip:

6. Investicinės bendrijos sutarties dalyvis – vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitos tvarkymą, savo įregistravimo vietos mokesčių administratoriui pateikia atskirą deklaraciją dėl kiekvienos investicinės partnerystės sutarties. Tuo pačiu metu rekvizito „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame puslapyje nurodomas kodas „227“, o penktame ir šeštajame kontrolinio punkto simboliuose – 4T arba 5G reikšmė.

7. Mokesčių mokėtojai, kurie yra produkcijos pasidalijimo sutarties šalys pagal mokesčių mokėtojo registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą, kai vykdo N 9-SRPS formos produkcijos pasidalijimo sutartį, patvirtintą Rusijos Federacijos ministerijos įsakymu dėl mokesčių. ir mokesčiai 2004 m. kovo 17 d. N SAE -3-09/207, pateikti atskirą deklaraciją jų registracijos vietos mokesčių administratoriui. Tokiu atveju rekvizito „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame puslapyje nurodomas kodas „250“, o penktame ir šeštajame kontrolinio punkto simboliuose – reikšmė „36“.

8. Mokesčių mokėtojai, kurie yra didžiausi mokesčių mokėtojai pagal N 9-KNU formos pranešimą apie juridinio asmens registraciją mokesčių inspekcijoje kaip didžiausią mokesčių mokėtoją, patvirtintą 2005 m. balandžio 26 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu N. SAE-3-09 / [apsaugotas el. paštas], tituliniame lape rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ nurodyti kodą „213“, o penktame ir šeštame kontrolinio punkto simboliuose – reikšmę „50“.

Kaip užpildyti pridėtinės vertės mokesčio (PVM) deklaraciją

Lauko numeris ir pavadinimas

Titulinis puslapis

Pildo mokesčių mokėtojas (mokesčių agentas), asmenys, nurodyti PMĮ 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnis, išskyrus skyrių „Užpildo mokesčių institucijos darbuotojas“

"INN" ir "KPP"

Mokesčių mokėtojo (mokesčių agento) identifikavimo numeris (TIN) ir registracijos priežasties kodas (KPP) organizacijos buveinėje pagal juridinio asmens, sudaryto pagal Rusijos Federacijos įstatymus, registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą, vietoje Rusijos Federacijos teritorijoje pagal formą N 12-1-7, patvirtintą Rusijos Federacijos ministerijos 1998 m. lapkričio 27 d. įsakymu dėl mokesčių ir rinkliavų N GB-3-12 / 309

„INN“ ir „KPP“.

Didžiausiems mokesčių mokėtojams TIN ir KPP nurodomi pagal N 9-KNU formos registracijos pranešimą.

TIN ir KPP užsienio organizacijos, veikiančios Rusijos Federacijos teritorijoje, filialo buveinėje nurodomi remiantis N 2401IMD (2000) formos registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimu ir (arba) informaciniu laišku. dėl užsienio organizacijos filialo įregistravimo mokesčių inspekcijoje pagal formą N 2201I (2000), patvirtintą Rusijos Federacijos ministerijos įsakymu dėl mokesčių ir rinkliavų 2000 m. balandžio 7 d. N AP-3-06 / 124.

TIN ir patikros punktas vietoje Nekilnojamasis turtas ir užsienio organizacijos, veikiančios Rusijos Federacijos teritorijoje ir turinčios nekilnojamąjį turtą bei transporto priemones Rusijos Federacijos teritorijoje, transporto priemonės nurodomos pagal N 2401IMD (2000) formos registracijos pažymėjimą mokesčių inspekcijoje ir arba) informacinis laiškas dėl nekilnojamojo turto ir transporto priemonių registravimo mokesčių inspekcijoje N 2202IM (2000) forma, patvirtintas Rusijos mokesčių ministerijos 2000 m. balandžio 7 d. įsakymu N AP-3-06 / 124 , arba pagal pranešimą apie užsienio organizacijos registraciją mokesčių inspekcijoje N 11UP-sąskaita arba pagal užsienio organizacijos registracijos Rusijos Federacijos mokesčių institucijoje pažymėjimą N 11SV-sąskaita. , patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 13 d. įsakymu N MMV-7-6 / [apsaugotas el. paštas](įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijoje 2012 m. balandžio 5 d., registracijos Nr. 23733; Rossiyskaya gazeta, 2012 m. balandžio 20 d.).

TIN ir KPP vykdant produkcijos pasidalijimo sutartį – pagal N 9-SRPS formos registracijos pažymėjimą.

Patikros punktas investicinės partnerystės sutarties dalyvio registracijos vietoje - pagal pranešimą apie organizacijos įregistravimą investicinės partnerystės sutarties dalyve - vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitos tvarkymą, patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu Rusijos Federacijos 2011 m. rugpjūčio 11 d. N YaK-7-6 / [apsaugotas el. paštas]

TIN ir KPP rekvizitui „Reorganizuojamos organizacijos TIN/KPP“ nurodomi pagal šios tvarkos 16.5 punktą:

Individualiam verslininkui:

TIN pagal registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą individualus gyvenamojoje vietoje Rusijos Federacijos teritorijoje pagal formą N 12-2-4, patvirtintą Rusijos mokesčių ministerijos 1998 m. lapkričio 27 d. įsakymu N GB-3-12 / 309, arba su fizinio asmens registracijos Rusijos Federacijos teritorijoje mokesčių inspekcijoje N 09-2-2 formos pažymėjimas, patvirtintas Rusijos mokesčių ministerijos 2004 m. kovo 3 d. įsakymu N BG -3-09 / 178, arba pagal asmens registracijos Rusijos Federacijos teritorijoje mokesčių inspekcijoje N 2-1 formos pažymą - Apskaita, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos gruodžio mėn. 1, 2006 N SAE-3-09 / [apsaugotas el. paštas], arba pagal asmens registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą N 2-1-Apskaita, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. rugpjūčio 11 d. įsakymu N YAK-7-6 / [apsaugotas el. paštas];

Asmeniui, veikiančiam kaip mokesčių agentas:

TIN yra nurodytas pagal N 12-2-4 formos asmens registracijos Rusijos Federacijos teritorijoje mokesčių inspekcijoje pažymėjimą, patvirtintą Rusijos mokesčių ministerijos įsakymu. 1998 m. lapkričio 27 d. N GB-3-12 / 309 N 09-2-2 formos fizinio asmens registravimo mokesčių inspekcijoje pažyma pagal gyvenamąją vietą Rusijos Federacijos teritorijoje, patvirtinta įsakymu. Rusijos mokesčių ministerijos 2004 m. kovo 3 d. N BG-3-09 / 178 arba pagal fizinio asmens registracijos Rusijos Federacijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą pagal formą Nr. 2-1- Apskaita, patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2006 m. gruodžio 1 d. įsakymu Nr. SAE-3-09 / [apsaugotas el. paštas], arba pagal asmens registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimą N 2-1-Apskaita, patvirtintą Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. rugpjūčio 11 d. įsakymu N YAK-7-6 / [apsaugotas el. paštas]

Pataisos numeris

Pirminėje mokestinio laikotarpio deklaracijoje įrašoma „0--“, patikslintoje atitinkamo mokestinio laikotarpio deklaracijoje nurodomas patikslinimo numeris (pvz. „1--“, „2--“ ir pan. )

Mokestinis laikotarpis (kodas)

vardas

rugsėjis

I ketvirtis

II ketvirtis

III ketvirtis

IV ketvirtis

I ketvirtis organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) atveju

II ketvirtį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) atveju

III ketvirtį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) atveju

IV ketvirtį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) atveju

Už sausio mėnesį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) atveju

Už vasario mėnesį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už kovo mėnesį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už balandį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už gegužę organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už birželį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už liepos mėnesį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už rugpjūtį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) likvidavimo metu

Už rugsėjį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už spalį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už lapkritį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Už gruodį organizacijos reorganizavimo (likvidavimo) metu

Ataskaitiniai metai

Nurodomi metai, už kurių mokestinį laikotarpį pateikiama deklaracija.

Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)

Atsispindi mokesčių institucijos, kuriai pateikiama deklaracija, kodas

Pagal vietą (apskaitą) (kodą)

Nurodomi kodai, kurie pateikti Tvarkos priede N 3

Mokesčių mokėtojas

Organizacijos pavadinimas arba Rusijos Federacijos teritorijoje veikiančios užsienio organizacijos filialo, kuriam užsienio organizacija yra įgaliota teikti mokesčių deklaracijas ir mokėti mokesčius už visų užsienio organizacijos filialų veiklą, pavadinimas. esantis Rusijos Federacijoje, ir tuo atveju, kai deklaraciją pateikia individualus verslininkas (individualiai veikiantis mokesčių agentas), nurodykite jo pavardę, vardą, patronimą (visą, be santrumpų, pagal asmens dokumentą)

Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED klasifikatorių

Pildoma pagal visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (OKVED)

Reorganizavimo (likvidavimo) forma

vardas

Individualaus verslininko registracijos mokesčių mokėtoju vietoje

Organizacijos, kaip didžiausio mokesčių mokėtojo, registracijos vietoje

Organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, registracijos vietoje

Įpėdinio, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje

Teisės perėmėjo, kuris yra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje

Investicinės partnerystės sutarties dalyvio registracijos vietoje - vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitos tvarkymą

Mokesčių agento vieta

Mokesčių mokėtojo registracijos vietoje vykdant produkcijos pasidalijimo sutartį

Užsienio organizacijos veiklos vietoje per užsienio organizacijos filialą

Kontaktinis telefono numeris

Rodomas mokesčių mokėtojo kontaktinis telefono numeris

___ puslapiuose

Atsispindi puslapių, kuriuose surašyta deklaracija, skaičius.

Pridedant patvirtinamuosius dokumentus ir (ar) jų kopijas ___ lapuose

Nurodomas patvirtinamųjų dokumentų lapų ir (ar) jų kopijų skaičius, įskaitant mokesčių mokėtojo atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento lapų skaičių (jei šias deklaracijas pateikia mokesčių mokėtojo atstovas)

Patvirtinu šioje deklaracijoje nurodytos informacijos tikslumą ir išsamumą

1 - jeigu dokumentą pateikia mokesčių mokėtojas, įskaitant asmenis (bendrijų narius, patikėtinius, koncesininkus, investicinės bendrijos sutarčių dalyvius – vadovaujančius partnerius, atsakingus už mokestinės apskaitos tvarkymą), dėl kurių pagal 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174.1 straipsnis nustato mokesčių mokėtojo pareigas, o asmenys, nepripažinti mokesčių mokėtojais, nurodyti šio straipsnio 5 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 str., taip pat asmuo - mokesčių agentas, kuris pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą yra atsakingas už mokesčių apskaičiavimą, išskaičiavimą ir pervedimą į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą. ;

2 - jei dokumentą pateikia įgaliotas mokesčių mokėtojo atstovas (mokesčių agentas) pagal 2008 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 27 ir 29 straipsniai.

Pildydami deklaraciją, organizacijos eilutėje nurodo organizacijos vadovo visą pavardę, vardą ir patronimą (laukelyje „Pavardė, vardas, patronimas“), parašo (skirtoje vietoje). pasirašymui), kuris patvirtintas organizacijos antspaudu ir pasirašymo data.

Individualiems verslininkams pildant deklaraciją, parašui skirtoje vietoje dedamas individualaus verslininko parašas ir pasirašymo data.

Deklaraciją pildant organizacijai – mokesčių mokėtojo atstovui (mokesčių agentui), nurodomas atstovaujančios organizacijos pavadinimas (laukelyje „Organizacijos pavadinimas – mokesčių mokėtojo atstovas“), eilutė po eilutės – pavardė. , visas įgaliotos organizacijos vadovo vardas ir patronimas (laukelyje „Pavardė, vardas, tėvavardis“), dedamas jo parašas (parašui skirtoje vietoje), patvirtintas organizacijos antspaudu. organizacija, pažymima pasirašymo data.

Pildydami deklaraciją fizinis asmuo - mokesčių mokėtojo atstovas (mokesčių agentas), fizinio asmens pavardė, vardas ir patronimas nurodoma eilutė po eilutės (laukelyje „Pavardė, vardas, patronimas“), jo dedamas parašas (pasirašymui skirtoje vietoje), uždedama pasirašymo data.

Mokesčių mokėtojo atstovui (mokesčių agentui) pildant deklaraciją, nurodomas mokesčių mokėtojo atstovo (mokesčių agento) įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimas. Kartu prie deklaracijos pridedama nurodyto dokumento kopija.

Skyriuje taip pat dedamas organizacijos vadovo, individualaus verslininko ar jų atstovų parašas ir pasirašymo data. 1 deklaracijos laukelyje „Patvirtinu šiame puslapyje nurodytos informacijos teisingumą ir išsamumą“

Pildo mokesčių institucijos darbuotojas

Pateikiama informacija apie deklaracijos pateikimą:

1) deklaracijos pateikimo būdas ir rūšis;

2) deklaracijos puslapių skaičius;

3) prie deklaracijos pridedamų patvirtinamųjų dokumentų lapų arba jų kopijų skaičius;

4) deklaracijos pateikimo data;

5) numeris, kuriuo registruojama deklaracija;

6) deklaraciją priėmusio mokesčių administratoriaus darbuotojo pavardė ir vardo inicialai bei patronimas;

7) deklaraciją priėmusio mokesčių administratoriaus darbuotojo parašas

1 skirsnis „Mokesčio suma, grąžinama į biudžetą (kompensuojama iš biudžeto), pagal mokesčių mokėtoją“

Apima mokėtinų į biudžetą mokesčių sumų (kompensuojamų iš biudžeto) rodiklius pagal mokesčių mokėtojo duomenis, su atsispindėjusiu kodu biudžeto klasifikacija Rusijos Federacija (toliau – biudžeto klasifikatoriaus kodas), kuriai įskaitomos mokestinio laikotarpio deklaracijoje apskaičiuotos mokesčių sumos arba grąžinamos iš mokestinio laikotarpio deklaracijoje apskaičiuoto biudžeto.

010 eilutė

Kodas atspindimas pagal visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorių OK 033-2013 (OKTMO). Pildant rodiklį „OKTMO kodas“, nurodomas savivaldybės, tarpgyvenvietės teritorijos, gyvenvietės, kuri yra savivaldybės dalis, kurios teritorijoje mokamas mokestis, kodas.

020 eilutė

Rodo biudžeto klasifikavimo kodą. Biudžeto klasifikavimo kodas nurodomas pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl biudžeto klasifikavimo

030–040 eilutės

Atspindi mokestinio laikotarpio mokėjimui į biudžetą apskaičiuotas mokesčių sumas, kurios įskaitomos į 020 eilutėje nurodytą „Biudžeto klasifikavimo kodą“.

