Altkäemaks, et rõõmustada
Keskvalimiskomisjoni juhi Ella Pamfilova sõnul on 10. septembril toimunud regionaalvalimistel laekunud kaebuste arv "ebaoluline...
Käibemaksu maksudeklaratsiooni esitavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad - maksumaksjad, sealhulgas isikud (seltsingu liikmed, usaldusisikud, kontsessionäärid), millel vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174.1 kehtestab maksumaksja, investeerimispartnerluslepingus osaleja - juhtivpartneri kohustused, kes vastutab maksuarvestuse pidamise eest iga investeerimispartnerluslepingu kohta eraldi isikute kohta, keda ei ole tunnustatud käibemaksukohustuslasena. , mis on loetletud artikli lõikes 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, samuti isikud - maksuagendid kes vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule vastutavad käibemaksu arvutamise, kinnipidamise ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi, nende maksumaksjana (maksuagendina) registreerimise koha maksuhalduritele ülekandmise eest hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks, kui Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21.
Deklaratsioon koosneb järgmistest osadest:
tiitelleht;
Sec. 1 «Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma (eelarvest hüvitatakse), maksumaksja andmetel»;
Sec. 2 «Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma maksuagendi andmetel»;
Sec. 3 " Eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma arvutamine alusel maksustatud tehingutelt maksumäärad sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõigetes 2–4”;
Lisa 1 "Eelmise kalendriaasta ja eelmiste kalendriaastate eelarvesse taastatav ja tasumisele kuuluv maksusumma" §-sse. 3 deklaratsiooni;
Lisa 2 "Vene Föderatsiooni territooriumil äritegevusega tegeleva välismaise organisatsiooni poolt tasumisele kuuluva maksusumma arvutamine kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, omandiõiguse üleandmiselt ja maksusumma arvutamine. selle allüksused (esindused, filiaalid) deklaratsiooni punktile 3”;
Sec. 4 "Kauba (tööd, teenused) müügitehingutelt maksusumma arvutamine, mille 0% maksumäära kohaldamise kehtivus on dokumentaalselt tõendatud";
Sec. 5 "Kauba (tööd, teenused) müügitehingutelt maksusoodustuse summa arvutamine, mille 0% maksumäära kohaldamise kehtivus oli eelnevalt dokumentaalselt tõendatud (kinnitamata)";
Sec. 6 "Maksusumma arvutamine selliste kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille puhul 0% maksumäära kohaldamise kehtivus ei ole dokumentaalselt tõendatud";
Sec. 7 "Maksustamisele mittekuuluvad toimingud (maksust vabastatud); tehingud, mida ei kajastata maksustamise objektina; tehingud kaupade (tööde, teenuste) müügiks, mille müügikohta ei kajastata territooriumina Vene Föderatsiooni määrusega; samuti makse suurus, osaline tasumine tulevaste kaupade (tööde teostamine, teenuste osutamine) eest, mille tootmistsükli kestus on üle kuue kuu."
Sec. 8 "Osturaamatu andmed möödunud maksustamisperioodil kirjendatud tehingute kohta":
Sec. 9 "Möödunud maksustamisperioodi kajastatud tehingute müügiraamatu andmed":
Sec. 10 „Teave väljastatud arvete registrist vahendustasulepingute alusel teise isiku huvides tehtud toimingute kohta, agendilepingud või lõppenud maksustamisperioodi kohta kajastatud veoekspeditsioonilepingute alusel”;
Sec. 11 «Teise isiku huvides tehtud toimingute kohta saadud arvete registri andmed komisjonilepingute, käsunduslepingute või möödunud maksustamisperioodi kohta kajastatud veoekspeditsioonilepingute alusel», 12 «Teave alates Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 173 lõikes 5 nimetatud isikute väljastatud arved.
Üldnõuded deklaratsiooni täitmisele
Tiitelleht ja sekt. 1 deklaratsiooni esitavad kõik maksumaksjad (maksuagendid), kui käesolevast lõikest ei tulene teisiti.
jaotised 2–12, samuti punktide lisad. 3, 8 ja 9 deklaratsioonid lisatakse maksuhaldurile esitatavasse deklaratsiooni, kui maksumaksjad vastavad tehingud teevad.
Kui maksumaksjad vastaval maksustamisperioodil, mis on kehtestatud Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 163 kohaselt teostada ainult tehinguid, mis ei kuulu maksustamisele (maksuvabad) või tehinguid, mida ei tunnistata maksustamise objektiks, samuti tehinguid kaupade müügiks (tööd, teenused), mille müügikohaks ei tunnistata Vene Föderatsiooni territooriumi või mille müügikohaks ei peeta osalist tasumist kaupade tulevaste tarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine), mille tootmistsükli kestus on rohkem kui kuus kuud, vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse määratud nimekirjale ja määrake maksubaasi kindlaksmääramise hetk vastavalt artikli lõikele 13. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 kohaselt on need täidetud tiitelleht, sek. 1 ja sek. 7 deklaratsiooni. Täites Deklaratsiooni punktis 1 asetatakse deklaratsiooni määratud jaotise ridadele kriipsud.
Kui ostjale väljastatakse arve maksusumma jaotamise kohta organisatsioonide ja üksikettevõtjate poolt, kes ei ole maksumaksjad, seoses üleminekuga põllumajandustootjate maksustamissüsteemile vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.1 lihtsustatud maksustamissüsteemi jaoks vastavalt peatükile Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.2 maksustamissüsteemi kohta ühtse maksuna arvestusliku tulu maksuna teatud tüüpi tegevuste puhul vastavalt peatükile Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 26.3 või patendi maksustamise süsteemi kohta vastavalt peatükile Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 26.5 tiitelleht ja p. 1 deklaratsioon.
Maksu arvutamise ja tasumisega seotud maksumaksja kohustuste täitmisest vabastatud organisatsioonid ja üksikettevõtjad vastavalt Art. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklite 145 ja 145.1 kohaselt, kui nad esitavad ostjale arve maksusumma eraldamisega, esitavad nad tiitellehe ja lk. 1 deklaratsioon.
Maksukohustuslastest organisatsioonid ja üksikettevõtjad juhul, kui nad esitavad ostjale arve maksusumma jaotamise kohta maksustamata toimingute tegemisel või maksustamisele mittekuuluvate toimingute tegemisel või maksustatavate tegevuste tegemisel. . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 26.3 ühe arvestusliku tulu maksuga, muude toimingute puudumisel esindavad need tiitellehte ja lk. 1 deklaratsioon.
Deklaratsiooni punkti 2 esitavad isikud, kes tegutsevad maksuagendina art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161.
Kui maksumaksjaid tunnustatakse maksuagentidena ja nad teostavad maksustamisperioodil ainult Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 kohaselt täidavad nad tiitellehe ja punkti. 2 deklaratsiooni. Täites Deklaratsiooni punktis 1 asetatakse deklaratsiooni määratud jaotise ridadele kriipsud.
Kui maksumaksja teeb maksustamisperioodil maksustamisele mittekuuluvaid (maksust vabastatud) toiminguid ning Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 kohaselt täidavad nad tiitellehe, lk. 2 ja 7 deklaratsioonid. Täites Deklaratsiooni punktis 1 asetatakse deklaratsiooni määratud jaotise ridadele kriipsud.
Maksuagendi kohustuse täitmisel organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes ei ole maksumaksjad seoses üleminekuga põllumajandustootjate maksustamissüsteemile vastavalt peatükile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.1 lihtsustatud maksustamissüsteemi jaoks vastavalt peatükile Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 26.2 maksustamissüsteemi kohta ühtse maksuna arvestusliku tulu maksuna teatud tüüpi tegevuste puhul vastavalt peatükile. 26.3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku või maksustamise patendisüsteemi kohta vastavalt artiklile Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 26.5 tiitelleht ja p. 2 deklaratsiooni. Täitmiseks vajalike näitajate puudumisel. Deklaratsiooni 1. punktis asetatakse määratud jaotise ridadele kriipsud. Samal ajal märgitakse tiitellehele rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" kood "231".
Maksuagendi kohustuse täitmisel organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on vabastatud maksumaksja kohustuste täitmisest, mis on seotud maksu arvutamise ja tasumisega vastavalt art. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 145 ja 145.1, tiitelleht ja p. 2 deklaratsiooni. Täitmiseks vajalike näitajate puudumisel. Deklaratsiooni 1. punktis asetatakse määratud jaotise ridadele kriipsud. Samal ajal märgitakse tiitellehele rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" kood "231".
Kui maksuagendi kohustused tekivad välismaise organisatsiooni jaoks, mis on maksuhalduri juures maksumaksjana registreeritud ja millel on Vene Föderatsioonis mitu allüksust (esindust, allüksust) (edaspidi osakond), on maksuagentuuri nõuete punkt. 2 deklaratsiooni täidab ja lisab esitatud deklaratsiooni koosseisu selle välismaise organisatsiooni filiaal, kellel on õigus maksta maksu tervikuna kõigi Vene Föderatsiooni territooriumil asuvate filiaalide (edaspidi tsentraliseeritud filiaalide) tegevuse eest. makse kord). Deklaratsiooni punkti 2 esitab välismaise organisatsiooni volitatud filiaal ainult nende filiaalide kohta, millel on antud maksustamisperioodil tekkinud maksuagendi kohustus. Samal ajal märgitakse tiitellehele rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" kood "231".
Deklaratsiooni punkt 3 täidetakse ja lisatakse maksuhaldurile esitatavasse deklaratsiooni, kui maksumaksja teostab tehinguid, mida maksustatakse art. lõigetes 2–4 sätestatud maksumääradega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164. Paragrahviga kehtestatud juhtudel. 4 lk 6 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 kohaselt täidab maksumaksja kalendriaasta viimase maksustamisperioodi lõike 1 lisa 1. 3 deklaratsiooni.
Täites Maksuhalduris registreeritud välismaise organisatsiooni filiaali, millel on mitu filiaali Vene Föderatsioonis, deklaratsiooni punkt 3 tuleb täita ja lisada esitatud deklaratsiooni jaotise Lisa 2. 3 deklaratsiooni. Samal ajal märgitakse tiitellehele rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" kood "331".
Kinnitada lõigetes sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügi 0% maksumäära ja maksusoodustuste kohaldamise kehtivus. 1, 2,1 - 2,9, 3, 3,1, 4 - 6, 8, 9, 9,1, 10 ja 12 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 samaaegselt artikliga 4 deklaratsiooni artiklis sätestatud dokumendid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 165.
Põhjendada lõigetes sätestatud 0% maksumäära ja maksusoodustuste kohaldamist kauba (tööde, teenuste) müügil. 11 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 samaaegselt artikliga 4 deklaratsiooni, dokumendid, mis on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse 22. juuli 2006. aasta dekreediga N 455 "Kaubade (tööde, teenuste) müümisel käibemaksu 0% maksumäära kohaldamise eeskirjade kinnitamise kohta. ) ametlikuks kasutamiseks rahvusvahelistele organisatsioonidele ja nende esindustele, mis tegutsevad Vene Föderatsiooni territooriumil.
Kui 0%-lise maksumäära kohaldamist põhjendavaid dokumente ettenähtud tähtaja jooksul ei laeku, teostatakse artikli 1 lõikes 1 sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügitoimingud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 tuleb lisada jaotisesse. 6 vastava maksustamisperioodi deklaratsioonid ja maksustatakse art. lõigetes 2 ja 3 sätestatud määradega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164. Sel juhul on maksumaksjal õigus artiklis sätestatud maksusoodustustele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 171.
Kui maksumaksja esitab hiljem maksuhaldurile 0% maksumäära kohaldamist põhjendavad dokumendid (nende koopiad), lõigetes sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügitehingud. 1, 2.1 - 2.9, 3, 3.1, 8, 9, 9.1 ja 12 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 tuleb lisada jaotisesse. 4 deklaratsiooni selle maksustamisperioodi kohta, mille jooksul esitatakse Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 165 ja maksustamine 0% maksumääraga. Tasutud maksusummad kuuluvad maksumaksjale tagastamisele §-s sätestatud korras ja tingimustel. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 176 ja 176.1.
Põhjendada 0% maksumäära kohaldamist Vene Föderatsiooni territooriumilt tolliliidu liikmeks oleva riigi territooriumile eksporditavate kaupade müümisel samaaegselt Sc. 4 deklaratsiooni artikli lõikes 2 sätestatud dokumendid. Artikli 1 lõikes 1 sätestatud tööde teostamisel ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 alusel. Ehitustööde ja teenuste protokolli artikli 4 lõikes 2 nimetatud dokumendid. 4 Ehitustööde ja teenuste protokoll.
Kui seda ei esitata maksuhaldur artikli lõikes 2 sätestatud dokumendid. 1 ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 lõikes 1 sätestatud kauba müügitoimingud 180 kalendripäeva jooksul alates kauba saatmise (üleandmise) kuupäevast. Ekspordi- ja impordiprotokolli punkt 1 tuleb lisada jaotisesse. 6 deklaratsiooni maksustamisperioodi kohta, millesse kauba lähetamise kuupäev langeb. Samal ajal on maksumaksjal õigus maha arvata maksusummasid, mis on seotud kaupade (tööd, teenused), kaupade (tööde, teenuste) tootmiseks ja (või) müügiks omandatud varaliste õiguste, tehingutega, mille müügitehingud. maksustatakse 0-protsendilise maksumääraga vastavalt art. lõikele 1. Ekspordi- ja impordiprotokolli artiklis 1 sätestatud korras Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21.
