I-convert ang bagong leu ng Romania sa mga rubles online na pera ng Romania
Ang bagong Romanian lei ay ang pambansang pera ng Romania, na ipinakilala noong Hulyo 1, 2005 sa pamamagitan ng pagpapalit ng lumang lei para sa bagong ...
Ang value-added tax return ay isinumite ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante - mga nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga tao (mga kalahok ng mga partnership, trustees, concessionaires), kung saan, alinsunod sa Art. 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinagkatiwala ang mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis, isang kalahok sa isang investment partnership agreement - isang managing partner na responsable sa pagpapanatili ng tax accounting, para sa bawat investment partnership agreement nang hiwalay, mga taong hindi kinikilala bilang value added taxpayers. nakalista sa talata 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ng mga tao - mga ahente ng buwis, na, alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ay may pananagutan sa pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng idinagdag na buwis sa sistema ng badyet ng Russian Federation, sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis (agent ng buwis ) hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis, maliban kung iba ang ibinigay ng Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation.
Ang deklarasyon ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:
Pahina ng titulo;
Sinabi ni Sec. 1 "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet (ibinalik mula sa badyet), ayon sa nagbabayad ng buwis";
Sinabi ni Sec. 2 "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ayon sa ahente ng buwis";
Sinabi ni Sec. 3 "Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet sa mga transaksyon na binubuwisan mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga talata 2 - 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation ";
Appendix 1 "Ang halaga ng buwis na ibabalik at babayaran sa badyet para sa nakaraang taon ng kalendaryo at mga nakaraang taon ng kalendaryo" sa seksyon. 3 deklarasyon;
Appendix 2 "Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari, at ang halaga ng buwis na mababawas ng isang dayuhang organisasyon na nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa teritoryo ng Russian Federation sa pamamagitan ng mga subdibisyon nito (mga tanggapan ng kinatawan, mga departamento) hanggang sa seksyon 3 ng deklarasyon ";
Sinabi ni Sec. 4 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0% kung saan ay dokumentado";
Sinabi ni Sec. 5 "Pagkalkula ng halaga ng mga bawas sa buwis sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0% na rate ng buwis kung saan ay dati nang dokumentado (hindi nakumpirma)";
Sinabi ni Sec. 6 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0% kung saan ay hindi dokumentado";
Sinabi ni Sec. 7 "Ang mga operasyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis); mga operasyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis; mga operasyon sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation ; pati na rin ang halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pag-render ng mga serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon ng produksyon na higit sa anim na buwan ";
Sinabi ni Sec. 8 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbili sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nakaraang panahon ng buwis":
Sinabi ni Sec. 9 "Impormasyon mula sa sales ledger tungkol sa mga transaksyong naitala para sa nakaraang panahon ng buwis":
Sinabi ni Sec. 10 "Impormasyon mula sa rehistro ng mga inisyu na mga invoice na may kaugnayan sa mga transaksyon na isinagawa sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa pagpapasa ng mga kasunduan na naitala para sa nakaraang panahon ng buwis ";
Sinabi ni Sec. 11 "Impormasyon mula sa rehistro ng mga invoice na natanggap na may kaugnayan sa mga transaksyon na isinagawa sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa pagpapasa ng mga kasunduan, na makikita para sa nakaraang panahon ng buwis", 12 "Impormasyon mula sa mga invoice na inisyu ng mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation ".
Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno ng deklarasyon
Pahina ng pamagat at sekta. 1 deklarasyon ay isinumite ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis), maliban kung iba ang ibinigay ng talatang ito.
Seksyon 2 - 12, pati na rin ang mga Appendice sa sekta. Ang 3, 8 at 9 na mga deklarasyon ay kasama sa mga deklarasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis kapag isinasagawa ng mga nagbabayad ng buwis ang mga nauugnay na operasyon.
Kung ang mga nagbabayad ng buwis sa nauugnay na panahon ng buwis na itinatag ng Art. 163 ng Tax Code ng Russian Federation, nagsasagawa lamang ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), o mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala sa teritoryo ng Russian Federation, o natanggap na bayad , bahagyang pagbabayad para sa paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon kung saan ay higit sa anim na buwan, ayon sa listahan na tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation, at tinutukoy ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis alinsunod sa sugnay 13 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation, sila ay napunan Pahina ng titulo, sekta. 1 at sekta. 7 deklarasyon. Kapag pinunan ang sekta. 1 ng deklarasyon, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya ng tinukoy na seksyon ng deklarasyon.
Kapag nag-isyu ng isang invoice sa mamimili na may paglalaan ng halaga ng buwis ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa paglipat sa isang sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura alinsunod sa Ch. 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis alinsunod sa Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad alinsunod sa Ch. 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation, o sa patent taxation system alinsunod sa Ch. 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pahina ng pamagat at sekta. 1 deklarasyon.
Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay exempted mula sa pagtupad sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. Art. 145 at 145.1 ng Tax Code ng Russian Federation, kung sakaling mag-isyu sila ng isang invoice sa mamimili na may paglalaan ng halaga ng buwis, ipinakita nila ang pahina ng pamagat at seksyon. 1 deklarasyon.
Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng buwis, kung sakaling mag-isyu sila ng isang invoice sa mamimili na may paglalaan ng halaga ng buwis kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis, o kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na binubuwisan alinsunod sa Ch. 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation na may isang solong buwis sa imputed na kita, sa kawalan ng iba pang mga transaksyon, nagpapakita sila ng isang pahina ng pamagat at sekta. 1 deklarasyon.
Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ay isinumite ng mga taong kumikilos bilang mga ahente ng buwis kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa ilalim ng Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay kinikilala bilang mga ahente ng buwis at sa panahon ng pagbubuwis ay isinasagawa lamang ang mga operasyong itinakda para sa Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation, pinupunan nila ang pahina ng pamagat at seksyon. 2 deklarasyon. Kapag pinunan ang sekta. 1 ng deklarasyon, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya ng tinukoy na seksyon ng deklarasyon.
Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng mga operasyon sa panahon ng buwis na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis), at mga operasyon sa ilalim ng Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos ay punan nila ang pahina ng pamagat, seksyon. 2 at 7 ng deklarasyon. Kapag pinunan ang sekta. 1 ng deklarasyon, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya ng tinukoy na seksyon ng deklarasyon.
Kapag gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi mga nagbabayad ng buwis ng buwis na may kaugnayan sa paglipat sa isang sistema ng pagbubuwis para sa mga producer ng agrikultura alinsunod sa Ch. 26.1 ng Tax Code ng Russian Federation, para sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis alinsunod sa Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation, sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita para sa ilang mga uri ng aktibidad alinsunod sa Ch. 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation o sa patent taxation system alinsunod sa Ch. 26.5 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pahina ng pamagat at sekta. 2 deklarasyon. Sa kawalan ng indicators para punan ang Sec. 1 ng deklarasyon sa mga linya ng tinukoy na seksyon, inilalagay ang mga gitling. Sa kasong ito, ang code na "231" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)".
Kapag gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, mga organisasyon at indibidwal na negosyante na na-exempt mula sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. Art. 145 at 145.1 ng Tax Code ng Russian Federation, isang pahina ng pamagat at sekta. 2 deklarasyon. Sa kawalan ng indicators para punan ang Sec. 1 ng deklarasyon sa mga linya ng tinukoy na seksyon, inilalagay ang mga gitling. Sa kasong ito, ang code na "231" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)".
Kung ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay lumitaw para sa isang dayuhang organisasyon na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng buwis at may ilang mga subdibisyon (mga tanggapan ng kinatawan, mga sangay) (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang isang sangay) sa teritoryo ng Russian Federation, sekta. 2 ng deklarasyon ay napunan at kasama sa isinumiteng deklarasyon ng sangay ng dayuhang organisasyong ito, na pinahintulutang magbayad ng buwis sa pangkalahatan sa mga operasyon ng lahat ng mga sangay na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang ang sentralisadong pamamaraan ng pagbabayad ). Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ay dapat isumite ng isang awtorisadong sangay ng isang dayuhang organisasyon lamang na may kaugnayan sa mga sangay na naging ahente ng buwis sa isang takdang panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang code na "231" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)".
Ang seksyon 3 ng deklarasyon ay napunan at kasama sa deklarasyon na isinumite sa mga awtoridad sa buwis kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagsasagawa ng mga transaksyon, ang pagbubuwis na kung saan ay isinasagawa sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga sugnay 2-4 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa mga kasong tinukoy sa para. 4 p. 6 sining. 171 ng Tax Code ng Russian Federation, kinukumpleto ng nagbabayad ng buwis para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo ang Appendix 1 sa seksyon. 3 deklarasyon.
Kapag pinunan ang sekta. 3 mga deklarasyon ng isang sangay ng isang dayuhang organisasyon na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis, na mayroong maraming sangay sa Russian Federation, ay dapat punan at isama sa isinumiteng deklarasyon Appendix 2 sa seksyon. 3 deklarasyon. Sa kasong ito, ang code na "331" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)".
Upang kumpirmahin ang bisa ng aplikasyon ng 0% na rate ng buwis at mga bawas sa buwis para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), na ibinigay para sa mga talata. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 4 - 6, 8, 9, 9.1, 10 at 12 p. 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, kasabay ng sekta. 4 na deklarasyon ang isinumite na mga dokumentong ibinigay para sa Art. 165 ng Tax Code ng Russian Federation.
Upang bigyang-katwiran ang aplikasyon ng 0% na rate ng buwis at mga bawas sa buwis para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), na ibinigay sa mga talata. 11 p. 1 sining. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, kasabay ng sekta. 4 na deklarasyon, ang mga dokumentong ibinigay para sa Decree of the Government of the Russian Federation ng Hulyo 22, 2006 N 455 "Sa Pag-apruba ng Mga Panuntunan para sa Aplikasyon ng 0% Rate ng Buwis sa Value Added Tax kapag Nagbebenta ng Mga Kalakal (Mga Trabaho, Serbisyo ) para sa Opisyal na Paggamit ng mga Internasyonal na Organisasyon at Kanilang mga Kinatawan na aktibidad sa teritoryo ng Russian Federation ".
Kung ang mga dokumento na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng 0% na rate ng buwis ay hindi nakolekta sa loob ng itinakdang panahon, ang mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), na ibinigay para sa talata 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, ay napapailalim sa pagsasama sa seksyon. 6 na mga deklarasyon para sa nauugnay na panahon ng buwis at binubuwisan sa mga rate na ibinigay para sa mga talata 2 at 3 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa mga bawas sa buwis na ibinigay para sa Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kung kasunod nito ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng mga dokumento (mga kopya nito) sa mga awtoridad sa buwis na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng 0% na rate ng buwis, mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), na ibinigay sa mga talata. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 at 12 p. 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, ay napapailalim sa pagsasama sa seksyon. 4 na mga deklarasyon para sa panahon ng buwis kung saan ang isang kumpletong pakete ng mga dokumento na ibinigay para sa Art. 165 ng Tax Code ng Russian Federation, at pagbubuwis sa rate ng buwis na 0%. Ang mga binabayarang halaga ng buwis ay napapailalim sa refund sa nagbabayad ng buwis sa paraan at sa mga kondisyong itinakda para sa Art. Art. 176 at 176.1 ng Tax Code ng Russian Federation.
Upang bigyang-katwiran ang aplikasyon ng 0% na rate ng buwis kapag nagbebenta ng mga kalakal na na-export mula sa teritoryo ng Russian Federation sa teritoryo ng isang estado ng miyembro ng Customs Union, kasabay ng Sec. 4 na deklarasyon ang isinumite na mga dokumentong ibinigay para sa talata 2 ng Art. 1 ng Protocol on Export and Import, sa panahon ng pagpapatupad ng gawaing ibinigay para sa sugnay 1 ng Art. 4 ng Protocol sa mga gawa at serbisyo, ang mga dokumentong tinukoy sa sugnay 2 ng Art. 4 ng Protocol on Works and Services.
Kung hindi naisumite sa awtoridad sa buwis mga dokumentong ibinigay para sa talata 2 ng Art. 1 ng Protocol on Export and Import, sa loob ng 180 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal, mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal, na ibinigay para sa talata 1 ng Art. 1 ng Protocol on Export and Import, ay napapailalim sa pagsasama sa sekta. 6 deklarasyon para sa panahon ng buwis kung saan ang mga kalakal ay ipinadala petsa. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan sa mga pagbabawas ng buwis ng mga halaga ng buwis na may kaugnayan sa mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari na nakuha para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang pagbebenta nito ay binubuwisan sa isang rate ng buwis na 0 porsyento alinsunod sa item 1 ng Art. 1 ng Protocol on Export and Import, sa paraang at sa ilalim ng mga kundisyong itinatag ng Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation.
Kung ang nagbabayad ng buwis ay kasunod na nagsumite ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis na nagbibigay-katwiran sa aplikasyon ng 0% na rate ng buwis, ang mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal na na-export mula sa teritoryo ng Russian Federation hanggang sa teritoryo ng mga miyembrong estado ng Customs Union ay isasama sa seksyon. . 4 na mga deklarasyon para sa panahon ng buwis kung saan ang isang kumpletong pakete ng mga dokumento na ibinigay para sa talata 2 ng Art. 1 ng Protocol on Export and Import, at binubuwisan sa rate ng buwis na 0%. Ang mga binabayarang halaga ng buwis ay napapailalim sa refund sa nagbabayad ng buwis sa paraang at sa ilalim ng mga kondisyong itinakda ng mga probisyon ng Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation.
Seksyon 5 ng deklarasyon ay napunan at kasama sa isinumiteng deklarasyon kung ang karapatang isama ang mga halaga ng buwis sa komposisyon ng mga pagbabawas ng buwis para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0% na buwis rate na kung saan ay naidokumento (hindi nakumpirma) nang mas maaga, ay nagmula sa isang nagbabayad ng buwis sa isang partikular na panahon ng buwis.
Kapag tinukoy sa linya 040 sec. 5 deklarasyon ng mga base ng buwis para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), na ibinigay para sa talata 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, art. 1 ng Protocol on Export and Import at (o) Art. 4 ng Protocol sa mga gawa at serbisyo, ang bisa ng aplikasyon ng 0% na rate ng buwis na kung saan ay naitala sa inireseta na paraan sa mga nakaraang panahon ng buwis, ang kaukulang pakete ng mga dokumento na nagpapatunay sa bisa ng aplikasyon ng 0% na buwis ang rate para sa mga operasyong ito ay hindi na isinumite muli.
Ang deklarasyon ay iginuhit batay sa mga aklat sa pagbebenta, pagbili ng mga aklat at data ng pagpaparehistro accounting isang nagbabayad ng buwis (agent ng buwis), at sa mga kaso na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa data mula sa mga rehistro ng buwis ng nagbabayad ng buwis (agent ng buwis).