030 eilutė

Mokesčio į biudžetą mokėtina mokesčio suma už mokestinį laikotarpį atspindima vadovaujantis PMĮ 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnis, kuris turi būti sumokėtas į biudžetą šio straipsnio 4 dalyje nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis. 030 eilutėje nurodyta mokesčio suma neatspindi sek. 3 deklaracijas ir nedalyvauja skaičiuojant 040 ir 050 eilučių rodiklius

040 eilutė

Mokesčio suma atsispindi, jei eilučių sumos skirtumas 200 sek. 3, 130 sekt. 4 160 sek. 6 ir eilučių sumos 210 sekt. 3, 120 sek. 4 080 sek. 5 090 sek. 5, 170 sekt. 6 yra didesnis arba lygus nuliui. 040 eilutėje nurodyta mokesčio suma sumokama į biudžetą PMĮ 1 dalyje nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnis

050 eilutė

Mokesčio suma, apskaičiuota grąžinti iš biudžeto už mokestinį laikotarpį, nustatyta tvarka įskaitytina arba grąžinama iš biudžeto, apskaitoma 020 eilutėje nurodytu biudžeto klasifikatoriaus kodu. 3, 130 sekt. 4 160 sek. 6 ir eilučių sumos 210 sekt. 3, 120 sek. 4 080 sek. 5 090 sek. 5, 170 sekt. 6 mažiau nei nulis

060–080 eilutės

Jie pildomi tik tuo atveju, jei rekvizitui „vietovėje (apskaitoje)“ tituliniame lape nurodytas kodas „227“. Kitais atvejais 060–080 eilutėse rašomas brūkšnys

060 eilutė

Investicinės bendrijos sutarties registracijos numerį nurodo investicinės bendrijos sutarties dalyvis - vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitą.

070 eilutė

Investicinės bendrijos sutarties pradžios datą atspindi investicinės bendrijos sutarties dalyvis – vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitą.

080 eilutė

Investicinės bendrijos sutarties galiojimo terminą atspindi investicinės bendrijos sutarties dalyvis – vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitą.

2 skirsnis „Mokesčio suma, mokėtina į biudžetą, pagal mokesčių agentą“

Jame yra į biudžetą mokėtinos mokesčių sumos rodiklis pagal mokesčių agento duomenis, nurodantis biudžeto klasifikacijos kodą, į kurį turi būti įskaityta mokesčio suma. Biudžeto klasifikavimo kodas nurodomas pagal Rusijos Federacijos įstatymus dėl biudžeto klasifikavimo.

Deklaracijos 2 skiltį mokesčių agentas užpildo atskirai už kiekvieną užsienio asmenį, kuris nėra registruotas mokesčių inspekcijoje mokesčių mokėtoju; nuomotojas (valstybės valdžios ir administravimo institucija bei vietos savivaldos institucija, nuomojanti federalinį turtą, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų turtą ir savivaldybių turtą); pardavėjui pagal sutartį, numatančią pardavimą (perdavimą) valstybės turtą, nepriskirtą valstybinėms įmonėms ir įstaigoms, sudarančioms Rusijos Federacijos valstybės iždą, Rusijos Federacijoje esančios respublikos iždą, teritorijos iždą. , regionas, miestas federalinės reikšmės, autonominis rajonas, autonominis rajonas, taip pat savivaldybės įmonėms ir įstaigoms nepriskirtas savivaldybės turtas, sudarantis atitinkamos miesto, kaimo gyvenvietės ar kitos savivaldybės formacijos savivaldybės iždą.

Jeigu yra sudarytos kelios sutartys su vienu mokesčių mokėtoju, ypač su vienu nuomotoju (valstybės institucija ir administracija bei vietos valdžia), 19 str. Viename puslapyje mokesčių agentas užpildo 2 deklaracijas.

Mokesčių agentas, parduodantis Rusijos Federacijoje užsienio asmenų, mokesčių inspekcijoje neįregistruotų mokesčių mokėtojais, prekes (darbus, paslaugas, nuosavybės teises), dalyvaujantis atsiskaitymuose pagal atstovavimo sutartis, komiso sutartis ar atstovavimo sutartis su minėtais subjektais. užsienio asmenys, sek. 2 pildoma atskirai kiekvienam pardavėjui (užsienio asmeniui, kuris nėra registruotas mokesčių inspekcijoje mokesčių mokėtoju).

Mokesčių agentas, įgaliotas parduoti konfiskuotą, teismo sprendimu parduotą turtą, bešeimininkes vertybes, lobius ir įsigytas vertybes, taip pat vertybes, kurios paveldėjimo teise perėjo valstybei, 2 str. Viename puslapyje pildomos 2 deklaracijos.

Deklaracijos 2 skyrių užpildo mokesčių agentas, kuris yra asmuo, kuriam priklauso laivas po 45 kalendorinių dienų nuo laivo nuosavybės teisės perėjimo iš mokesčių mokėtojo užsakovui dienos, jeigu per 45 kalendorines dienas nuo po tokio laivo nuosavybės teisės perėjimo, laivas neįregistruotas Rusijos tarptautiniame laivų registre. Deklaracijos 2 skiltį mokesčių agentas užpildo atskirai už kiekvieną jam priklausantį ir Rusijos tarptautiniame laivų registre neįregistruotą laivą per 45 kalendorines dienas nuo laivo nuosavybės teisės perėjimo iš mokesčių mokėtojo užsakovui dienos.

020 eilutė

Nurodomas užsienio asmens, kuris nėra registruotas mokesčių inspekcijoje mokesčių mokėtoju, pavardė; nuomotojas (valstybės valdžios ir administravimo institucija bei vietos savivaldos institucija, nuomojanti federalinį turtą, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų turtą ir savivaldybių turtą); pardavėjas pagal sutartį, numatančią parduoti (perduoti) valstybės turtą, nepriskirtą valstybės įmonėms ir įstaigoms, sudarančioms Rusijos Federacijos valstybės iždą, Rusijos Federacijos respublikos iždą, teritorijos iždą, regionas, federalinis miestas, autonominis rajonas, autonominis rajonas, taip pat savivaldybės įmonėms ir įstaigoms nepriskirtas savivaldybės turtas, sudarantis atitinkamos miesto, kaimo gyvenvietės ar kitokios savivaldybės formacijos savivaldybės iždą.

Vykdydamas mokesčių agento pareigas PMĮ 4 ir 6 dalyse numatytais atvejais. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnis, 020 eilutė. 2 įdėti brūkšnį

030 eilutė

Atsispindi asmens, nurodyto 020 eilutėje (jei yra), TIN, jei jo nėra, dedamas brūkšnys

040 eilutė

Atsispindi biudžeto klasifikavimo kodas

050 eilutė

Kodas atspindimas pagal mokesčių agento visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorių OK 033-2013 (OKTMO). Pildant rodiklį „OKTMO kodas“ nurodomas savivaldybės, tarpgyvenvietės teritorijos, gyvenvietės, kuri yra savivaldybės dalis, kurios teritorijoje moka mokestį mokesčių agentas, kodas.

060 eilutė

Atspindi mokesčių sumą, kurią mokesčių agentas turi sumokėti į biudžetą

070 eilutė

Mokesčių agentų atliktos operacijos kodas, nurodytas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnis. Operacijos kodas nurodomas pagal Tvarkos N 1 priedą

080 eilutė

Atsispindi mokesčių agento apskaičiuota mokesčio suma už tam tikrą mokestinį laikotarpį išsiųstas prekes (atliktus darbus, suteiktas paslaugas, perduotas turtines teises).

090 eilutė

Mokesčių agento apskaičiuota mokesčio suma nuo sumokėjimo, dalies apmokėjimo, gauto nurodytu mokestiniu laikotarpiu, atsispindi būsimo prekių siuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo, nuosavybės teisių perleidimo) sąskaita.

Jei 080 eilutėje nėra mokesčio sumos, 090 eilutėje nurodyta mokesčio suma perkeliama į 060 eilutę. Jei 090 eilutėje nėra mokesčio sumos, 080 eilutėje nurodyta mokesčio suma perkeliama į 060 eilutę. Mokesčio bazės nustatymo momentu mokesčių agentas yra mokėjimo diena, dalinis apmokėjimas už būsimą prekių pristatymą (darbų atlikimas, paslaugų teikimas, nuosavybės teisių perleidimas), tada prekių išsiuntimo dieną ( darbų atlikimas, paslaugų teikimas, nuosavybės teisių perleidimas) pagal gautą įmoką, dalinį apmokėjimą, mokesčio bazės nustatymo momentą, o mokesčio sumą, apskaičiuotą nuo sumokėjimo, dalinio sumokėjimo ir atspindėtą 090 eilutėje. 2 deklaracijas šiuo ir (ar) ankstesniais mokestiniais laikotarpiais, yra atskaitoma (dalyje, neviršijančia mokesčio sumos, apskaičiuotos išsiunčiant prekes, atliekant darbus, teikiant paslaugas, perleidžiant turtines teises, už artėjantį pristatymą) kuriam buvo gautas avansas). Nurodytą mokesčio sumą mokesčių agentai atspindi 100 sek. 2 deklaracijos. Šiuo atveju mokėtiną į biudžetą mokesčio sumą mokesčių agentas apskaičiuoja kaip 080 ir 090 eilučių sumą, atėmus 100 eilutės reikšme, ir atspindi skyriaus 060 eilutėje. 2 deklaracijos

3 skirsnis „Mokesčio, mokėtino į biudžetą už sandorius, apmokestinamus mokesčių tarifais, numatytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2–4 dalyse, sumos apskaičiavimas“

3 ir 5 stulpeliai 010–040 eilutėse

Atspindi mokesčio bazę, nustatytą pagal 2 str. Art. 153 - 157 str. 10 d. 154 str. 1 d. 159 ir str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162 straipsnį ir atitinkamo mokesčio tarifo mokesčio sumą.

Neapmokestinami (neapmokestinami) sandoriai, nepripažinti apmokestinimo objektu, kurių pardavimo vieta nepripažįstama Rusijos Federacijos teritorija, apmokestinami taikant 0 procentų mokesčio tarifą (įskaitant, kai nėra patvirtinimą apie jo prašymo pagrįstumą), taip pat mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą, gautą už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą).

Mokesčio bazės nustatymo momento nustatymo atveju pagal PMĮ 13 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis, kaip prekių išsiuntimo (perdavimo) diena (darbų atlikimas, paslaugų teikimas) 3 ir 5 stulpeliuose, 010 eilutėje atitinkamai atspindi mokesčio bazę, nustatytą pagal 2010 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 154 str., ir mokesčio dydis už parduotas prekes (darbus, paslaugas), kurių gamybos ciklas yra ilgesnis nei šeši mėnesiai, pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatytą sąrašą. Rusijos Federacija.

5 stulpelio 010 ir 020 eilutėse rodoma mokesčio suma, taikant 18 ir 10 procentų mokesčio tarifus, apskaičiuojama padauginus skyriaus 3 skiltyje nurodytą sumą. 3 deklaracijos, atitinkamai iš 18 arba 10 ir padalytos iš 100.

5 stulpelio 030 ir 040 eilutėse rodoma mokesčio suma, taikant 18/118 arba 10/110 mokesčio tarifus, apskaičiuojama 3 skiltyje nurodytą sumą dauginant iš 18 ir dalinant iš 118 arba dauginant iš 10 ir dalinant iki 110

3 ir 5 stulpeliai 050 eilutėje

Mokesčio bazė ir atitinkama mokesčio suma atsispindi parduodant visą įmonę kaip turtinį kompleksą, nustatomą pagal 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 158 straipsnis

3 ir 5 stulpeliai 060 eilutėje

Mokesčio bazė atspindima, nustatyta pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 159 str., ir mokesčio suma, apskaičiuota už statybos ir montavimo darbus, atliktus savo reikmėms, vadovaujantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 10 dalimi. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis.

5 stulpelio 060 eilutėje rodoma mokesčio suma, taikant 18 procentų mokesčio tarifą, apskaičiuojama 3 stulpelyje nurodytą sumą dauginant iš 18 ir dalinant iš 100

3 ir 5 stulpeliai 070 eilutėje

Atsispindi apmokėjimo, dalinio apmokėjimo nuo būsimų prekių pristatymų (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo), nuosavybės teisių perleidimo sumos (išskyrus įmokų sumas, dalinį apmokėjimą, gautą mokesčių mokėtojų, kurie nustato PVM nustatymo momentą). mokesčio bazė pagal RF Mokesčių kodekso 167 straipsnio 13 dalį) ir atitinkamos mokesčių sumos.

070 eilutėje teisių perėmėjas (įpėdiniai) taip pat nurodo avanso ar kitų mokėjimų sumas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), nuosavybės teisių perleidimą, gautus paveldėjimo tvarka iš reorganizuojamo ( reorganizuota) organizacija pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis, atsižvelgiant į 10 straipsnio 10 dalyje nustatytas ypatybes. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis

5 stulpelis 080 eilutėje

Nuostatomis išieškomos mokesčio sumos pagal Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis.

080 eilutės 5 stulpelyje, įskaitant 090 eilutės 5 stulpelį, pateikiama mokesčio suma, pateikta mokesčių mokėtojui-pirkėjui pervedant mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą nuo būsimo prekių tiekimo (darbų atlikimo, paslaugų teikimo), pervedimo. nuosavybės teisių, kurias reikia atkurti pagal dalis. 3 p. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnis.

080 eilutės 5 stulpelyje, įskaitant 100 eilutės 5 stulpelį, pateikiama mokesčio suma, pateikta mokesčių mokėtojui perkant prekes (darbus, paslaugas) arba jo faktiškai sumokėta importuojant į Rusijos Federacijos teritoriją ir kitas jai pavaldžias teritorijas. jurisdikcija, ir anksčiau teisėtai priimtas atskaityti, išieškomas atliekant prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, apmokestinamus 0 procentų mokesčio tarifu.

3 ir 5 stulpeliai 105–109 eilutėse

Pagal 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 punktas atspindi mokesčių bazių ir mokesčių sumų tikslinimo sumas pagal atitinkamus mokesčių tarifus, jei mokesčių mokėtojas kontroliuojamuose sandoriuose naudoja prekių (darbų, paslaugų), nuosavybės teisių kainas, kurios neatitinka šio straipsnio 2 dalies. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.3 straipsnis.

5 stulpelio 105 ir 106 eilutėse rodoma mokesčio suma, taikant 18 ir 10 procentų mokesčio tarifus, apskaičiuojama 3 skiltyje nurodytą sumą dauginant iš 18 arba 10 ir dalinant iš 100.