Kui maksumaksja esitab hiljem maksuhaldurile 0% maksumäära kohaldamist põhjendavad dokumendid, kuuluvad Vene Föderatsiooni territooriumilt tolliliidu liikmesriikide territooriumile eksporditavate kaupade müügitehingud maksustamisele. osa. 4 deklaratsiooni maksustamisperioodi kohta, mille jooksul esitatakse artikli 2 lõikes 2 sätestatud dokumentide täielik pakett. Ekspordi ja impordi protokolli artiklite 1 kohaselt ning nende suhtes kohaldatakse maksumäära 0%. Tasutud maksusummad kuuluvad maksumaksjale tagastamisele Ch. sätetes sätestatud viisil ja tingimustel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21.
Deklaratsiooni punkt 5 täidetakse ja lisatakse esitatavale deklaratsioonile, kui maksusummade mahaarvamise õigus on kauba (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille puhul on dokumentaalselt tõendatud 0% maksumäära kohaldamise kehtivus. (kinnitamata) varem, tekkis maksumaksjalt sellel maksustamisperioodil.
Kui on näidatud jaotise real 040 5 artikli lõikes 1 sätestatud kaupade (tööde, teenuste) müügitehingute maksubaaside deklaratsioonid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164, art. Ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 ja (või) 4 tööde ja teenuste protokolli, mille 0% maksumäära kohaldamise kehtivus on eelnevatel maksustamisperioodidel kehtestatud korras dokumenteeritud, vastav 0% maksumäära kohaldamise kehtivust kinnitav dokumentide pakett. nende tehingute maksumäära uuesti ei esitata.
Deklaratsioon koostatakse müügiraamatute, osturaamatute ja registriandmete alusel raamatupidamine maksumaksja (maksuagent) ja Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga kehtestatud juhtudel - maksumaksja (maksuagendi) maksuregistrite andmete alusel.
Maksumaksja (maksuagent) esitab maksuhaldurile deklaratsiooni koos dokumentidega, kui nende esitamine on maksude ja tasude õigusaktidega ette nähtud:
1) elektroonilisel kujul vastavalt kehtestatud vormingule punktis sätestatud juhtudel. 1 lk 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 kohaselt, välja arvatud juhul, kui Vene Föderatsiooni õigusaktidega on sätestatud riigisaladuseks tunnistatud teabe esitamise teistsugune kord. Elektroonilisel kujul, vastavalt kehtestatud vormingule, telekommunikatsioonikanalite kaudu elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu, maksumaksjad (sealhulgas need, kes on maksuagendid), artikli lõikes 5 nimetatud isikud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, samuti lg. 3 lk 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174;
2) paberkandjal vastavalt kehtestatud vormile või elektroonilisel kujul vastavalt kehtestatud vormile §-s sätestatud juhtudel. 2 lk 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174. Paberkandjal vastavalt kehtestatud vormile või elektroonilisel kujul vastavalt kehtestatud vormingule esitavad deklaratsiooni registreerimise koha maksuhaldurile maksuagendid, kes ei ole maksumaksjad või on maksumaksjaga seotud kohustuste täitmisest vabastatud maksumaksjad. maksude arvutamise ja tasumise kohta.
Maksumaksjad (sealhulgas need, kes on maksuagendid), samuti artikli lõikes 5 nimetatud isikud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 173 kohaselt esitama maksuhaldurile telekommunikatsioonikanalite kaudu elektroonilisel kujul deklaratsiooni kehtestatud vormingutes täiustatud kvalifitseeritud elektroonilise allkirjaga vastavalt telekommunikatsioonikanalite kaudu elektroonilise maksudeklaratsiooni esitamise korrale, kinnitatud Vene Föderatsiooni ministeeriumi 2. aprilli 2002. aasta korraldusega maksude ja lõivude kohta N BG-3-32/169.
Maksuagendid, kes ei ole maksumaksjad või on maksumaksja kohustuste täitmisest vabastatud maksumaksjad, §-s sätestatud juhtudel. 2 lk 5 art. Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 174 on õigus esitada maksuhaldurile deklaratsioon isiklikult või postisaadetisena koos manuste loeteluga käesoleva korra lisas nr 4 toodud viisidel ja liikidel. .
Paberkandjal deklaratsioon esitatakse ainult heakskiidetud masinale suunatud vormil, mis täidetakse käsitsi või trükitakse printerile.
Ei ole lubatud:
Vigade parandamine paranduslike või muude sarnaste vahenditega;
Deklaratsiooni kahepoolne printimine paberile;
Deklaratsiooni lehtede liimimine, mis võib kahjustada paberkandjat.
Deklaratsiooni iga näitaja vastab ühele väljale, mis koosneb teatud arvust märgikohtadest. Iga väli sisaldab ainult ühte indikaatorit. Erandiks on näitajad, mille väärtus on kuupäev või kümnendmurd.
Kuupäeva märkimiseks kasutatakse järjekorras kolme välja: päev (kahe tähemärgiga väli), kuu (kahe tähemärgiga väli) ja aasta (neljast tähemärgist koosnev väli), mis on eraldatud tähega ". " ("punkt"). Kümnendkohtade jaoks kasutatakse kahte välja, mis on eraldatud punktiga. Esimene väli vastab kümnendmurru täisarvulisele osale, teine - kümnendmurru murdosale.
Deklaratsiooni leheküljed nummerdatakse järjestikku alates tiitellehest, sõltumata olemasolust (puudumisest) ja täidetavate osade arvust. Lehekülje seerianumber märgitakse nummerdamiseks määratud väljale. Leheküljenumbri indikaator (väli "Lehekülg"), millel on kolm märki, kirjutatakse näiteks järgmiselt: esimese lehe jaoks - "001", kolmekümne kolmanda jaoks - "033".
Deklaratsiooni väljade täitmine tekstiliste, numbriliste, koodinäitajate väärtustega toimub vasakult paremale, alustades esimesest (vasakust) märgikohast. Näitaja "OKTMO kood" täitmisel, mille all on eraldatud üksteist tähemärki, ei saa koodi väärtusest paremal asuvaid vabu tähemärke, kui OKTMO-koodis on kaheksa märki, lisamärkidega täita (täidetakse sidekriipsudega) . Näiteks kaheksakohalise OKTMO koodi - "12445698" puhul kirjutatakse väljale "OKTMO kood" üheteistkümnekohaline väärtus "12445698---".
Kõik kulunäitajate väärtused, mis on kajastatud Sec. 1 - 7 deklaratsiooni on näidatud täisrublades. Näitajate väärtused alla 50 kopika. ära visatud, ja 50 kopikat. ja rohkem ümardatakse täisrublani.
Deklaratsiooni vormi raamatupidamise täitmise tunnused
1. Deklaratsiooni vormi väljade täitmisel tuleb kasutada musta, lillat või sinist tinti.
2. Deklaratsiooni vormi tekstiväljade täitmine toimub suurtähtedega.
3. Näitaja puudumisel pannakse vastava välja kõikidesse märgikohtadesse kriips. Kriips on märgikohtade keskele kogu indikaatori pikkuses tõmmatud sirgjoon.
Kui mõne indikaatori näitamine ei nõua vastava välja kõigi märgikohtade täitmist, lisatakse välja paremal pool täitmata märgikohtadele kriips. Näiteks: organisatsiooni kümnekohalise TIN-koodi "5024002119" määramisel kaheteistkümne märgiga TIN-väljale täidetakse indikaator järgmiselt: "5024002119--". Murdarvuliste näitajate täitmine toimub samamoodi nagu täisarvuliste arvnäitajate täitmise reeglid. Kui murdosa märkimiseks on rohkem märgikohti kui numbreid, siis pannakse vastava välja vabadesse märgikohtadesse kriips. Näiteks: kui indikaatori väärtus on "1234356.234", siis kirjutatakse see kahele kümnekohalisele väljale järgmiselt: "1234356-" esimesel väljal märk "." või "/" väljade vahel ja "234-" teisel väljal.
4. Tarkvara abil koostatud deklaratsiooni esitamisel tohib printerile printimisel jätta märgikohtade raamimine ja täitmata märgikohtade jaoks kriipsud. Asukohta ja mõõtmeid muuta ei tohi. Märgid tuleb trükkida Courier New 16–18 punkti kõrgusega kirjas.
5. Pärijaorganisatsiooni poolt registreerimiskohas maksuhaldurile esitamisel viimase maksustamisperioodi deklaratsiooni ja ümberkorraldatud organisatsiooni kohta muudetud deklaratsioonid (teise juriidilise isikuga liitumise, mitme juriidilise isiku ühinemise, jagunemise vormis). juriidilise isiku, ühe juriidilise isiku ümberkujundamine teiseks) tiitellehel rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" jaoks on märgitud koodid "215" või "216" ning selle ülaosas TIN ja KPP. õigusjärglase organisatsiooni kohta. Nõutav "maksumaksja" näitab ümberkorraldatud organisatsiooni nime.
Rekvisiit "Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" näitab vastavalt TIN-i ja KPP-d, mis määrati organisatsioonile enne ümberkorraldamist selle asukoha maksuhalduri poolt (suurimateks liigitatud maksumaksjate puhul - maksuhalduri suurima maksumaksjana registreerimise koht).
Sekundis Eeltoodud deklaratsioonidest 1 märgitakse selle valla, asumitevahelise territooriumi, valla koosseisu kuuluva asula, mille territooriumil ümberkorraldatud organisatsioon asus, OKTMO kood. Ümberkorraldusvormide koodid on kinnitatud järgmiselt:
6. Investeerimispartnerluslepingus osaleja - maksuarvestuse pidamise eest vastutav juhtivpartner, esitab oma registreerimise kohasele maksuhaldurile iga investeerimispartnerluse lepingu kohta eraldi deklaratsiooni. Samal ajal märgitakse tiitellehel rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" kood "227" ja kontrollpunkti viiendas ja kuuendas tähemärgis on väärtus 4T või 5G.
7. Maksumaksjad, kes on toodangu jagamise lepingu osapooled vastavalt maksumaksja maksuhalduris registreerimise tõendile tootmise jagamise lepingu täitmisel vormil N 9-SRPS, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni ministeeriumi maksude korraldusega. ja tasud 17.03.2004 N SAE -3-09/207, esitama eraldi deklaratsiooni nende registreerimise kohasele maksuhaldurile. Sel juhul märgitakse tiitellehel rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" jaoks kood "250" ja kontrollpunkti viiendas ja kuuendas tähemärgis on väärtus "36".
8. Maksumaksjad, kes on suurimad maksumaksjad juriidilise isiku maksuhalduris suurima maksumaksjana registreerimisavalduse alusel vormil N 9-KNU, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 26. aprilli 2005. aasta määrusega N. SAE-3-09 / [e-postiga kaitstud], märkige rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" tiitellehel kood "213" ning kontrollpunkti viiendas ja kuuendas märgis väärtus "50".