Ang isang nagbabayad ng buwis (tax agent) ay nagsusumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis kasama ng mga dokumento, kung ang kanilang pagsusumite ay itinatadhana ng batas sa mga buwis at bayad:
1) sa electronic form ayon sa itinatag na Format sa mga kaso na ibinigay para sa para. 1 p. 5 sining. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, maliban kung ang isang iba't ibang pamamaraan para sa pagpapakita ng impormasyon na inuri bilang isang lihim ng estado ay ibinigay ng batas ng Russian Federation. Mga nagbabayad ng buwis (kabilang ang mga ahente ng buwis), ang mga taong tinukoy sa sugnay 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin sa par. 3 p. 5 sining. 174 ng Tax Code ng Russian Federation;
2) sa papel sa inireseta na form o sa elektronikong anyo sa itinatag na format sa mga kaso na ibinigay para sa para. 2 p. 5 sining. 174 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa papel sa iniresetang porma o sa elektronikong anyo alinsunod sa itinatag na Format, ang deklarasyon ay isinumite sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro ng mga ahente ng buwis na hindi mga nagbabayad ng buwis o mga nagbabayad ng buwis na hindi kasama sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis.
Mga nagbabayad ng buwis (kabilang ang mga ahente ng buwis), pati na rin ang mga taong tinukoy sa talata 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang deklarasyon sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon sa electronic form alinsunod sa itinatag na mga format na may pinahusay na kwalipikadong electronic signature alinsunod sa Pamamaraan para sa pagsusumite ng isang deklarasyon ng buwis sa electronic form sa pamamagitan ng telekomunikasyon mga channel, na inaprubahan ng Order ng Ministry of the Russian Federation para sa Mga Buwis at Tungkulin mula Abril 2, 2002 N BG-3-32 / 169.
Ang mga ahente ng buwis na hindi mga nagbabayad ng buwis o mga nagbabayad ng buwis na hindi kasama sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis, sa mga kasong itinakda para sa par. 2 p. 5 sining. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, ay may karapatang magsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng koreo na may isang listahan ng mga kalakip sa mga paraan at uri na tinukoy sa Appendix No. 4 sa Pamamaraan na ito.
Ang isang papel na deklarasyon ay isinumite lamang sa anyo ng isang aprubadong machine-oriented na form, na kinumpleto sa pamamagitan ng kamay o naka-print sa isang printer.
Hindi pwede:
Pagwawasto ng mga pagkakamali gamit ang isang corrective o iba pang katulad na paraan;
Dalawang panig na pag-print ng deklarasyon sa papel;
Pagbubuklod ng mga sheet ng deklarasyon, na humahantong sa pinsala sa carrier ng papel.
Ang bawat tagapagpahiwatig ng deklarasyon ay tumutugma sa isang field, na binubuo ng isang tiyak na bilang ng mga pamilyar na lugar. Ang bawat field ay naglalaman lamang ng isang indicator. Ang mga exception ay mga indicator na ang value ay isang petsa o decimal fraction.
Upang ipahiwatig ang petsa, tatlong field ang ginagamit sa pagkakasunud-sunod: araw (isang field ng dalawang character), buwan (isang field ng dalawang character) at taon (isang field ng apat na character), na pinaghihiwalay ng isang "." ("tuldok"). Para sa isang decimal fraction, dalawang field ang ginagamit, na pinaghihiwalay ng isang tuldok. Ang unang field ay tumutugma sa buong bahagi ng decimal fraction, ang pangalawa - sa fractional na bahagi ng decimal fraction.
Ang mga pahina ng deklarasyon ay sunud-sunod na binibilang simula sa pahina ng pamagat, anuman ang presensya (pagkawala) at ang bilang ng mga napunang seksyon. Ang ordinal na numero ng pahina ay inilalagay sa patlang na tinukoy para sa pagnunumero. Ang tagapagpahiwatig ng numero ng pahina ("Pahina" na patlang), na may tatlong mga character, ay nakasulat bilang mga sumusunod, halimbawa: para sa unang pahina - "001", para sa tatlumpu't tatlo - "033".
Ang pagpuno sa mga patlang ng deklarasyon ng mga halaga ng teksto, numero, mga tagapagpahiwatig ng code ay isinasagawa mula kaliwa hanggang kanan, simula sa unang (kaliwa) sign-place. Kapag pinupunan ang tagapagpahiwatig na "Code para sa OKTMO", kung saan inilalaan ang labing-isang character, ang mga libreng character sa kanan ng halaga ng code, kung ang code ng OKTMO ay may walong character, hindi dapat punan ng karagdagang mga character (napuno ng mga gitling) . Halimbawa, para sa walong digit na OKTMO code - "12445698", ang labing-isang digit na value na "12445698 ---" ay nakasulat sa field na "OKTMO Code".
Ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay makikita sa sekta. 1 - 7 deklarasyon ay ipinahiwatig sa buong rubles. Ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ay mas mababa sa 50 kopecks. itinapon, at 50 kopecks. at higit pa ay bilugan sa buong ruble.
Mga tampok ng accounting na pinupunan ang form ng deklarasyon
1. Kapag pinupunan ang mga patlang ng form ng deklarasyon, dapat gamitin ang itim, lila o asul na tinta.
2. Ang pagpuno sa mga patlang ng teksto ng form ng deklarasyon ay isinasagawa sa mga character na naka-print na kapital.
3. Sa kawalan ng anumang tagapagpahiwatig, isang gitling ang dapat ilagay sa lahat ng mga palatandaan ng kaukulang field. Ang gitling ay isang tuwid na linya na iginuhit sa gitna ng mga simbolo sa buong haba ng indicator.
Kung, upang ipahiwatig ang anumang tagapagpahiwatig, hindi kinakailangang punan ang lahat ng mga palatandaan ng kaukulang field, isang gitling ang dapat ilagay sa mga blangkong palatandaan sa kanang bahagi ng field. Halimbawa: kapag tinukoy ang sampung-digit na TIN ng organisasyon na "5024002119" sa field ng TIN ng labindalawang character, ang indicator ay pinupunan tulad ng sumusunod: "5024002119--". Ang mga fractional numeric key figure ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng mga panuntunan para sa pagpuno ng integer numeric key figure. Kung mayroong higit pang mga character para sa pagtukoy ng fractional na bahagi kaysa sa mga numero, pagkatapos ay isang gitling ang ilalagay sa mga libreng character ng kaukulang field. Halimbawa: kung ang indicator ay may value na "1234356.234", pagkatapos ito ay nakasulat sa dalawang field na may sampung character na lugar bawat isa tulad ng sumusunod: "1234356-" sa unang field, ang character na "." o "/" sa pagitan ng mga field at "234-" sa pangalawang field.
4. Kapag nagsusumite ng deklarasyon na inihanda gamit ang software, kapag nagpi-print sa isang printer, pinapayagan na walang framing para sa mga character at mga gitling para sa mga walang laman na character. Hindi dapat baguhin ang lokasyon at sukat. Dapat na naka-print ang mga karatula sa Courier New font, 16 - 18 puntos ang taas.
5. Kapag ang legal na kahalili na organisasyon ay nagsumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng deklarasyon para sa huling panahon ng buwis at pinong mga deklarasyon para sa muling inayos na organisasyon (sa anyo ng isang pagsama-sama sa isa pang legal na entity, pagsasama ng ilang mga legal na entity, dibisyon ng isang legal na entity, pagbabago ng isang legal na entity patungo sa isa pa) sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)" ang mga code na "215" o "216" ay ipinahiwatig, at ang TIN at KPP ng kahalili organisasyon ay ipinahiwatig sa itaas na bahagi nito. Ang kinakailangang "nagbabayad ng buwis" ay nagpapahiwatig ng pangalan ng muling inayos na organisasyon.
Ang kinakailangang "INN / KPP ng muling inayos na organisasyon" ay nagpapahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, ang TIN at KPP, na itinalaga sa organisasyon bago ang muling pagsasaayos ng awtoridad sa buwis sa lokasyon nito (para sa mga nagbabayad ng buwis na inuri bilang ang pinakamalaking, ng awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis).
Sa sekta. Ang 1 sa mga deklarasyon sa itaas ay nagpapahiwatig ng OKTMO code ng munisipalidad, ang inter-settlement territory, ang settlement na bahagi ng munisipyo, sa teritoryo kung saan matatagpuan ang reorganized na organisasyon. Ang mga code ng reorganization forms ay nakakabit tulad ng sumusunod:
6. Ang isang kalahok sa isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - isang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting sa buwis, ay nagsusumite sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito ng isang hiwalay na deklarasyon para sa bawat kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan. Kasabay nito, ang code na "227" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)", at ang halaga na 4T o 5G ay ipinahiwatig sa ikalima at ikaanim na character ng checkpoint.
7. Mga nagbabayad ng buwis na mga partido sa isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon alinsunod sa sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis ng nagbabayad ng buwis kapag nagsasagawa ng isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon sa form N 9-SRPS, na inaprubahan ng Order ng Ministry of the Russian Federation para sa Mga Buwis at Tungkulin noong Marso 17, 2004 N SAE -3-09 / 207, magsumite ng hiwalay na deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Sa kasong ito, ang code na "250" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)", at ang halagang "36" ay ipinahiwatig sa ikalima at ikaanim na character ng checkpoint.
8. Mga nagbabayad ng buwis na pinakamalaking nagbabayad ng buwis batay sa isang paunawa ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis ng isang legal na entity bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa form na N 9-KNU, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Abril 26, 2005 N SAE-3-09 / [email protected], sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)" ipahiwatig ang code na "213", at sa ikalima at ikaanim na character ng checkpoint ay ipahiwatig ang halaga na "50".
Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ng value added tax (VAT).
Numero ng field at pangalan |
||
Pahina ng titulo |
||
Pinuno ng nagbabayad ng buwis (agent ng buwis), ang mga taong tinukoy sa sugnay 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, maliban sa seksyong "Upang makumpleto ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis" |
||
"INN" at "KPP" |
Taxpayer (tax agent) identification number (TIN) at ang registration reason code (KPP) sa lokasyon ng organisasyon ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis ng isang legal na entity na nabuo alinsunod sa batas ng Russian Federation sa lokasyon sa teritoryo ng Russian Federation ayon sa form N 12-1-7, na inaprubahan ng Order of the Ministry of the Russian Federation para sa mga buwis at bayad na may petsang Nobyembre 27, 1998 N GB-3-12 / 309 |
|
"INN" at "KPP". |
Para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis, ang INN at KPP ay ipinahiwatig batay sa isang paunawa ng pagpaparehistro sa form na N 9-KNU. Ang TIN at KPP sa lokasyon ng isang sangay ng isang dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa Russian Federation ay ipinahiwatig batay sa isang sertipiko ng pagpaparehistro na may awtoridad sa buwis sa form N 2401IMD (2000) at (o) isang liham ng impormasyon tungkol sa pagpaparehistro sa isang awtoridad sa buwis ng isang sangay ng isang dayuhang organisasyon ayon sa Form N 2201I (2000), na inaprubahan ng Order of the Ministry of the Russian Federation for Taxes and Levies na may petsang Abril 7, 2000 N AP-3-06 / 124. TIN at checkpoint sa lokasyon real estate at mga sasakyan ng isang dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation at pagkakaroon ng real estate at mga sasakyan sa teritoryo ng Russian Federation, ay ipinahiwatig batay sa isang sertipiko ng pagpaparehistro na may awtoridad sa buwis sa form N 2401IMD (2000) at (o) isang liham ng impormasyon sa accounting sa awtoridad sa buwis ng hindi natitinag na ari-arian at mga sasakyan sa anyo ng N 2202IM (2000), na inaprubahan ng Order of the Ministry of Taxes and Tungkulin ng Russia na may petsang Abril 7, 2000 N AP-3- 06 / 124, o ayon sa abiso ng pagpaparehistro ng isang dayuhang organisasyon na may awtoridad sa buwis sa form N 11UP-Accounting, o ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro ng isang dayuhang organisasyon na may awtoridad sa buwis sa teritoryo ng Russian Federation sa ang form na N 11СВ-Accounting, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 13, 2012 N ММВ-7-6 / [email protected](nakarehistro ng Ministry of Justice ng Russian Federation noong Abril 5, 2012, pagpaparehistro N 23733; Rossiyskaya Gazeta, 2012, Abril 20). TIN at KPP kapag nagsasagawa ng isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon - ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro sa form N 9-SRPS. Checkpoint sa lugar ng pagpaparehistro ng kalahok ng kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - ayon sa abiso ng pagpaparehistro ng organisasyon bilang isang kalahok sa kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - ang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Agosto 11, 2011 N YaK-7-6 / [email protected] |
|
Ang TIN at KPP para sa kinakailangang "TIN / KPP ng muling inayos na organisasyon" ay ipinahiwatig alinsunod sa sugnay 16.5 ng Pamamaraang ito: Para sa isang indibidwal na negosyante: TIN alinsunod sa sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis natural na tao sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 12-2-4, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Taxes and Tungkulin ng Russia na may petsang Nobyembre 27, 1998 N GB-3-12 / 309, o na may sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad sa buwis ng isang indibidwal sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 09-2-2, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Taxes and Tax Collection ng Russia na may petsang Marso 3, 2004 N BG-3-09 / 178, o ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na may awtoridad sa buwis sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 2-1-Accounting, na inaprubahan ng Order of the Federal Serbisyo sa Buwis ng Russia na may petsang Disyembre 1, 2006 N SAE-3-09 / [email protected], o ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na may awtoridad sa buwis sa form na N 2-1-Accounting, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 11, 2011 N YaK-7-6 / [email protected]; Para sa isang indibidwal na kumikilos bilang ahente ng buwis: Ang TIN ay ipinahiwatig alinsunod sa sertipiko ng pagpaparehistro sa awtoridad ng buwis ng isang indibidwal sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 12-2-4, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Taxes and Duties ng Russia na may petsang Nobyembre 27, 1998 N GB-3-12 / 309, sertipiko ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na may awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 09-2-2, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Taxes and Duties ng Russia na may petsang Marso 3, 2004 N BG-3-09 / 178, o ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na may awtoridad sa buwis sa teritoryo ng Russian Federation sa form N 2-1-Accounting, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 1, 2006 N SAE-3-09 / [email protected], o ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na may awtoridad sa buwis sa form na N 2-1-Accounting, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 11, 2011 N YaK-7-6 / [email protected] |
||
Numero ng pagsasaayos |
Sa pangunahing deklarasyon para sa panahon ng buwis, ang "0--" ay ipinahiwatig, sa binagong deklarasyon para sa kaukulang panahon ng buwis, ang numero ng pagwawasto ay ipinahiwatig (halimbawa, "1--", "2--" at iba pa ) |
|
Panahon ng buwis (code) |
Pangalan |
|
Setyembre |
||
quarter ko |
||
II quarter |
||
III quarter |
||
IV quarter |
||
I quarter sa kaso ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
II quarter sa kaso ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
III quarter sa kaso ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
IV quarter sa kaso ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Enero sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Pebrero sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Marso sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Abril sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Mayo sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Hunyo sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Hulyo sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Agosto, sa panahon ng reorganization (liquidation) ng liquidation ng organisasyon |