5 stulpelio 107 ir 108 eilutėse nurodyta mokesčio suma, taikant 18/118 arba 10/110 mokesčio tarifus, apskaičiuojama 3 stulpelyje nurodytą sumą dauginant iš 18 ir dalinant iš 118 arba dauginant iš 10 ir dalinant iš 110

5 stulpelis 110 eilutėje

Atsispindi visa mokesčio suma (5 stulpelio 010 - 080, 105 - 109 eilučių dydžių suma), apskaičiuota atsižvelgiant į atkurtas mokestinio laikotarpio mokesčių sumas.

3 stulpelis 120–180 eilutėse

Išskaičiuotinos mokesčių sumos pagal 2009 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 ir 172 straipsniai, taip pat pagal 11 str. 2 Eksporto ir importo protokolas.

120 eilutės 3 stulpelyje mokesčių mokėtojas (perėmėjas, kuris yra mokesčio mokėtojas reorganizavimo metu) turi nurodyti mokesčių sumas tiems, kurie išvardyti PMĮ 1, 2, 4, 7, 11, 13 dalyse. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 str. į prekes (darbus, paslaugas), ilgalaikį turtą, nematerialųjį turtą ir įgytas turtines teises (kurias perėmėjas įgijo reorganizavimo metu, taip pat mokesčių mokėtojas kaip įnašas (įnašas) į įgaliotą). (atsargos) kapitalas arba fondas) apmokestinamiesiems sandoriams vykdyti, priimtas atskaityti DK 5 ir 7 dalių nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis, atsižvelgiant į 10 straipsnio 10 dalyje nustatytas ypatybes. 162.1 str. 1 ir 8 punktus. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje taip pat nurodomos mokesčių sumos, kurias mokesčių mokėtojas-pardavėjas (išskyrus mokesčių mokėtojus pirkėjus, veikiančius kaip mokesčių agentas) priimtas išskaityti, PMĮ 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis, taip pat mokesčio suma, kurią įpėdinis (pardavėjas) apskaičiavo ir sumokėjo nuo atitinkamų avanso ar kitų mokėjimų, numatytų šio straipsnio 2 ir 3 dalyse, sumų. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 punkto nuostatas, nutraukus ar pakeitus atitinkamos sutarties sąlygas ir įpėdiniui (pardavėjui) grąžinus pirkėjams atitinkamas avansinių mokėjimų sumas pagal šio straipsnio 4 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje taip pat nurodoma mokesčio suma už įsigytas prekes (darbus, paslaugas), įskaitant ilgalaikį ir nematerialųjį turtą, nuosavybės teises, naudojamas ilgo gamybos ciklo prekių (darbų, paslaugų) gamybos operacijoms atlikti, Išskaitoma šio straipsnio 7 dalyje nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje taip pat nurodoma mokesčio suma už įsigytą įrangą montavimo, surinkimo (montavimo) darbams šią įrangą 6 dalyje numatyta tvarka išskaitoma. 171 str. ir 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje įrašomos mokesčių mokėtojui pateiktos mokesčio sumos už jo įsigytas prekes (darbus, paslaugas) statybos ir montavimo darbams atlikti, ir mokesčių sumos, pateiktos mokesčių mokėtojui įsigyjant kapitalinės statybos objektus. vykdoma, atskaitoma 5 dalyje nustatyta tvarka, šaukštai. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje pateikiamos mokesčių sumos, kurias pateikia perkančiosios organizacijos (projektuotojai ar techniniai užsakovai) joms kapitališkai statant ilgalaikį turtą (likviduojant ilgalaikį turtą), montuojant (demontuojant), montuojant (demontuojant) ilgalaikį turtą, priimtą atskaityti m. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis.

120 eilutės 3 stulpelyje nurodoma pardavėjo išskaitytina mokesčio suma pasikeitus jo išsiųstų prekių (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) savikainai, nuosavybės teisėms perleistas žemyn, taip pat išskaičiuojamo mokesčio sumai. pirkėjui pasikeitus siunčiamų prekių (atliktų darbų, suteiktų paslaugų) pardavėjo vertei, perleidžiamos nuosavybės teisės didėjimo kryptimi.

3 stulpelis 130 eilutėje

Mokesčio suma, pateikta pirkėjui pervedant įmokos sumą, dalinį apmokėjimą už būsimą prekių tiekimą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą), nuosavybės teisių perleidimą, išskaičiuojant iš pirkėjo pagal 12 punktą. Art. 171 ir 9 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis

3 stulpelis 140 eilutėje

Mokesčio mokėtojo apskaičiuota mokesčio suma pagal ĮBĮ 10 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis (atsistatomas deklaracijos 060 eilutėje, 3 skirsnyje), išskaitomas 2000 m. 2 p. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis, nustatant mokesčio bazę pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 10 dalį. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis.

140 eilutės 3 stulpelyje perėmėjas turi nurodyti pertvarkytos (reorganizuotos) organizacijos apskaičiuotą mokesčio sumą pagal 10 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 str. (atspindėta anksčiau atitinkamoje deklaracijos 3 skilties eilutėje), sumokėjus į biudžetą statybos ir montavimo darbų, skirtų nuosavam vartojimui, mokestį, remiantis deklaracija pagal 3 str. . Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 str., atsižvelgiant į 1999 m. 3 p. 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis

3 stulpelis 150 eilutėje

Mokesčių sumos, kurias mokesčių mokėtojas sumoka muitinei importuodamas prekes į Rusijos Federacijos teritoriją ir kitas jos jurisdikcijai priklausančias teritorijas, atsispindi išleidimo vidaus vartojimui, perdirbimo vidaus vartojimui, laikino įvežimo ir perdirbimo už jos ribų muitinės procedūrose. muitų teritorija, kuriai taikoma atskaita pagal 1 str. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 ir 172 straipsniai

3 stulpelis 160 eilutėje

Mokesčių sumos, kurias mokesčių mokėtojas sumokėjo mokesčių inspekcijai, importuodamas prekes į Rusijos Federacijos teritoriją ir kitas jos jurisdikcijai priklausančias teritorijas iš valstybių – Muitų sąjungos narių – teritorijos, išskaičiuojamos remiantis 11 dalimi. str. 2 Protokolo dėl eksporto ir importo Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 21 straipsnis

3 stulpelis 170 eilutėje

Pardavėjas mokesčių sumas, apskaičiuotas nuo mokėjimo, dalinio apmokėjimo sumų, gautų už būsimus prekių pristatymus (darbus, paslaugas), būsimą nuosavybės teisių perleidimą, ir atspindėtas 070 eilutėje, priimtas išskaityti nuo datos. atitinkamų prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo) 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis; reorganizuotai (reorganizuotai) organizacijai - perleidus skolą teisių perėmėjui (įpėdiniams) pagal LR BK 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis.

170 eilutės 3 stulpelyje taip pat nurodomos iš perėmėjo išskaitytinų mokesčių sumos, kurias perėmėjas apskaičiavo ir sumokėjo nuo avanso ar kitų mokėjimų, numatytų PMĮ 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1 straipsnis, taip pat tie, kurie nurodyti šio straipsnio 3 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 162.1, po atitinkamų prekių (darbų, paslaugų) pardavimo datos

3 stulpelis 180 eilutėje

Mokesčių mokėtojas faktiškai į biudžetą pervestą išskaitytiną mokesčių sumą parodo kaip pirkėjas – mokesčių agentas Mokesčių kodekso 1, 3–5 dalyse nustatyta tvarka. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis, laikantis 3 straipsnio 3 dalyje nustatytų sąlygų. 171 str. 4 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 str. ir atsispindi eilutėje (eilutėse) 060 skyriuje. 2 deklaracijas apie priimtas apskaitai prekes (darbus, paslaugas), įgytas turtines teises operacijoms, kurios yra apmokestinimo objektas, atlikti.

Jame taip pat atsispindi mokesčių sumos, kurias pirkėjas – mokesčių mokėtojas, veikdamas kaip mokesčių agentas, priima išskaityti ĮBĮ 5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis

3 stulpelis 190 eilutėje

Atsispindi visa atskaitytina mokesčio suma, nustatyta kaip 120 - 180 eilutėse nurodytų verčių suma.

3 stulpelis 200 eilutėje

Atspindi bendrą mokestinio laikotarpio į biudžetą mokėtino mokesčio sumą pagal 2 str. 3 deklaracijos

3 stulpelis 210 eilutėje

Bendra mokesčio suma, apskaičiuota grąžinimui už mokestinį laikotarpį pagal 2 str. 3 deklaracijos

1 priedo „Atkuriama ir į biudžetą sumokėta mokesčio suma už praėjusius kalendorinius metus ir praėjusius kalendorinius metus“ prie 1 str. 3

Mokesčio mokėtojai mokestį skaičiuoja vieną kartą per metus (kartu su paskutinio kalendorinių metų mokestinio laikotarpio deklaracija) 10 metų, skaičiuojant nuo tų metų, kai įvyko Mokesčio įstatymo 4 dalyje nurodytas momentas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 259 str., nurodant ankstesnių kalendorinių metų duomenis pagal šio straipsnio 1 dalį. 4 - 8 p. 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis.

1 priedas pildomas atskirai kiekvienam nekilnojamojo turto objektui (ilgalaikiam turtui) (toliau – nekilnojamojo turto objektas), o nekilnojamojo turto objekto (ilgalaikio turto) modernizavimo (rekonstravimo) atveju - atskirai už 2008 m. nurodyto nekilnojamojo turto objekto (ilgalaikio turto) modernizavimo (rekonstravimo) atlikti darbai (toliau – modernizavimo (rekonstravimo) kaina). Prašymas pildomas už kalendorinius metus, kurie nurodomi tituliniame puslapyje rodiklyje „Ataskaitiniai metai“.

1 priedas pildomas visiems nekilnojamojo turto objektams, kuriems skaičiuojamas nusidėvėjimas pagal LR DK 4 str. 259 Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuo 2006 m. sausio 1 d. Nekilnojamojo turto objektų, kurių nusidėvėjimas yra baigtas arba nuo kurių perdavimo eksploatuoti dienos, pagal apskaitos duomenis, šiam mokesčių mokėtojui yra praėję ne mažiau kaip 15 metų, 2006 m. 1 priedas nepateiktas.

1 priedą mokesčių mokėtojas užpildo per 10 metų nuo tų kalendorinių metų, kuriais buvo pradėtas turto nusidėvėjimas, taip pat modernizavimo (rekonstrukcijos) darbams.

010–070 eilutės

Pildyta 10 metų su tais pačiais rodikliais

010 eilutė

Nurodytas turto pavadinimas

020 eilutė

Atsispindi nekilnojamojo turto vieta (pašto kodas, Rusijos Federacijos subjekto kodas pagal Tvarkos priedą Nr. 2, rajonas, miestas, vietovė(kaimas, gyvenvietė ir kt.), gatvė (prospektas, juosta ir kt.), namo (turto) numeris, pastato (pastato) numeris, buto (biuro) numeris)

030 eilutė

Nekilnojamojo turto objektų, taip pat modernizavimo (rekonstrukcijos) darbų eksploatavimo kodai atspindimi Tvarkos priede Nr.

040 eilutė

Atsispindi turto atidavimo eksploatacijai data, įskaitant ir modernizavimo (rekonstrukcijos) darbus. Šioje eilutėje nurodoma diena, mėnuo ir kalendoriniai metai, kuriais pagal buhalterinius duomenis buvo pradėtas eksploatuoti turtas, įskaitant ir modernizacijos (rekonstrukcijos) darbus.

050 eilutė

Atsispindi turto nusidėvėjimo skaičiavimo pradžios data, taip pat modernizavimo (rekonstrukcijos) darbams pagal BK 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 259 straipsnis. 050 eilutėje nurodyti metai turi sutapti su metais, nurodytais 080 eilutės 1 stulpelio pirmoje eilutėje

060 eilutė

Atsispindi turto vertė, taip pat modernizavimo (rekonstrukcijos) darbų kaina, neįskaitant mokesčių sumų jo atidavimo eksploatuoti datai pagal apskaitos duomenis nuo 2006-01-01.

070 eilutė

Atspindi priimtą atskaityti mokesčio sumą už turtą, taip pat už modernizavimo (rekonstrukcijos) darbus, pagal deklaracijas

1 stulpelis 080 eilutėje

1 stulpelio 080 eilutėje pirmoji eilutė atspindi kalendorinius metus, kuriais pagal mokesčių apskaitos duomenis buvo pradėtas turto nusidėvėjimas, įskaitant ir susijusius su modernizavimo (rekonstrukcijos) darbais.

1 stulpelyje eilutėje 080 kalendoriniai metai nurodomi didėjančia tvarka. Rodikliai, sudaryti už pirmuosius kalendorinius metus arba ankstesnius kalendorinių metų, kuriems sudaromas 1 priedas, kalendorinius metus – nuo ​​atitinkamų stulpelių, sudarytų nuo 2006 m., 2–4 stulpeliuose 080 eilutėje iki atitinkamų 1 priedo eilučių, sudarytų kalendoriniai metai , nurodyti tituliniame puslapyje rodiklyje „Ataskaitiniai metai“

2 stulpelis 080 eilutėje

Turto naudojimo pradžios data atspindima, įskaitant ir po modernizavimo (rekonstravimo), 2 str. 2 dalyje nurodytoms operacijoms įgyvendinti. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 str., tais kalendoriniais metais, kuriems surašytas 1 priedėlis

3 stulpelis 080 eilutėje

Procentas atspindimas, nustatomas pagal tais kalendoriniais metais, už kuriuos surašytas 1 priedas, išsiųstų prekių (darbų, paslaugų) savikainą, perleistas nuosavybės teises, neapmokestinamas ir nurodytas 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 str., į bendrą prekių (darbų, paslaugų), nuosavybės teisių, išsiųstų (perduotų) savikainą tais kalendoriniais metais, kuriems surašytas 1 priedas. Procentas suapvalinamas iki artimiausio kablelio ( tai yra, suapvalinta iki vieno skaičiaus po kablelio )

4 stulpelis 080 eilutėje

Atkuriama ir į biudžetą sumokėta mokesčio suma už turtą, taip pat modernizavimo (rekonstrukcijos) darbus už kalendorinius metus, kuriems surašytas 1 priedas Nurodyta suma apskaičiuojama taip: 1/10 070 eilutėje nurodytos sumos (rodiklio) dauginama iš 080 eilutės 3 stulpelio rodiklio už kalendorinius metus, kuriems surašytas 1 priedas, ir dalijamas iš 100.