Kuidas täita käibemaksudeklaratsiooni
Välja number ja nimi |
||
Tiitelleht |
||
Täidavad maksumaksja (maksuagent), artikli lõikes 5 nimetatud isikud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, välja arvatud jaotis "Täidab maksuhalduri töötaja" |
||
"INN" ja "KPP" |
Maksumaksja (maksuagendi) identifitseerimisnumber (TIN) ja registreerimise põhjuse kood (KPP) organisatsiooni asukohas vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktide kohaselt moodustatud juriidilise isiku maksuhalduris registreerimise tõendile, asukohas Vene Föderatsiooni territooriumil vastavalt vormile N 12-1-7, kinnitatud Vene Föderatsiooni ministeeriumi 27. novembri 1998. aasta korraldusega maksude ja lõivude kohta N GB-3-12 / 309 |
|
"INN" ja "KPP". |
Suurimate maksumaksjate jaoks märgitakse TIN ja KPP vormi N 9-KNU registreerimisteate alusel. TIN ja KPP Vene Föderatsiooni territooriumil tegutseva välismaise organisatsiooni filiaali asukohas märgitakse vormi N 2401IMD (2000) maksuhalduris registreerimistunnistuse ja (või) teabekirja alusel. välismaise organisatsiooni filiaali maksuhalduris registreerimisel vastavalt vormile N 2201I (2000), mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni ministeeriumi 7. aprilli 2000. aasta maksude ja lõivude määrusega N AP-3-06 / 124. TIN ja kontrollpunkt asukohas Kinnisvara ja Vene Föderatsiooni territooriumil tegutseva välismaise organisatsiooni sõidukid, millel on kinnisvara ja sõidukid Vene Föderatsiooni territooriumil, on märgitud maksuhalduri registreerimistunnistuse alusel vormil N 2401IMD (2000) ja (või) teabekiri kinnisvara ja sõidukite maksuhalduris registreerimise kohta vormil N 2202IM (2000), mis on kinnitatud Venemaa maksuministeeriumi 7. aprilli 2000. aasta määrusega N AP-3-06 / 124 , või vastavalt välismaise organisatsiooni maksuhalduris registreerimise teatisele vormil N 11UP-konto või välismaise organisatsiooni Vene Föderatsiooni maksuhalduris registreerimise tõendile vormil N 11SV-konto , kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. veebruari 2012 korraldusega N MMV-7-6 / [e-postiga kaitstud](registreeritud Vene Föderatsiooni justiitsministeeriumis 5. aprillil 2012, registreerimisnumber N 23733; Rossiyskaya gazeta, 2012, 20. aprill). TIN ja KPP tootmise jagamise lepingu täitmisel - vastavalt N 9-SRPS-i vormis registreerimistunnistusele. Kontrollpunkt investeerimispartnerluslepingus osaleja registreerimise kohas - vastavalt organisatsiooni investeerimispartnerluslepingus osalejaks registreerimise teatele - maksuarvestuse pidamise eest vastutav juhtivpartner, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega Venemaa 11. augustil 2011 N YaK-7-6 / [e-postiga kaitstud] |
|
Rekvisiidi "Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" TIN ja KPP märgitakse vastavalt käesoleva korra punktile 16.5: Üksikettevõtjale: TIN vastavalt maksuhalduri registreerimise tõendile individuaalne elukohas Vene Föderatsiooni territooriumil vormil N 12-2-4, kinnitatud Venemaa maksuministeeriumi 27. novembri 1998. aasta korraldusega N GB-3-12/309 või tõendiga Vene Föderatsiooni territooriumil asuva füüsilise isiku maksuhalduris registreerimine vormil N 09-2-2, mis on kinnitatud Venemaa maksuministeeriumi 3. märtsi 2004. aasta määrusega N BG- 3-09 / 178 või vastavalt Vene Föderatsiooni territooriumi maksuhalduris üksikisiku registreerimise tõendile vormil N 2-1-Raamatupidamine, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 1. detsembri korraldusega. , 2006 N SAE-3-09 / [e-postiga kaitstud], või vastavalt üksikisiku registreerimise tõendile maksuhalduris vormil N 2-1-Raamatupidamine, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 11. augusti 2011. aasta korraldusega N YAK-7-6 / [e-postiga kaitstud]; Maksuagendina tegutseva eraisiku puhul: TIN on märgitud vastavalt Vene Föderatsiooni territooriumil elukohajärgse füüsilise isiku maksuhalduris registreerimise tõendile vormil N 12-2-4, mis on kinnitatud Venemaa maksuministeeriumi korraldusega. 27. novembril 1998 N GB-3-12 / 309, füüsilise isiku registreerimise tõend Vene Föderatsiooni territooriumil asuvas elukohajärgses maksuhalduris vormis N 09-2-2, kinnitatud korraldusega Venemaa maksuministeeriumi 3. märtsi 2004. aasta määrusega N BG-3-09 / 178 või vastavalt registreerimistunnistusele üksikisiku registreerimiseks Vene Föderatsiooni territooriumil maksuhalduris vormis N 2- 1-Raamatupidamine, kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 1. detsembri 2006. aasta korraldusega N SAE-3-09 / [e-postiga kaitstud], või vastavalt üksikisiku registreerimise tõendile maksuhalduris vormil N 2-1-Raamatupidamine, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 11. augusti 2011. aasta korraldusega N YAK-7-6 / [e-postiga kaitstud] |
||
Parandusnumber |
Maksustamisperioodi esmasesse deklaratsiooni kantakse "0--", vastava maksustamisperioodi täiendatud deklaratsioonile märgitakse korrigeerimisnumber (näiteks "1--", "2--" jne. ) |
|
Maksustamisperiood (kood) |
Nimi |
|
septembril |
||
I veerand |
||
II veerand |
||
III veerand |
||
IV veerand |
||
I kvartal organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) korral |
||
II kvartal organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) korral |
||
III kvartal organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) korral |
||
IV kvartal organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) korral |
||
Jaanuariks organisatsiooni saneerimise (likvideerimise) korral |
||
Veebruariks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Märtsiks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Aprilli eest organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajal |
||
Maikuu eest organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajal |
||
Juuniks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Juulikuks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajal |
||
Augustiks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) likvideerimise ajal |
||
Septembriks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Oktoobriks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Novembrikuuks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Detsembriks organisatsiooni reorganiseerimise (likvideerimise) ajaks |
||
Aruandeaasta |
Märgitakse aasta, mille maksustamisperioodi kohta deklaratsioon esitatakse. |
|
Esitatud maksuhaldurile (kood) |
Kajastub maksuhalduri kood, kellele deklaratsioon esitatakse |
|
Asukoha järgi (raamatupidamine) (kood) |
Märgitud on koodid, mis on toodud korra lisas N 3 |
|
Maksumaksja |
Organisatsiooni nimi või Vene Föderatsiooni territooriumil tegutseva välismaise organisatsiooni filiaali nimi, millel on välisorganisatsiooni volitused esitada maksudeklaratsioone ja maksta maksu tervikuna välismaise organisatsiooni kõigi filiaalide tegevuselt. asub Vene Föderatsioonis ja üksikettevõtja (maksuagendi kohusetäitja) deklaratsiooni esitamise korral märkige tema perekonnanimi, eesnimi, isanimi (täielikult, ilma lühenditeta, vastavalt isikut tõendavale dokumendile) |
|
Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile |
Täidetakse vastavalt ülevenemaalisele majandustegevuse klassifikaatorile (OKVED) |
|
Saneerimise (likvideerimise) vorm |
Nimi |
|
Üksikettevõtja maksumaksjana registreerimise kohas |
||
Organisatsiooni suurima maksumaksjana registreerimise kohas |
||
Organisatsiooni registreerimiskohas, mis ei ole suurim maksumaksja |
||
Selle pärija registreerimise kohas, kes ei ole suurim maksumaksja |
||
Õigusjärglase, kes on suurim maksumaksja, registreerimise kohas |
||
Investeerimispartnerluslepingus osaleja registreerimise kohas - juhtivpartner, kes vastutab maksuarvestuse pidamise eest |
||
Maksuagendi asukoht |
||
Tootmise jagamise lepingu täitmisel maksumaksja registreerimise kohas |
||
Välisorganisatsiooni tegevuskohas välismaise organisatsiooni filiaali kaudu |
||
Kontakttelefon |
Kuvatakse maksumaksja kontakttelefon |
|
___ lehel |
Kajastatakse lehekülgede arv, millel deklaratsioon koostatakse. |
|
Lisades tõendavad dokumendid ja (või) nende koopiad ___ lehtedel |
Kajastatakse tõendavate dokumentide lehtede ja (või) nende koopiate arv, sealhulgas maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi lehtede arv (kui need deklaratsioonid esitab maksumaksja esindaja) |
|
Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud teabe täpsust ja täielikkust |
1 - kui dokumendi esitab maksumaksja, sealhulgas isikud (seltsingu liikmed, usaldusisikud, kontsessionäärid, investeerimisühingulepingutes osalejad - maksuarvestuse pidamise eest vastutavad juhtivpartnerid), mille kohta vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174.1 kehtestab maksumaksja ja artikli lõikes 5 loetletud maksukohustuslaste kohustused isikutele, keda ei tunnustata maksumaksjana. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, samuti isik - maksuagent, kes vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule vastutab maksu arvutamise, kinnipidamise ja Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi ülekandmise eest. ; 2 - kui dokumendi esitab maksumaksja volitatud esindaja (maksuagent) vastavalt Art. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 27 ja 29. Deklaratsiooni täitmisel märgivad organisatsioonid ridade kaupa organisatsiooni juhi perekonnanime, eesnime ja isanime täielikult (väljale "Perenimi, eesnimi, isanimi"), panevad allkirja (reserveeritud kohta allkirja andmiseks), mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga ja allkirjastamise kuupäev. Üksikettevõtja deklaratsiooni täitmisel pannakse allakirjutamiseks ettenähtud kohta üksikettevõtja allkiri ja allkirjastamise kuupäev. |
|
Deklaratsiooni täitmisel organisatsiooni - maksumaksja esindaja (maksuagendi) poolt märgitakse esindusorganisatsiooni nimi (väljale "Organisatsiooni nimi - maksumaksja esindaja"), rida-realt perekonnanimi. , volitatud organisatsiooni juhi ees- ja isanimi täies mahus (väljale "Perenimi, eesnimi, isanimi"), pannakse tema allkiri (allkirja jaoks reserveeritud kohta), mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga. organisatsioon, on kinnitatud allkirjastamise kuupäev. Füüsilise isiku - maksumaksja esindaja (maksuagendi) - deklaratsiooni täitmisel märgitakse ridade kaupa üksikisiku perekonnanimi, eesnimi ja isanimi (väljale "Perenimi, eesnimi, isanimi"), tema perekonnanimi, eesnimi ja isanimi. pannakse allkiri (allkirjastamiseks ettenähtud kohta), kleebitakse allakirjutamise kuupäev. Maksumaksja esindaja (maksuagendi) deklaratsiooni täitmisel märgitakse maksumaksja esindaja (maksuagendi) volitusi kinnitava dokumendi nimetus. Samal ajal lisatakse deklaratsioonile nimetatud dokumendi koopia. Jaotisesse kantakse ka organisatsiooni juhi, üksikettevõtja või nende esindajate allkiri ja allkirjastamise kuupäev. 1 deklaratsiooni lahtris "Kinnitan sellel lehel märgitud andmete õigsust ja täielikkust" |
||
Täidab maksuhalduri töötaja |
Sisaldab teavet deklaratsiooni esitamise kohta: 1) deklaratsiooni esitamise viis ja liik; 2) deklaratsiooni lehekülgede arv; 3) deklaratsioonile lisatud tõendavate dokumentide lehtede või nende ärakirjade arv; 4) deklaratsiooni esitamise kuupäev; 5) number, mille all deklaratsioon registreeritakse; 6) deklaratsiooni vastu võtnud maksuhalduri töötaja perekonnanimi ja nime initsiaalid ning isanimi; 7) deklaratsiooni vastu võtnud maksuhalduri töötaja allkiri |
|
1. jagu "Eelarvesse tasumisele kuuluv (eelarvest hüvitatav) maksusumma vastavalt maksumaksjale" |
||
Sisaldab Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori koodi (edaspidi eelarveklassifikaatori kood) kajastavaid Vene Föderatsiooni eelarveklassifikaatori koodi (edaspidi eelarveklassifikaatori kood) kajastavaid näitajaid eelarvesse (eelarvest hüvitatud) maksumaksja andmetel, millele on maksumaksja andmetel arvestatud maksusummad. maksustamisperioodi deklaratsioonid kuuluvad krediteerimisele või eelarvest hüvitamisele, mis on arvestatud maksustamisperioodi deklaratsioonis |
||
Rida 010 |
Kood on kajastatud vastavalt ülevenemaalisele omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile OK 033-2013 (OKTMO). Näitaja "OKTMO kood" täitmisel selle valla, asumitevahelise territooriumi, valla koosseisu kuuluva asula kood, mille territooriumilt maksu tasutakse. |
|
Rida 020 |
Kuvab eelarve klassifikatsiooni koodi. Eelarve klassifikaatori kood näidatakse vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikatsiooni käsitlevatele õigusaktidele |