||
Para sa Setyembre sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Oktubre sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Nobyembre sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Para sa Disyembre sa panahon ng reorganization (liquidation) ng organisasyon |
||
Taon ng pag-uulat |
Ang taon para sa panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon ay ipinahiwatig |
|
Naisumite sa awtoridad sa buwis (code) |
Ang code ng awtoridad sa buwis kung saan isinumite ang deklarasyon ay makikita |
|
Sa lokasyon (accounting) (code) |
Ang mga code ay ipinahiwatig na ibinigay sa Appendix No. 3 sa Pamamaraan |
|
Nagbabayad ng buwis |
Ang pangalan ng organisasyon o ang pangalan ng isang sangay ng isang dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation, na pinahintulutan ng isang dayuhang organisasyon na magsumite ng mga tax return at magbayad ng buwis sa pangkalahatan sa mga operasyon ng lahat ng mga sangay ng isang dayuhang organisasyon na matatagpuan sa Russian Federation, ay makikita, at sa kaso ng isang deklarasyon ng isang indibidwal na negosyante (natural na tao) na kumikilos bilang isang ahente ng buwis) ang kanyang apelyido, unang pangalan, patronymic (nang buo, nang walang mga pagdadaglat, alinsunod sa isang dokumento ng pagkakakilanlan ) ay ipinahiwatig |
|
Pang-ekonomiyang aktibidad code ayon sa OKVED classifier |
Napunan ayon sa All-Russian Classifier of Economic Activities (OKVED) |
|
Reorganization form (liquidation) |
Pangalan |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang legal na kahalili na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng legal na kahalili na siyang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang kalahok sa isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - isang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis |
||
Sa lokasyon ng ahente ng buwis |
||
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang nagbabayad ng buwis kapag nagsasagawa ng isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon |
||
Sa lugar ng pagpapatupad ng mga aktibidad ng dayuhang organisasyon sa pamamagitan ng sangay ng dayuhang organisasyon |
||
Makipag-ugnayan sa numero ng telepono |
Sinasalamin ang numero ng telepono ng contact ng nagbabayad ng buwis |
|
Sa ___ na pahina |
Ang bilang ng mga pahina kung saan iginuhit ang deklarasyon ay makikita |
|
Kasama ang kalakip ng mga sumusuportang dokumento at (o) kanilang mga kopya sa ___ na mga papel |
Ang bilang ng mga sheet ng mga sumusuportang dokumento at (o) ang kanilang mga kopya ay makikita, kabilang ang bilang ng mga sheet ng dokumento na nagpapatunay sa mga kapangyarihan ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis (sa kaso ng pagsusumite ng mga deklarasyong ito ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis) |
|
Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa deklarasyong ito |
1 - kung ang dokumento ay isinumite ng isang nagbabayad ng buwis, kabilang ang mga tao (mga kalahok sa mga pakikipagsosyo, mga tagapangasiwa, mga concessionaires, mga kalahok sa mga kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - mga kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis), kung saan, alinsunod sa Art. 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay ipinagkatiwala ang mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis, at mga taong hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis ng buwis na nakalista sa talata 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang isang tao - isang ahente ng buwis, na, alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation, ay ipinagkatiwala sa mga tungkulin ng pagkalkula, pagpigil at paglilipat ng buwis sa sistema ng badyet ng ang Russian Federation; 2 - kung ang dokumento ay isinumite ng isang awtorisadong kinatawan ng nagbabayad ng buwis (tax agent) alinsunod sa Art. Art. 27 at 29 ng Tax Code ng Russian Federation. Kapag pinupunan ang deklarasyon, ang mga organisasyon ay nagpapahiwatig ng linya sa linya ng apelyido, pangalan at patronymic ng pinuno ng organisasyon nang buo (sa patlang na "Apelyido, pangalan, patronymic"), ilagay ang kanyang pirma (sa lugar na nakalaan para sa lagda), na pinatunayan ng selyo ng organisasyon, at ang petsa ng pagpirma. Kapag pinupunan ang deklarasyon ng mga indibidwal na negosyante, ang pirma ng indibidwal na negosyante ay inilalagay sa lugar na nakalaan para sa lagda, at ang petsa ng pagpirma. |
|
Kapag pinupunan ang deklarasyon ng isang organisasyon - isang kinatawan ng isang nagbabayad ng buwis (agent ng buwis), ang pangalan ng kinatawan ng organisasyon (sa patlang na "Pangalan ng organisasyon - isang kinatawan ng isang nagbabayad ng buwis"), linya sa linya ang apelyido, una pangalan at patronymic ng pinuno ng awtorisadong organisasyon nang buo (sa patlang na "Apelyido, pangalan, patronymic"), ang kanyang pirma ay inilalagay (sa lugar na nakalaan para sa lagda), na pinatunayan ng selyo ng organisasyon, ang petsa ng pagpirma ay nakadikit. Kapag pinupunan ang deklarasyon ng isang indibidwal - isang kinatawan ng isang nagbabayad ng buwis (agent ng buwis), ang buong pangalan ng indibidwal ay ipinahiwatig sa linya ng linya (sa patlang na "Apelyido, pangalan, patronymic"), ang kanyang pirma ay inilalagay (sa lugar na nakalaan para sa lagda), ang petsa ng pagpirma ay nakakabit. Kapag pinupunan ang deklarasyon ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis (agent ng buwis), ang pangalan ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan ng nagbabayad ng buwis (agent ng buwis) ay dapat ipahiwatig. Sa kasong ito, ang isang kopya ng tinukoy na dokumento ay naka-attach sa deklarasyon. Ang pirma ng pinuno ng organisasyon, indibidwal na negosyante o kanilang mga kinatawan at ang petsa ng pagpirma ay nakadikit din sa seksyon. 1 ng deklarasyon, sa patlang na "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa pahinang ito" |
||
Upang kumpletuhin ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis |
Naglalaman ng impormasyon tungkol sa pagsusumite ng deklarasyon: 1) ang paraan at uri ng pagsusumite ng deklarasyon; 2) ang bilang ng mga pahina ng deklarasyon; 3) ang bilang ng mga sheet ng mga sumusuportang dokumento o ang kanilang mga kopya na nakalakip sa deklarasyon; 4) ang petsa ng pagsusumite ng deklarasyon; 5) ang numero kung saan nakarehistro ang deklarasyon; 6) ang apelyido at inisyal ng pangalan at patronymic ng empleyado ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng deklarasyon; 7) ang pirma ng empleyado ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng deklarasyon |
|
Seksyon 1 "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet (ibinalik mula sa badyet), ayon sa nagbabayad ng buwis" |
||
Kasama ang mga tagapagpahiwatig ng mga halaga ng buwis na babayaran sa badyet (ibinalik mula sa badyet), ayon sa nagbabayad ng buwis, na sumasalamin sa code ng pag-uuri ng badyet ng Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang ang code ng pag-uuri ng badyet), kung saan ang mga halaga ng buwis ay kinakalkula sa ang deklarasyon para sa panahon ng buwis ay dapat ikredito, o pagsasauli ng bayad mula sa badyet, na kinakalkula sa deklarasyon para sa panahon ng buwis |
||
Linya 010 |
Ang code ay makikita alinsunod sa All-Russian Classifier of Territories of Municipal Formations OK 033-2013 (OKTMO). Kapag pinupunan ang tagapagpahiwatig ng "OKTMO Code", ang code ng munisipalidad, inter-settlement territory, settlement, na bahagi ng munisipyo, sa teritoryo kung saan binabayaran ang buwis ay ipinahiwatig |
|
Linya 020 |
Ang code ng pag-uuri ng badyet ay ipinapakita. Ang code ng pag-uuri ng badyet ay ipinahiwatig alinsunod sa batas ng Russian Federation sa pag-uuri ng badyet |
|
Mga linya 030 - 040 |
Sinasalamin ang mga halaga ng buwis na kinakalkula na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis, na na-kredito sa "code ng pag-uuri ng badyet" na tinukoy sa linya 020 |
|
Linya 030 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis alinsunod sa talata 5 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, na babayaran sa badyet alinsunod sa pamamaraan na tinukoy sa talata 4 ng Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng buwis na ipinahiwatig sa linya 030 ay hindi makikita sa seksyon. 3 deklarasyon at hindi lumahok sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 040 at 050 |
|
Linya 040 |
Ang halaga ng buwis ay makikita kung ang pagkakaiba sa dami ng mga linya ay 200 sec. 3, 130 seg. 4, 160 segundo. 6 at ang kabuuan ng mga linya 210 sec. 3, 120 segundo. 4, 080 div. 5, 090 div. 5, 170 segundo. Ang 6 ay mas malaki sa o katumbas ng zero. Ang halaga ng buwis na ipinahiwatig sa linya 040 ay babayaran sa badyet alinsunod sa pamamaraan na tinukoy sa sugnay 1 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Linya 050 |
Ang halaga ng buwis na kinakalkula na ibabalik mula sa badyet para sa panahon ng buwis, napapailalim sa offset o refund mula sa badyet alinsunod sa itinatag na pamamaraan, ay makikita, na isinasaalang-alang ayon sa code ng pag-uuri ng badyet na ipinahiwatig sa linya 020. Ang Ang halaga ng buwis ay makikita sa linya 050, kung ang pagkakaiba sa dami ng mga linya ay 200 sec. 3, 130 seg. 4, 160 segundo. 6 at ang kabuuan ng mga linya 210 sec. 3, 120 seg. 4, 080 div. 5, 090 div. 5, 170 segundo. 6 mas mababa sa zero |
|
Mga linya 060 - 080 |
Mapunan lamang kung ang code na "227" ay ipinahiwatig sa pahina ng pamagat para sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting)". Sa ibang mga kaso, ang isang gitling ay inilalagay sa mga linya 060 - 080 |
|
Linya 060 |
Ang numero ng pagpaparehistro ng kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, na ipinahiwatig ng kalahok sa kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - ang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis ay makikita |
|
Linya 070 |
Ang petsa ng pagsisimula ng kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, na ipinahiwatig ng kalahok sa kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - ang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis ay makikita |
|
Linya 080 |
Ang petsa ng pag-expire ng kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, na ipinahiwatig ng kalahok sa kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - ang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis ay makikita |
|
Seksyon 2 "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ayon sa ahente ng buwis" |
||
May kasamang tagapagpahiwatig ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ayon sa ahente ng buwis, na nagpapahiwatig ng code ng pag-uuri ng badyet kung saan ang halaga ng buwis ay dapat na kredito. Ang code ng pag-uuri ng badyet ay ipinahiwatig alinsunod sa batas ng Russian Federation sa pag-uuri ng badyet. Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ay pinunan ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng buwis; sa nagpapaupa (ang kapangyarihan ng estado at katawan ng pamamahala at ang lokal na katawan ng self-government na nagpapaupa ng pederal na ari-arian, ari-arian ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at munisipal na ari-arian); sa nagbebenta alinsunod sa isang kasunduan na nagbibigay para sa pagbebenta (paglipat) ng ari-arian ng estado na hindi nakatalaga sa mga negosyo at institusyon ng estado, na bumubuo sa treasury ng estado ng Russian Federation, ang treasury ng republika bilang bahagi ng Russian Federation, ang treasury ng rehiyon, rehiyon, lungsod pederal na kahalagahan, isang autonomous na rehiyon, isang autonomous na rehiyon, pati na rin ang munisipal na ari-arian na hindi nakatalaga sa mga munisipal na negosyo at institusyon, na bumubuo sa municipal treasury ng kaukulang urban, rural settlement o iba pang munisipal na pormasyon. |
||
Kung mayroong ilang mga kasunduan sa isang nagbabayad ng buwis, partikular sa isang nagpapaupa (gobyerno at lokal na awtoridad at lokal na pamahalaan), sekta. 2 deklarasyon ang nakumpleto ng ahente ng buwis sa isang pahina. Isang ahente ng buwis na nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo, karapatan sa pag-aari) ng mga dayuhang tao sa teritoryo ng Russian Federation na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang mga nagbabayad ng buwis, na may pakikilahok sa mga pag-aayos batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa komisyon o mga kasunduan sa ahensya kasama ang mga tinukoy na dayuhang tao, sekta. 2 ay pumupuno nang hiwalay para sa bawat nagbebenta (isang dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng buwis). Isang ahente ng buwis na pinahintulutan na isagawa ang pagbebenta ng mga nakumpiskang ari-arian, ari-arian na ibinebenta sa pamamagitan ng desisyon ng korte, mga walang-ari ng mahahalagang bagay, mga kayamanan at biniling mahahalagang bagay, pati na rin ang mga mahahalagang bagay na inilipat sa pamamagitan ng mana sa estado, sekta. Punan ang 2 deklarasyon sa isang pahina. Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ay kinumpleto ng ahente ng buwis, na siyang taong nagmamay-ari ng barko pagkatapos ng 45 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng paglipat ng pagmamay-ari ng barko mula sa nagbabayad ng buwis hanggang sa customer, kung, sa loob ng 45 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng naturang paglipat ng pagmamay-ari ng sasakyang pandagat, ang pagpaparehistro ng barko sa The Russian International Register of Ships ay hindi pa ipinatupad. Ang Seksyon 2 ng deklarasyon ay pinunan ng ahente ng buwis nang hiwalay para sa bawat barko na pag-aari niya at hindi nakarehistro sa Russian International Register of Ships sa loob ng 45 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng paglipat ng pagmamay-ari ng barko mula sa nagbabayad ng buwis patungo sa customer. |
||
Linya 020 |
Ang pangalan ng isang dayuhang tao na hindi nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng buwis ay ipinahiwatig; ang nagpapaupa (isang katawan ng pamahalaan at pamamahala at isang katawan ng lokal na pamahalaan na nagpapaupa ng pederal na ari-arian, ari-arian ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation at munisipal na ari-arian); ang nagbebenta alinsunod sa isang kasunduan na nagbibigay para sa pagbebenta (paglipat) ng ari-arian ng estado na hindi itinalaga sa mga negosyo at institusyon ng estado, na bumubuo sa treasury ng estado ng Russian Federation, ang treasury ng republika sa loob ng Russian Federation, ang treasury ng teritoryo, rehiyon, lungsod ng pederal na kahalagahan, autonomous na rehiyon, autonomous okrug, pati na rin ang munisipal na ari-arian na hindi nakatalaga sa mga munisipal na negosyo at institusyon, na bumubuo sa municipal treasury ng kaukulang urban, rural settlement o iba pang munisipal na pormasyon. Kapag nagsasagawa ng mga tungkulin ng mga ahente ng buwis sa mga kaso na ibinigay para sa mga sugnay 4 at 6 ng Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation, sa linya 020 sec. 2 maglagay ng gitling |
|
Linya 030 |
Ang TIN ng taong ipinahiwatig sa linya 020 (kung mayroon man) ay makikita, kung wala - isang gitling ay inilalagay |
|
Linya 040 |
Sinasalamin ang code ng pag-uuri ng badyet |
|
Linya 050 |
Ang code ay makikita alinsunod sa All-Russian Classifier of Territories of Municipal Formations OK 033-2013 (OKTMO) ng tax agent. Kapag pinupunan ang tagapagpahiwatig ng "OKTMO Code", ang code ng munisipalidad, inter-settlement area, settlement, na bahagi ng munisipalidad, sa teritoryo kung saan ang buwis ay binabayaran ng ahente ng buwis, ay ipinahiwatig |
|
Linya 060 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ng isang ahente ng buwis |
|
Linya 070 |
Ang code ng operasyon na isinagawa ng mga ahente ng buwis na tinukoy sa Art. 161 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang operation code ay ipinahiwatig alinsunod sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan |
|
Linya 080 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na kinakalkula ng ahente ng buwis para sa mga kalakal na ipinadala para sa isang partikular na panahon ng buwis (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian) |