Mokesčio suma, nurodyta 4 stulpelyje 080 eilutėje atitinkamoje eilutėje už kalendorinius metus, kuriems surašytas 1 priedas, perkeliama į skyriaus 080 eilutę. 3 deklaracijos, surašytos už paskutinį kalendorinių metų mokestinį laikotarpį

2 priedas „Mokesčio sumos, mokėtinos už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo, nuosavybės teisių perleidimo sandorius, ir užsienio organizacijos, vykdančios ūkinę veiklą Rusijos Federacijos teritorijoje, mokėtinos mokesčio sumos apskaičiavimas. jos padaliniai (atstovybės, filialai)" į p. 3

Pildo mokesčių mokėtojas – užsienio organizacijos filialas, įregistruotas mokesčių inspekcijoje kaip mokesčių mokėtojas, šios užsienio organizacijos įgaliotas pateikti deklaraciją ir sumokėti visą mokestį už visų šios užsienio organizacijos filialų, esančių Rusijos Federacija.

Užsienio organizacija, turinti kelis filialus Rusijos Federacijos teritorijoje, savarankiškai pasirenka filialą, kurio mokesčių registracijos vietoje ji pateiks deklaraciją ir sumokės visą mokestį už visų Rusijos teritorijoje esančių filialų veiklą. Federacija

Patikrinimo taškas atsispindi kiekvieno Rusijos Federacijos teritorijoje veikiančios užsienio organizacijos filialo vietoje per savo filialus, kurių prekių (darbų, paslaugų) pardavimo operacijos atsispindi deklaracijoje.

Kiekvienam filialui mokesčių suma, apskaičiuota už užsienio organizacijos filialo atliktas operacijas ir apmokestinama taikant mokesčių tarifus, numatytus šio straipsnio 2–4 dalyse. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str., atsižvelgiant į išieškotas sumas. 2 priedo 2 skiltyje nurodytų sumų suma turi atitikti bendrą mokesčio sumą, apskaičiuotą atsižvelgiant į atkurtas sumas ir atspindėta 2 str. 110 eilutėje. 3 deklaracijos

Kiekvienam filialui atsispindi mokesčio suma, kurią reikia išskaičiuoti vykdant apmokestinamus sandorius. 2 priedo 3 skiltyje nurodytų dydžių suma turi atitikti bendrą išskaičiuotiną mokesčių sumą, kuri nurodyta 190 str. 3 deklaracijos.

4 skirsnis „Mokesčio už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas yra įrodytas dokumentais, sumos apskaičiavimas“

010 eilutė

Atitinkami operacijų kodai pateikiami pagal Tvarkos N 1 priedą

020 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokestinės bazės atspindimos pasibaigusio mokestinio laikotarpio, už kurį pateikiama deklaracija, apmokestinamos 0 procentų mokesčio tarifu pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. Eksporto ir importo protokolo 1 p. ir (ar) 1 str. Darbų ir paslaugų protokolo 4 p., kurio taikymo galiojimas nurodytai operacijai įforminamas nustatyta tvarka dokumentais.

030 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokesčių atskaitos atspindimos už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas yra patvirtintas dokumentais, įskaitant:

040 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokesčių suma, anksčiau apskaičiuota už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kuriems 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas anksčiau nebuvo dokumentuotas, ir įtraukta į ankstesnius mokestinius laikotarpius pagal atitinkamą operacijos kodas 030 eilutėje sek. 6 deklaracijos, sumažinta mokesčio suma, susijusia su prekių grąžinimu (atsisakymu prekiauti (darbais, paslaugomis)), ir įtraukta į atitinkamą mokestinį laikotarpį operacijos kodu 1010449 skilties 090 eilutėje. 6 deklaracijos

050 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokesčių suma, kuri anksčiau buvo priimta išskaityti už prekes (darbus, paslaugas), kurioms 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas anksčiau nebuvo įrodytas dokumentais, ir įtraukta į ankstesnius mokestinius laikotarpius pagal atitinkamą sandorio kodą. 2 skirsnio 040 eilutė, atsispindi. 6 deklaracijos

060 eilutė

Operacijos kodas 1010447 atsispindi, pateiktas Tvarkos priede N 1

070 ir 080 eilutės

Mokesčio bazės patikslinimo ir mokesčių atskaitymų dydžiai, susiję su prekių grąžinimu (prekių (darbų, paslaugų) atsisakymu), sandoriams, kurių pardavimui anksčiau buvo įrodytas 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas, yra atsispindėjo. Atspindėjimas pateikiamas deklaracijoje, pateiktoje už mokestinį laikotarpį, kurį mokesčių mokėtojas pripažino tokį prekių grąžinimą (atsisakymą nuo tokių prekių (darbų, paslaugų))

090 eilutė

Operacijos kodas 1010448 atsispindi, pateiktas Tvarkos priede N 1

100 eilutė

Atitinkama suma atsispindi, kuria koreguojama mokesčio bazė (padidėjus parduotų prekių (darbų, paslaugų) kainai) prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriams, 0 taikymo pagrįstumas. procento mokesčio tarifas, kuriam anksčiau buvo dokumentuotas

110 eilutė

Atitinkama suma atsispindi, kuria koreguojama mokesčio bazė (sumažėjus parduotų prekių (darbų, paslaugų) kainai) prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriams, 0 taikymo pagrįstumas. procento mokesčio tarifas, kuriam anksčiau buvo dokumentuotas. Atsispindi deklaracijoje, pateiktoje už mokestinį laikotarpį, kurį mokesčių mokėtojas pripažino tokį parduotų prekių (darbų, paslaugų) kainos padidėjimą (sumažėjimą).

120 eilutė

Mokesčio suma turi būti atspindėta, jei 030 ir 040 eilučių verčių suma viršija 050 ir 080 eilučių verčių sumą ir apskaičiuojama kaip 030 ir 040 eilučių verčių suma. , sumažintas 050 ir 080 eilučių verčių suma

130 eilutė

Mokesčio suma turi būti atspindėta, jei 030 ir 040 eilučių verčių suma yra mažesnė už 050 ir 080 eilučių verčių sumą ir apskaičiuojama kaip 050 eilučių verčių suma. ir 080, sumažintas 030 ir 040 eilučių verčių suma

5 skirsnis „Mokesčių atskaitų sumos apskaičiavimas už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas anksčiau buvo įrodytas dokumentais (nepatvirtintas)“.

Per sek. 5 deklaracijoje nurodytos mokesčių sumos, kurias mokesčių mokėtojui už mokestinį laikotarpį, už kurį pateikiama deklaracija, yra atsiradusios mokesčių atskaitos, susijusios su prekių (darbų, paslaugų) pardavimo operacijomis, 0 procentų mokesčio tarifo taikymo galiojimas, kuriam anksčiau buvo įrodyta dokumentais (nepatvirtinta)

010 ir 020 eilutės

Pildoma pagal atitinkamos deklaracijos tituliniame lape nurodytus metus ir mokestinį laikotarpį, kuriame anksčiau buvo atspindėti prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriai, kuriems 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas yra dokumentuota (nepatvirtinta)

040 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokestinės bazės atspindimos prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriams, apmokestinamiems pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. Eksporto ir importo protokolo 1 p. ir (ar) 1 str. 4 d., darbų ir paslaugų protokolo taikant 0 procentų mokesčio tarifą, kurio galiojimas šioms operacijoms nustatyta tvarka įforminamas mokestiniu laikotarpiu, informacija apie tai atsispindi šio skyriaus 010 ir 020 eilutėse esančiuose rodikliuose.

050 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui atsispindi prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių mokesčio sumos, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas buvo dokumentuotas mokestiniu laikotarpiu, apie kurį informacija atsispindi rodikliuose. šio skirsnio 010 ir 020 eilutėse, o teisę į įtraukimą į mokesčių atskaitymus mokesčių mokėtojas įgijo mokestiniu laikotarpiu, už kurį pateikiama deklaracija, o būtent:

060 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokestinės bazės atspindimos prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriams, apmokestinamiems pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str. Eksporto ir importo protokolo 1 p. ir (ar) 1 str. 4 d., darbų ir paslaugų protokolo taikant 0 procentų mokesčio tarifą, kurio taikymo galiojimas šioms operacijoms mokestiniu laikotarpiu nustatyta tvarka neįrodytas dokumentais, informacija apie tai atsispindi rodikliuose 010 eilutėse ir 020 sek. 5 deklaracijos

070 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui atsispindi prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių mokesčio sumos, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas mokestiniu laikotarpiu nebuvo dokumentuotas, informacija apie tai atsispindi mokestiniu laikotarpiu. 010 ir 020 eilutėse esantys rodikliai. 5 p., ir teisę įtraukti į mokesčių atskaitymus mokesčių mokėtojas turėjo mokestinį laikotarpį, už kurį buvo pateikta deklaracija:

Mokesčių sumos, pateiktos mokesčių mokėtojui įsigyjant prekes (darbus, paslaugas), nuosavybės teises Rusijos Federacijos teritorijoje;

Mokesčių sumos, kurias mokesčių mokėtojas sumoka importuodamas prekes į Rusijos Federacijos teritoriją ir kitas jos jurisdikcijai priklausančias teritorijas;

Mokesčių sumos, kurias sumoka pirkėjas – mokesčių agentas perkant prekes (darbus, paslaugas)

080 eilutė

Mokesčio suma, apskaičiuota grąžinimui pagal p. 5 deklaracijos. Mokesčio dydis nustatomas už visus ataskaitinius metus ir mokestinius laikotarpius, nurodytus PMĮ 010 ir 020 eilutėse. 5 deklaracijos, kaip patvirtintų verčių suma, atspindėta 050 eilutėse kiekvienam operacijos kodui

090 eilutė

Mokesčio suma, apskaičiuota grąžinimui pagal p. 5 deklaracijos. Mokesčio dydis nustatomas už visus ataskaitinius metus ir mokestinius laikotarpius, nurodytus PMĮ 010 ir 020 eilutėse. 5 deklaracijos, kaip nepatvirtintų verčių suma, atspindėta 070 eilutėje kiekvienam operacijos kodui

6 skirsnis „Prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas dokumentais neįrodytas, sumos apskaičiavimas“

020 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokesčių bazės atspindimos atskirai atitinkamiems prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriams, kurių mokesčio bazės nustatymo momentas nustatomas pagal 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis ir (arba) str. Eksporto ir importo protokolo 1 p. 030 eilutėje įrašomos atitinkamu mokesčio tarifu apskaičiuotos mokesčio sumos už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kuriems nustatyta tvarka neįrodytas 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas.

030 eilutė

Mokesčio suma atsispindi atitinkamame operacijos kode, apskaičiuojama 020 eilutėje nurodytą sumą padauginus iš 18 arba 10 ir padalijus iš 100

040 eilutė

Kiekvienam sandorio kodui mokesčių atskaitos atspindimos už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kurių 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas nėra dokumentuotas, įskaitant:

Mokesčio suma, pateikta mokesčių mokėtojui įsigyjant prekes (darbus, paslaugas), nuosavybės teises Rusijos Federacijos teritorijoje;

Mokesčio mokėtojo sumokėta mokesčio suma importuojant prekes į Rusijos Federacijos teritoriją ir kitas jos jurisdikcijai priklausančias teritorijas;

Mokesčio suma, kurią sumoka pirkėjas – mokesčių agentas perkant prekes (darbus, paslaugas)

050 eilutė

Atsispindi mokesčio suma, kuri nustatoma kaip kiekvieno operacijos kodo 030 eilutėse atspindėtų verčių suma

060 eilutė

Atsispindi mokesčių atskaitymų suma už prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorius, kuriems 0 procentų mokesčio tarifo taikymo pagrįstumas nėra dokumentuotas. Ši mokesčio suma nustatoma kaip reikšmių suma, atspindėta 040 eilutėse kiekvienam operacijos kodui

070 eilutė

Atsispindi Įsakymo N 1 priede pateiktas operacijos kodas 1010449. 080 - 100 eilutėse turi būti nurodytos mokesčio bazės tikslinimo sumos, mokesčio sumos, apskaičiuotos taikant mokesčių tarifus, numatytus PMĮ 2 - 3 dalyse. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 str., ir mokesčių atskaitymus, susijusius su prekių grąžinimu (prekių (darbų, paslaugų) atsisakymu), už sandorius, kurių pardavimui nebuvo taikomas 0 procentų mokesčio tarifas, galiojimas. dokumentuoti. 080 eilutėje deklaracijoje, pateiktoje už mokestinį laikotarpį, kuriame mokesčių mokėtojas pripažino tokį prekių grąžinimą (atsisakymą gauti tokių prekių (darbų, paslaugų)), nurodoma atitinkama suma, kuria koreguojama (sumažinama) mokesčio bazė; 090 eilutėje atspindimas mokesčių sumų, anksčiau apskaičiuotų mokesčių tarifais, numatytais PMĮ 2 - 3 dalyse, patikslinimas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 100 eilutėje nurodoma mokesčių suma, kuri anksčiau buvo priimta išskaityti ir kurią reikia išieškoti.

110 eilutė

Atsispindi Įsakymo N 1 priede pateiktas operacijos kodas 1010450. 120 - 150 eilutėse turi būti rodomos mokesčio bazės tikslinimo sumos (padidėjus ar sumažinus prekių (darbų, paslaugų), parduotų prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandoriuose, taikymo pagrįstumą. 0 procentų mokesčio tarifas, kuriam dokumentais neįrodytas Deklaracijos, pateiktos už mokestinį laikotarpį, kuriame mokesčių mokėtojas pripažino tokį parduotų prekių (darbų, paslaugų) kainos padidėjimą (sumažėjimą), 120 eilutėje turi būti nurodyta atitinkama suma. kuria koreguojama (padidinama) mokesčio bazė; 130 eilutėje nurodoma suma, kuria (padidėja) mokesčių sumos, anksčiau apskaičiuotos pagal mokesčių tarifus, numatytus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnio 2–3 dalyse; 140 nurodoma atitinkama suma, kuria koreguojama (sumažinama) mokesčio bazė, 150 eilutėje – suma, kuria pakoreguotos (sumažintos) mokesčio sumos, anksčiau apskaičiuotos taikant mokesčių tarifus, numatytus PMĮ 1 str. 2-3 p., str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 164 straipsnis

160 eilutė

Mokesčio suma, jei 050, 100 ir 130 eilučių verčių suma viršija 060, 090 ir 150 eilučių verčių sumą, apskaičiuojama kaip 050, 100 eilučių verčių suma. ir 130, atėmus 060, 090 ir 150 eilučių verčių suma

170 eilutė

Mokesčio suma apskaičiuojama, jei 050, 100 ir 130 eilučių verčių suma yra mažesnė už 060, 090 ir 150 eilučių verčių sumą, apskaičiuojama kaip dydžių suma 060, 090 ir 150 eilutės, sumažintos 050, 100 ir 130 eilučių verčių suma

7 skirsnis „Neapmokestinamos operacijos (neapmokestinamos); apmokestinimo objektu nepripažintos operacijos; prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nepripažįstama Rusijos teritorija, pardavimo operacijos. Federacija; taip pat įmokos dydis, dalinis apmokėjimas už būsimą prekių tiekimą (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), kurių gamybos ciklo trukmė yra daugiau nei šeši mėnesiai.