|
read 030-040 |
Kajastab maksustamisperioodi eelarvesse tasumiseks arvestatud maksusummasid, mis kantakse real 020 toodud "Eelarve klassifikatsiooni koodile" |
|
Rida 030 |
Maksustamisperioodi eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma kajastatakse vastavalt Art. lõikele 5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, mis tuleb tasuda eelarvesse artikli lõikes 4 sätestatud korras. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 174. Real 030 näidatud maksusumma ei kajastu sek. 3 deklaratsiooni ja ei osale ridade 040 ja 050 näitajate arvutamisel |
|
Rida 040 |
Maksusumma kajastub, kui ridade summa vahe on 200 sek. 3, 130 sekt. 4, 160 sek. 6 ja ridade summad 210 sekt. 3, 120 sek. 4 080 sek. 5 090 sek. 5, 170 sekt. 6 on suurem kui null või sellega võrdne. Real 040 märgitud maksusumma tuleb tasuda eelarvesse artikli lõikes 1 sätestatud korras. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173 |
|
Rida 050 |
Maksustamisperioodi eelarvest hüvitamiseks arvestatud, kehtestatud korras eelarvest tasaarveldamisele või tagastamisele kuuluv maksusumma, mis arvestatakse real 020 näidatud eelarveklassifikaatori koodiga. 3, 130 sekt. 4, 160 sek. 6 ja ridade summad 210 sekt. 3, 120 sek. 4 080 sek. 5 090 sek. 5, 170 sekt. 6 vähem kui null |
|
read 060-080 |
Need täidetakse ainult juhul, kui rekvisiidi "asukohas (raamatupidamine)" tiitellehel on märgitud kood "227". Muudel juhtudel lisatakse ridadele 060–080 kriips |
|
Rida 060 |
Investeerimispartnerluslepingu registreerimisnumbrit kajastab investeerimispartnerluslepingus osaleja - maksuarvestuse pidamise eest vastutav juhtivpartner |
|
Liin 070 |
Investeerimispartnerluse lepingu alguskuupäeva kajastab investeerimispartnerluse lepingus osaleja - maksuarvestuse eest vastutav juhtivpartner |
|
Liin 080 |
Investeerimispartnerluse lepingu kehtivusaja lõppu kajastab investeerimispartnerluse lepingus osaleja - maksuarvestuse eest vastutav juhtivpartner |
|
2. jagu "Eelarvesse tasumisele kuuluv maksusumma maksuagendi andmetel" |
||
See sisaldab maksuagendi andmetel eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma indikaatorit, mis näitab eelarve klassifikaatori koodi, kuhu maksusumma kantakse. Eelarve klassifikaatori kood näidatakse vastavalt Vene Föderatsiooni eelarveklassifikatsiooni käsitlevatele õigusaktidele. Deklaratsiooni lahtri 2 täidab maksuagent eraldi iga välisriigi isiku kohta, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandja (riigivõimu- ja haldusorgan ning kohalik omavalitsusorgan, mis rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüjale vastavalt lepingule, mis näeb ette Vene Föderatsiooni riigikassasse, Vene Föderatsioonis asuva vabariigi riigikassasse, territooriumi riigikassasse moodustamata riigiettevõtetele ja asutustele mitte määratud riigivara müüki (üleandmist). , piirkond, linn föderaalne tähtsus, autonoomne piirkond, autonoomne ringkond, samuti munitsipaalettevõtetele ja -asutustele määramata munitsipaalvara, mis moodustab vastava linna-, maa-asula või muu omavalitsuse kassa. |
||
Kui ühe maksumaksjaga, eelkõige ühe rendileandjaga (riigiasutus ja -haldus ning kohalik omavalitsus) on sõlmitud mitu lepingut, tuleb § 2 deklaratsiooni täidab maksuagent ühel lehel. Maksuagent, kes müüb Vene Föderatsioonis maksuhalduris maksumaksjana registreerimata välismaiste isikute kaupu (töid, teenuseid, omandiõigusi), kes osaleb arveldustel käsunduslepingute, komisjonilepingute või agendilepingute alusel nimetatud isikutega. välismaa isikud, sek. 2 täidab iga müüja (välismaa isik, kes ei ole maksuhalduris maksukohustuslasena registreeritud) kohta eraldi. Maksuagent, kellel on õigus müüa konfiskeeritud vara, kohtuotsusega müüdud vara, omanikuta väärtasju, aardeid ja ostetud väärisesemeid, samuti pärimisõigusega riigile üle läinud väärtasju, Sec. Ühele lehele täidetakse 2 deklaratsiooni. Deklaratsiooni punkti 2 täidab maksuagent, kelleks on isik, kellele laev kuulub pärast 45 kalendripäeva möödumist laeva omandiõiguse üleminekust maksumaksjalt kliendile, kui 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse ülemineku päevast. laeva omandiõiguse üleminekust ei ole laeva registreeritud Venemaa rahvusvahelises laevaregistris. Deklaratsiooni punkti 2 täidab maksuagent iga temale kuuluva ja Venemaa rahvusvahelises laevaregistris registreerimata laeva kohta eraldi 45 kalendripäeva jooksul alates laeva omandiõiguse üleminekust maksumaksjalt kliendile. |
||
Rida 020 |
Märgitakse välisriigi isiku nimi, kes ei ole maksuhalduris maksumaksjana registreeritud; rendileandja (riigivõimu- ja haldusorgan ning kohalik omavalitsusorgan, mis rendib föderaalvara, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste vara ja munitsipaalvara); müüja vastavalt lepingule, mis näeb ette Vene Föderatsiooni riigikassasse, Vene Föderatsioonis asuva vabariigi riigikassasse, territooriumi riigikassasse moodustamata riigiettevõtetele ja asutustele mitte määratud riigivara müüki (üleandmist), piirkond, föderaallinn, autonoomne piirkond, autonoomne ringkond, samuti munitsipaalvara, mis ei ole määratud munitsipaalettevõtetele ja -asutustele ja mis moodustab vastava linna-, maa-asula või muu omavalitsuse kassa. Maksuagendi ülesannete täitmisel art. lõigetes 4 ja 6 sätestatud juhtudel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161, real 020 sekt. 2 pane kriips |
|
Rida 030 |
Real 020 märgitud isiku TIN (kui see on olemas) kajastub, selle puudumisel pannakse kriips |
|
Rida 040 |
Eelarve klassifikatsiooni kood on kajastatud |
|
Rida 050 |
Kood kajastub vastavalt maksuagendi ülevenemaalisele omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile OK 033-2013 (OKTMO). Näitaja "OKTMO kood" täitmisel märgitakse selle valla, asulatevahelise territooriumi, valla koosseisu kuuluva asula kood, mille territooriumilt maksuagent maksab makse. |
|
Rida 060 |
Peegeldab maksuagendi poolt eelarvesse tasumisele kuuluvat maksusummat |
|
Liin 070 |
Artiklis nimetatud maksuagentide sooritatud toimingu kood Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 161. Toimingu kood näidatakse vastavalt korra lisale N 1 |
|
Liin 080 |
Kajastatakse maksuagendi arvutatud maksusumma antud maksustamisperioodiks lähetatud kaupadelt (tehtud tööd, osutatud teenused, üle antud varalised õigused). |
|
Rida 090 |
Maksuagendi poolt määratud maksustamisperioodil tasumiselt, osalise tasumiselt arvestatud maksusumma kajastub eelseisva kaubasaadetise arvel (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine) |
|
Kui real 080 maksusummat pole, kantakse real 090 kajastatud maksusumma reale 060. Kui real 090 maksusummat pole, kantakse real 080 kajastatud maksusumma reale 060. Kui maksubaasi määramise ajal on maksuagendiks tasumise päev, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete arvelt (tööde tegemine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine), seejärel kauba lähetamise päeval ( tööde teostamine, teenuste osutamine, omandiõiguse üleandmine) laekunud makse arvel, osaline tasumine, maksubaasi määramise hetk, kusjuures tasumiselt arvestatud maksusumma, osaline tasumine ja kajastatud real 090. 2 deklaratsiooni sellel maksustamisperioodil ja (või) eelmistel maksustamisperioodidel, on mahaarvatav (osal, mis ei ületa kauba lähetamisel, tööde tegemisel, teenuste osutamisel, omandiõiguse üleminekul arvestatud maksusummat, eelseisva kauba kohaletoimetamise eest). mille eest on laekunud ettemaks). Määratud maksusumma kajastuvad maksuagendid § 100 real. 2 deklaratsiooni. Sel juhul arvutab maksuagent eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma ridade 080 ja 090 summana, millest on maha arvatud rea 100 väärtus ja see kajastub jaotise real 060 2 deklaratsiooni |
||
3. jagu "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 lõigetes 2–4 sätestatud maksumääradega maksustatud tehingutelt eelarvesse makstava maksusumma arvutamine" |
||
3. ja 5. veerud ridadel 010–040 |
Kajastab maksubaasi, mis on määratud vastavalt Art. Art. 153–157, artikli lõige 10 154, artikli 1 lõige 1 159 ja art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 162 ja vastava maksumääraga maksusumma. Maksustamisele mittekuuluvad (maksust vabastatud), maksustamisobjektina mittetunnustatud tehingud, mille müügikohaks ei ole tunnustatud Vene Föderatsiooni territooriumi, maksustatakse 0-protsendilise maksumääraga (kaasa arvatud juhul, kui kinnitus selle taotluse kehtivuse kohta), samuti maksesumma, osaline makse, mis laekub eelseisvate kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine) arvelt. Maksubaasi määramise hetke määramise korral vastavalt art. lõikele 13 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 167 veergude 3 ja 5 real 010 kaupade saatmise (üleandmise) päevana (tööde tegemine, teenuste osutamine) kajastatakse vastavalt maksubaasi, mis on määratud vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 154 sätestatud maksusumma ja maksusumma kaupade (tööde, teenuste) müügilt, mille tootmistsükli kestus on üle kuue kuu, vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud loetelule. Venemaa Föderatsioon. 18- ja 10-protsendiliste maksumäärade rakendamisel veerus 5 ridadel 010 ja 020 kajastatud maksusumma arvutatakse paragrahvi 3. veerus kajastatud summa korrutamisel. 3 deklaratsiooni vastavalt 18 või 10-ga ja jagamine 100-ga. Veerus 5 ridadel 030 ja 040 kajastatud maksusumma arvutatakse maksumäärade 18/118 või 10/110 rakendamisel veerus 3 kajastatud summa korrutamisel 18-ga ja jagamisel 118-ga või 10-ga korrutamisel ja jagamisel. 110 järgi |
|
3. ja 5. veerud real 050 |
Maksubaas ja vastav maksusumma kajastuvad ettevõtte kui terviku müügis kinnisvarakompleksina, mis määratakse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 158 |
|
3. ja 5. veerud real 060 |
Maksubaas on kajastatud, määratakse kindlaks vastavalt artikli lõikele 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 159 sätestatud maksusumma ja vastavalt artikli lõikele 10 oma tarbeks tehtud ehitus- ja paigaldustööde eest arvutatud maksusumma. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167. 18-protsendilise maksumäära rakendamisel veerus 5 real 060 kajastatud maksusumma arvutatakse veerus 3 kajastatud summa korrutamisel 18-ga ja jagamisel 100-ga. |
|
3. ja 5. veerud real 070 |
Kajastatakse maksesummad, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete (tööde teostamine, teenuste osutamine), omandiõiguse üleminek (välja arvatud maksesummad, osamakse, mis on laekunud maksumaksjatele, kes määravad kindlaks maksumaksja määramise hetke). maksubaas vastavalt RF maksuseadustiku artikli 167 lõikele 13) ja vastavad maksusummad. Real 070 kajastab pärija (pärijad) ka ettemaksete või muude maksete summad eelseisvate kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine), pärimise järjekorras saadud varaliste õiguste üleandmise arvelt ümberkorraldatud ( ümberkorraldatud) organisatsioon vastavalt artikli lõikele 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 162.1, võttes arvesse artikli 10 lõikes 10 kehtestatud tunnuseid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 162.1 |
|
5. veerg real 080 |
Ch. sätete alusel tagastamisele kuuluvad maksusummad. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21. Veerg 5 real 080, sealhulgas veerg 5 real 090, kajastab maksesumma ülekandmisel maksumaksjale-ostjale esitatud maksusummat, osalist tasumist eelseisva kaubatarne (töö tegemine, teenuste osutamine), ülekandmisel. omandiõigustest, mis tuleb lõigete kohaselt taastada. 3 lk 3 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170. Veerg 5 real 080, sealhulgas veerg 5 real 100, kajastab maksusummat, mis esitatakse maksumaksjale kaupade (tööde, teenuste) ostmisel või mille ta on tegelikult maksnud Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle alla kuuluvatele territooriumidele importimisel. jurisdiktsiooni all ja varem seaduslikult mahaarvamiseks heaks kiidetud, mis kuulub tagasinõudmisele 0-protsendilise maksumääraga maksustatavate kaupade (tööde, teenuste) müügitehingute tegemisel |
|
3. ja 5. veerud ridadel 105–109 |