|
Linya 090 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na kinakalkula ng ahente ng buwis mula sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad na natanggap sa tinukoy na panahon ng buwis, dahil sa paparating na pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari) |
|
Kung walang halaga ng buwis sa linya 080, ang halaga ng buwis na ipinapakita sa linya 090 ay ililipat sa linya 060. Kung walang halaga ng buwis sa linya 090, ang halaga ng buwis na ipinapakita sa linya 080 ay ililipat sa linya 060. Kung sa oras na iyon ng pagtukoy ng base ng buwis sa ahente ng buwis ay ang araw ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari), pagkatapos ay sa araw ng pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian) sa account ng natanggap na pagbabayad, bahagyang pagbabayad, ang sandali ng pagpapasiya arises base ng buwis, habang ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa pagbabayad, bahagyang pagbabayad at makikita sa linya 090 seksyon. 2 deklarasyon sa isang naibigay na panahon ng buwis at (o) mga nakaraang panahon ng buwis ay napapailalim sa bawas (sa isang fraction na hindi lalampas sa halaga ng buwis na kinakalkula sa pagpapadala ng mga kalakal, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian, para sa paparating na paghahatid kung saan natanggap ang isang paunang bayad). Ang tinukoy na halaga ng buwis ay makikita ng mga ahente ng buwis sa linya 100, seksyon. 2 deklarasyon. Sa kasong ito, ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet ay kinakalkula ng ahente ng buwis bilang kabuuan ng mga linya 080 at 090, na binawasan ng halaga ng linya 100, at makikita sa linya 060, seksyon. 2 deklarasyon |
||
Seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa mga operasyon na binubuwisan sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga talata 2 - 4 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation" |
||
Mga Hanay 3 at 5 sa mga linya 010 - 040 |
Ang base ng buwis, na tinutukoy alinsunod sa Art. Art. 153 - 157, talata 10 ng Art. 154, talata 1 ng Art. 159 at Art. 162 ng Tax Code ng Russian Federation, at ang halaga ng buwis sa kaukulang rate ng buwis. Ang mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, na binubuwisan sa isang rate ng buwis na 0 porsyento (kabilang ang sa kawalan ng kumpirmasyon ng bisa ng aplikasyon nito), pati na rin ang halaga ng pagbabayad, ay hindi makikita, bahagyang pagbabayad na natanggap para sa paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo). Sa kaso ng pagtukoy sa sandali ng pagtukoy ng base ng buwis alinsunod sa talata 13 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation bilang araw ng pagpapadala (paglipat) ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) sa mga haligi 3 at 5 sa linya 010, ayon sa pagkakabanggit, ang base ng buwis na tinutukoy alinsunod sa Art. 154 ng Tax Code ng Russian Federation, at ang halaga ng buwis sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon na higit sa anim na buwan, ayon sa listahan na tinutukoy ng Pamahalaan ng Pederasyon ng Russia. Ang halaga ng buwis na makikita sa mga linya 010 at 020 sa column 5 kapag ang mga rate ng buwis na 18 at 10 porsiyento ay inilapat ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa halagang makikita sa column 3 ng seksyon. 3 deklarasyon, ayon sa pagkakabanggit ng 18 o 10 at dibisyon ng 100. Ang halaga ng buwis na makikita sa mga linya 030 at 040 sa column 5, kapag nag-aaplay ng mga rate ng buwis na 18/118 o 10/110, ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halagang makikita sa column 3 sa 18 at paghahati sa 118 o sa pamamagitan ng pag-multiply sa 10 at paghahati sa 110 |
|
Mga Hanay 3 at 5 sa linya 050 |
Ang base ng buwis at ang kaukulang halaga ng buwis ay makikita sa pagbebenta ng negosyo sa kabuuan bilang isang property complex, na tinutukoy alinsunod sa Art. 158 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Mga Hanay 3 at 5 sa linya 060 |
Ang base ng buwis ay makikita, na tinutukoy alinsunod sa talata 2 ng Art. 159 ng Tax Code ng Russian Federation, at ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa pagtatayo at pag-install ng trabaho na isinagawa para sa sariling pagkonsumo, alinsunod sa talata 10 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng buwis na makikita sa linya 060 sa column 5 kapag inilapat ang rate ng buwis na 18 porsyento ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halagang makikita sa column 3 sa 18 at paghahati sa 100 |
|
Mga Hanay 3 at 5 sa linya 070 |
Ang halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad para sa paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari (maliban sa mga halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis, pagtukoy sa sandali ng pagtukoy ng base ng buwis alinsunod sa na may sugnay 13 ng artikulo 167 ng Tax Code) RF) at ang kaukulang mga halaga ng buwis. Sa linya 070, ang ligal na kahalili (mga kahalili) ay sumasalamin din sa halaga ng paunang bayad o iba pang mga pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari na natanggap sa pamamagitan ng sunud-sunod mula sa reorganized (reorganized) na organisasyon alinsunod sa talata 2 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga detalye na itinatag ng sugnay 10 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 5 sa linya 080 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na ibabalik sa batayan ng mga probisyon ng Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang column 5 sa linya 080 at kasama sa column 5 sa linya 090 ay dapat sumasalamin sa halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis-buyer kapag naglilipat ng halaga ng bayad, bahagyang pagbabayad sa account ng paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo ), paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian na napapailalim sa pagpapanumbalik alinsunod sa mga talata. 3 p. 3 sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang haligi 5 sa linya 080 at kasama ang haligi 5 sa linya 100 ay dapat sumasalamin sa halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis kapag bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) o aktwal na binayaran niya kapag na-import sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim nito hurisdiksyon, at dating legal na tinanggap para sa bawas, napapailalim sa pagpapanumbalik kapag nagsasagawa ng mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na binubuwisan sa rate ng buwis na 0 porsyento |
|
Mga Hanay 3 at 5 sa mga linya 105 - 109 |
Alinsunod sa talata 6 ng Art. Ang 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation ay sumasalamin sa mga halaga ng mga pagsasaayos sa mga base ng buwis at mga halaga ng buwis sa naaangkop na mga rate ng buwis kung sakaling ang nagbabayad ng buwis ay naglalapat ng mga presyo ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari na hindi sumusunod sa sugnay 1 ng Art. 105.3 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng buwis na makikita sa mga linya 105 at 106 sa column 5 kapag inilapat ang mga rate ng buwis na 18 at 10 porsyento ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa halagang makikita sa column 3, ayon sa pagkakabanggit, sa pamamagitan ng 18 o 10 at paghahati sa 100. Ang halaga ng buwis na makikita sa mga linya 107 at 108 sa column 5 kapag ang mga rate ng buwis na 18/118 o 10/110 ay inilapat ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng halagang makikita sa column 3 sa 18 at paghahati sa 118 o sa pamamagitan ng pag-multiply sa 10 at paghahati sa 110 |
|
Hanay 5 sa linya 110 |
Ang kabuuang halaga ng buwis ay makikita (ang kabuuan ng mga halaga ng haligi 5 linya 010 - 080, 105 - 109), kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naibalik na halaga ng buwis para sa panahon ng buwis |
|
Hanay 3 sa mga linya 120 - 180 |
Sinasalamin ang halaga ng mababawas sa buwis alinsunod sa Art. Art. 171 at 172 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin alinsunod sa talata 11 ng Art. 2 ng Protocol on Export and Import. Sa column 3 sa linya 120, ang nagbabayad ng buwis (ang legal na kahalili na siyang nagbabayad ng buwis sa panahon ng muling pag-aayos) ay sumasalamin sa halaga ng buwis na nakalista sa mga sugnay 1, 2, 4, 7, 11, 13 ng Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga kalakal (gawa, serbisyo), fixed asset, hindi nasasalat na mga ari-arian at mga karapatan sa pag-aari na nakuha (natanggap ng kahalili sa panahon ng muling pag-aayos, pati na rin ng nagbabayad ng buwis bilang isang kontribusyon (kontribusyon) sa awtorisadong ( pinagsama-sama) kapital o pondo) para sa pagpapatupad ng mga transaksyon sa pagbubuwis, tinanggap para sa pagbawas sa paraang tinukoy sa mga sugnay 5 at 7 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga detalye na itinatag ng sugnay 10 ng Art. 162.1, sugnay 1 at 8 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Column 3 sa linya 120 ay sumasalamin din sa mga halaga ng buwis na tinatanggap para sa bawas ng nagbabayad ng buwis-nagbebenta (maliban sa mga mamimili-mga nagbabayad ng buwis na kumikilos bilang isang ahente ng buwis), sa mga kaso na ibinigay para sa talata 5 ng Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang halaga ng buwis na kinakalkula at binayaran ng kahalili (nagbebenta) mula sa kaukulang halaga ng advance o iba pang mga pagbabayad na ibinigay para sa mga talata 2 at 3 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation, sa pagtatapos o pagbabago ng mga tuntunin ng nauugnay na kasunduan at ang pagbabalik ng assignee (nagbebenta) ng kaukulang halaga ng mga paunang pagbabayad sa mga mamimili alinsunod sa talata 4 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation. |
|
Ang Column 3 sa linya 120 ay sumasalamin din sa halaga ng buwis sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo), kabilang ang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, mga karapatan sa ari-arian na ginagamit upang magsagawa ng mga operasyon para sa produksyon ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na may mahabang ikot ng produksyon, napapailalim sa pagbabawas sa paraang tinukoy sa sugnay 7 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Column 3 sa linya 120 ay sumasalamin din sa halaga ng buwis sa biniling kagamitan para sa pag-install, pagpupulong (pag-install) trabaho ng kagamitang ito, napapailalim sa pagbabawas alinsunod sa pamamaraang ibinigay para sa talata 6 ng Art. 171 at sugnay 1 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang haligi 3 sa linya 120 ay dapat sumasalamin sa mga halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na binili niya upang maisagawa ang mga gawaing pagtatayo at pag-install, at ang mga halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis kapag nakakuha siya ng mga bagay ng hindi natapos na konstruksyon ng kapital, na ay napapailalim sa bawas alinsunod sa pamamaraang ibinigay sa talata 5 tbsp. 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Column 3, line 120, ay sumasalamin sa mga halaga ng buwis na ipinakita ng mga kontratista (developer o teknikal na customer) sa panahon ng capital construction ng fixed assets (liquidation of fixed assets), assembly (disassembly), installation (dismantling) ng fixed assets, na ibinabawas sa alinsunod sa pamamaraan, na tinukoy sa sugnay 5 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Column 3 sa linya 120 ay sumasalamin sa halaga ng buwis na tinanggap para sa bawas ng nagbebenta sa kaganapan ng pagbabago sa halaga ng mga kalakal na ipinadala niya (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari pababa, pati na rin ang halaga ng buwis na tinatanggap para sa bawas ng mamimili kung sakaling magbago ang halaga ng mga kalakal na ipinadala. nagbebenta ng mga kalakal (ginawa ang trabaho, naibigay na mga serbisyo), inilipat ang mga karapatan sa pag-aari pataas |
||
Hanay 3 sa linya 130 |
Ang halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili kapag naglilipat ng halaga ng bayad, bahagyang pagbabayad sa account ng paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), paglipat ng mga karapatan sa ari-arian, napapailalim sa pagbawas mula sa mamimili alinsunod sa sugnay 12 ng Art. 171 at sugnay 9 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 3 sa linya 140 |
Ang halaga ng buwis na kinakalkula ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa talata 10 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation (na sinasalamin sa linya 060 seksyon 3 ng deklarasyon), napapailalim sa pagbawas sa paraang inireseta ng talata. 2 p. 5 sining. 172 ng Tax Code ng Russian Federation, sa oras ng pagtukoy ng base ng buwis alinsunod sa talata 10 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa column 3, sa linya 140, ang legal na kahalili ay dapat sumasalamin sa halaga ng buwis na kinakalkula ng reorganized (reorganized) na organisasyon alinsunod sa talata 10 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation (na sinasalamin nang mas maaga sa kaukulang linya ng Seksyon 3 ng deklarasyon), pagkatapos bayaran ang buwis sa pagtatayo at pag-install ng trabaho para sa sariling pagkonsumo sa badyet, batay sa deklarasyon alinsunod sa Art . 173 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga detalye na itinatag ng par. 3 p. 5 sining. 172 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 3 sa linya 150 |
Ang halaga ng buwis na binabayaran ng nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa customs kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito ay makikita sa mga pamamaraan ng customs para sa pagpapalaya para sa domestic consumption, pagproseso para sa domestic consumption, pansamantalang pag-import at pagproseso sa labas ang teritoryo ng customs, napapailalim sa bawas alinsunod sa Art. Art. 171 at 172 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 3 sa linya 160 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa mga awtoridad sa buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito mula sa teritoryo ng mga miyembrong estado ng Customs Union, napapailalim sa pagbawas batay sa sugnay 11 ng sining. 2 ng Protocol on Export and Import alinsunod sa pamamaraang itinatag ng Ch. 21 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 3 sa linya 170 |
Ang nagbebenta ay sumasalamin sa mga halaga ng buwis na kinakalkula mula sa mga halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad na natanggap sa account ng mga paparating na paghahatid ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang paparating na paglipat ng mga karapatan sa ari-arian, at makikita sa linya 070, ibinawas mula sa petsa ng pagpapadala ng ang kaukulang mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo ) alinsunod sa sugnay 6 ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation; para sa isang reorganized (reorganized) na organisasyon - pagkatapos ng paglipat ng utang sa kahalili (successors) alinsunod sa talata 1 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Column 3 sa linya 170 ay sumasalamin din sa mga halaga ng buwis na tinanggap para sa bawas mula sa assignee, na kinakalkula at binayaran ng assignee mula sa mga halaga ng advance o iba pang mga pagbabayad na ibinigay para sa talata 2 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang mga tinukoy sa clause 3 ng Art. 162.1 ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos ng petsa ng pagbebenta ng mga nauugnay na kalakal (gawa, serbisyo) |
|
Hanay 3 sa linya 180 |
Dapat ipakita ng nagbabayad ng buwis ang nababawas na halaga ng buwis na aktwal na inilipat sa badyet bilang isang mamimili - ahente ng buwis sa paraang tinukoy sa mga sugnay 1, 3 - 5 ng Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation, napapailalim sa mga kondisyon na itinatag ng sugnay 3 ng Art. 171, talata 4 ng Art. 173 ng Tax Code ng Russian Federation, at makikita sa (mga) linya ng 060 na seksyon. 2 deklarasyon sa mga kalakal (gawa, serbisyo) na tinanggap para sa accounting, mga karapatan sa pag-aari na nakuha para sa pagganap ng mga transaksyon na napapailalim sa pagbubuwis. Makikita rin ang mga halaga ng buwis na tinatanggap para sa bawas ng bumibili-nagbabayad ng buwis na kumikilos bilang ahente ng buwis, sa mga kasong itinakda para sa talata 5 ng Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Hanay 3 sa linya 190 |