Operacijų kodai pateikiami pagal įsakymo N 1 priedą. 1 stulpelyje atspindėdamas neapmokestinamus (neapmokestintus) sandorius pagal atitinkamus sandorių kodus, mokesčių mokėtojas 010 eilutėje užpildo 2, 3 ir 4 stulpeliuose esančius rodiklius.

Mokesčių mokėtojas, 1 skiltyje atspindėdamas sandorius, kurie nėra pripažinti apmokestinimo objektu, taip pat prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nepripažįstama Rusijos Federacijos teritorija, pardavimo sandorius. užpildo 2 stulpelio rodiklius prie atitinkamų operacijų kodų Tuo pačiu metu 3 ir 4 stulpelių rodikliai nepildomi (nurodytuose stulpeliuose dedamas brūkšnys)

Kiekvienam neapmokestinamo sandorio ir apmokestinimo objektu nepripažinto sandorio, taip pat prekių (darbų, paslaugų) pardavimo sandorių, kurių pardavimo vieta nepripažįstama PVM mokėtojo teritorija, kodui. Rusijos Federacijoje, atsispindi:

Apmokestinimo objektu nepripažintų prekių (darbų, paslaugų) savikaina pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 146 straipsnis;

Prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimo vieta nėra pripažinta Rusijos Federacijos teritorija pagal 1 str. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 147, 148 straipsniai;

Parduotų (perduotų) neapmokestinamų (atleistų nuo apmokestinimo) prekių (darbų, paslaugų) savikaina pagal 2009 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 str., atsižvelgiant į 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 156 straipsnis

Kiekvienam neapmokestinamam operacijos kodui atsispindi įsigytų prekių (darbų, paslaugų), kurios neapmokestinamos, savikaina:

Įsigytų prekių (darbų, paslaugų), kurių pardavimas neapmokestinamas pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149 straipsnis;

Iš mokesčių mokėtojų, taikančių atleidimą nuo mokesčių mokėtojo prievolės mokėti mokestį, įsigytų prekių (darbų, paslaugų) savikaina pagal 2006 m. Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 ir 145.1 straipsniai;

Prekių (darbų, paslaugų), įsigytų iš asmenų, kurie nėra mokesčių mokėtojai, savikaina

Kiekvienam neapmokestinamo sandorio kodui nurodomos mokesčių sumos, pateiktos įsigyjant prekes (darbus, paslaugas) arba sumokėtos įvežant prekes į Rusijos Federacijos teritoriją, kurios nėra atskaitomos pagal 2014 m. str. 2 ir 5 punktai. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnis

010 eilutė

Gauta apmokėjimo suma, dalinis apmokėjimas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), kurių gamybos ciklo trukmė yra ilgesnė nei šeši mėnesiai, pagal Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatytą sąrašą. , atsispindi.

Mokesčių mokėtojas - prekių (darbų, paslaugų) gamintojas, gavęs apmokėjimą, dalinį apmokėjimą, dokumentus, numatytus PMĮ 13 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnis

8 skirsnis „Informacija iš pirkimo knygos apie praėjusį mokestinį laikotarpį įrašytas operacijas“

Deklaracijos 8 skyrių pildo mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai, išskyrus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnio 4 ir 5 dalyse nurodytus mokesčių agentus) tais atvejais, kai turi teisę į mokesčių atskaitymus už praėjusį mokestį. terminas atsiranda LR 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis

3 stulpelis 001 eilutėje

Sekcijoje atspindimos informacijos aktualumo ženklas. 8 deklaracijos. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 0 rašomas, jei anksčiau pateiktoje deklaracijoje informacija pagal 2 str. Nepateiktos 8 deklaracijos arba informacijos pakeitimo atveju, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų ar informacijos atspindėjimo neišsamumas.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Šiuo atveju brūkšneliai dedami eilutėse 005, 010 - 190.

3 stulpelis 005 eilutėje

Įrašo iš pirkimo knygos formos, naudojamos apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį (toliau – pirkimo knyga), 1 stulpelio eilės numeris, patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137. „Dėl dokumentų pildymo (tvarkymo) formų ir taisyklių, taikomų skaičiuojant pridėtinės vertės mokestį“

3 stulpelis 010–180 eilutėse

Atsispindi duomenys, nurodyti atitinkamai pirkimo knygos 2 - 8, 10 - 16 stulpeliuose. 010 - 180 eilučių rodikliai pildomi taip pat, kaip ir pirkimo knygelės 2 - 8, 10 - 16 stulpelių rodiklių pildymo tvarka, nustatyta pagal skyrelius. Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamų pirkimų apskaitos vedimo taisyklių II, patvirtintų Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

3 stulpelis 190 eilutėje

Atsispindi pirkimo knygelės PVM suma (iš viso), nurodyta pirkimo knygelės eilutėje „Iš viso“. 190 eilutė užpildoma paskutiniame sek. 8 deklaracijos, likusiuose Sec. 8 eilutė 190 įdėti brūkšnelį

1 priedas „Informacija iš papildomų pirkimo knygelės lapų“ prie p. aštuoni

1 priedas prie sek. 8 deklaraciją užpildo mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai, išskyrus mokesčių agentus, nurodytus Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnio 4 ir 5 dalyse) tais atvejais, kai pirkimo knygoje pasikeičia pasibaigus mokesčių mokėtojai. mokestinis laikotarpis, už kurį pateikiama deklaracija

3 stulpelis 001 eilutėje

1 priede nurodytos informacijos tinkamumo ženklas. 8 deklaracijos. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją:

Skaičius 0 rašomas, jei anksčiau pateiktoje deklaracijoje informacija pagal 2 str. 8 deklaracijos nepateiktos arba pakeitus informaciją, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų arba informacijos atspindėjimo neišsamumas.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Tuo pačiu metu brūkšneliai dedami eilutėse 005, 008, 010 - 190

3 stulpelis 005 eilutėje

Atsispindi visa pirkimo knygelės PVM suma, kuri nurodoma pirkimo knygelės eilutėje „Iš viso“.

Vėlesniais to paties mokestinio laikotarpio pirkimų knygos pakeitimais (papildymais, patikslinimais) 005 eilutės 3 stulpelyje įrašoma visa pirkimo knygos mokesčio suma, nurodyta pirkimo knygos eilutėje „Iš viso“.

3 stulpelis 008 eilutėje

3 stulpelis 010–180 eilutėse

Atsispindi pirkimo knygos papildomo lapo 2 - 8, 10 - 16 skiltyse atitinkamai nurodyti duomenys. 010 - 180 eilučių rodikliai pildomi taip pat, kaip ir pirkimo knygelės papildomo lapo 2 - 8, 10 - 16 stulpelių rodiklių pildymo tvarka, numatyta skyriuje. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137 patvirtintų pirkimo knygos papildomo lapo, naudojamo apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, pildymo taisyklių IV. Su vėlesniais to paties mokesčio pirkimo knygos pakeitimais laikotarpis 3 stulpelyje, eilutė po eilutės 010 - 180 atspindi duomenis, nurodytus atitinkamai visų papildomų pirkimo knygos lapų 2 - 8, 10 - 16 stulpeliuose.

3 stulpelis 190 eilutėje

Bendra mokesčio suma nurodyta skyriaus 1 priede. 8 deklaracijos, nurodytos pirkimo knygos papildomo lapo eilutėje „Iš viso“. 190 eilutė pildoma Sektos 1 priedo paskutiniame puslapyje. Deklaracijos 8 p., likusiuose 1 priedo puslapiuose. 8 deklaracijos 190 eilutėje yra brūkšnys. Galutiniai 190 eilutės 3 stulpelio duomenys, atspindėti 1 priedo paskutiniame puslapyje. Deklaracijos pakeitimams atlikti naudojamos 8 deklaracijos, jei einamuoju mokestiniu laikotarpiu randama praėjusį mokestinį laikotarpį padarytų klaidų (iškraipymų).

Deklaracijos 9 skirsnis „Pardavimo knygos informacija apie praėjusio mokestinio laikotarpio sandorius“

Deklaracijos 9 skyrių pildo mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai) visais atvejais, kai pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą atsiranda prievolė apskaičiuoti pridėtinės vertės mokestį.

3 stulpelis 001 eilutėje

Sekcijoje atspindimos informacijos aktualumo ženklas. 9 deklaracijos. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 0 rašomas, jei anksčiau pateiktoje deklaracijoje informacija pagal 2 str. 9 deklaracijos nepateiktos arba informacijos pakeitimo atveju, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų arba neišsamus informacijos atspindėjimas.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Šiuo atveju brūkšniai dedami eilutėse 005, 010 - 280.

Teikiant mokesčių administratoriui pirminę atitinkamo mokestinio laikotarpio deklaraciją, 001 eilutėje įrašomas brūkšnys

3 stulpelis 005 eilutėje

Pardavimo knygelės, naudojamos apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, formos, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137, 1 stulpelio įrašo (toliau – pardavimo knyga) eilės numeris. atsispindi

3 stulpelis 010–220 eilutėse

Atsispindi pardavimo knygos 2 - 8, 10 - 19 stulpeliuose atitinkamai nurodyti duomenys. 010 - 220 eilučių rodikliai pildomi taip pat, kaip ir sekcijomis nustatyta pardavimo knygelės 2 - 8, 10 - 19 stulpelių rodiklių pildymo tvarka. II Pardavimo knygos, naudojamos apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, tvarkymo taisyklės, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

3 stulpelis 230–280 eilutėse

Bendri pardavimo knygos duomenys atitinkamai atspindimi, nurodyti pardavimo knygos eilutėje „Iš viso“. 230 - 280 eilutės užpildomos paskutiniame skyriaus puslapyje. 9 deklaracijos.

1 priedas prie sek. 9 deklaraciją pildo mokesčių mokėtojai (mokesčių agentai) pasikeitus praėjusio mokestinio laikotarpio pardavimo knygoje.

3 stulpelis 001 eilutėje

1 priede nurodytos informacijos tinkamumo ženklas. 9 deklaracijos. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 0 rašomas, jei informacija apie šį skyrių nebuvo pateikta anksčiau pateiktoje deklaracijoje arba informacija buvo pakeista, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų ar nevisiškai atspindėta informacija.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Tuo pačiu metu 020–360 eilutėse dedami brūkšniai

3 stulpelis 020–040 eilutėse

Bendra pardavimų vertė be mokesčių atsispindi pardavimo knygelės įkainiais, nurodytais pardavimo knygos eilutės „Iš viso“ 14 - 16 stulpeliuose.

3 stulpelis 050–060 eilutėse

Bendra mokesčio suma atsispindi pardavimo knygelės tarifuose, nurodytais pardavimo knygos eilutės „Iš viso“ 17 - 18 stulpeliuose.

3 stulpelis 070 eilutėje

Atsispindi bendra neapmokestinamų pardavimų vertė, nurodyta pardavimo knygelės eilutės „Iš viso“ 19 skiltyje.

Vėlesniais to paties mokestinio laikotarpio pardavimo knygos pakeitimais (papildymais, patikslinimais) 020 - 070 eilučių 3 stulpelyje taip pat nurodomi suminiai duomenys, atitinkamai nurodyti pardavimo knygos eilutės "Iš viso" 14 - 19 stulpeliuose.

3 stulpelis 080 eilutėje

3 stulpelis 090–300 eilutėse

Atsispindi pardavimo knygelės papildomo lapo 2 - 8, 10 - 19 skiltyse atitinkamai nurodyti duomenys. 090 - 300 eilučių rodikliai pildomi taip pat, kaip ir pardavimo knygelės papildomo lapo 2 - 8, 10 - 19 stulpelių rodiklių pildymo tvarka, numatyta skyriuje. Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137 patvirtintų 2011 m. gruodžio 26 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės nutarimu Nr. laikotarpis 3 stulpelyje, eilutė po eilutės 090 - 300 atspindi duomenis, nurodytus atitinkamai visų papildomų pardavimo knygos lapų 2 - 8, 10 - 19 stulpeliuose.

3 stulpelis 310–360 eilutėse

1 priedo duomenų santrauka. 9 deklaracijos, nurodyta atitinkamai pardavimo knygelės papildomo lapo eilutėje „Iš viso“. 310 - 360 eilutės užpildomos 1 priedo paskutiniame puslapyje. 9 deklaracijos. 310 - 350 eilučių 3 stulpelių suvestinės duomenys, atspindėti skyriaus 1 priedo paskutiniame puslapyje. 9 deklaracijos naudojamos deklaracijos pakeitimams atlikti, jei einamuoju mokestiniu laikotarpiu aptinkamos praėjusį mokestinį laikotarpį padarytos klaidos (iškraipymai)

10 skirsnis „Išrašytų sąskaitų faktūrų registro informacija apie operacijas, atliktas kito asmens interesais pagal pavedimo sutartis, pavedimo sutartis ar pagal transporto ekspedicines sutartis, atspindėtas už praėjusį mokestinį laikotarpį“.

Deklaracijos 10 skiltis pildomas tuo atveju, kai sąskaitas faktūras išrašo, kai kito asmens interesais vykdoma ūkinė veikla pagal komiso sutartis, pavedimo sutartis arba pagal transporto ekspedicijos sutartis, tai asmenys:

3 stulpelis 001 eilutėje

Sekcijoje atspindimos informacijos aktualumo ženklas. 10 deklaracijų. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Šiuo atveju 005, 010–210 eilutėse rašomi brūkšniai

3 stulpelis 005 eilutėje

Atsispindi I dalies „Išrašytos sąskaitos faktūros“ 1 stulpelio įrašo eilės numeris. Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų, naudojamų apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, registro I forma (toliau – registras), patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

3 stulpelis 010–210 eilutėse

Atsispindi žurnalo 2 - 9, 11 - 19 stulpeliuose atitinkamai nurodyti duomenys. 010 - 210 eilučių rodikliai pildomi panašiai kaip ir pagal skyrelius nustatyta apskaitos žurnalo 2 - 9, 11 - 19 stulpelių rodiklių pildymo tvarka. II Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų, naudojamų apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, registravimo taisyklės, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

11 skirsnis „Informacija iš gautų sąskaitų faktūrų registro apie operacijas, atliktas kito asmens interesais pagal pavedimo sutartis, pavedimo sutartis arba pagal transporto ekspedicines sutartis, atspindėtas už praėjusį mokestinį laikotarpį“.