Vastavalt artikli lõikele 6 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 105.3 kajastab maksubaaside ja maksusummade korrigeerimise summasid asjakohaste maksumääradega, kui maksumaksja kasutab kontrollitud tehingutes kaupade (tööde, teenuste) hindu, omandiõigusi, mis ei vasta lõikele. 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 105.3. 18- ja 10-protsendiliste maksumäärade rakendamisel veerus 5 ridadel 105 ja 106 kajastatud maksusumma arvutatakse veerus 3 kajastatud summa korrutamisel vastavalt 18 või 10-ga ja jagamisel 100-ga. Veerus 5 ridadel 107 ja 108 kajastatud maksusumma arvutatakse maksumäärade 18/118 või 10/110 kohaldamisel veerus 3 kajastatud summa korrutamisel 18-ga ja jagamisel 118-ga või 10-ga ja 110-ga jagamisel. |
|
5. veerg real 110 |
Kajastub maksu kogusumma (veergude 5 ridade 010 - 080, 105 - 109 väärtuste summa), mis on arvutatud võttes arvesse maksustamisperioodi taastatud maksusummasid. |
|
3. veerg ridadel 120–180 |
Maksusummad, mis tuleb maha arvata vastavalt art. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 171 ja 172, samuti vastavalt artikli 11 lõikele 11. 2 Ekspordi- ja impordiprotokoll. Rea 120 veerus 3 kajastab maksumaksja (reorganiseerimise ajal maksukohustuslane) maksusummad nende jaoks, kes on loetletud artikli 120 lõigetes 1, 2, 4, 7, 11, 13. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 kohaselt omandatud kaupadele (töödele, teenustele), põhivarale, immateriaalsele varale ja varalistele õigustele (saadud reorganiseerimise käigus pärija, samuti maksumaksja poolt sissemaksena (panusena) volitatud isikusse). (reserv)kapital või fond) maksustatavate tehingute teostamiseks, mis võetakse mahaarvamiseks artikli lõigetes 5 ja 7 määratud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 162.1, võttes arvesse artikli 10 lõikes 10 kehtestatud tunnuseid. 162.1, artikli 162 lõiked 1 ja 8. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172. Rea 120 veerus 3 kajastatakse ka maksumaksja-müüja poolt mahaarvamiseks aktsepteeritud maksusummad (välja arvatud maksuagendina tegutsevad maksumaksjast ostjad), artikli lõikes 5 sätestatud juhtudel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 171 sätestatud maksusumma, samuti maksusumma, mille pärija (müüja) on arvutanud ja tasunud artikli lõigetes 2 ja 3 sätestatud vastavatelt ettemaksusummadelt või muudelt maksetelt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 162.1 kohaselt vastava lepingu lõpetamisel või tingimuste muutmisel ja õigusjärglase (müüja) poolt ostjatele vastavate ettemaksete summade tagastamisel vastavalt artikli lõikele 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 162.1. |
|
Veerus 3 real 120 kajastatakse ka ostetud kaupade (tööde, teenuste), sealhulgas põhivara ja immateriaalse põhivara, pika tootmistsükliga kaupade (tööde, teenuste) tootmiseks kasutatavate omandiõiguste maksusumma, mahaarvamisele artikli lõikes 7 sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172. Veerus 3 real 120 kajastub ka paigaldus-, montaaži- (paigaldus)töödeks ostetud seadmete maksusumma see varustus omavastutus artikli lõikes 6 sätestatud korras. 171 ja artikli lõige 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172. Veerus 3 real 120 kajastatakse maksumaksjale esitatavad maksusummad tema poolt ehitus- ja paigaldustööde tegemiseks soetatud kaupadelt (töödelt, teenustelt) ning kapitaliehitusobjektide soetamisel maksumaksjale esitatavad maksusummad. pooleli, mahaarvamisel lõikes 5 ettenähtud viisil spl. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172. Veerus 3 real 120 kajastatakse maksusummad, mille esitavad töövõtjad (arendajad või tehnilised kliendid), kui nad teostavad põhivara kapitaalehitust (põhivara likvideerimine), monteerimist (demonteerimist), põhivara paigaldamist (demonteerimist), mis on vastu võetud mahaarvamisele. artiklis 5 sätestatud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172. Rea 120 veerus 3 kajastatakse müüja poolt tarnitud kauba maksumuse (tehtud töö, osutatud teenuste) maksumuse muutumise korral, müüja poolt mahaarvatav maksusumma, allapoole kantud omandiõigused, samuti mahaarvatava maksu summa. ostja poolt saadetud kauba väärtuse muutumise korral (teostatud tööd, osutatud teenused), võõrandanud omandiõigused suurenemise suunas |
||
3. veerg real 130 |
Ostjale maksesumma ülekandmisel esitatav maksusumma, osaline tasumine eelseisva kaubatarne eest (tööde tegemine, teenuste osutamine), omandiõiguste üleandmine, mis tuleb ostjalt maha arvata vastavalt artikli 12 lõikele 12. Art. 171 ja artikli lõige 9. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172 |
|
3. veerg real 140 |
Maksumaksja poolt artikli lõike 10 kohaselt arvutatud maksusumma. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167 (kajastatud deklaratsiooni real 060, punkt 3), mahaarvatav punktis 3 ettenähtud viisil. 2 lk 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 172 sätestatud maksubaasi määramise ajal vastavalt artikli 10 lõikele 10. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167. Rea 140 veerus 3 kajastab volitaja ümberkorraldatud (reorganiseeritud) organisatsiooni poolt artikli lõike 10 kohaselt arvutatud maksusumma. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167 (kajastatud varem deklaratsiooni jaotise 3 vastaval real) pärast oma tarbeks tehtud ehitus- ja paigaldustööde maksu tasumist eelarvesse, lähtudes deklaratsioonist vastavalt Art. . Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173, võttes arvesse punktis 1 sätestatud tunnuseid. 3 lk 5 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172 |
|
3. veerg real 150 |
Maksumaksja poolt tollile tasutud maksusummad kauba importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele kajastuvad sisetarbimisse lubamise, sisetarbimiseks töötlemise, ajutise impordi ja väljaspool töötlemist käsitlevates tolliprotseduurides. tolliterritoorium, mis kuulub mahaarvamisele vastavalt artiklile. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 171 ja 172 |
|
3. veerg real 160 |
Maksusummad, mida maksumaksja maksab maksuhaldurile tolliliidu liikmesriikide territooriumilt Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele selle jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele kauba importimisel, mis kuuluvad mahaarvamisele lõike 11 alusel. of Art. 2 ekspordi ja impordi protokolli Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21 |
|
3. veerg real 170 |
Müüja kajastab maksesummadelt, eelseisvate kaupade (tööde, teenuste) tarnete (tööde, teenuste) arvelt saadud ja real 070 kajastatud maksusummad, mis on arvestatud mahaarvamiseks alates kuupäevast. asjaomaste kaupade saatmisest (tööde tegemine, teenuste osutamine) vastavalt artikli lõikele 6. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172; ümberkorraldatud (reorganiseeritud) organisatsiooni jaoks - pärast võla ülekandmist pärijale (järglastele) vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 162.1. Rea 170 veerus 3 kajastatakse ka volitajalt mahaarvatavad maksusummad, mille saaja on arvutanud ja tasunud artikli lõikes 2 sätestatud ettemakse või muude maksete summalt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 162.1, samuti artikli lõikes 3 nimetatud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 162.1 kohaselt pärast asjaomaste kaupade (tööde, teenuste) müügikuupäeva |
|
3. veerg real 180 |
Maksumaksja kajastab tegelikult eelarvesse kantud mahaarvatavat maksusummat ostjana - maksuagendina artikli lõigetes 1, 3 - 5 määratud viisil. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 kohaselt artikli lõikes 3 sätestatud tingimustel. 171, artikli 4 lõige 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173 ja kajastub real (ridades) 060. 2 deklaratsiooni arvestusse võetud kaupade (tööde, teenuste), maksustamise objektiks olevate toimingute tegemiseks omandatud varaliste õiguste kohta. See kajastab ka maksusummasid, mille maksuagendina tegutsev ostja-maksumaksja võtab mahaarvamiseks artikli lõikes 5 sätestatud juhtudel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 171 |
|
3. veerg real 190 |
Kajastatakse mahaarvatava maksu kogusumma, mis määratakse ridadel 120 - 180 märgitud väärtuste summana |
|
3. veerg real 200 |
Kajastab maksustamisperioodi eelarvesse tasumisele kuuluva maksu kogusummat §-s. 3 deklaratsiooni |
|
3. veerg real 210 |
§ alusel maksustamisperioodi hüvitamiseks arvutatud maksu kogusumma. 3 deklaratsiooni |
|
Lisa 1 "Eelmise kalendriaasta ja eelmiste kalendriaastate eelarvesse taastatav ja tasumisele kuuluv maksusumma" §-sse. 3 |
||
Maksumaksja hüvitab maksu üks kord aastas (samaaegselt kalendriaasta viimase maksustamisperioodi deklaratsiooniga) 10 aasta jooksul alates aastast, mil jõustus käesoleva seaduse §-s 4 nimetatud hetk. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 259, märkides andmed eelmiste kalendriaastate kohta seoses punktiga 4-8 lk 6 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 171. Lisa 1 täidetakse iga kinnisvaraobjekti (põhivara) (edaspidi kinnisvaraobjekt) kohta eraldi ning kinnisvaraobjekti (põhivara) kaasajastamise (rekonstrueerimise) korral eraldi maksumuse kohta. nimetatud kinnisvaraobjekti (põhivara ) kaasajastamisel (rekonstrueerimisel) tehtud tööd (edaspidi - kaasajastamise (rekonstrueerimise) maksumus). Taotlus täidetakse kalendriaasta kohta, mis on märgitud tiitellehel indikaatoris "Aruandeaasta". Lisa 1 täidetakse kõigi kinnisvaraobjektide kohta, millelt arvestatakse amortisatsiooni vastavalt artikli lõikele 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 259 on tehtud alates 1. jaanuarist 2006. Kinnisvaraobjektide puhul, mille amortisatsioon on lõpetatud või mille kasutuselevõtu kuupäevast on raamatupidamisandmete kohaselt selle maksumaksja jaoks möödunud vähemalt 15 aastat, siis on see maksukohustuslane. Lisa 1 ei esitata. Lisa 1 täidab maksumaksja 10 aasta jooksul alates kalendriaastast, mil alustati vara amortisatsiooni, samuti moderniseerimis- (rekonstrueerimis)töödel. |
||
read 010-070 |
Täidetud 10 aastat samade näitajatega |
|
Rida 010 |
Kinnistu nimi on märgitud |
|
Rida 020 |
Kinnisvara asukoht on kajastatud (postiindeks, Vene Föderatsiooni subjekti kood vastavalt korra lisale nr 2, linnaosa, linn, paikkond(küla, asula jne), tänav (puiestee, sõidurada jne), maja (kinnistu) number, hoone (hoone) number, korteri (büroo) number) |
|
Rida 030 |
Kinnisvaraobjektide, samuti moderniseerimis- (rekonstrueerimis-) tööde tegevuskoodid on kajastatud vastavalt korralduse lisale N 1 |
|
Rida 040 |
Kinnistu kasutusse andmise kuupäev on kajastatud, sh seoses kaasajastamis (rekonstrueerimis) töödega. Sellel real märgitakse päev, kuu ja kalendriaasta, mil vara, sealhulgas seoses moderniseerimis- (rekonstrueerimis-) töödega, raamatupidamisandmete järgi kasutusele võeti. |
|
Rida 050 |
Vara amortisatsiooni arvestamise alustamise kuupäev, samuti moderniseerimis- (rekonstrueerimis-) tööde puhul vastavalt artikli 4 lõikele 4. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 259. Real 050 märgitud aasta peab ühtima real 080 veeru 1 esimesel real märgitud aastaga |
|
Rida 060 |
Kajastub kinnisvaraobjekti väärtus ning kaasajastamis- (rekonstrueerimis-) tööde maksumus ilma maksusummadeta selle kasutuselevõtu päeva seisuga raamatupidamise andmetel alates 01.01.2006. |
|
Liin 070 |
Kajastab kinnisasjal mahaarvamiseks aktsepteeritud maksusummat, aga ka moderniseerimis- (rekonstrueerimis-) tööde pealt, vastavalt deklaratsioonidele |
|
1. veerg real 080 |
Veeru 1 real 080 esimesel real kajastatakse maksuarvestuse andmetel vara kulumi arvestamise alustamise kalendriaastat, sh seoses moderniseerimis- (rekonstrueerimis)töödega. Veerus 1 real 080 näidatakse kalendriaastad kasvavas järjekorras. Näitajad, mis on koostatud selle kalendriaasta esimese kalendriaasta või eelmiste kalendriaastate kohta, mille kohta lisa 1 on koostatud - alates 2006. aastast koostatud vastavatest veergudest, real 080 veergudes 2–4 kuni lisa 1 vastavate ridadeni, mis on koostatud kalendriaasta , märgitud tiitellehel näitajas "Aruandeaasta" |
|
2. veerg real 080 |
Vara kasutamise alustamise kuupäev kajastub, sealhulgas pärast kaasajastamist (rekonstrueerimist), artikli lõikes 2 nimetatud toimingute teostamiseks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170 kalendriaastal, mille kohta on koostatud liide 1 |
|
3. veerg real 080 |