Ang kabuuang halaga ng nababawas sa buwis ay makikita, na tinutukoy bilang ang kabuuan ng mga halaga na ipinahiwatig sa mga linya 120 - 180 |
|
Hanay 3 sa linya 200 |
Sinasalamin ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis sa ilalim ng Sec. 3 deklarasyon |
|
Hanay 3 hanggang linya 210 |
Sinasalamin ang kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula na ibabalik para sa panahon ng buwis sa ilalim ng Sec. 3 deklarasyon |
|
Appendix 1 "Ang halaga ng buwis na ibabalik at babayaran sa badyet para sa nakaraang taon ng kalendaryo at mga nakaraang taon ng kalendaryo" sa sekta. 3 |
||
Binubuo ng mga nagbabayad ng buwis ang buwis isang beses sa isang taon (kasabay ng deklarasyon para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo) sa loob ng 10 taon simula sa taon kung saan ang sandaling tinukoy sa talata 4 ng Art. 259 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng data para sa mga nakaraang taon ng kalendaryo na may kaugnayan sa pamamaraan na itinatag ng para. 4 - 8 p. 6 art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang Appendix 1 ay pinunan nang hiwalay para sa bawat bagay sa real estate (fixed asset) (pagkatapos nito - ang real estate object), at sa kaso ng modernization (reconstruction) ng real estate object (fixed asset) - hiwalay para sa gastos ng trabaho isinagawa sa paggawa ng makabago (reconstruction) ng tinukoy na real estate object (fixed asset) ) (pagkatapos nito - ang halaga ng modernization (reconstruction)). Ang aplikasyon ay napunan para sa taon ng kalendaryo, na ipinahiwatig sa pahina ng pamagat sa tagapagpahiwatig na "Taon ng pag-uulat". Ang Appendix 1 ay pinunan para sa lahat ng bagay sa real estate kung saan sinisingil ang depreciation alinsunod sa talata 4 ng Art. Ang 259 ng Tax Code ng Russian Federation ay ginawa mula Enero 1, 2006. Para sa mga bagay sa real estate, ang pagbawas kung saan nakumpleto o mula noong petsa ng pag-commissioning kung saan, ayon sa data ng accounting, hindi bababa sa 15 taon ang lumipas ng nagbabayad ng buwis na ito , Appendix 1 ay hindi isinumite. Ang Appendix 1 ay kinukumpleto ng nagbabayad ng buwis sa loob ng 10 taon simula sa taon ng kalendaryo kung saan nagsimula ang pagbaba ng halaga sa ari-arian, gayundin sa modernisasyon (rekonstruksyon) |
||
Mga linya 010 - 070 |
Napunan sa loob ng 10 taon na may parehong mga indicator |
|
Linya 010 |
Ang pangalan ng ari-arian ay ipinahiwatig |
|
Linya 020 |
Ang lokasyon ng real estate ay makikita (postal code, code ng constituent entity ng Russian Federation alinsunod sa Appendix No. 2 sa Pamamaraan, distrito, lungsod, lokalidad(nayon, pamayanan at mga katulad), kalye (avenue, lane at mga katulad nito), numero ng bahay (pagmamay-ari), numero ng gusali (gusali), numero ng apartment (opisina) |
|
Linya 030 |
Sinasalamin ang mga code ng mga operasyon para sa mga bagay sa real estate, pati na rin para sa trabaho sa modernisasyon (reconstruction), alinsunod sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan |
|
Linya 040 |
Ang petsa ng pag-commissioning ng ari-arian ay makikita, kabilang ang may kaugnayan sa trabaho sa paggawa ng makabago (reconstruction), sa operasyon. Ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng araw, buwan at taon ng kalendaryo kung saan ang real estate object, kasama na may kaugnayan sa trabaho sa modernisasyon (reconstruction), ay inilagay sa operasyon ayon sa data ng accounting |
|
Linya 050 |
Ang petsa ng pagsisimula ng pamumura para sa ari-arian, pati na rin para sa paggawa ng makabago (muling pagtatayo) alinsunod sa talata 4 ng Art. 259 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang taon na ipinahiwatig sa linya 050 ay dapat tumugma sa taon na ipinahiwatig sa unang linya ng column 1 sa linya 080 |
|
Linya 060 |
Ang halaga ng ari-arian ay makikita, pati na rin ang halaga ng modernisasyon (rekonstruksyon), hindi kasama ang mga halaga ng buwis sa petsa ng paglalagay nito sa operasyon, ayon sa data ng accounting, simula sa Enero 1, 2006. |
|
Linya 070 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na tinatanggap para sa bawas para sa ari-arian, gayundin para sa trabaho sa modernisasyon (rekonstruksyon), ayon sa mga deklarasyon |
|
Column 1 sa linya 080 |
Ang unang linya sa hanay 1 sa linya 080 ay dapat sumasalamin sa taon ng kalendaryo kung saan nagsimula ang pamumura sa ari-arian, kabilang ang may kaugnayan sa trabaho sa modernisasyon (rekonstruksyon), ayon sa data ng accounting ng buwis. Ang Column 1 sa linya 080 ay dapat magsasaad ng mga taon ng kalendaryo sa pataas na pagkakasunud-sunod. Ang mga tagapagpahiwatig na pinagsama-sama para sa unang taon ng kalendaryo o mga nakaraang taon ng kalendaryo ng taon ng kalendaryo kung saan ang Appendix 1 ay iginuhit - mula sa kaukulang mga hanay na iginuhit mula noong 2006, sa mga hanay 2 - 4 sa linya 080 sa mga kaukulang linya ng Appendix 1, na pinagsama-sama para sa ang taon ng kalendaryo na tinukoy sa pahina ng pamagat sa tagapagpahiwatig na "Taon ng pag-uulat" |
|
Column 2 sa linya 080 |
Ang petsa ng simula ng paggamit ng ari-arian ay makikita, kabilang ang pagkatapos ng modernisasyon (rekonstruksyon), para sa pagpapatupad ng mga operasyon na tinukoy sa talata 2 ng Art. 170 ng Tax Code ng Russian Federation, sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang Appendix 1 |
|
Hanay 3 sa linya 080 |
Ang bahagi sa porsyento ay makikita, tinutukoy batay sa halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ipinadala sa taon ng kalendaryo kung saan ang Appendix 1 ay iginuhit, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian, hindi nabubuwisan at tinukoy sa sugnay 2 ng Art. 170 ng Tax Code ng Russian Federation, sa kabuuang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari na ipinadala (inilipat) sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang Appendix 1. ) |
|
Hanay 4 sa linya 080 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na ibabalik at babayaran sa badyet para sa ari-arian, gayundin para sa modernisasyon (rekonstruksyon) para sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang Appendix 1. Ang tinukoy na halaga ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 1/10 ng halaga (indicator) na ipinahiwatig para sa linya 070, na pinarami ng indicator ng column 3 ng linya 080 para sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang Appendix 1, at hinati sa 100. Ang halaga ng buwis na makikita sa column 4 sa linya 080 sa kaukulang linya para sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang Appendix 1 ay inilipat sa line 080 section. 3 deklarasyon na ginawa para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo |
|
Appendix 2 "Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang paglipat ng mga karapatan sa pag-aari, at ang halaga ng buwis na mababawas ng isang dayuhang organisasyon na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga subdivision nito. (mga tanggapan ng kinatawan, sangay)" sa seksyon 3 |
||
Upang punan ng isang nagbabayad ng buwis - isang sangay ng isang dayuhang organisasyon na nakarehistro sa mga awtoridad sa buwis bilang isang nagbabayad ng buwis, na pinahintulutan ng dayuhang organisasyong ito na magsumite ng isang deklarasyon at magbayad ng buwis sa pangkalahatan sa mga operasyon ng lahat ng mga sangay ng dayuhang organisasyong ito na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation. Ang isang dayuhang organisasyon na may ilang mga sangay sa teritoryo ng Russian Federation ay nakapag-iisa na pumipili ng isang sangay, sa lugar ng pagpaparehistro ng buwis kung saan ito ay magsusumite ng isang deklarasyon at magbabayad ng buwis sa kabuuan sa mga operasyon ng lahat ng mga sangay na matatagpuan sa teritoryo ng Pederasyon ng Russia |
||
Ang checkpoint ay makikita sa lokasyon ng bawat sangay ng isang dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation sa pamamagitan ng mga sangay nito, ang mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na kung saan ay makikita sa deklarasyon |
||
Para sa bawat sangay, ang halaga ng buwis ay makikita, na kinakalkula sa mga operasyon na isinagawa ng sangay ng isang dayuhang organisasyon at napapailalim sa pagbubuwis sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga sugnay 2-4 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga nakuhang halaga. Ang kabuuan ng mga halagang ipinahiwatig sa column 2 ng Appendix 2 ay dapat na tumutugma sa kabuuang halaga ng buwis, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga nakuhang halaga at makikita sa linya 110 ng seksyon. 3 deklarasyon |
||
Para sa bawat sangay, ang halaga ng buwis na napapailalim sa bawas ay makikita sa pagpapatupad ng mga transaksyon na napapailalim sa pagbubuwis. Ang kabuuan ng mga halagang nakasaad sa column 3 ng Appendix 2 ay dapat tumugma sa kabuuang halaga ng buwis na napapailalim sa bawas at makikita sa linya 190 ng seksyon. 3 deklarasyon. |
||
Seksyon 4 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan nakadokumento" |
||
Linya 010 |
Ang kaukulang mga code ng mga operasyon ay makikita alinsunod sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan |
|
Linya 020 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang mga base ng buwis para sa nakaraang panahon ng buwis, kung saan isinumite ang deklarasyon, ay binubuwisan sa rate ng buwis na 0 porsiyento alinsunod sa talata 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, art. 1 ng Protocol on Export and Import at (o) Art. 4 ng Protocol sa mga gawa at serbisyo, ang bisa ng aplikasyon kung saan para sa tinukoy na operasyon ay nakadokumento sa inireseta na paraan |
|
Linya 030 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang mga pagbabawas sa buwis ay makikita sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsiyentong rate ng buwis kung saan nakadokumento, kabilang ang: |
|
Linya 040 |
Para sa bawat code ng pagpapatakbo, ang halaga ng buwis na dati nang nakalkula sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) kung saan ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsyentong rate ng buwis ay hindi pa naidokumento dati, at kasama sa mga nakaraang panahon ng buwis sa ilalim ng ang kaukulang code ng transaksyon sa linya 030 sec. 6 ng deklarasyon, na binawasan ng halaga ng buwis na may kaugnayan sa pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi sa mga kalakal (gawa, serbisyo)), at kasama sa kaukulang panahon ng buwis sa ilalim ng code ng operasyon 1010449 sa linya 090 ng seksyon. 6 deklarasyon |
|
Linya 050 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang halaga ng buwis na dating tinanggap para sa bawas para sa mga kalakal (trabaho, mga serbisyo) kung saan ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsiyentong rate ng buwis ay hindi dating naitala, at kasama sa mga nakaraang panahon ng buwis sa ilalim ng kaukulang code ng transaksyon sa linya 040 na seksyon. 6 deklarasyon |
|
Linya 060 |
Ang operation code 1010447, na ibinigay sa Appendix No. 1, ay makikita. |
|
Mga linya 070 at 080 |
Ang halaga ng mga pagsasaayos sa base ng buwis at mga bawas sa buwis na may kaugnayan sa pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi sa mga kalakal (gawa, serbisyo)), para sa mga transaksyon sa pagbebenta kung saan ang katwiran para sa paglalapat ng 0 porsyento na rate ng buwis ay dati nang naidokumento, ay nasasalamin. Ang pagmumuni-muni ay ginawa sa deklarasyon na isinumite para sa panahon ng buwis kung saan kinilala ng nagbabayad ng buwis ang naturang pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi sa naturang mga kalakal (gawa, serbisyo)) |
|
Linya 090 |
Sinalamin ang operation code 1010448, na ibinigay sa Appendix N 1 sa Order |
|
Linya 100 |
Ang kaukulang halaga ay makikita kung saan ang base ng buwis ay nababagay (sa kaganapan ng isang pagtaas sa presyo ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ibinebenta) para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng ang 0 porsyentong rate ng buwis na dati nang naidokumento |
|
Linya 110 |
Ang kaukulang halaga ay makikita kung saan ang base ng buwis ay nababagay (sa kaganapan ng pagbaba sa presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta) para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng ang 0 porsyentong rate ng buwis na dati nang naidokumento. Ang pagmuni-muni ay ginawa sa deklarasyon na isinumite para sa panahon ng buwis kung saan kinilala ng nagbabayad ng buwis ang naturang pagtaas (pagbaba) sa presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta |
|
Linya 120 |
Ang halaga ng buwis ay makikita kung ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 030 at 040 ay lumampas sa kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050 at 080, at kinakalkula bilang ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 030 at 040, na nabawasan ng ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050 at 080 |
|
Linya 130 |
Ang halaga ng buwis ay makikita kung ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 030 at 040 ay mas mababa kaysa sa kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050 at 080, at kinakalkula bilang ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050 at 080, nabawasan ng kabuuan ng mga halaga sa mga linya 030 at 040 |
|
Seksyon 5 "Pagkalkula ng halaga ng mga bawas sa buwis sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan dati ay naidokumento (hindi nakumpirma)" |
||
Sa sekta. 5 ng deklarasyon, ang mga halaga ng buwis ay makikita, ang karapatan ng nagbabayad ng buwis na maisama sa mga pagbabawas ng buwis para sa panahon ng buwis kung saan ang deklarasyon ay isinumite na may kaugnayan sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsyentong rate ng buwis kung saan dati nang naidokumento (hindi nakumpirma) |
||
Mga linya 010 at 020 |
Napunan batay sa impormasyon tungkol sa taon at panahon ng buwis na ipinahiwatig sa pahina ng pamagat ng kaukulang deklarasyon, na dati ay sumasalamin sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsiyentong rate ng buwis para sa na dokumentado (hindi nakumpirma) |
|
Linya 040 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang mga base ng buwis para sa mga transaksyong kinasasangkutan ng pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na binubuwisan alinsunod sa sugnay 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, art. 1 ng Protocol on Export and Import at (o) Art. 4 ng Protocol sa mga gawa at serbisyo sa isang rate ng buwis na 0 porsyento, ang bisa ng aplikasyon kung saan para sa mga operasyong ito ay dokumentado sa inireseta na paraan sa panahon ng buwis, ang impormasyon tungkol sa kung saan ay makikita sa mga tagapagpahiwatig sa mga linya 010 at 020 ng seksyong ito |
|
Linya 050 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay makikita, ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsiyento na kung saan ay naitala sa panahon ng buwis, ang impormasyon tungkol sa kung saan ay makikita sa mga tagapagpahiwatig sa mga linya 010 at 020 ng seksyong ito, at ang karapatan sa pagsasama kung saan sa mga pagbabawas ng buwis ay lumitaw mula sa nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon, lalo na: |
|
Linya 060 |
Para sa bawat code ng pagpapatakbo, ang mga base ng buwis para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na binubuwisan alinsunod sa sugnay 1 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, art. 1 ng Protocol on Export and Import at (o) Art. 4 ng Protocol sa mga gawa at serbisyo sa isang rate ng buwis na 0 porsyento, ang bisa ng aplikasyon kung saan para sa mga operasyong ito ay hindi naidokumento sa inireseta na paraan sa panahon ng buwis, ang impormasyon tungkol sa kung saan ay makikita sa mga tagapagpahiwatig sa mga linya 010 at 020 ng seksyon. 5 deklarasyon |
|