Deklaracijos 11 skiltis pildomas tuo atveju, kai sąskaitas faktūras, kai vykdo verslo veiklą kito asmens interesais pagal pavedimo sutartis, pavedimo sutartis arba pagal transporto ekspedicijos sutartis, gauna šie asmenys:

Pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai, įskaitant vystytojus, taip pat pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai, atleisti nuo mokesčių mokėtojo pareigų, susijusių su mokesčio apskaičiavimu ir mokėjimu;

Mokesčių agentai, kurie nėra pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai

3 stulpelis 001 eilutėje

Sekcijoje atspindimos informacijos aktualumo ženklas. 11 deklaracijų. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 0 rašomas, jei informacija apie šį skyrių nebuvo pateikta anksčiau pateiktoje deklaracijoje arba pakeitus informaciją, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų arba informacijos atspindėjimas neišsamus.

Skaičius 1 rašomas, jei mokesčių mokėtojo mokesčių administratoriui anksčiau pateikta informacija yra aktuali, patikima, nesikeičianti ir mokesčių administratoriui nepateikta. Tuo pačiu metu 005, 010 - 200 eilutėse dedami brūkšniai

3 stulpelis 005 eilutėje

Atsispindi II dalies „Gautos sąskaitos faktūros“ 1 stulpelio įrašo eilės numeris. I Apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį naudojamų gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registro (toliau – registras) formos, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

3 stulpelis 010–200 eilutėse

Atsispindi žurnalo 2 - 9, 11 - 19 stulpeliuose atitinkamai nurodyti duomenys. 010 - 200 eilučių rodikliai pildomi panašiai kaip ir pagal skyrelius nustatyta apskaitos žurnalo 2 - 9, 11 - 19 stulpelių rodiklių pildymo tvarka. II Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų, naudojamų apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, registravimo taisyklės, patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137

12 skirsnis „Informacija iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 5 dalyje nurodytų asmenų išrašytų sąskaitų faktūrų“

Deklaracijos 12 punktas pildomas tik tuo atveju, jei pirkėjui sąskaitą faktūrą su mokesčio sumos paskirstymu išrašo šie asmenys:

mokesčių mokėtojai, atleisti nuo mokesčių mokėtojo prievolių, susijusių su pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimu ir mokėjimu, vykdymo;

mokesčių mokėtojai siunčiant prekes (darbus, paslaugas), kurių pardavimo sandoriai neapmokestinami pridėtinės vertės mokesčiu;

asmenys, kurie nėra pridėtinės vertės mokesčio mokėtojai

3 stulpelis 001 eilutėje

Sekcijoje atspindimos informacijos aktualumo ženklas. 12 deklaracijų. 001 eilutė pildoma, jei mokesčių mokėtojas pateikia atnaujintą deklaraciją.

Skaičius 0 rašomas, jei informacija apie šį skyrių nebuvo pateikta anksčiau pateiktoje deklaracijoje arba pakeitus informaciją, jei anksčiau pateiktoje informacijoje buvo rasta klaidų arba informacijos atspindėjimas neišsamus.

Skaičius 1 žymimas, jeigu mokesčių mokėtojo ar asmens, kuris nėra mokesčių mokėtojas, anksčiau mokesčių administratoriui pateikta informacija yra aktuali, patikima, nekeičiama ir mokesčių administratoriui nepateikiama. Šiuo atveju brūkšniai rašomi eilutėse 020–080

3 stulpelis 020–030 eilutėse

Atsispindi Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu N 1137 patvirtintos sąskaitos faktūros formos 1 eilutėje nurodyta informacija.

3 stulpelis 040–050 eilutėje

Atsispindi sąskaitos faktūros formos 6b - 7 eilutėse atitinkamai nurodyta informacija

3 stulpelis 060–080 eilutėse

Atsispindi sąskaitos faktūros formos atitinkamai 5, 8 ir 9 stulpeliuose nurodyti duomenys.

2018 m. PVM deklaracija (pildymo pavyzdys)

Visi PVM mokėtojai privalo pateikti PVM deklaracijas kiekvieno ketvirčio pabaigoje (patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu N ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas]). Deklaracijas jie gali pateikti IFTS tik elektronine forma, perduodami telekomunikacijų kanalais - TCS (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 163 straipsnis, 174 straipsnio 5 punktas).

Komercinė organizacija, kuri tiesiog parduoda ir perka prekes (nevykdo PVM agento pareigų, nevykdo eksporto operacijų, nedirba tarpininke), privalo užpildyti deklaraciją:

  • Titulinis puslapis;
  • 1 skiltis, kurioje nurodoma mokėtina (grąžintina iš biudžeto) PVM suma;
  • 3 skyrius. Jame atsispindi mokesčio sumos apskaičiavimas;
  • 8 ir 9 skyriai, kuriuose atitinkamai nurodoma informacija iš pirkimo ir pardavimo knygų.

Taip pat gali tekti užpildyti PVM deklaracijos 7 skyrių. Jame atsispindi PVM neapmokestinami sandoriai, įskaitant tuos, kurie neapmokestinami PVM.

Likusios deklaracijos skiltys taip pat turi savo paskirtį ir jas turi užpildyti tie mokesčių mokėtojai ir mokesčių agentai, kurie turėjo praėjusį laikotarpį. Pavyzdžiui, jei dirbate kaip PVM tarpininkas, taip pat turėsite užpildyti 2 deklaracijos skyrių.

Kaip užpildyti PVM deklaraciją

PVM deklaracijos pildymas pradedamas nuo titulinio puslapio. Tai vyksta pagal bendrąsias taisykles (Deklaracijos pildymo tvarkos III skyrius, patvirtintas Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu N MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas]). Čia reikia būti atsargesniems. Kadangi joje suklysti bene lengviausia.

Duomenys apie pirkimo knygoje įregistruotas sąskaitas faktūras, už kurias galima atskaityti mokestį, nurodomi 8 skiltyje (operacijos rūšies kodas, sąskaitos numeris ir data, pardavėjo TIN ir KPP, sąskaitoje faktūroje nurodyta pirkimo vertė, priimta PVM suma atskaityti ir kt. ). O informacija apie pardavimo knygelėje įregistruotas sąskaitas faktūras turėtų atsispindėti 9 skyriuje (operacijos tipo kodas, sąskaitos numeris ir data, pirkėjo TIN ir KPP, pardavimo vertė sąskaitoje faktūroje, PVM suma pagal tam tikrą tarifą ir kt.).

Remiantis 8 ir 9 skiltyse esančia informacija, pildomas deklaracijos 3 skyrius. Po 3 skilties galite pereiti prie 1 skyriaus užpildymo.

Geriau išsiaiškinti, kaip užpildyti PVM deklaraciją naudojant užpildytos 2017 m. I ketvirčio PVM deklaracijos pavyzdį. Jis nurodytas puslapyje. Deklaracija buvo surašyta su sąlyga, kad organizacija 2017 m. sausio 23 d. įsigijo prekių už 896 800 rublių. (su PVM 136 800 rublių) ir išsiųsta 2017-01-26 produktų už 1 062 000 rublių. (atsižvelgiant į PVM).

Atkreipiame dėmesį, kad 2018 metais deklaracijos pildymo tvarka nepasikeitė.

Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymas Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas]

Darbas su PVM asmeniniame kompiuteryje "Taxpayer PRO"

  • Naujos PVM deklaracijos formavimas
  • Naujos mokesčių registrų formos PVM apskaitai (deklaracijos 8-12 skilčių formavimui)
  • Patogi sąsaja mokesčių registrams įvesti, generuoti ir redaguoti
  • Automatinis duomenų ruošimas iš skilties „Apskaita“, pagal įvestus duomenis iš pirkimo ir pardavimo knygų, PVM deklaracijos formavimui (PC „Mokesčių mokėtojas PRO“ naudotojams)
  • Failų importavimas patvirtintais formatais (naujiems vartotojams)
  • Tikrinant sandorio šalis
  • TMS ataskaitų siuntimas

Atsisiųskite ir išbandykite naujos PRO versijos funkcionalumą nemokamai!

Naujausi programos pakeitimai PVM skiltyje

Pradedant nuo versijos 2015.6.29 Programoje galimi šie pakeitimai:

  • Sąskaitoms faktūroms užsienio valiuta įgyvendintas pirkimų ir pardavimų sumų rubliais perskaičiavimas
  • Pakeista sąskaitų už avansus (gaunamas ir išrašytas), korekcines (gautas ir išrašytas), korekcines sąskaitas faktūras (gaunamas ir išrašytas) generavimo sąsaja ir algoritmas.
  • Pridėtas filtro nustatymo PVM registruose mechanizmas (pavyzdžiui, pagal sandorio šalį tam tikrą laikotarpį, pagal sandorio tipo kodą ir pan.)
  • Pridėta sąsaja Papildomi lapeliai prie pirkimo ir pardavimo knygų
  • Sąskaitų faktūrų atspindėjimas pirkimų ir pardavimų knygos papildomuose lapuose (už avansus, patikslinimus, taisymus) įgyvendinamas importuojant iš Mokesčių mokėtojo PRO parengtų sąskaitų duomenų.
  • Pirkimų ir pardavimų knygose atkurta sąskaitų faktūrų atspindėjimo tvarka chronologine tvarka (sąsajoje ir spausdinant)
  • Sutvarkytas PVM grąžinimo mechanizmas parduodant su anksčiau gautu avansu
  • Jei sąskaitoje faktūroje nėra valiutos kodo, automatiškai nustatomas kodas 643, Rusijos rublis
  • Panaikintas dokumentų dvigubinimas pirkimų ir pardavimų knygose atspindint avansus importuojant į PVM registrus
Atsisiųsti programą

PVM deklaraciją individualiems verslininkams ir UAB pateikia mokesčių agentai, norėdami kontroliuoti parduotų prekių kainos priedų apskaičiavimą. Iš tikrųjų pridėtinės vertės mokestį sumoka pirkėjai, perkantys produkciją.

PVM deklaracija yra standartinis patvirtintos formos ataskaitinis dokumentas. Mokesčių mokėtojai kas ketvirtį turi pateikti mokesčių institucijoms informaciją apie muitų dydį. PVM deklaraciją būtina pateikti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 25 dienos. Priešingu atveju mokesčių agentams taikomos įvairios administracinės sankcijos.

Mokesčių tarifai

Pagal galiojantį įstatymą PVM tarifai skiriasi nuo 0 iki 18 proc. Sumažintas 10 % tarifas taikomas:

  • Knygų gamyba ir edukaciniai periodiniai leidiniai.
  • Vaikiškos prekės.
  • medicinos gaminiai.

Valstybės institucijos tvirtina ir atnaujina prekių ir paslaugų, kurioms taikomas nulinis pridėtinės vertės mokesčio tarifas, sąrašą. 2018 metų PVM deklaracija su 0% tarifu teikiama tokioms prekėms ir veikia kaip:

  • prekės gabenamos per muitinę, laisvąją muitinės zoną;
  • tarptautinių pervežimų paslaugos;
  • elektros energijos eksportas;
  • darbai, atliekami jūrų ir upių uostuose, sandėliuojant prekes, skirtas gabenti per Rusijos sieną;
  • ekspedijavimo paslaugos;
  • keleivių ir bagažo vežimas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
  • kosmoso veiklos produktai;
  • taurieji metalai;
  • pastatyti laivai, kuriuos reikia registruoti;
  • tarptautinių ir diplomatinių organizacijų tarnybiniam naudojimui skirtos prekės.

Nulinė mokesčių deklaracija

Nulinę PVM deklaraciją teikia organizacijos ir verslininkai, kurie ataskaitiniu laikotarpiu nevykdė komercinės veiklos. Mokesčių mokėtojas, pildydamas dokumentą, pažymi visus įmonės duomenis.

Laukuose, kuriuose nurodyta sumokėto mokesčio suma, dedamas brūkšnys. Tai reiškia, kad PVM deklaracijoje pildomas tik titulinis lapas ir informacija apie mokesčių agentą.

Jeigu verslumo veikla subjekto neprižiūri pagal OSNO, jis gali pateikti vieną supaprastintą deklaraciją (EUD) Federalinei mokesčių tarnybai. Šio dokumento pranašumas, palyginti su įprasta deklaracija, yra galimybė pildyti popieriuje. EUD juridiniai asmenys pateikia iki mėnesio, einančio po paskutinio ketvirčio, ​​20 d.

Kaip sudaryti ir pateikti PVM deklaraciją

Ataskaitinio dokumento pildymas

PVM deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir kitus mokesčių režimus formuojama pagal patvirtintą dokumento formatą. Jį sudaro 12 pagrindinių skyrių. Pagal nustatytą PVM deklaracijos pildymo tvarką, mokesčių mokėtojai ne visada privalo įrašyti informaciją į kiekvieną iš esamų skilčių.

Mokesčių agentas informaciją apie organizaciją nurodo tituliniame puslapyje. Be to, ataskaitinėje deklaracijoje fiksuojama finansinė apyvarta su PVM, neapmokestinami sandoriai. Norint teisingai užpildyti dokumentą, mokesčių mokėtojas turės turėti pardavimo knygeles ir sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalus, kuriuose būtų nurodyta visa prekių savikaina su mokesčiais ir be jo.

Ataskaitų dokumentų siuntimas mokesčių inspekcijai

PVM deklaracija turi būti pateikta elektroniniu būdu. Popierinė versija buvo atšaukta 2014 m. Dokumentus priima Federalinė mokesčių tarnyba komercinės organizacijos registracijos vietoje.

Mokesčių mokėtojai deklaraciją pateikia per specialų operatorių, vykdantį elektronines paslaugas sutarties pagrindu. Jei mokesčių agentas pažeidžia įstatymų nuostatas ir pateikia dokumentus popierine forma, jam skiriama bauda, ​​kurios minimali suma yra 1000 rublių.

Deklaracijos pateikimas per „Mokesčių mokėtoją“

PVM deklaracijos pakeitimai 2015 m

Pakeitimų apimtis, siekiant atsižvelgti į tai netiesioginis mokestis ir pagal ataskaitų apie tai tvarką yra reikšmingiausias 2015 m.