Protsent kajastub, määratakse kindlaks selle kalendriaasta jooksul, mille kohta lisa 1 on koostatud, lähetatud kauba (tööde, teenuste) maksumusest, võõrandatud omandiõigusest, maksuvabalt ja artikli lõikes 2 nimetatud maksumusest. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 170 sätestatud kaupade (tööde, teenuste), omandiõiguste kogumaksumuses, mis on saadetud (üleantud) kalendriaastal, mille kohta on koostatud liide 1. Protsent ümardatakse lähima kümnendkohani ( see tähendab ümardatuna ühe kümnendkohani ) |
|
4. veerg real 080 |
Kinnisasja, samuti kaasajastamise (rekonstrueerimis) tööde eest kajastub taastatav ja eelarvesse tasutav maksusumma selle kalendriaasta eest, mille kohta vormistatakse lisa 1. Nimetatud summa arvutatakse järgmiselt: 1/10 real 070 märgitud summa (näitaja) korrutatakse selle kalendriaasta, mille kohta liide 1 on koostatud, real 080 veeru 3 näitajaga ja jagatakse 100-ga. Paragrahvi reale 080 kantakse veerus 4 real 080 vastaval real kajastuv maksusumma selle kalendriaasta kohta, mille kohta lisa 1 on koostatud. 3 kalendriaasta viimase maksustamisperioodi kohta koostatud deklaratsiooni |
|
Lisa 2 "Vene Föderatsiooni territooriumil äritegevust teostava välismaise organisatsiooni poolt tasumisele kuuluva maksusumma arvutamine kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, omandiõiguse üleminekult ja maksusumma arvutamine. selle allüksused (esindused, filiaalid)" punktini. 3 |
||
Täidab maksumaksja - maksuhalduri poolt maksumaksjana registreeritud välisriigi organisatsiooni filiaal, kes on selle välisriigi organisatsiooni poolt volitatud esitama deklaratsiooni ja tasuma maksu tervikuna selle välisriigi organisatsiooni kõigi filiaalide tegevuse kohta, mis asuvad Eestis. Vene Föderatsiooni. Välisorganisatsioon, millel on Vene Föderatsiooni territooriumil mitu filiaali, valib iseseisvalt filiaali, mille maksude registreerimise kohas ta esitab deklaratsiooni ja maksab maksu tervikuna kõigi Venemaa territooriumil asuvate filiaalide tegevuse eest. Föderatsioon |
||
Kontrollpunkt kajastub Vene Föderatsiooni territooriumil tegutseva välismaise organisatsiooni iga filiaali asukohas oma filiaalide kaudu, mille kaupade (tööde, teenuste) müügitoimingud kajastuvad deklaratsioonis. |
||
Iga filiaali kohta maksusumma, mis on arvutatud välismaise organisatsiooni filiaali tehtud tehingutelt ja mida maksustatakse artikli lõigetes 2–4 sätestatud maksumääradega. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164, võttes arvesse sissenõutud summasid. Lisa 2 veerus 2 näidatud summade summa peab vastama taastatud summasid arvestades arvutatud ja §-i real 110 kajastatud maksu kogusummale. 3 deklaratsiooni |
||
Iga filiaali kohta kajastub maksustatavate tehingute tegemisel mahaarvatav maksusumma. Lisa 2 veerus 3 toodud väärtuste summa peab vastama mahaarvatava maksu kogusummale, mis kajastub §-i real 190. 3 deklaratsiooni. |
||
4. jagu "Maksusumma arvutamine kauba (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus on dokumentaalselt tõendatud" |
||
Rida 010 |
Vastavad toimingute koodid on kajastatud vastavalt korra lisale N 1 |
|
Rida 020 |
Iga tehingukoodi kohta kajastuvad maksubaasid selle lõppenud maksustamisperioodi kohta, mille kohta deklaratsioon esitatakse, maksustatakse 0-protsendilise maksumääraga vastavalt Art. lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164, art. Ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 ja (või) 4 tööde ja teenuste protokolli, mille kohaldamise kehtivus nimetatud toimingu jaoks on ettenähtud korras dokumenteeritud. |
|
Rida 030 |
Iga tehingukoodi puhul kajastatakse maksusoodustusi kauba (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille puhul on 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus dokumenteeritud, sh: |
|
Rida 040 |
Iga tehingukoodi kohta maksusumma, mis on eelnevalt arvutatud kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille puhul ei olnud 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivust varem dokumenteeritud ja mis on arvestatud eelmistel maksustamisperioodidel vastava maksustamisperioodi alla. tehingukood punkti real 030 6 deklaratsiooni, mida on vähendatud maksusumma võrra seoses kauba tagastamisega (kaubast (tööst, teenusest) keeldumine) ja mis sisaldub vastaval maksustamisperioodil toimingukoodiga 1010449 jao real 090. 6 deklaratsiooni |
|
Rida 050 |
Iga tehingukoodi kohta varem mahaarvamiseks aktsepteeritud maksusumma kaupade (tööde, teenuste) eest, mille puhul 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus ei olnud varem dokumenteeritud ja mis sisaldub eelmistel maksustamisperioodidel real 040 vastava tehingukoodi all. jaotisest 6 deklaratsiooni |
|
Rida 060 |
Toimingu kood 1010447 on kajastatud, toodud korra lisas N 1 |
|
Liinid 070 ja 080 |
Maksubaasi korrigeerimise ja maksusoodustuste summad seoses kauba tagastamisega (kaubast (tööst, teenusest) keeldumisega), tehingute puhul, mille müügi puhul oli eelnevalt dokumenteeritud 0 protsendi maksumäära kohaldamise kehtivus, on peegeldunud. Kajastus tehakse selle maksustamisperioodi deklaratsioonis, mil maksumaksja sellist kauba tagastamist tunnustas (sellest kaubast (töödest, teenustest) keeldumine) |
|
Rida 090 |
Toimingu kood 1010448 on kajastatud, toodud korra lisas N 1 |
|
100. rida |
Vastav summa kajastub, mille võrra korrigeeritakse maksubaasi (müüdud kaupade (tööde, teenuste) hinnatõusu korral) kauba (tööd, teenused) müügitehingute puhul, 0 kohaldamise kehtivus. protsentuaalne maksumäär, mille kohta oli eelnevalt dokumenteeritud |
|
Rida 110 |
Vastav summa kajastub, mille võrra korrigeeritakse maksubaasi (müüdud kaupade (tööde, teenuste) hinna languse korral) kauba (tööd, teenused) müügitehingute puhul, 0 kohaldamise kehtivus. protsentuaalne maksumäär, mille kohta oli eelnevalt dokumenteeritud. Kajastus tehakse selle maksustamisperioodi deklaratsioonis, mil maksumaksja sellist müüdud kaupade (tööde, teenuste) hinna tõusu (langust) tuvastas. |
|
120. rida |
Maksusumma tuleb kajastada, kui ridade 030 ja 040 väärtuste summa ületab ridade 050 ja 080 väärtuste summa ning see arvutatakse ridade 030 ja 040 väärtuste summana. , mida on vähendatud ridade 050 ja 080 väärtuste summa võrra |
|
Rida 130 |
Maksusumma tuleb kajastada, kui ridade 030 ja 040 väärtuste summa on väiksem kui ridade 050 ja 080 väärtuste summa ning see arvutatakse ridade 050 väärtuste summana. ja 080, mida on vähendatud ridade 030 ja 040 väärtuste summa võrra |
|
5. jagu "Kaubade (tööde, teenuste) müügitehingute maksusoodustuse summa arvutamine, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus oli eelnevalt dokumenteeritud (kinnitamata)" |
||
Sekundis 5 deklaratsioonis kajastatakse maksusummad, mille arvestamise õigus selle maksustamisperioodi maksusoodustustesse, mille kohta deklaratsioon esitatakse, on tekkinud maksumaksjal seoses kauba (tööd, teenused) müügitoimingutega, maksumäära 0 protsendi kohaldamise kehtivus, mille puhul oli eelnevalt dokumenteeritud (kinnitamata) |
||
read 010 ja 020 |
Täidetakse vastava deklaratsiooni tiitellehel märgitud aasta ja maksustamisperioodi andmete alusel, mis varem kajastasid tehinguid kaupade (tööde, teenuste) müügiks, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus on dokumenteeritud (kinnitamata) |
|
Rida 040 |
Iga tehingukoodi puhul kajastuvad maksubaasid vastavalt artikli lõikele 1 maksustatud kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164, art. Ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 ja (või) 4 tööde ja teenuste protokolli 0-protsendilise maksumääraga, mille kehtivus nende toimingute jaoks on maksustamisperioodil ettenähtud korras dokumenteeritud, mille kohta teave kajastub käesoleva paragrahvi ridade 010 ja 020 näitajatel. |
|
Rida 050 |
Iga tehingukoodi juures kajastuvad kauba (tööde, teenuste) müügitehingu maksusummad, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus on maksustamisperioodil dokumenteeritud, mille kohta teave kajastub näitajates. käesoleva paragrahvi ridadel 010 ja 020 ning mille maksusoodustuste arvestamise õigus tekkis maksumaksjal sellel maksustamisperioodil, mille kohta deklaratsioon esitatakse, nimelt: |
|
Rida 060 |
Iga tehingukoodi puhul kajastuvad maksubaasid artikli lõike 1 kohaselt maksustatavate kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164, art. Ekspordi- ja impordiprotokolli artikli 1 ja (või) 4 tööde ja teenuste protokolli 0-protsendilise maksumääraga, mille nende toimingute kohaldamise kehtivus ei ole maksustamisperioodil ettenähtud korras dokumenteeritud, mille andmed kajastuvad näitajatel ridadel 010 ja 020 of Sec. 5 deklaratsiooni |
|
Liin 070 |
Iga tehingukoodi juures kajastuvad maksusummad kauba (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus ei olnud maksustamisperioodil dokumentaalselt tõendatud, mille kohta kajastub informatsioon. näitajad jaotise Sec ridadel 010 ja 020 5 deklaratsiooni ja mille mahaarvamise õigus tekkis maksumaksjal sellel maksustamisperioodil, mille kohta deklaratsioon esitati: Maksusummad, mis esitatakse maksumaksjale kaupade (tööde, teenuste) soetamisel, omandiõigused Vene Föderatsiooni territooriumil; Maksumaksja tasutud maksusummad kauba importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele tema jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele; Ostja – maksuagendi poolt kaupade (tööde, teenuste) ostmisel tasutud maksusummad |
|
Liin 080 |
Punkti alusel hüvitamiseks arvutatud maksusumma. 5 deklaratsiooni. Maksusumma määratakse kõikide aruandeaasta ja maksustamisperioodi kohta, mis on kajastatud seaduse §-i ridadel 010 ja 020. 5 deklaratsiooni iga toimingukoodi ridadel 050 kajastatud kinnitatud väärtuste summana |
|
Rida 090 |
Punkti alusel hüvitamiseks arvutatud maksusumma. 5 deklaratsiooni. Maksusumma määratakse kõikide aruandeaasta ja maksustamisperioodi kohta, mis on kajastatud seaduse §-i ridadel 010 ja 020. 5 deklaratsiooni iga toimingukoodi ridadel 070 kajastatud kinnitamata väärtuste summana |
|
6. jagu "Maksusumma arvutamine selliste kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus ei ole dokumentaalselt tõendatud" |
||
Rida 020 |
Iga tehingukoodi puhul kajastatakse maksubaasid eraldi asjakohaste kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutel, mille maksubaasi määramise hetk määratakse vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167 ja (või) art. Ekspordi- ja impordiprotokolli 1. Real 030 kajastatakse vastava maksumääraga arvestatud maksusummad kauba (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus ei ole ettenähtud korras dokumenteeritud. |
|
Rida 030 |
Maksusumma kajastub vastavas tehingukoodis, mis arvutatakse real 020 kajastatud summa korrutamisel vastavalt 18 või 10-ga ja jagamisel 100-ga |
|
Rida 040 |
Iga tehingukoodi puhul kajastatakse maksusoodustusi kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutelt, mille 0-protsendilise maksumäära kohaldamise kehtivus ei ole dokumenteeritud, sealhulgas: Maksusumma, mis esitatakse maksumaksjale kaupade (tööde, teenuste), omandiõiguste soetamisel Vene Föderatsiooni territooriumil; Maksumaksja tasutud maksusumma kauba importimisel Vene Föderatsiooni territooriumile ja teistele tema jurisdiktsiooni alla kuuluvatele territooriumidele; Ostja – maksuagendi poolt kaupade (tööde, teenuste) ostmisel tasutud maksusumma |
|
Rida 050 |
Kajastatakse maksusumma, mis määratakse iga toimingukoodi ridadel 030 kajastatud väärtuste summana |
|
Rida 060 |
Kajastatakse kaupade (tööde, teenuste) müügitehingute maksusoodustuste summa, mille puhul ei ole dokumentaalselt tõendatud 0 protsendi maksumäära kohaldamise kehtivus. See maksusumma määratakse iga toimingukoodi ridadel 040 kajastatud väärtuste summana |
|
Liin 070 |
Kajastub korralduse lisas N 1 toodud toimingukood 1010449. Ridadel 080–100 kajastatakse maksubaasi korrigeerimise summad, maksusummad, mis on arvutatud artikli lõigetes 2–3 sätestatud maksumäärade alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 ja maksu mahaarvamised seoses kauba tagastamisega (kaubast (töödest, teenustest) keeldumine), tehingute puhul, mille müümisel ei ole kehtinud 0-protsendilise maksumäära kohaldamine. dokumenteeritud. Real 080 kajastatakse selle maksustamisperioodi deklaratsioonil, mil maksumaksja sellist kauba tagastamist (sellest kaubast (tööst, teenustest) keeldumist) esitas, vastav summa, mille võrra maksubaasi korrigeeritakse (vähendatakse); real 090 kajastatakse maksusummade korrigeerimine, mis on eelnevalt arvutatud artikli lõigetes 2–3 sätestatud maksumäärade alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 real 100 kajastatakse varem mahaarvamiseks heaks kiidetud ja tagastamisele kuuluv maksusumma |