Linya 070 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay makikita, ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsyento kung saan hindi naitala sa panahon ng buwis, impormasyon tungkol sa kung saan ay makikita sa mga indicator para sa mga linya 010 at 020 ng Seksyon. 5 na deklarasyon, at ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang maisama sa mga bawas sa buwis sa panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon: Ang mga halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis kapag bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa teritoryo ng Russian Federation; Ang mga halaga ng buwis na binabayaran ng nagbabayad ng buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito; Mga halaga ng buwis na binayaran ng mamimili - ahente ng buwis kapag bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) |
|
Linya 080 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na kinakalkula na ibabalik sa ilalim ng seksyon. 5 deklarasyon. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy para sa lahat ng mga taon ng pag-uulat at mga panahon ng buwis na makikita sa mga linya 010 at 020 ng seksyon. 5 deklarasyon bilang kabuuan ng mga nakumpirma na halaga na makikita sa mga linya 050 para sa bawat code ng operasyon |
|
Linya 090 |
Sinasalamin ang halaga ng buwis na kinakalkula na ibabalik sa ilalim ng seksyon. 5 deklarasyon. Ang halaga ng buwis ay tinutukoy para sa lahat ng mga taon ng pag-uulat at mga panahon ng buwis na makikita sa mga linya 010 at 020 ng seksyon. 5 deklarasyon bilang kabuuan ng mga hindi nakumpirma na halaga na makikita sa mga linya 070 para sa bawat code ng operasyon |
|
Seksyon 6 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan hindi dokumentado" |
||
Linya 020 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang mga base ng buwis para sa kaukulang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay makikita nang hiwalay, ang sandali ng pagtukoy ng base ng buwis na kung saan ay tinutukoy alinsunod sa Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation at (o) Art. 1 ng Protocol on Export and Import. Ang linya 030 ay dapat sumasalamin sa halaga ng buwis na kinakalkula sa naaangkop na rate ng buwis para sa mga transaksyon sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan ay hindi nakadokumento sa inireseta na paraan |
|
Linya 030 |
Ang halaga ng buwis ay ipinapakita ayon sa kaukulang code ng transaksyon, na kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply sa halagang makikita sa linya 020, ayon sa pagkakabanggit, sa pamamagitan ng 18 o 10 at paghahati sa 100 |
|
Linya 040 |
Para sa bawat code ng transaksyon, ang mga pagbabawas sa buwis ay makikita sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsiyentong rate ng buwis na hindi pa naidokumento, kabilang ang: Ang halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis kapag bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari sa teritoryo ng Russian Federation; Ang halaga ng buwis na binabayaran ng nagbabayad ng buwis kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito; Ang halaga ng buwis na binayaran ng mamimili - ahente ng buwis kapag bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) |
|
Linya 050 |
Ang halaga ng buwis ay makikita, na tinutukoy bilang ang kabuuan ng mga halaga na makikita sa mga linya 030 para sa bawat code ng operasyon |
|
Linya 060 |
Ang halaga ng mga bawas sa buwis para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay makikita, ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsiyentong rate ng buwis na hindi naidokumento. Ang halaga ng buwis na ito ay tinutukoy bilang ang kabuuan ng mga halaga na makikita sa mga linya 040 para sa bawat code ng transaksyon |
|
Linya 070 |
Ang operation code 1010449, na ibinigay sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan, ay makikita. Ang mga linya 080 - 100 ay sumasalamin sa mga halaga ng mga pagsasaayos sa base ng buwis, ang mga halaga ng buwis na kinakalkula sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga sugnay 2 - 3 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, at mga pagbabawas sa buwis na may kaugnayan sa pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi sa mga kalakal (gawa, serbisyo)), sa mga operasyon para sa pagbebenta kung saan ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsyento na rate ng buwis ay may hindi naidokumento. Sa linya 080 sa deklarasyon na isinumite para sa panahon ng buwis kung saan ang naturang pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi sa naturang mga kalakal (gawa, serbisyo)) ay kinikilala bilang isang nagbabayad ng buwis, ang kaukulang halaga ay makikita, kung saan ang base ng buwis ay nabawasan (binawasan ); Ang linya 090 ay sumasalamin sa pagsasaayos ng mga halaga ng buwis na dating kinakalkula sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga sugnay 2 - 3 ng Art. 164 ng Tax Code ng Russian Federation, ang linya 100 ay sumasalamin sa halaga ng buwis na dating tinanggap para sa bawas at napapailalim sa pagbawi |
|
Linya 110 |
Ang operation code 1010450, na ibinigay sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan, ay makikita. Ang mga linya 120 - 150 ay sumasalamin sa halaga ng pagsasaayos ng base ng buwis (sa kaganapan ng pagtaas o pagbaba sa presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta para sa mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang bisa ng aplikasyon ng 0 porsyentong rate ng buwis na hindi naidokumento. , na ipinakita para sa panahon ng buwis kung saan kinilala ng nagbabayad ng buwis ang naturang pagtaas (pagbaba) sa presyo ng mga kalakal (trabaho, serbisyo) na ibinebenta, ang linya 120 ay sumasalamin sa katumbas na halaga kung saan ang base ng buwis ay inaayos (tumataas); ang linya 130 ay sumasalamin sa halaga kung saan ang mga pagsasaayos ( pagtaas) ng mga halaga ng buwis na dati nang kinakalkula sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga sugnay 2 - 3 ng Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation; linya Ang 140 ay sumasalamin sa kaukulang halaga kung saan ang base ng buwis ay inaayos (binawasan); ang linya 150 ay sumasalamin sa halaga kung saan ang mga halaga ng buwis na naunang kinakalkula sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa cl. p. 2 - 3 tbsp. 164 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Linya 160 |
Ang halaga ng buwis, kung ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050, 100 at 130 ay lumampas sa kabuuan ng mga halaga sa mga linya 060, 090 at 150, ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050, 100 at 130, binawasan ng kabuuan ng mga halaga sa mga linya 060, 090 at 150 |
|
Linya 170 |
Ang halaga ng buwis ay napapailalim sa kung ang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050, 100 at 130 ay mas mababa kaysa sa kabuuan ng mga halaga sa mga linya 060, 090 at 150, na kinakalkula bilang kabuuan ng mga halaga sa mga linya 060, 090 at 150, binawasan ng kabuuan ng mga halaga sa mga linya 050, 100 at 130 |
|
Seksyon 7 "Ang mga operasyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis); mga operasyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis; mga operasyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala sa teritoryo ng Russian. Federation; pati na rin ang halaga ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad sa account ng mga paparating na supply ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pag-render ng mga serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon ng produksyon na kung saan ay higit sa anim na buwan " |
||
Ang mga operation code ay makikita alinsunod sa Appendix No. 1 sa Pamamaraan. Kapag sumasalamin sa column 1 na mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis (exempt sa pagbubuwis), ang mga indicator sa column 2, 3 at 4 sa linya 010 ay pinupunan ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng kaukulang mga code ng mga transaksyon. Kapag sumasalamin sa hanay 1 mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation, ang mga tagapagpahiwatig sa hanay 2 ay pinunan ng nagbabayad ng buwis sa ilalim ng kaukulang mga code ng transaksyon. at 4 ay hindi napunan (isang gitling ay inilalagay sa mga ipinahiwatig na mga column) |
||
Para sa bawat code ng isang transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis at isang transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala sa ang teritoryo ng Russian Federation, ay makikita: Ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa talata 2 ng Art. 146 ng Tax Code ng Russian Federation; Ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation alinsunod sa Art. Art. 147, 148 ng Tax Code ng Russian Federation; Ang halaga ng naibenta (inilipat) na mga kalakal (gawa, serbisyo) na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis) alinsunod sa Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang sugnay 2 ng Art. 156 ng Tax Code ng Russian Federation |
||
Para sa bawat code ng transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis, ang halaga ng mga biniling produkto (gawa, serbisyo) na hindi nabubuwisan ay makikita: Ang halaga ng mga biniling kalakal (gawa, serbisyo), ang mga operasyon ng pagbebenta na kung saan ay hindi napapailalim sa pagbubuwis alinsunod sa Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation; Ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na binili mula sa mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng exemption mula sa mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis alinsunod sa Art. Art. 145 at 145.1 ng Tax Code ng Russian Federation; Ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na binili mula sa mga taong hindi nagbabayad ng buwis ng buwis |
||
Para sa bawat code ng transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis, ang halaga ng buwis na ipinakita kapag bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) o binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation ay makikita, na hindi mababawas alinsunod sa mga talata 2 at 5 ng sining. 170 ng Tax Code ng Russian Federation |
||
Linya 010 |
Ang halaga ng pagbabayad na natanggap, bahagyang pagbabayad para sa paparating na paghahatid ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), ang tagal ng ikot ng produksyon na kung saan ay higit sa anim na buwan, ayon sa listahan na tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation , ay makikita. Sa pagtanggap ng pagbabayad, bahagyang pagbabayad ng nagbabayad ng buwis - ang tagagawa ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang mga dokumentong ibinigay para sa sugnay 13 ng Art. 167 ng Tax Code ng Russian Federation |
|
Seksyon 8 "Impormasyon mula sa aklat ng pagbili sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nakaraang panahon ng buwis" |
||
Ang Seksyon 8 ng deklarasyon ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis, maliban sa mga ahente ng buwis na tinukoy sa mga sugnay 4 at 5 ng Artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation) sa mga kaso kung saan ang karapatan sa mga bawas sa buwis para sa nakaraang buwis panahon arises sa paraang inireseta ng Art. 172 ng Tax Code ng Russian Federation |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagpapahiwatig ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa seksyon. 8 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numerong 0 ay inilalagay kung sakaling ang impormasyon sa naunang isinumiteng deklarasyon ayon kay Sec. 8 deklarasyon ay hindi isinumite, o sa kaso ng pagpapalit ng impormasyon, kung ang mga pagkakamali ay natagpuan sa naunang isinumite na impormasyon o hindi kumpletong pagmuni-muni ng impormasyon. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 005, 010 - 190. |
|
Hanay 3 sa linya 005 |
Ang serial number ng entry mula sa column 1 ng purchase book form na ginamit sa mga kalkulasyon para sa value added tax (simula dito - ang purchase book), na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 "On the mga form at panuntunan para sa pagpuno (pagpapanatili) ng mga dokumento, na ginagamit sa pagkalkula ng value added tax " |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 010 - 180 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2 - 8, 10 - 16 ng aklat ng pagbili ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 010 - 180 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 8, 10 - 16 ng aklat ng pagbili, na itinatag ng seksyon. II ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang aklat ng pagbili na ginamit sa pagkalkula ng idinagdag na buwis, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Hanay 3 sa linya 190 |
Ang makikita ay ang halaga ng VAT (kabuuan) para sa aklat ng pagbili, na nakasaad sa linya ng "Kabuuan" ng aklat ng pagbili. Ang linya 190 ay pinunan sa huling pahina ng seksyon. 8 ng deklarasyon, sa mga natitirang pahina ng sekta. 8 sa linya 190 isang gitling ang inilalagay |
|
Appendix 1 "Impormasyon mula sa karagdagang mga sheet ng aklat ng pagbili" sa sekta. walo |
||
Appendix 1 sa sekta. 8 ng deklarasyon ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis, maliban sa mga ahente ng buwis na tinukoy sa mga sugnay 4 at 5 ng artikulo 161 ng Tax Code ng Russian Federation) sa mga kaso ng mga pagbabago sa libro ng pagbili pagkatapos ng panahon ng buwis para sa kung saan ang deklarasyon ay isinumite |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagsasaad ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa Appendix 1 sa seksyon. 8 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng na-update na deklarasyon: Ang numerong 0 ay inilalagay kung sakaling ang impormasyon sa naunang isinumiteng deklarasyon ayon kay Sec. 8 deklarasyon ay hindi isinumite alinman sa kaso ng pagpapalit ng impormasyon, kung ang mga pagkakamali ay nahayag sa naunang naisumite na impormasyon o hindi kumpletong pagmuni-muni ng impormasyon. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Kasabay nito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 005, 008, 010 - 190 |
|
Hanay 3 sa linya 005 |
Sinasalamin ang kabuuang halaga ng VAT sa aklat ng pagbili, na nakasaad sa linya ng "Kabuuan" ng aklat ng pagbili. Sa kasunod na pagpapakilala ng mga pagbabago (mga karagdagan, pagsasaayos) sa aklat ng pagbili para sa parehong panahon ng buwis, ipinapakita ng column 3 sa linya 005 ang kabuuang halaga ng buwis para sa aklat ng pagbili na nakasaad sa linya ng "Kabuuan" ng aklat ng pagbili |
|
Hanay 3 sa linya 008 |
||
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 010 - 180 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2 - 8, 10 - 16 ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbili ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 010 - 180 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 8, 10 - 16 ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbili, na ibinigay para sa seksyon. IV ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbili na ginamit sa mga kalkulasyon para sa idinagdag na buwis, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 N 1137. Kapag kasunod na gumawa ng mga pagbabago sa aklat ng pagbili para sa parehong panahon ng buwis sa hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 010 - 180 ay sumasalamin sa data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2 - 8, 10 - 16 ng lahat ng karagdagang mga sheet ng aklat ng pagbili |
|
Hanay 3 sa linya 190 |
Ang halaga ng buwis ay makikita sa kabuuan para sa Appendix 1 sa seksyon. 8 ng deklarasyon, na nakasaad sa linyang "Kabuuan" ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbili. Ang linya 190 ay pinunan sa huling pahina ng Appendix 1 hanggang sec. 8 ng deklarasyon, sa natitirang mga pahina ng Appendix 1 sa sekta. 8 ng deklarasyon sa linya 190 ay inilalagay ang isang gitling. Ang kabuuang data ng column 3 sa linya 190, na makikita sa huling pahina ng Appendix 1 sa seksyon. 8 deklarasyon ang ginagamit upang amyendahan ang deklarasyon kapag may nakitang mga pagkakamali (mga pagbaluktot) sa kasalukuyang panahon ng buwis sa nakalipas na panahon ng buwis |
|
Seksyon 9 ng deklarasyon "Impormasyon mula sa sales ledger tungkol sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nakaraang panahon ng buwis" |
||
Ang Seksyon 9 ng deklarasyon ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis) sa lahat ng mga kaso kapag ang obligasyon ay lumitaw na kalkulahin ang idinagdag na buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagpapahiwatig ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa seksyon. 9 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numerong 0 ay inilalagay kung sakaling ang impormasyon sa naunang isinumiteng deklarasyon ayon kay Sec. 9 na mga deklarasyon ay hindi naisumite, o sa kaso ng pagpapalit ng impormasyon, kung ang mga pagkakamali ay natagpuan sa naunang isinumite na impormasyon o hindi kumpletong pagmuni-muni ng impormasyon. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 005, 010 - 280. Kapag nagsumite ng paunang deklarasyon para sa may-katuturang panahon ng buwis sa awtoridad sa buwis, ang isang gitling ay inilalagay sa linya 001 |