Štai keletas jau įdiegtų naujovių:

  • praplėtė sąrašą atvejų, kai mokesčių administratorius, vykdydamas kamerinę apžiūrą, gali mokesčių auditas reikalauti iš mokesčių mokėtojo dokumentų (pakeistas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 8.1 punktas); tuo pačiu metu Federalinės mokesčių tarnybos inspektoriai taip pat gavo teisę tikrinti teritorijas, tikrinamo asmens patalpas, dokumentus ir daiktus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 92 straipsnio 1 punktas);
  • prarastas poreikis tvarkyti gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registrus (PMĮ 169 str. 3 p.) tiek, kiek pirkimo knygoje ir pardavimo knygoje dubliuojama visa reikalinga informacija, o prievolė šias knygas tvarkyti išlieka;
  • sąskaitą faktūrą gali pasirašyti vienas asmuo ir vadovas, ir vyriausiasis buhalteris;
  • Normalizuotų išlaidų PVM gali būti atskaitomas pilnai (neteko galios PMĮ 171 straipsnio 2 dalies 7 punkto norma). PVM nuo visų normalizuotų išlaidų (išskyrus svetingumą) gali būti visiškai atskaitytas;
  • buvo pakeisti Komitentų sąskaitos faktūros pildymo taisyklės;
  • pakeista PVM deklaracijos forma, įtraukiant duomenis iš pirkimo-pardavimo knygų;
  • sukurti nauji PVM deklaracijos teikimo operacijų rūšių kodai;
  • deklaracija pagal naują formą pirmą kartą pateikiama gavus 2015 m. I ketvirčio rezultatus, tai yra ne vėliau kaip iki balandžio 27 d. (perkėlimas nuo balandžio 25 d., šeštadienį);
  • papildytas produktų, kurių pardavimui taikomas lengvatinis 10 proc. PVM tarifas, sąrašas (GD 2014 m. gruodžio 25 d. Nr. 1491)...

Kai kuriuos kitus PVM apskaitos taisyklių pakeitimus rasite skiltyje Naujienos; Visas teisės aktų pakeitimų, įsigaliojusių 2015 m. sausio 1 d., sąrašas pateikiamas „ConsultantPlus“ puslapyje.

PVM deklaracijos pildymas ir pateikimas asmeniniu kompiuteriu "Taxpayer PRO"

Mokesčių mokėtojo kompiuterio pagalba galite efektyviai valdyti visas savo ataskaitų tvarkymo ir siuntimo veiklas, nes apskaitos automatizavimas yra patogus, greitas ir paprastas! Galite naudotis bet kuriomis programos funkcijomis, įskaitant supaprastintą, darbo užmokesčio apskaičiavimą, HR ataskaitų teikimą, ataskaitų pildymą ir siuntimą FSRAR, FSS, PFR, FTS, internetines ataskaitas ir daug daugiau.

Atsisiųsti programą

PVM deklaracija yra standartinė atskaitomybės forma, kurią pildo PVM mokėtojai. Kaip pildyti II ketvirčio PVM deklaraciją? Šioje medžiagoje rasite žingsnis po žingsnio instrukcijas su deklaracijos pildymo pavyzdžiu, bendromis ataskaitų teikimo taisyklėmis, taip pat galite parsisiųsti PVM deklaracijos pildymo pavyzdį ir tuščią patvirtintos formos formą.

Kas privalo pateikti PVM deklaraciją 2019 m

Pagal 174 straipsnio 5 dalį ir dalis. 1 dalis 5 dalis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnis dėl PVM ataskaitos:

  • organizacijos ir individualūs verslininkai - PVM mokėtojai (įmonės ir individualūs verslininkai, perėję prie supaprastintos mokesčių sistemos, UTII, PSN, ESHN arba iš pradžių naudodamiesi šiais režimais, šio mokesčio nemoka);
  • mokesčių agentai;
  • tarpininkai, kurie nėra mokėtojai, paskirstantys PVM sumas išrašytose sąskaitose faktūrose.

Jie jį perduoda įmonės registracijos vietoje arba individualaus verslininko gyvenamosios vietos registravimo vietoje.

PVM deklaracijų pateikimo terminas 2019 m

2019 m. terminai yra tokie:

Savaitgalio datos nekrenta – atidėjimų nėra. Taigi 2019 m. II ketvirčio PVM pateikimo terminas yra 2019 m. liepos 25 d.

2019 metų II ketvirčio PVM deklaracijos forma

Patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/ [apsaugotas el. paštas], turi būti užpildytas atsižvelgiant į pakeitimus, padarytus Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2018 m. gruodžio 28 d. įsakymu N SA-7-3 / [apsaugotas el. paštas] 2019 metų II ketvirčio PVM deklaracijos pildymo pavyzdyje atsižvelgta į įsakymu padarytus pakeitimus.

Ataskaitą sudaro titulinis lapas ir 12 skyrių. Privaloma užpildyti tik pirmąjį lapą ir 1 skyrių. Likusios dalys pildomos, jei yra būtinos sąlygos.

Nuo 2014 metų mokesčių mokėtojai ir mokesčių agentai teikia elektronines deklaracijas. Prieš tai ataskaita buvo pateikta popieriuje, jei darbuotojų skaičius neviršijo 100 žmonių. Nebegalite pasinaudoti šia galimybe. Tačiau ypatingais atvejais popierinės ataskaitos vis tiek atsisakomos.

Jis gali būti pateiktas popieriuje:

  • mokesčių agentai – PVM nemokantys asmenys (specialūs režimai) arba atleisti nuo jo mokėjimo;
  • organizacijos ir individualūs verslininkai - PVM nemokantys arba atleisti nuo jo mokėjimo, jei tuo pačiu metu:
    • jie nėra didžiausi mokesčių mokėtojai;
    • darbuotojų skaičius ne didesnis kaip 100;
    • jie PVM sąskaitų faktūrų neišrašė;
    • nedirbo pavedimo sutarčių pagrindu (kitų asmenų interesais), naudodamas sąskaitas faktūras.

Mokesčių mokėtojo prievolės gali būti atleistos, jei per praėjusius tris mėnesius pajamos iš pardavimo neviršija 2 milijonų rublių.

Bauda už deklaracijos nepateikimą 2019 m

Bauda pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis- 5% nuo laiku nesumokėtos mokesčio sumos. Jis numatytas ir ataskaitų nepateikimui, ir kitokia forma pateikimui.

Bendrosios deklaracijos pildymo taisyklės

  1. Naudokite tik patvirtintą formą (pateikiant popieriuje priimtina pildyti ranka arba kompiuteriu – spausdinti tik vienoje A4 lapo pusėje, nesegti).
  2. Įveskite po vieną indikatorių kiekvienoje eilutėje, pradedant nuo kairiojo krašto, likusiuose tuščiuose langeliuose įdėkite brūkšnelius.
  3. Sumas nurodyti pilnais rubliais, viską, kas daugiau nei 50 kapeikų, suapvalinti, mažiau nei 50 kapeikų – išmesti.
  4. Teksto eilutes pildykite didžiosiomis didžiosiomis raidėmis (jei rankiniu būdu, tai juodu, violetiniu arba mėlynu rašalu, jei kompiuteryje – Courier New šriftu, 16-18 dydžio).

2019 m. PVM deklaracijos pildymas: žingsnis po žingsnio instrukcijos

Pavyzdys: kaip užpildyti 2019 m. II ketvirčio PVM deklaraciją.

1 veiksmas – viršelis

  • Įmonės TIN ir KPP nurodomi puslapio viršuje, tada jie automatiškai dubliuojami kiekviename dokumento lape;
  • patikslinimų skaičius teikiant pirminę deklaraciją – trys nuliai;
  • I ketvirčio mokestinio laikotarpio kodas - 21. Kiti kodai: 22 - 2 ketvirtis; 23 - 3 ketvirtis; 24 - 4 ketvirtis. Teikiant deklaraciją kas mėnesį ir kai įmonė likviduojama, kodai skiriasi;
  • ataskaitiniai 2019 metai;
  • kiekviena mokesčių inspekcija turi unikalų keturių skaitmenų kodą, jį galite sužinoti susisiekę su Federaline mokesčių tarnyba: pirmieji du skaitmenys yra regiono kodas, antrieji du skaitmenys yra patikrinimo kodas. Deklaracija pateikiama mokesčių mokėtojo registracijos vietos IFTS;
  • mokesčių mokėtojas įrašo kodą registracijos vietoje, kuri priklauso nuo jo statuso. Kodai Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. spalio 29 d. įsakymo N MMV-7-3 3 priede / [apsaugotas el. paštas]:

IP registracijos vietoje

Organizacijos registracijos vietoje – didžiausias mokesčių mokėtojas

Organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, registracijos vietoje

Įpėdinio, kuris nėra didžiausias mokesčių mokėtojas, registracijos vietoje

Įpėdinio įregistravimo vietoje – didžiausias mokesčių mokėtojas

Investicinės partnerystės sutarties dalyvio registracijos vietoje - vadovaujantis partneris, atsakingas už mokesčių apskaitos tvarkymą

Mokesčių agento vieta

Mokesčių mokėtojo registracijos vietoje vykdant produkcijos pasidalijimo sutartį

Užsienio organizacijos veiklos vietoje per užsienio organizacijos filialą

VESNA LLC yra Rusijos įmonė, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja. Uždeda kodą 214.

Užpildymo algoritmas:

  • į ilgiausią deklaracijos titulinio lapo laukelį įrašomas įmonės pavadinimas, tarp žodžių praleidžiant vieną langelį;
  • ūkinės veiklos rūšies kodą galima rasti naudojant klasifikatorių. VESNA LLC gamina gofruotąjį kartoną. Daugiau apie tai, kokį OKVED įrašyti į 2019 m. II ketvirčio PVM deklaraciją galite sužinoti naudodamiesi 2014-01-31 Rosstandart įsakymas N 14-st;
  • telefono numeris;
  • deklaracijos puslapių skaičius. UAB „VESNA“ pateikia 2019 m. II ketvirčio PVM deklaraciją 18 lapų;
  • titulinio lapo apačioje įrašomas visas mokesčių mokėtojo arba jo atstovo vardas, pavardė, padavimo data ir parašas.

2 veiksmas – 1 skyrius

Eilutę po eilutės:

  • deklaracijos 1 skilties 010 eilutėje įrašyti OKTMO kodą. Pavyzdžiui - 45908000 - Maskvos Cheryomushki savivaldybės rajonas;
  • 020 - BCC PVM už prekes (darbus, paslaugas), kurios parduodamos Rusijos Federacijos teritorijoje. BCC už PVM 2019 rasite;
  • 030 - sukauptas PVM pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 173 straipsnio 5 dalį. Tai mokestis, kuris sumokamas, kai pirkėjui išrašoma sąskaita faktūra su PVM įtraukta asmenų, kurie nėra PVM mokėtojai arba yra atleisti nuo mokėjimo, arba kai parduodamos neapmokestinamos prekės. VESNA LLC šį lauką užpildo brūkšneliais;
  • 040 - bendra deklaracijos 3 skilties vertė;
  • 050 - deklaracijos 4-6 skilčių bendrųjų verčių suma. UAB „VESNA“ šiuos skyrius praleidžia – nėra mokesčio bazės ir nulinio tarifo mokėtino mokesčio, per ketvirtį nebuvo kompensuotinų sumų iš biudžeto. brūkšnelio lauke;
  • 060-080 eilutes pildo tik investicinės bendrijos sutarties dalyviai (tituliniame lape eilutėje „registravimo vietoje“ kodas „227“). UAB „VESNA“ deda brūkšnelius.

2 skirsnį užpildo įmonės, kurios veikia kaip mokesčių agentai. LLC "VESNA" praleidžia šį skyrių.

3 veiksmas – 3 skyrius

Eilutę po eilutės:

  • 010-040 – 2019 m. ataskaitinio ketvirčio mokesčio bazė. 2019 m. II ketvirtį UAB pardavė prekes, kurios apmokestinamos 20 proc. tarifu, todėl deklaracijoje pildo tik 010 eilutę (atskiruose stulpeliuose – mokesčio bazė ir PVM suma). Likę laukai užpildyti brūkšneliais;
  • 070 - avansas ar kiti mokėjimai už būsimus prekių pristatymus. Organizacija per ataskaitinį laikotarpį gavo 2 360 000 avansą už būsimą pristatymą su PVM. 070 eilutė įrašoma atskirai stulpeliuose - mokesčio bazė (1 800 000 rublių) ir pats mokestis (300 000 rublių).
  • 080-100 – susigrąžintinas mokestis. Pateiktame pavyzdyje tokių sumų nėra – laukeliuose brūkšneliai;
  • 105-109 - prekių, nuosavybės teisių ar visos įmonės pardavimo koregavimų suma.
  • 110 - mokestis, atsižvelgiant į išieškojimą (deklaracijos 3 skilties 010-080 eilučių paskutinių stulpelių suma);
  • 120-185 - išskaitytinas mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171 straipsnis, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnis, Eksporto ir importo protokolo 2 straipsnio 11 punktas). Mūsų pavyzdyje užpildoma 120 eilutė - PVM suma, sumokėta perkant prekes Rusijos Federacijoje pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 171, taip pat 170 eilutė. Atkreipkite dėmesį, kad formoje atsirado nauja 135 eilutė.
  • 190 - visa atskaitos suma (120-180 eilučių suma);
  • 200 - visa II ketvirčio mokėtina mokesčio suma 3 skirsnyje. Skirtumas (teigiamas) tarp mokėtinos sumos ir atskaitytinos sumos - skirtumas tarp 110 ir 190 eilučių.
  • 210 - visa pagal 2019 metų II ketvirčio PVM deklaracijos 3 skyrių grąžintina suma. Jei skirtumas yra neigiamas, eilutė užpildoma.

Deklaracijos skyriai nuo 4 iki 6 įmonės pildomi, kai ataskaitinį ketvirtį pardavimai apmokestinami lengvatiniu nuliniu tarifu. 7 skyrius išduodamas neapmokestinamiems sandoriams, pardavimui už Rusijos Federacijos teritorijos ribų ir išankstiniam apmokėjimui už prekes, kurių gamybos ciklas yra ilgas. LLC VESNA tokių operacijų 2019 m. II ketvirtį neatliko.

4 veiksmas – 8 skyrius

8 skyriuje pateikiamos gautų sąskaitų faktūrų, už kurias ataskaitiniu laikotarpiu atsirado teisė į atskaitą, vertės ir duomenys iš pirkimo knygos. UAB „VESNA“ turi teisę iš visos mokėtinos sumos atskaityti PVM, kurį pateikė pardavėjas – sandorio šalis, įtrauktas į išrašytą sąskaitą faktūrą.

8 skirsnio tęsinys

Eilutę po eilutės:

  • 001 - brūkšnys, nes deklaracija yra pagrindinė. Pildomas tik pateikiant atnaujintą formą;
  • 005 - operacijos numeris pirkimo knygoje;
  • 010 - pirkimo knygos operacijos tipo kodas. Pirmiau nurodytu atveju kodas yra 01.
  • 020 - pardavėjo pateiktos sąskaitos numeris;
  • 030 - sąskaitos išrašymo data;
  • 040-090 - pildomas taisant sąskaitą faktūrą arba išrašant korekcinę sąskaitą;
  • 100 yra mokėjimo dokumento numeris.
  • 110 - mokėjimo nurodymo surašymo data;
  • 120 - prekių priėmimo į apskaitą data.
  • 130 - pardavėjo TIN ir KPP;
  • 140 - TIN ir KPP tarpininkas - neužpildytas;
  • 150 - muitinės deklaracijos numeris įrašomas tik įvežant prekes iš kitų šalių. Dedame brūkšnelius;
  • 160 - atsiskaityta su pardavėju Rusijos valiuta;
  • 170 - pirkimo kaina pagal sąskaitą faktūrą kartu su mokesčiais;
  • 180 - mokesčio suma rubliais;
  • 190 yra visa išskaitytina mokesčių suma pirkimo knygoje.