|
Rida 110 |
Kajastub korralduse lisas N 1 toodud toimingukood 1010450. Ridadel 120 - 150 kajastatakse maksubaasi korrigeerimise summad (kaupade (tööde, teenuste) müügitehingutega müüdud kaupade (tööde, teenuste) hinna tõusmise või languse korral kohaldamise kehtivus. mille maksumäär 0 protsenti ei ole dokumentaalselt tõendatud.Deklaratsioonis, mis esitatakse selle maksustamisperioodi kohta, mil maksumaksja sellist müüdud kaupade (tööde, teenuste) hinna tõusu (langust) tuvastas, kajastatakse real 120 vastav summa mille võrra maksubaasi korrigeeritakse (suurendatud); rida 130 kajastab summat, mille võrra (suurendatakse) varem Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punktides 2–3 sätestatud maksumäärade alusel arvutatud maksusummasid; rida 140 kajastatakse vastav summa, mille võrra maksubaasi korrigeeritakse (vähendatakse), real 150 kajastatakse summa, mille võrra korrigeeritud (vähendatud) maksusummad, mis on eelnevalt arvutatud art 1 lõikes 1 sätestatud maksumääradega. lk 2-3 Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 164 |
|
Rida 160 |
Maksusumma, kui ridade 050, 100 ja 130 väärtuste summa ületab ridade 060, 090 ja 150 väärtuste summat, arvutatakse ridade 050, 100 väärtuste summana. ja 130, mida on vähendatud ridade 060, 090 ja 150 väärtuste summa võrra |
|
Rida 170 |
Maksusumma maksustatakse juhul, kui ridade 050, 100 ja 130 väärtuste summa on väiksem kui ridade 060, 090 ja 150 väärtuste summa, arvutatakse väärtuste summana. read 060, 090 ja 150, mida on vähendatud ridade 050, 100 ja 130 väärtuste summa võrra |
|
7. jagu "Maksustamisele mittekuuluvad toimingud (maksust vabastatud); toimingud, mida ei tunnistata maksustamise objektiks; toimingud selliste kaupade (tööde, teenuste) müügiks, mille müügikohaks ei peeta Venemaa territooriumi. Föderatsioon; samuti makse suurus, osaline tasumine tulevaste kaubatarnete (tööde tegemine, teenuste osutamine) eest, mille tootmistsükli kestus on üle kuue kuu. |
||
Tegevuskoodid on kajastatud vastavalt tellimuse lisale N 1. Maksustamisele mittekuuluvate (maksust vabastatud) tehingute veerus 1 kajastamisel täidab maksumaksja real 010 vastavate tehingukoodide all veergude 2, 3 ja 4 näitajad. Kui veerus 1 kajastatakse tehinguid, mida ei tunnistata maksustamise objektiks, samuti kaupade (tööde, teenuste) müügitehinguid, mille müügikohaks ei tunnistata Vene Föderatsiooni territooriumi, on maksumaksja täidab vastavate tehingukoodide all olevad näitajad veerus 2. Samas ei täideta veergude 3 ja 4 näitajaid (näidatud veergudesse pannakse kriips) |
||
Maksustamisele mittekuuluva tehingu ja maksustamisobjektina mitte kajastatud tehingu, samuti kauba (tööde, teenuste) müügitehingu iga koodi kohta, mille müügikohta ei kajastata Vene Föderatsiooni territooriumina kajastatakse järgmist: Nende kaupade (tööde, teenuste) maksumus, mida ei kajastata artikli lõike 2 kohaselt maksustamise objektina. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 146; Nende kaupade (tööde, teenuste) maksumus, mille müügikohta ei tunnustata vastavalt artiklile Vene Föderatsiooni territooriumiks. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 147, 148; Maksustamata (maksust vabastatud) müüdud (üleantud) kauba (tööde, teenuste) maksumus vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149, võttes arvesse artikli 2 lõiget 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 156 |
||
Iga maksustamisele mittekuuluva tehingukoodi puhul kajastatakse ostetud kauba (tööde, teenuste) maksumus, mis ei ole maksustatav: Ostetud kaupade (tööde, teenuste) maksumus, mille müügitehingud ei kuulu maksustamisele vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 149; Maksumaksjatelt ostetud kaupade (tööde, teenuste) maksumus, kes kohaldab maksuvabastust maksumaksja kohustusest vastavalt Art. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklid 145 ja 145.1; Maksumaksjatelt isikutelt ostetud kaupade (tööde, teenuste) maksumus |
||
Iga maksustamisele mittekuuluva tehingukoodi kohta kajastatakse kaupade (tööde, teenuste) soetamisel esitatud või kauba Vene Föderatsiooni territooriumile importimisel tasutud maksusummad, mida ei saa maha arvata. artikli punktid 2 ja 5 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 170 |
||
Rida 010 |
Saadud maksesumma, osaline tasumine eelseisvate kaubatarnete eest (tööde tegemine, teenuste osutamine), mille tootmistsükli kestus on üle kuue kuu, vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse määratud nimekirjale , kajastub. Makse laekumisel osaline tasumine maksumaksja poolt - kaupade (tööde, teenuste) tootja, artikli lõikes 13 sätestatud dokumendid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167 |
|
8. jagu "Osturaamatu andmed möödunud maksustamisperioodil kajastatud tehingute kohta" |
||
Deklaratsiooni jaotise 8 täidavad maksumaksjad (maksuagendid, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 lõigetes 4 ja 5 nimetatud maksuagendid) juhtudel, kui on õigus saada maksusoodustusi möödunud maksude eest. periood tekib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 172 |
||
3. veerg real 001 |
Märk punktis kajastatud teabe asjakohasusest. 8 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Arv 0 märgitakse, kui eelnevalt esitatud deklaratsioonis on punktis 1 esitatud andmed. Esitamata jäeti 8 deklaratsiooni või andmete asendamise korral, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teabe kajastamise puudulikkust. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Sel juhul asetatakse kriipsud ridadele 005, 010–190. |
|
3. veerg real 005 |
Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud käibemaksu arvutamisel kasutatava osturaamatu vormi (edaspidi osturaamat) kande järjekorranumber 1. veerus. "Käibemaksu arvestamisel rakendatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormide ja reeglite kohta" |
|
3. veerg ridadel 010–180 |
Kajastuvad osturaamatu veergudes 2 - 8, 10 - 16 märgitud andmed. Ridade 010 - 180 näitajad täidetakse samamoodi nagu osturaamatu veergude 2 - 8, 10 - 16 näitajate täitmise kord, mis on kehtestatud paragrahvide kaupa. Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud käibemaksu arvutamisel kasutatud ostude arvestuse pidamise eeskirja II. |
|
3. veerg real 190 |
Kajastub osturaamatu real "Kokku" märgitud osturaamatu käibemaksu summa (kokku). Rida 190 täidetakse sek viimasel leheküljel. 8 deklaratsiooni ülejäänud lehekülgedel Sec. 8 rida 190 paneb kriipsu |
|
Lisa 1 "Teave osturaamatu lisalehtedelt" kuni lk. kaheksa |
||
Sekti 1. lisa. Deklaratsiooni punkti 8 täidavad maksumaksjad (maksuagendid, välja arvatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 161 lõigetes 4 ja 5 nimetatud maksuagendid), kui osturaamatus tehakse muudatusi pärast maksetähtaja möödumist. maksustamisperiood, mille kohta deklaratsioon esitatakse |
||
3. veerg real 001 |
Märk punkti 1. lisas kajastatud teabe asjakohasuse kohta. 8 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni: Arv 0 märgitakse, kui eelnevalt esitatud deklaratsioonis on punktis 1 esitatud andmed. Esitamata jäeti 8 deklaratsiooni või andmete asendamise korral, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teabe kajastamise puudulikkust. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Samal ajal pannakse ridadele 005, 008, 010 - 190 kriipsud |
|
3. veerg real 005 |
Kajastub osturaamatu käibemaksu kogusumma, mis on märgitud osturaamatu reale "Kokku". Sama maksustamisperioodi osturaamatu hilisemate muudatuste (täienduste, korrigeerimiste) korral kajastatakse real 005 veerus 3 osturaamatu real "Kokku" märgitud osturaamatu maksu kogusumma. |
|
3. veerg real 008 |
||
3. veerg ridadel 010–180 |
Kajastuvad osturaamatu lisalehe veergudes 2 - 8, 10 - 16 vastavalt märgitud andmed. Ridade 010 - 180 näitajad täidetakse samamoodi nagu punktis sätestatud osturaamatu lisalehe veergude 2 - 8, 10 - 16 näitajate täitmise kord. Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreediga N 1137 kinnitatud käibemaksu arvutamisel kasutatava osturaamatu lisalehe täitmise eeskirjade IV. Sama maksu osturaamatu hilisemate muudatustega periood veerus 3 ridade kaupa 010–180 kajastab kõigi osturaamatu lisalehtede veergudes 2–8, 10–16 näidatud andmeid. |
|
3. veerg real 190 |
Maksu kogusumma on kajastatud jaotise lisas 1. 8 deklaratsiooni, mis on märgitud osturaamatu lisalehe reale „Kokku“. Rida 190 täidetakse punkti 1. lisa viimasel lehel. 8 deklaratsiooni punkti 1. lisa ülejäänud lehtedel. Deklaratsiooni number 8 real 190 on sidekriips. 3. veeru lõplikud andmed real 190, mis on kajastatud jaotise 1. lisa viimasel lehel. 8 deklaratsiooni kasutatakse deklaratsiooni muutmiseks, kui jooksval maksustamisperioodil leitakse eelmisel maksuperioodil tehtud vigu (moonutusi) |
|
Deklaratsiooni punkt 9 "Müügiraamatu andmed möödunud maksustamisperioodi kajastatud tehingute kohta" |
||
Deklaratsiooni punkti 9 täidavad maksumaksjad (maksuagendid) kõigil juhtudel, kui vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule on käibemaksu arvutamise kohustus. |
||
3. veerg real 001 |
Märk punktis kajastatud teabe asjakohasusest. 9 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Arv 0 märgitakse, kui eelnevalt esitatud deklaratsioonis on punktis 1 esitatud andmed. Esitamata jäeti 9 deklaratsiooni või andmete asendamise korral, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teave oli puudulikult kajastatud. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Sel juhul asetatakse kriipsud ridadele 005, 010–280. Vastava maksustamisperioodi esmast deklaratsiooni maksuhaldurile esitades märgitakse reale 001 sidekriips |
|
3. veerg real 005 |
Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud käibemaksu arvutamisel kasutatava müügiraamatu vormi veerus 1 oleva kande järjekorranumber (edaspidi müügiraamat) kajastub |
|
3. veerg ridadel 010–220 |
Kajastuvad müügiraamatu veergudes 2 - 8, 10 - 19 märgitud andmed. Ridade 010 - 220 näitajad täidetakse samamoodi nagu müügiraamatu veergude 2 - 8, 10 - 19 näitajate täitmise kord jagude kaupa. II Käibemaksu arvutamisel kasutatava müügiraamatu pidamise eeskirjad, kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 |
|
3. veerg ridadel 230–280 |
Müügiraamatu koguandmed kajastuvad vastavalt müügiraamatu reale "Kokku". Read 230 - 280 täidetakse jaotise viimasel lehel. 9 deklaratsiooni. |
|
Lisa 1 kuni Sec. 9 deklaratsiooni täidavad maksumaksjad (maksuagendid) möödunud maksustamisperioodi müügiraamatu muudatuste korral. |
||
3. veerg real 001 |
Märk punkti 1. lisas kajastatud teabe asjakohasuse kohta. 9 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Arv 0 märgitakse, kui varem esitatud deklaratsioonis selle jaotise teavet ei esitatud või kui teave asendati, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teave oli puudulikult kajastatud. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Samal ajal pannakse ridadele 020–360 kriipsud |
|
3. veerg ridadel 020–040 |
Müügimaksudeta kogumaksumus kajastub müügiraamatule kehtivate kursidega, mis on näidatud müügiraamatu rea "Kokku" veergudes 14-16 |
|
3. veerg ridadel 050–060 |
Maksu kogusumma kajastub müügiraamatule kehtivates määrades, mis on märgitud müügiraamatu rea "Kokku" veergudes 17-18 |
|
3. veerg real 070 |
Kajastatakse müügiraamatu rea "Kokku" veerus 19 märgitud maksuvaba müügi koguväärtus. Sama maksustamisperioodi müügiraamatu hilisemate muudatuste (täienduste, korrigeerimiste) korral kajastatakse ridadel 020 - 070 veerus 3 ka müügiraamatu rea "Kokku" veergudel 14 - 19 vastavalt näidatud koguandmed. |
|
3. veerg real 080 |
||
3. veerg ridadel 090–300 |
Kajastuvad müügiraamatu lisalehe veergudes 2 - 8, 10 - 19 vastavalt märgitud andmed. Ridade 090 - 300 näitajad täidetakse samamoodi nagu punktis sätestatud müügiraamatu lisalehe veergude 2 - 8, 10 - 19 näitajate täitmise kord. Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta dekreediga N 1137 kinnitatud käibemaksu arvutamisel kasutatava müügiraamatu lisalehe täitmise eeskirjade IV. Sama maksu müügiraamatu hilisemate muudatustega periood veerus 3 ridade kaupa 090–300 kajastab müügiraamatu kõigi lisalehtede veergudes 2–8, 10–19 näidatud andmeid. |
|
3. veerg ridadel 310–360 |