|
Hanay 3 sa linya 005 |
Ang serial number ng record mula sa column 1 ng sales book form na ginamit sa mga kalkulasyon para sa value added tax, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 N 1137 (simula dito - ang sales book) |
|
Hanay 3, mga linya 010 - 220 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga column 2 - 8, 10 - 19 ng sales book ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 010 - 220 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 8, 10 - 19 ng aklat ng pagbebenta, na itinatag ng seksyon. II ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang sales ledger na ginamit sa pagkalkula ng value added tax, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 230 - 280 |
Sinasalamin ang kabuuang data para sa aklat ng mga benta, ayon sa pagkakabanggit sa linyang "Kabuuan" ng aklat ng mga benta. Ang mga linya 230 - 280 ay pinupunan sa huling pahina ng Sect. 9 deklarasyon. |
|
Appendix 1 sa sekta. 9 ng deklarasyon ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis) sa mga kaso ng mga pagbabago sa sales ledger para sa nakaraang panahon ng buwis |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagsasaad ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa Appendix 1 sa seksyon. 9 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numero 0 ay ilalagay kung ang impormasyon sa seksyong ito ay hindi ibinigay sa naunang isinumiteng deklarasyon, o kung ang impormasyon ay pinalitan, kung ang mga pagkakamali ay nakita sa naunang naisumite na impormasyon o ang impormasyon ay hindi kumpleto na naipakita. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 020 - 360 |
|
Column 3 sa mga linya 020 - 040 |
Ang kabuuang halaga ng mga benta nang walang buwis sa naaangkop na mga rate para sa aklat ng mga benta ay makikita, na nakasaad sa mga hanay 14 - 16 ng "Kabuuan" na linya ng aklat ng mga benta |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 050 - 060 |
Ang kabuuang halaga ng buwis sa naaangkop na mga rate para sa aklat ng mga benta ay ipinapakita, na ipinahiwatig sa mga hanay 17 - 18 ng "Kabuuan" na linya ng aklat ng pagbebenta |
|
Hanay 3 sa linya 070 |
Ang kabuuang halaga ng mga benta na hindi kasama sa buwis ay makikita, na nakasaad sa column 19 ng "Kabuuan" na linya ng sales book. Sa kasunod na pagpapakilala ng mga pagbabago (mga karagdagan, pagsasaayos) sa aklat ng mga benta para sa parehong panahon ng buwis, ang column 3 sa mga linya 020 - 070 ay sumasalamin din sa kabuuang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga column 14 - 19 ng "Kabuuan" na linya ng aklat ng pagbebenta |
|
Hanay 3 sa linya 080 |
||
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 090 - 300 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga column 2 - 8, 10 - 19 ng karagdagang sheet ng sales book ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 090 - 300 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 8, 10 - 19 ng karagdagang sheet ng libro ng pagbebenta na ibinigay para sa seksyon. IV ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng karagdagang sheet ng sales book na ginamit sa pagkalkula ng value added tax, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 26, 2011 N 1137. Sa mga kasunod na pagbabago sa sales book para sa parehong buwis Ang panahon sa column 3 sa pamamagitan ng mga linya 090 - 300 ay sumasalamin sa data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa column 2 - 8, 10 - 19 ng lahat ng karagdagang sheet ng sales book |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 310 - 360 |
Sinalamin ang huling data para sa Appendix 1 hanggang sec. 9 na deklarasyon, na ipinahiwatig nang naaayon sa linyang "Kabuuan" ng karagdagang sheet ng aklat ng pagbebenta. Ang mga linya 310 - 360 ay pinunan sa huling pahina ng Appendix 1 hanggang Sec. 9 deklarasyon. Ang kabuuang data ng mga linya 310 - 350 ng mga column 3, na makikita sa huling pahina ng Appendix 1 hanggang sa seksyon. 9 na deklarasyon ang ginagamit upang amyendahan ang deklarasyon kapag may nakitang mga pagkakamali (mga pagbaluktot) sa kasalukuyang panahon ng buwis sa nakalipas na panahon ng buwis |
|
Seksyon 10 "Impormasyon mula sa accounting journal ng mga inisyu na invoice na may kaugnayan sa mga transaksyon na isinagawa para sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa pagpapasa ng mga kasunduan na ipinakita para sa nakaraang panahon ng buwis" |
||
Ang Seksyon 10 ng deklarasyon ay nakumpleto sa kaso ng pag-invoice kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo para sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa mga kasunduan sa pagpapasa ng transportasyon ng mga sumusunod na tao: |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagpapahiwatig ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa seksyon. 10 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Kasabay nito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 005, 010 - 210 |
|
Hanay 3 sa linya 005 |
Ang serial number ng entry mula sa column 1, part I, "Issued invoice", section. Bumubuo ako ng journal ng accounting ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa mga kalkulasyon para sa idinagdag na buwis "(simula dito - ang journal), na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Hanay 3 sa mga linya 010 - 210 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2 - 9, 11 - 19 ng log book ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 010 - 210 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 9, 11 - 19 ng accounting journal, na itinatag ng seksyon. II ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang journal ng accounting ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa mga kalkulasyon para sa value added tax, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Seksyon 11 "Impormasyon mula sa rehistro ng mga invoice na natanggap kaugnay ng mga transaksyon na isinagawa sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa mga pagpapasa ng mga kasunduan na ipinapakita para sa nakaraang panahon ng buwis" |
||
Ang Seksyon 11 ng deklarasyon ay nakumpleto sa kaso ng pagtanggap ng mga invoice kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo sa interes ng ibang tao batay sa mga kasunduan sa komisyon, mga kasunduan sa ahensya o batay sa mga kasunduan sa pagpapasa ng transportasyon ng mga sumusunod na tao: Mga nagbabayad ng buwis ng value added tax, kabilang ang mga developer, gayundin ang mga nagbabayad ng buwis ng value added tax, na hindi kasama sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis; Mga ahente ng buwis na hindi value added taxpayers |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagpapahiwatig ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa seksyon. 11 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numero 0 ay ibinababa kung ang impormasyon sa seksyong ito ay hindi ibinigay sa naunang isinumiteng deklarasyon, o sa kaso ng pagpapalit ng impormasyon, kung ang mga pagkakamali sa naunang naisumite na impormasyon o hindi kumpleto ng pagmuni-muni ng impormasyon ay ipinahayag. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite ng nagbabayad ng buwis nang mas maaga sa awtoridad sa buwis ay napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Kasabay nito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 005, 010 - 200 |
|
Hanay 3 sa linya 005 |
Ang serial number ng entry mula sa column 1, part II "Received invoice", section. I Mga form ng journal ng accounting ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa mga kalkulasyon para sa value added tax (simula dito - ang journal), na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 010 - 200 |
Ang data na ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga hanay 2 - 9, 11 - 19 ng log book ay makikita. Ang mga tagapagpahiwatig para sa mga linya 010 - 200 ay napunan sa pagkakasunud-sunod na katulad ng pamamaraan para sa pagpuno sa mga tagapagpahiwatig ng mga haligi 2 - 9, 11 - 19 ng accounting journal, na itinatag ng seksyon. II ng Mga Panuntunan para sa pagpapanatili ng isang journal ng accounting ng natanggap at inisyu na mga invoice na ginamit sa mga kalkulasyon para sa value added tax, na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 |
|
Seksyon 12 "Impormasyon mula sa mga invoice na inisyu ng mga taong tinukoy sa talata 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation" |
||
Ang Seksyon 12 ng deklarasyon ay nakumpleto lamang kung ang mamimili ay nag-isyu ng isang invoice na may paglalaan ng halaga ng buwis ng mga sumusunod na tao: mga nagbabayad ng buwis na inilabas mula sa mga tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa pagkalkula at pagbabayad ng value added tax; ng mga nagbabayad ng buwis kapag nagpapadala ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang pagbebenta nito ay hindi napapailalim sa value added tax; mga taong hindi nagbabayad ng buwis ng value added tax |
||
Column 3 sa linya 001 |
Nagpapahiwatig ng tanda ng kaugnayan ng impormasyong makikita sa seksyon. 12 deklarasyon. Ang Linya 001 ay pinupunan kung ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang binagong deklarasyon. Ang numero 0 ay ibinababa kung ang impormasyon sa seksyong ito ay hindi ibinigay sa naunang isinumiteng deklarasyon, o sa kaso ng pagpapalit ng impormasyon, kung ang mga pagkakamali sa naunang naisumite na impormasyon o hindi kumpleto ng pagmuni-muni ng impormasyon ay ipinahayag. Ang numero 1 ay dapat ilagay kung ang impormasyon na isinumite sa awtoridad ng buwis ng nagbabayad ng buwis o isang tao na hindi isang nagbabayad ng buwis ay dating napapanahon, maaasahan, hindi mababago at hindi isinumite sa awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga gitling ay inilalagay sa mga linya 020 - 080 |
|
Column 3 sa mga linya 020 - 030 |
Ang impormasyong tinukoy sa linya 1 ng form ng invoice na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 N 1137 ay makikita |
|
Column 3 sa linya 040 - 050 |
Ang impormasyong ipinahiwatig, ayon sa pagkakabanggit, sa mga linya 6b - 7 ng form ng invoice ay makikita |
|
Hanay 3 sa pamamagitan ng mga linya 060 - 080 |
Ang data na tinukoy sa mga column 5, 8 at 9 ng form ng invoice ay makikita |
Ang lahat ng nagbabayad ng VAT ay kinakailangang magsumite ng mga pagbabalik ng VAT sa katapusan ng bawat quarter (naaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3 / [email protected]). Ang mga deklarasyon ay maaaring isumite ng mga ito sa Federal Tax Service Inspectorate lamang sa elektronikong anyo sa pamamagitan ng paghahatid sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon - TCS (Art. 163, Clause 5, Art. 174 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang isang komersyal na organisasyon na simpleng nagbebenta at bumibili ng mga kalakal (hindi tumutupad sa mga tungkulin ng isang ahente ng buwis para sa VAT, hindi nagsasagawa ng mga operasyon sa pag-export, hindi gumagana bilang isang tagapamagitan) ay dapat punan ang deklarasyon:
Maaaring kailanganin mo ring kumpletuhin ang seksyon 7 ng iyong pagbabalik ng VAT. Sinasalamin nito ang mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT, kabilang ang mga exempt sa VAT.
Ang iba pang mga seksyon ng deklarasyon ay mayroon ding sariling layunin at dapat itong punan ng mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis na nagkaroon nito noong nakaraang panahon. Halimbawa, kung ikaw ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis para sa VAT, kakailanganin mo ring punan ang Seksyon 2 ng deklarasyon.
Ang pagpuno sa isang tax return ng VAT ay nagsisimula sa isang cover page. Nagaganap ito alinsunod sa mga pangkalahatang tuntunin (seksyon III ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 N ММВ-7-3 / [email protected]). Dito kailangan mong maging mas maingat. Dahil ito na siguro ang pinakamadaling magkamali.
Ang data sa mga invoice na nakarehistro sa purchase book, kung saan ang buwis ay tinatanggap para sa bawas, ay ipinahiwatig sa seksyon 8 (transaction type code, numero at petsa ng invoice, TIN at KPP ng nagbebenta, ang halaga ng mga pagbili sa ilalim ng invoice, ang halaga ng tinatanggap na bawas sa VAT, atbp.). At ang impormasyon tungkol sa mga invoice na nakarehistro sa sales ledger ay dapat na makikita sa seksyon 9 (transaction type code, invoice number at petsa, TIN at KPP ng mamimili, ang halaga ng mga benta sa invoice, ang halaga ng VAT sa isang tiyak na rate, atbp .) ...
Batay sa impormasyong nakapaloob sa mga seksyon 8 at 9, ang seksyon 3 ng deklarasyon ay nakumpleto. At pagkatapos ng seksyon 3, maaari kang magpatuloy sa pagpuno sa seksyon 1.
Para mas maunawaan kung paano punan ang isang tax return ng VAT, makakatulong ang isang sample ng nakumpletong VAT return para sa 1st quarter ng 2017. Ito ay nakalista sa pahina. Ang deklarasyon ay iginuhit sa kondisyon na ang organisasyon ay bumili ng mga kalakal noong Enero 23, 2017 sa halagang 896,800 rubles. (kabilang ang VAT 136,800 rubles) at nagpadala ng mga produkto na nagkakahalaga ng 1,062,000 rubles noong Enero 26, 2017. (sa view ng VAT).
Tandaan na sa 2018 ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay hindi nagbago.
Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3 / [email protected]
Paggawa gamit ang VAT sa PC na "Taxpayer PRO"
I-download at subukan ang pag-andar ng bagong bersyon ng PRO nang libre!
Pinakabagong pagbabago sa programa sa seksyong VAT
Mula sa bersyon 2015.6.29 ang mga sumusunod na pagbabago ay magagamit sa programa:
Ang deklarasyon ng VAT para sa mga indibidwal na negosyante at LLC ay isinumite ng mga ahente ng buwis upang kontrolin ang accrual ng mga surcharge sa presyo ng mga produktong ibinebenta. Sa katunayan, ang value added tax ay binabayaran ng mga mamimili na bumili ng produkto.
Ang VAT tax return ay isang karaniwang dokumento sa pag-uulat ng isang naaprubahang sample. Ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng impormasyon sa halaga ng mga tungkulin sa mga awtoridad sa pananalapi sa isang quarterly na batayan. Kinakailangang magsumite ng pagbabalik ng VAT bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. Kung hindi, iba't ibang administratibong parusa ang inilalapat sa mga ahente ng buwis.
Ayon sa kasalukuyang batas, ang VAT ay may iba't ibang mga rate mula 0 hanggang 18%. Nalalapat ang pinababang rate na 10% sa:
Inaprubahan at ina-update ng mga katawan ng estado ang listahan ng mga produkto at serbisyo kung saan inilalapat ang zero rate ng value added tax. Ang deklarasyon ng VAT noong 2018 na may rate na 0% ay isinumite para sa mga kalakal at gawa tulad ng:
Ang deklarasyon ng zero VAT ay isinumite ng mga organisasyon at negosyante na hindi nagsagawa ng mga komersyal na aktibidad sa panahon ng pag-uulat. Kapag pinupunan ang dokumento, minarkahan ng nagbabayad ng buwis ang buong detalye ng kumpanya.
Ang isang gitling ay dapat ilagay sa mga patlang na may halaga ng buwis na babayaran. Nangangahulugan ito na tanging ang pahina ng pamagat at impormasyon tungkol sa ahente ng pagpigil ang pinupunan sa pagbabalik ng VAT.
Kung aktibidad ng entrepreneurial ay hindi pinananatili ng entity sa ilalim ng OSNO, maaari itong magsumite sa Federal Tax Service ng isang pinasimpleng deklarasyon (EUD). Ang bentahe ng dokumentong ito kumpara sa isang regular na deklarasyon ay ang posibilidad na isumite ito sa papel. Ang EUD ay inuupahan ng mga legal na entity bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter.
Ang deklarasyon ng VAT sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at iba pang mga rehimen sa buwis ay nabuo ayon sa naaprubahang format ng dokumento. Kabilang dito ang 12 pangunahing mga seksyon. Ayon sa itinatag na pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ng VAT, ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi palaging kinakailangan na magpasok ng impormasyon sa bawat isa sa mga umiiral na seksyon.