5 veiksmas – 9 skyrius

Deklaracijos 9 dalyje pateikiama informacija iš pardavimo knygos - duomenys apie išrašytas pardavimo sąskaitas faktūras, kurios padidina ataskaitinio ketvirčio mokesčio bazę. Būtina nurodyti 2 360 000 rublių (įskaitant 18% PVM) išankstinį mokėjimą už būsimą prekių pristatymą. Sandorių sumos ir mokesčių suvestinės puslapis užpildomas vieną kartą.

9 skyrius apie pirmąją operaciją

Eilutę po eilutės:

  • 001 - brūkšnelis, nes deklaracija yra pirminė (pildoma tik patikslintoje deklaracijoje);
  • 005 - operacijos eilės numeris pardavimo knygoje;
  • 010 - operacijos tipo kodas pardavimo knygoje;
  • 020 - išrašytos sąskaitos numeris;
  • 030 - sąskaitos faktūros data;
  • 035 - muitinės deklaracijos registracijos numeris;
  • 036 (nauja eilutė) - nurodoma muitinės operacijų metu, kodai yra EAEU prekių nomenklatūroje;
  • 040-090 - pildyti taisant arba išrašant taisomąją sąskaitą;
  • 100 - pirkėjo TIN ir KPP.

  • 110 - tarpininko TIN ir KPP (neužpildytas);
  • 120-130 - mokėjimo dokumento numeris ir data;
  • 140 yra valiutos kodas.
  • 150–160 - pardavimo kaina, įskaitant mokesčius, sąskaitos faktūros valiuta ir rubliais. Kadangi sąskaita yra rubliais, 150 eilutės nepildome;
  • 170-190 - pardavimo kaina be mokesčių (atskirai 20, 18, 10 ir 0%). Visi 9 skirsnio sandoriai buvo atlikti taikant 20 % tarifą;
  • 200-220 - PVM suma, taikant 20, 18 ir 10% tarifus, ir pardavimų vertė, atleista nuo mokesčio. LLC "VESNA" užpildo 200 eilutę.

9 skirsnis dėl antrųjų ir vėlesnių operacijų

Beveik visiškai dubliuoja ankstesnius du puslapius, išskyrus operacijos serijos numerį, datą, pirkėjo TIN ir pardavimo sumą. Trečiajai operacijai nurodomas kodas 02 iš pardavimo knygos, nes tokiu atveju įrašomas išankstinis mokėjimas už būsimus pristatymus. Pildymo principas tas pats, tačiau skiriasi dydžiai, datos ir pirkėjo rekvizitai.

9 skyriaus santrauka

  • 230 — Iš viso išlaidų pardavimas taikant 20% be PVM tarifą;
  • 235 - visos pardavimo išlaidos taikant 18% tarifą be PVM
  • 240 - bendra pardavimo vertė - 10% be PVM;
  • 250 - bendra pardavimo vertė - 0% be PVM;
  • 260 - mokestis 20% tarifu;
  • 265 - mokestis 18% tarifu;
  • 270 - 10% mokestis;
  • 280 – nuo ​​mokesčio atleista suma.

Deklaracijos 10 ir 11 skiltis pildo komisionieriai ir agentai, vystytojai ir firmos, dirbančios pagal transporto ekspedicijos sutartį. Informacija įrašoma remiantis sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalu. 12 skirsnį surašo mokesčių nemokantys asmenys arba nuo jo mokėjimo atleisti asmenys, išrašydami sąskaitas su mokesčiais. OOO "VESNA" šias skiltis palieka tuščias.

2019 m. II ketvirčio PVM deklaracija, forma (xls formatu)

Deklaraciją galite užpildyti internetinėse paslaugose buhalterinės apskaitos programinės įrangos kūrėjų svetainėse – „My Business“, „Kontur“, „Sky“ ir kt. Kai kurios svetainės leidžia tai daryti laisvai, tačiau dažniausiai paslaugos reikalauja nedidelio mokesčio (iki 1000 rublių).

Įstatymų leidėjas kasmet griežtina bausmes už ataskaitų formų klaidas. Ne išimtis ir PVM deklaracijos pildymas. Už klaidą bus skirta 5000 rublių bauda, ​​pasikartojantys trūkumai užtraukia 20 000 rublių sankcijas. Kaip išvengti šių bausmių ir viską teisingai užpildyti? Juk deklaravimas yra gana sudėtingas. Kas, ką ir kaip jame turėtų nurodyti? Visus šiuos klausimus apsvarstysime mūsų straipsnyje.

PVM deklaracijos pildymo tvarką reglamentuoja įstatymas. Pati forma yra nustatyta pagal naujojo Federalinės mokesčių tarnybos įsakymo MMV-7-3 normas / [apsaugotas el. paštas] kovo 12 d., 2018 m.. Pildymo instrukcijos pridedamos prie PVM deklaracijos. Tai palengvina naujos formos užpildymą ir pateikimą.

ATKREIPKITE DĖMESĮ: 1 kv.m reikia naudoti naują PVM formą iš ataskaitos. 2018 m., pildant IV ketvirčio PVM deklaraciją. 2017 m atlikta pagal seną ataskaitos formą.

Pakeitimai naujame firminis blankas

Formoje esminių pokyčių nėra. Visi tarpininkai turi būti atsargūs. Formoje yra naujų skilčių/stulpelių. Pavyzdžiui, 10 ir 11 skyriuose duomenys dabar perkeliami iš atitinkamo sąskaitų faktūrų registro.

SVARBU: laiku atnaujinkite ataskaitų teikimo programą, tada joje atsiras dabartinė forma ir nesuklysite užpildę senąją formą.

Kas naujo užbaigimo reikalavimuose

  • Anksčiau visa mokėtina PVM suma buvo nurodyta formos 110 eilutėje, dabar šią reikšmę reikia įrašyti į anketos trečios skilties 118 puslapį.
  • Jei suma nurodyta 125 puslapyje, nepamirškite išskirti perkančiųjų įmonių pateiktos PVM sumos.
  • Puslapis 041-042, 110, 115 ir 185 yra skirti SEZ (Kaliningrado sritis) dalyvaujančioms įmonėms pildyti.
  • Dabar nereikia piešti nekilnojamojo turto adreso, jei savininkė įmonė atkuria jam PVM 10 metų, tokia taisyklė yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 171,1 4 punktas;
  • Kiekvienas toks objektas turi savo paraiškos lapą, būtent čia mokesčių mokėtojas surašo visą esminę informaciją: įvedimo datą, įsigijimo kainą, naudingo tarnavimo laiką, nusidėvėjimo pradžios datą ir pan.
  • PVM deklaracijos pildymo taisyklėse siūloma, kad 8 formos skiltyje CCD numeriai būtų pasirašyti 150 eilutėje ir papildomuose laukeliuose;
  • Puslapis 035 sek. 9 reikalingas norint nurodyti muitinės deklaracijos registracijos numerius, tai naujas laukas, būtinas produkciją importuojančioms ir eksportuojančioms įmonėms;
  • Muitinės numeris įrašomas į Pardavimų knygelę, tada perkeliamas į deklaraciją, taip veikia Kaliningrado srities SEZ įmonės, šiuo žymėjimu pakeičiant sąskaitos numerį.

Paaiškinimai dėl PVM nauju formatu

Ar mokesčių inspektorius atsiuntė prašymą dėl neatitikimo? Būtina skubiai pateikti paaiškinimus, kitaip baudų išvengti nepavyks. PVM deklaracijos pildymo tvarka aiškiai nurodo, ką ir kaip reikia nurodyti. Taigi, jūs kažkur pažeidėte taisykles. Išsiaiškinkime, kaip paaiškinti ir užkirsti kelią nepageidaujamoms sankcijoms.

Neatitikimų priežastys gali būti operacijų kodai, klaidingi duomenys, dvigubos sąskaitos – tai dažniausiai pasitaikantys neatitikimai. Būtina skubiai išaiškinti netikslumus, kad nebūtų suklaidintas inspektorius.

SVARBU: nuo 2018 m. sausio 1 d. mokesčius mokančios įmonės visus paaiškinimus privalo pateikti tik elektroniniu būdu – šią taisyklę nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (88 str. 3 d.).

  • Pirmasis nepateikimo atvejis - 5000 rublių;
  • Antrasis ir vėlesni kartai - 20 000 rublių. (žr. Mokesčių kodekso 129.1 str.).

Kodėl dabar visus paaiškinimus reikia siųsti per EDI sistemą

2018 m. sausio 24 d. įsigaliojo Rusijos mokesčių departamento įsakymas ММВ-7-15. [apsaugotas el. paštas] 2016 m. gruodžio 16 d. Būtent tai norminis aktas reikalauja elektroniniu būdu visus reikalavimus pateikti inspektoriams. Anksčiau buvo galima atsinešti dokumentus popierinius ir juos priimdavo. Dabar popierinis dokumentų apyvartos formatas panaikintas. Tai reiškia, kad viskas, kas atsinešta popieriuje, nebus pripažinta pateikta, todėl neišvengiamos nuobaudos.

ATKREIPKITE DĖMESĮ: bauda už „popierinius“ paaiškinimus, pateiktus Federalinei mokesčių tarnybai iki einamųjų metų sausio 25 d., nėra teisėta, nes įsakymas dar neįsigaliojo.

PVM deklaracija: pavyzdžio pildymas

Romashka LLC dirba OSNO. Pagrindinė įmonės veikla – prekyba įranga. Prekės nėra lengvatinės ir apmokestinamos taikant 18 proc. Mokesčių mokėtojas 2018 m. sausio – kovo mėn. apskaitoje atliko šias ūkines operacijas:

  • Bendros ūkinės paskirties medžiagų buvo nupirkta už 150 000 rublių, įsk. PVM 18% tarifu 22 881,14 RUB (sąskaitos Nr. 1245 01-22-18, 4178 02-13-18, 74178 03-30 18);
  • Prekės parduotos už 458 962 rublius, įsk. PVM 18% tarifu 70 011,15 RUB. (c/f nuo 1 iki 422 2018 m. I ketv.);
  • Gavo biuro baldų už 85 250 rublių, įsk. PVM 18/118 13 004,24 rub., kuris buvo priimtas į apskaitą 2018 m. vasario 16 d., PVM grąžinimui buvo priimtas iš karto (pagal įstatymą atskaita gali būti įtraukta į PVM bazės sumažinimą per 3 metus nuo prekių gavimo žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 172 straipsnio 1 dalį, 1.1 punktą).

Kaip atrodys PVM deklaracijos pildymo pavyzdys šiam atvejui:

  • Būtinai užpildykite titulinį puslapį, nurodykite TIN / KPP, vardą ir pavardę, OKVED, kontaktinį telefono numerį, visą pasirašiusio asmens vardą ir pavardę (dažniausiai vadovas, veikiantis pagal Chartiją, bet gali būti ir įgaliotas asmuo įgaliojimas), uždedama užpildymo data, antspauduojamas parašas (jeigu asmuo pildo formą turėdamas įgaliojimą, tada antspaudas neklijuojamas, o pridedamas įgaliojimas);
  • 1 skyrius - mokėtina mokesčio suma, mūsų atveju, pagal BCC 18210301000011000110, vertė yra 34 125,77 rubliai, bet mes nurodome rubliais be kapeikų - 34 126 rubliai, nepamirškite uždėti įmonės OKTMO parašo ir antspaudo. ;
  • Mokesčio sumos apskaičiavimas - 1 dalies 3 skirsnis, čia 010 eilutėje 3 stulpelyje rašome 458 962 rublius, tos pačios eilutės 5 stulpelyje - 70 011 rublių. (be kapeikų), turime mokestį tik 18% tarifu, todėl likusių eilučių 10-18/118-10/110 nepildome;
  • 3 skirsnio 11 punktas, 118 eilutė, pervedame iš 5 stulpelio 010 eilutės sumą 70 011 rublių.
  • 3 skyriaus 12 punktas, 120 eilutė - atskaitoma mokesčių suma, turime 35 885 rublius. (be kapeikų - suma pridedama taip: 22 881,14 + 13 004,24):
  • 3 skyriaus 190 eilutės 20 punktas - mokėtino mokesčio suma yra 34 126 rubliai. (tą pačią sumą perkėlėme į 1 skyrių, 040 puslapį).

Tikimės, kad dabar jums nebeliko klausimų, kaip užpildyti 2018 m. PVM deklaraciją, taip pat pridėjome pavyzdinį užpildymo pavyzdį, kad būtų aiškiau.

PVM deklaracija: mėginio pildymas

Formos pateikimo ir patikrinimo terminai

SVARBU: įmonės, teikiančios ataskaitas internetu ir „nulios“, turi pateikti tik elektroniniu būdu, o ne popieriuje.

Deklaracijos dokumentų patikrinimas

PVM deklaracijos pavyzdys pateikiamas mokesčių kontrolieriui ir pradedamas jos tikrinimas. „Kameros“ terminas – 3 mėnesiai. Inspektoriai, naudodamiesi EDI galimybėmis, iš karto mato pirkimo-pardavimo sandorius sandorio šalių kontekste, nustato neatitikimus, pavyzdžiui, jei pirkėjas su pardavėju visiškai neatsiskaitė arba pardavėjas nepateikė PVM deklaracijos, o jūs nustatėte grąžintinos mokesčių sumos ir pan. Dėl visų neatitikimų mokesčių administratorius pateikia prašymą paaiškinti.

ATKREIPKITE DĖMESĮ: mokesčių kontrolieriai dabar apsiginklavę ASK VAT2 programa, kuri puikiai analizuoja deklaracijos duomenis, netrukus pasirodys nauja VAT3 versija, kuri taip pat leis suderinti banko mokėjimus.

Dabar inspektoriai kreipiasi į banką, kad sužinotų apie mokėjimus. Labai nepatogu gauti išrašus šimtuose lapų. Nauja ASC sprendimo versija leis visus duomenis turėti elektroninėse laikmenose. Inspektoriai sutaupys laiko ir greičiau suras neatitikimus.

Mokesčių pareigūnai gauna deklaraciją ir iškart mato visas operacijas be apmokėjimo. Skaičiavimui tai netrukdo. Visgi inspektoriai į tokias operacijas atkreipia dėmesį. Jei tiekėjui nemokate reguliariai, o darote atskaitymus, tai yra įtartina.
Atsitiktiniai straipsniai

Aukštyn