Isinasaad ng ahente ng buwis ang mga detalye ng organisasyon sa pahina ng pamagat. Dagdag pa, inaayos ng deklarasyon sa pag-uulat ang mga paglilipat ng pananalapi gamit ang VAT, mga transaksyong walang buwis. Upang mapunan nang tama ang dokumento, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magkaroon ng mga libro sa pagbebenta at mga journal ng invoice, na nagpapahiwatig ng buong halaga ng mga kalakal, kabilang ang buwis at wala nito.
Kailangan mong ipadala ang VAT return sa elektronikong paraan. Ang bersyon ng papel ay kinansela noong 2014. Ang mga dokumento ay tinatanggap sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng isang komersyal na organisasyon.
Ang mga nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang deklarasyon sa pamamagitan ng isang espesyal na operator na nagsasagawa ng mga serbisyong elektroniko batay sa isang kasunduan. Kung ang isang ahente ng buwis ay lumalabag sa mga kinakailangan ng batas at nagsumite ng mga dokumento sa anyo ng isang papel na form, siya ay inisyu ng multa, ang pinakamababang halaga nito ay 1,000 rubles.
Mga pagbabago sa deklarasyon ng VAT noong 2015
Ang dami ng mga pagbabago sa accounting para sa hindi direktang buwis na ito at sa pamamaraan ng pag-uulat para dito ang pinakamahalaga sa 2015.
Narito ang ilan sa mga inobasyon na ipinakilala na:
Ang ilang iba pang mga pagbabago sa mga panuntunan sa VAT accounting ay matatagpuan sa seksyong "Balita"; isang kumpletong listahan ng mga pagbabago sa pambatasan na nagsimula noong Enero 1, 2015 ay ipinakita sa pahina ng ConsultantPlus.
Sa tulong ng Taxpayer PC, mabisa mong mapapamahalaan ang lahat ng iyong aktibidad para sa pagpapanatili at pagpapadala ng anumang mga ulat, dahil maginhawa, mabilis at madali ang accounting automation! Mayroon kang anumang mga pag-andar ng programa, kabilang ang isang pinasimple na sistema, accounting ng payroll, pag-uulat ng mga tauhan, pagpuno at pagpapadala ng mga ulat sa FSRAR, FSS, Pension Fund ng Russian Federation, Federal Tax Service, pag-uulat sa Internet at higit pa.
Mag-download ng programAng pagbabalik ng VAT ay isang karaniwang form sa pag-uulat na pinupunan ng mga nagbabayad ng VAT. Paano tama punan ang VAT return para sa 2nd quarter? Sa materyal na ito makikita mo hakbang-hakbang na mga tagubilin na may halimbawa ng pagsagot sa isang deklarasyon, mga pangkalahatang tuntunin para sa pag-uulat, at maaari ka ring mag-download ng sample ng pagsagot sa isang tax return ng VAT at isang walang laman na blangko ng aprubadong form.
Alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 174 at mga talata. 1 sugnay 5 ng artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation para sa mga ulat ng VAT:
Ibinibigay nila ito sa lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya o pagpaparehistro ng lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.
Sa 2019, ang mga deadline ay ang mga sumusunod:
Walang mga petsa para sa katapusan ng linggo - walang mga pagpapaliban. Kaya, ang takdang petsa para sa VAT para sa ika-2 quarter ng 2019 ay Hulyo 25, 2019.
Naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3 / [email protected], ay dapat punan na isinasaalang-alang ang mga pagbabagong ipinakilala ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2018 N CA-7-3 / [email protected] Isinasaalang-alang ng sample para sa pagpuno sa deklarasyon ng VAT para sa ika-2 quarter ng 2019 ang mga pagbabagong ginawa ng utos.
Ang ulat ay binubuo ng isang pahina ng pamagat at 12 mga seksyon. Obligadong punan ang unang sheet at Seksyon 1 lamang. Ang natitirang bahagi ay pinupunan kung may mga kinakailangang kondisyon.
Mula noong 2014, elektronikong inihain ng mga nagbabayad ng buwis at ahente ng buwis ang kanilang mga pagbabalik. Bago iyon, ang ulat ay isinumite sa papel kung ang bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 100 katao. Hindi na magagamit ang pagkakataong ito. Ngunit sa mga espesyal na kaso, ang mga ulat sa papel ay isinumite pa rin.
Maaari itong isumite sa papel:
Ang isang exemption mula sa mga obligasyon ng isang nagbabayad ng buwis ay maaaring makuha kung ang mga nalikom mula sa mga benta para sa tatlong nakaraang buwan ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles.
Parusa para sa artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation- 5% ng halaga ng buwis na hindi nabayaran sa oras. Ito ay ibinigay para sa parehong hindi pagsusumite ng mga ulat at para sa paghahatid nito sa ibang anyo.
Halimbawa: kung paano punan ang pagbabalik ng VAT para sa ika-2 quarter ng 2019.
Sa lugar ng pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon - ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang organisasyon na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang legal na kahalili na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng legal na kahalili - ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng isang kalahok sa isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan - isang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa pagpapanatili ng accounting ng buwis |
|
Sa lokasyon ng ahente ng buwis |
|
Sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis kapag nagsasagawa ng isang kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon |
|
Sa lugar ng pagpapatupad ng mga aktibidad ng dayuhang organisasyon sa pamamagitan ng sangay ng dayuhang organisasyon |
Ang LLC "VESNA" ay isang kumpanyang Ruso na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis. Nagbibigay ng code 214.
Algorithm ng Pagpuno:
Bawat linya:
Ang Seksyon 2 ay pinunan ng mga kumpanyang kumikilos bilang mga ahente ng buwis. Nilaktawan ng LLC "VESNA" ang seksyong ito.
Bawat linya:
Ang kumpanya ay pinupunan ang mga seksyon ng deklarasyon mula 4 hanggang 6 kapag gumagawa ng mga benta sa quartering quarter, na binubuwisan sa isang preferential zero rate. Ang Seksyon 7 ay iginuhit para sa mga transaksyong walang buwis, mga benta sa labas ng teritoryo ng Russian Federation, at paunang pagbabayad ng mga kalakal na may mahabang ikot ng produksyon. Ang VESNA LLC ay hindi nagsagawa ng mga naturang operasyon sa ika-2 quarter ng 2019.
Ang Seksyon 8 ay naglalaman ng mga halaga at data mula sa ledger ng pagbili para sa mga invoice na natanggap, ang karapatan sa pagbawas na lumitaw sa panahon ng pag-uulat. Ang LLC "VESNA" ay may karapatang ibawas ang VAT, na ipinakita ng nagbebenta-counterparty at kasama sa ibinigay na invoice, mula sa kabuuang halagang babayaran.
Ipinagpatuloy mula sa Seksyon 8
Bawat linya:
Kasama sa Bahagi 9 ng deklarasyon ang impormasyon mula sa sales ledger - data tungkol sa mga ibinigay na mga invoice ng benta, na nagpapataas sa base ng buwis ng quarter ng pag-uulat. Kinakailangang ipakita ang paunang bayad para sa hinaharap na paghahatid ng mga kalakal sa halagang 2,360,000 rubles (kabilang ang VAT 18%). Ang pahina ng buod para sa halaga ng mga transaksyon at buwis ay pinupunan nang isang beses.
Seksyon 9 para sa unang operasyon
Bawat linya:
Seksyon 9 para sa pangalawa at kasunod na mga operasyon
Halos ganap na nadoble ang nakaraang dalawang pahina, maliban sa serial number ng operasyon, petsa, TIN ng bumibili at ang halaga ng benta. Para sa pangatlong operasyon, ang code 02 mula sa libro ng pagbebenta ay ipinahiwatig, dahil sa kasong ito ang prepayment para sa paparating na mga paghahatid ay naitala. Ang prinsipyo ng pagpuno ay pareho, ngunit ang mga halaga, petsa at mga detalye ng mamimili ay magkakaiba.
Seksyon 9 ang kabuuan
Ang mga seksyon 10 at 11 ng deklarasyon ay pinupunan ng mga ahente at ahente ng komisyon, mga developer, at mga kumpanyang nagtatrabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapasa ng kargamento. Ang impormasyon ay ipinasok batay sa invoice journal. Ang Seksyon 12 ay iginuhit ng mga hindi nagbabayad ng buwis o mga taong walang buwis kapag nag-isyu sila ng mga invoice na may kasamang buwis. Hinahayaan ng LLC "VESNA" na walang laman ang mga seksyong ito.
Maaari mong punan ang isang deklarasyon sa mga online na serbisyo sa mga website ng mga developer ng software ng accounting - My Business, Kontur, Sky at iba pa. Pinapayagan ka ng ilang mga site na gawin ito nang malaya, ngunit kadalasan ang mga serbisyo ay nangangailangan ng isang maliit na bayad (hanggang sa 1000 rubles).
Ang mambabatas taun-taon ay nagpapatibay sa parusa para sa mga pagkakamali sa mga form ng pag-uulat. Ang pagpuno sa pagbabalik ng VAT ay walang pagbubukod. Ang isang error ay hahantong sa isang multa na 5,000 rubles, ang paulit-ulit na mga pagkukulang ay magkakaroon ng mga parusa na nasa halagang 20,000 rubles. Paano maiiwasan ang mga parusang ito at punan ang lahat ng tama? Pagkatapos ng lahat, ang deklarasyon ay medyo kumplikado. Sino, ano at paano dapat ipahiwatig dito? Isasaalang-alang namin ang lahat ng mga tanong na ito sa aming artikulo.
Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang VAT tax return ay kinokontrol ng batas. Ang form mismo ay naayos ayon sa mga pamantayan ng bagong Order ng Federal Tax Service MMV-7-3 / [email protected] may petsang Marso 12, 2018. Ang mga tagubilin para sa pagpuno ay nakalakip sa pagbabalik ng VAT. Ginagawa nitong medyo mas madaling punan at ibalik sa isang bagong form.
PAKITANDAAN: kailangan mong gamitin ang bagong form ng VAT mula sa ulat para sa 1 quarter. 2018, pinupunan ang VAT tax return para sa 4th quarter. 2017 ay isinasagawa sa lumang form ng ulat.
Walang makabuluhang pagbabago sa form. Kailangan mong maging matulungin sa lahat ng mga tagapamagitan. Ang mga bagong seksyon / column ay lumitaw sa form. Halimbawa, sa mga seksyon 10 at 11, inililipat na ngayon ang data mula sa kaukulang rehistro ng invoice.
MAHALAGA: i-update ang programa para sa pagsusumite ng mga ulat sa isang napapanahong paraan, pagkatapos ay lilitaw ang kasalukuyang form doon, at hindi ka magkakamali sa pamamagitan ng pagsagot sa lumang form.
Nagpadala ba ang inspektor ng buwis ng kahilingan para sa pagkakaiba? Kailangan nating magbigay ng mga paliwanag, kung hindi, hindi maiiwasan ang mga multa. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng VAT return ay malinaw na nag-uutos kung ano at kung paano ipahiwatig. Nangangahulugan ito na sa isang lugar ay nilabag mo ang mga regulasyon. Alamin natin kung paano ipaliwanag at maiwasan ang mga hindi gustong parusa.
Ang mga dahilan para sa mga pagkakaiba ay maaaring mga code ng transaksyon, mga maling detalye, pagdoble sa mga invoice - ito ang mga pinakakaraniwang hindi pagkakapare-pareho. Isang kagyat na pangangailangan na linawin ang mga kamalian upang hindi mailigaw ang inspektor.
MAHALAGA: mula Enero 01, 2018, ang mga kumpanyang nagbabayad ng buwis ay kinakailangang isumite ang lahat ng mga paliwanag nang eksklusibo sa elektronikong paraan - ang panuntunang ito ay inireseta ng Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 88 sugnay 3).
Noong Enero 24, 2018, ang Order ng Russian Tax Department ММВ-7-15 / ay naging bisa. [email protected] napetsahan noong Disyembre 16, 2016. Ang partikular na ito normative act nangangailangan ng lahat ng mga kinakailangan na ipadala sa mga inspektor sa elektronikong paraan. Dati, posibleng magdala ng mga dokumento sa papel at tinanggap sila. Ngayon ang format ng papel ng daloy ng dokumento ay nakansela. Nangangahulugan ito na ang lahat ng dinala sa papel ay hindi makikilala bilang isinampa, at, samakatuwid, ang mga parusa ay hindi maiiwasan.
PAKITANDAAN: ang multa para sa "papel" na mga paliwanag na isinumite sa IFTS bago ang Enero 25 ng kasalukuyang taon ay hindi legal, dahil ang kautusan ay hindi pa naipapatupad.
Gumagana ang Romashka LLC para sa OSNO. Ang pangunahing aktibidad ng kumpanya ay ang pagbebenta ng kagamitan. Ang mga kalakal ay hindi konsesyon at binubuwisan sa rate na 18%. Para sa panahon ng Enero - Marso 2018, isinagawa ng nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na transaksyon sa negosyo sa accounting:
Ano ang magiging hitsura ng isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon ng VAT para sa kasong ito:
Umaasa kami na ngayon ay wala ka nang natitirang tanong sa kung paano punan ang 2018 VAT tax return. Nag-attach kami ng sample ng pagsagot para mas malinaw ito.
MAHALAGA: Ang mga kumpanyang nag-uulat sa pamamagitan ng Internet at "zero" ay dapat na magsumite lamang sa elektronikong paraan, hindi sa papel.
Ang deklarasyon ng VAT, isang sample ng pagpuno, ay ipinadala sa controller ng buwis at magsisimula ang pag-verify nito. Ang termino ng "kameral" ay 3 buwan. Ang mga inspektor, gamit ang mga kakayahan ng EDF, ay agad na nakikita ang mga transaksyon sa pagbebenta at pagbili sa konteksto ng mga katapat, nagpapakita ng mga hindi pagkakapare-pareho, halimbawa, kung ang bumibili ay hindi nagbayad nang buo sa nagbebenta o ang nagbebenta ay hindi nagsumite ng isang pagbabalik ng VAT, habang ikaw ay nagtakda ang halaga ng buwis na ibabalik, atbp. Para sa lahat ng hindi pagkakapare-pareho, humihiling ang mga awtoridad sa buwis para sa mga paliwanag.
PAKITANDAAN: ang mga tax controller ay armado na ngayon ng programang "ASK VAT2", na perpektong sinusuri ang data sa deklarasyon, isang bagong bersyon ng VAT3 ang ilalabas sa lalong madaling panahon, na magbibigay-daan din sa pagkakasundo ng mga pagbabayad sa bangko.
Ngayon ang mga inspektor ay humihiling sa bangko upang malaman ang tungkol sa mga pagbabayad. Lubhang hindi maginhawa upang makatanggap ng mga pahayag sa daan-daang mga sheet. Ang bagong bersyon ng ASK solution ay magiging posible na magkaroon ng lahat ng data sa electronic media. Makakatipid ng oras ang mga inspektor at mas mabilis na makakahanap ng mga pagkakaiba.
Ang mga awtoridad sa buwis ay tumatanggap ng isang deklarasyon at agad na nakikita ang lahat ng mga transaksyon nang walang bayad. Hindi ito nakakasagabal sa pagbabawas. Gayunpaman, napapansin ng mga inspektor ang gayong mga operasyon. Kung hindi mo binabayaran ang provider sa isang pare-parehong batayan ngunit ibinabawas, ito ay kahina-hinala.