Lõike 1. lisa kokkuvõtlikud andmed. 9 deklaratsiooni, mis on märgitud vastavalt müügiraamatu lisalehe reale "Kokku". Read 310 - 360 täidetakse punkti 1. lisa viimasel lehel. 9 deklaratsiooni. Ridade 310 - 350 veergude 3 kokkuvõtlikud andmed, mis on kajastatud jaotise 1. lisa viimasel leheküljel. 9 deklaratsiooni kasutatakse deklaratsiooni muutmiseks, kui jooksval maksustamisperioodil leitakse eelmisel maksuperioodil tehtud vigu (moonutusi) |
|
10. jagu "Möödunud maksustamisperioodi kohta kajastatud komisjonilepingute, käsunduslepingute või veoekspeditsioonilepingute alusel teise isiku huvides tehtud toimingute kohta väljastatud arvete registri andmed" |
||
Deklaratsiooni lahter 10 täidetakse arvete väljastamise korral teise isiku huvides äritegevuse teostamisel komisjonilepingute, käsunduslepingute või veoekspeditsioonilepingute alusel järgmiste isikute poolt: |
||
3. veerg real 001 |
Märk punktis kajastatud teabe asjakohasusest. 10 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Sel juhul pannakse kriipsud ridadele 005, 010–210 |
|
3. veerg real 005 |
Kajastub I osa "Väljastatud arved" 1. veeru kande järjekorranumber. Käibemaksu arvutamisel kasutatud laekunud ja väljastatud arvete registri I vorm (edaspidi register), kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 |
|
3. veerg ridadel 010–210 |
Kajastuvad logiraamatu veergudes 2 - 9, 11 - 19 märgitud andmed. Ridade 010 - 210 näitajad täidetakse sarnaselt jaotiste kaupa kehtestatud raamatupidamispäeviku veergude 2 - 9, 11 - 19 näitajate täitmise korrale. II Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud eeskirjad käibemaksu arvutamisel kasutatud laekunud ja väljastatud arvete registri pidamiseks |
|
Paragrahv 11 "Möödunud maksustamisperioodi kohta kajastatud komisjonilepingute, käsunduslepingute või veoekspeditsioonilepingute alusel teise isiku huvides tehtud toimingute kohta saadud arvete registri andmed" |
||
Deklaratsiooni lahter 11 täidetakse arvete laekumise korral komisjonilepingu, käsunduslepingu või veoekspeditsioonilepingu alusel teise isiku huvides ettevõtlustegevuse läbiviimisel järgmiste isikute poolt: Käibemaksukohustuslased, sealhulgas arendajad, samuti käibemaksukohustuslased, kes on vabastatud maksu arvutamise ja tasumisega seotud maksumaksja kohustuste täitmisest; Maksuagendid, kes ei ole käibemaksukohustuslased |
||
3. veerg real 001 |
Märk punktis kajastatud teabe asjakohasusest. 11 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Arv 0 märgitakse, kui varem esitatud deklaratsioonis selle jaotise teavet ei esitatud või andmete asendamise korral, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teabe kajastamise puudulikkus. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Samal ajal pannakse ridadele 005, 010 - 200 kriipsud |
|
3. veerg real 005 |
Kajastub II osa "Laekunud arved" veeru 1 kande järjekorranumber. I Käibemaksu arvutamisel kasutatava laekunud ja väljastatud arvete registri (edaspidi register) vormid, kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 |
|
3. veerg ridadel 010–200 |
Kajastuvad logiraamatu veergudes 2 - 9, 11 - 19 märgitud andmed. Ridade 010 - 200 näitajad täidetakse sarnaselt jao järgi kehtestatud raamatupidamispäeviku veergude 2 - 9, 11 - 19 näitajate täitmise korrale. II Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud eeskirjad käibemaksu arvutamisel kasutatud laekunud ja väljastatud arvete registri pidamiseks |
|
12. jagu "Teave Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 173 lõikes 5 nimetatud isikute väljastatud arvete kohta" |
||
Deklaratsiooni lahter 12 täidetakse ainult juhul, kui ostjale on väljastanud arve maksusumma määramise kohta järgmiste isikute poolt: käibemaksu arvestamise ja tasumisega seotud maksumaksja kohustuste täitmisest vabastatud maksumaksjad; maksumaksja kauba (tööde, teenuste) tarnimisel, mille müügitehingud ei ole käibemaksuga maksustatud; isikud, kes ei ole käibemaksukohustuslased |
||
3. veerg real 001 |
Märk punktis kajastatud teabe asjakohasusest. 12 deklaratsiooni. Rida 001 täidetakse, kui maksumaksja esitab uuendatud deklaratsiooni. Arv 0 märgitakse, kui varem esitatud deklaratsioonis selle jaotise teavet ei esitatud või andmete asendamise korral, kui varem esitatud teabes leiti vigu või teabe kajastamise puudulikkus. Number 1 märgitakse, kui maksumaksja või mittemaksumaksja isiku poolt eelnevalt maksuhaldurile esitatud teave on asjakohane, usaldusväärne, muutumatu ja maksuhaldurile esitamata. Sel juhul pannakse kriipsud ridadele 020–080 |
|
3. veerg ridadel 020–030 |
Kajastatakse Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määrusega N 1137 kinnitatud arve vormi real 1 täpsustatud teave. |
|
3. veerg real 040–050 |
Kajastub arve vormi ridadel 6b - 7 vastavalt märgitud teave |
|
3. veerg ridadel 060–080 |
Kajastuvad arve vormi veergudes 5, 8 ja 9 näidatud andmed. |
Kõik käibemaksukohustuslased peavad esitama käibedeklaratsioonid iga kvartali lõpus (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 29. oktoobri 2014 korraldusega N ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud]). Deklaratsioonid saavad nad IFTS-ile esitada ainult elektroonilisel kujul, edastades telekommunikatsioonikanalite kaudu - TCS (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 163, artikli 174 punkt 5).
Kaubandusorganisatsioon, kes lihtsalt müüb ja ostab kaupu (ei täida käibemaksuagendi ülesandeid, ei tee eksporditoiminguid, ei tööta vahendajana), peab täitma deklaratsiooni:
Võimalik, et peate täitma ka käibedeklaratsiooni jaotise 7. See kajastab käibemaksuga maksustamata tehinguid, sh käibemaksust vabastatud tehinguid.
Deklaratsiooni ülejäänud osadel on samuti oma eesmärk ja need peavad täitma need maksumaksjad ja maksuagendid, kellel oli eelmisel perioodil. Näiteks kui tegutsete käibemaksuagendina, peate täitma ka deklaratsiooni jaotise 2.
Käibedeklaratsiooni täitmine algab tiitellehega. See toimub vastavalt üldreeglitele (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 29. oktoobri 2014. aasta korraldusega N MMV-7-3 kinnitatud deklaratsiooni täitmise korra III jagu / [e-postiga kaitstud]). Siin peate olema ettevaatlikum. Kuna selles on ehk kõige lihtsam viga teha.
Andmed osturaamatus registreeritud arvete kohta, millelt saab maksu maha arvata, on märgitud lahtrisse 8 (toimingu liigi kood, arve number ja kuupäev, müüja TIN ja KPP, arvel olev ostuväärtus, aktsepteeritud käibemaksusumma mahaarvamine jne. ). Ja teave müügiraamatus registreeritud arvete kohta peaks kajastuma jaotises 9 (toimingu tüübi kood, arve number ja kuupäev, ostja TIN ja KPP, arvel olev müügiväärtus, käibemaksu summa teatud määraga jne).
Punktides 8 ja 9 sisalduva teabe alusel täidetakse deklaratsiooni punkt 3. Ja pärast jaotist 3 võite jätkata jaotise 1 täitmisega.
Parem on välja mõelda, kuidas käibedeklaratsiooni täita 2017. aasta 1. kvartali täidetud käibedeklaratsiooni näidise abil. See on lehel loetletud. Deklaratsioon koostati tingimusel, et organisatsioon ostis 23. jaanuaril 2017 kaupu 896 800 rubla eest. (koos käibemaksuga 136 800 rubla) ja tarnitud 26.01.2017 tooteid summas 1 062 000 rubla. (käibemaksu silmas pidades).
Pange tähele, et 2018. aastal ei ole deklaratsiooni täitmise kord muutunud.
Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse korraldus 29.10.2014 nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud]
Käibemaksuga töötamine arvutis "Taxpayer PRO"
Laadige alla ja testige uue PRO versiooni funktsionaalsust tasuta!
Viimased muudatused programmis käibemaksu rubriigis
Alates versioonist 2015.6.29 Programmis on saadaval järgmised muudatused:
Üksikettevõtjate ja OÜ-de käibedeklaratsiooni esitavad maksuagendid, et kontrollida müüdud kauba hinna lisatasude arvestamist. Tegelikult maksavad käibemaksu ostjad, kes ostavad tooteid.
Käibemaksudeklaratsioon on kinnitatud vormis tüüparuandlusdokument. Maksumaksjad peavad kord kvartalis esitama maksuametile teabe tollimaksude suuruse kohta. Käibedeklaratsioon on vajalik esitada enne aruande esitamisele järgneva kuu 25. kuupäeva. Vastasel juhul rakendatakse maksuagentidele erinevaid haldussanktsioone.
Kehtiva seaduse järgi on käibemaksul erinevad määrad 0-18%. Vähendatud määr 10% kehtib:
Riigiorganid kinnitavad ja ajakohastavad nende toodete ja teenuste loetelu, millele kohaldatakse käibemaksu nullmäära. 2018. aasta käibedeklaratsioon 0% määraga esitatakse selliste kaupade kohta ja toimib nagu:
Nullkäibemaksudeklaratsiooni esitavad organisatsioonid ja ettevõtjad, kes aruandeperioodil äritegevusega ei tegelenud. Dokumendi täitmisel märgib maksumaksja kõik ettevõtte andmed.
Tasutud maksusumma väljadele pannakse kriips. See tähendab, et käibedeklaratsioonis täidetakse ainult esileht ja andmed maksuagendi kohta.
Kui ettevõtlustegevus mida subjekt OSNO järgi ei halda, saab ta föderaalsele maksuteenistusele esitada ühe lihtsustatud deklaratsiooni (EUD). Selle dokumendi eeliseks võrreldes tavalise deklaratsiooniga on paberkandjal esitamise võimalus. ELD esitavad juriidilised isikud viimasele kvartalile järgneva kuu 20. kuupäevaks.
Lihtsustatud maksusüsteemi ja muude maksurežiimide käibedeklaratsioon vormistatakse vastavalt kinnitatud dokumendivormingule. See sisaldab 12 põhiosa. Kehtestatud käibedeklaratsiooni täitmise korra kohaselt ei pea maksumaksjad alati igasse olemasolevasse jaotisesse andmeid sisestama.
Maksuagent näitab tiitellehel teavet organisatsiooni kohta. Lisaks fikseeritakse aruandedeklaratsioonis finantskäive koos käibemaksuga, maksuvabad tehingud. Dokumendi korrektseks täitmiseks peavad maksumaksjal olema müügiraamatud ja arvete arvestuspäevikud, mis näitavad kauba kogumaksumust koos maksudega ja ilma selleta.
Käibedeklaratsioon tuleb esitada elektrooniliselt. Paberversioon tühistati 2014. aastal. Föderaalne maksuteenistus aktsepteerib dokumente äriorganisatsiooni registreerimise kohas.
Maksumaksja esitab deklaratsiooni spetsiaalse operaatori kaudu, kes osutab lepingu alusel elektroonilisi teenuseid. Kui maksuagent rikub seaduse sätteid ja esitab dokumendid paberkandjal, määratakse talle trahv, mille minimaalne summa on 1000 rubla.
Muudatused käibedeklaratsioonis 2015.a
Selle kaudse maksu arvestuses ja aruandluse korras tehtud muudatuste maht on 2015. aastal kõige olulisem.
Siin on mõned juba kasutusele võetud uuendused:
Mõned muud muudatused käibemaksuarvestuse reeglites on leitavad uudiste rubriigist; 1. jaanuaril 2015 jõustunud seadusandlike muudatuste täielik loetelu on saadaval lehel ConsultantPlus.
Maksumaksja arvuti abil saate tõhusalt hallata kõiki oma tegevusi aruannete säilitamiseks ja saatmiseks, kuna raamatupidamise automatiseerimine on mugav, kiire ja lihtne! Teie käsutuses on kõik programmi funktsioonid, sealhulgas lihtsustatud, palgaarvestus, personaliaruandlus, aruannete täitmine ja saatmine FSRAR-ile, FSS, PFR, FTS, veebipõhine aruandlus ja palju muud.
Laadige programm allaKäibedeklaratsioon on standardne aruandlusvorm, mille täidavad käibemaksukohustuslased. Kuidas täita II kvartali käibedeklaratsiooni? Sellest materjalist leiate samm-sammult juhised deklaratsiooni täitmise näitega, aruandluse üldreeglid, samuti saate alla laadida käibedeklaratsiooni täitmise näidise ja kinnitatud vormi tühja vormi.
Vastavalt artikli 174 lõikele 5 ja lõigetele. 1 lõige 5. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 173 käibemaksuaruande kohta:
Nad annavad selle üle ettevõtte registreerimise kohas või üksikettevõtja elukoha registreerimisel.
2019. aasta tähtajad on järgmised:
Nädalavahetuse kuupäevad ei lange – edasilükkamisi pole. Seega on 2019. aasta II kvartali käibemaksu esitamise tähtaeg 25. juuli 2019. a.
Kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 29.10.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/ [e-postiga kaitstud], tuleb täita, võttes arvesse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2018. aasta määrusega N SA-7-3 tehtud muudatusi / [e-postiga kaitstud] 2019. aasta II kvartali käibedeklaratsiooni täitmise näidis võtab arvesse tellimusega tehtud muudatusi.
Aruanne koosneb tiitellehest ja 12 osast. Kohustuslik on täita ainult esimene leht ja osa 1. Ülejäänud osad täidetakse vajalike tingimuste olemasolul.
Alates 2014. aastast on maksumaksjad ja maksuagendid esitanud elektroonilisi deklaratsioone. Enne seda esitati aruanne paberkandjal, kui töötajate arv ei ületanud 100 inimest. Te ei saa seda võimalust enam kasutada. Kuid erijuhtudel loovutatakse siiski paberaruannete esitamine.
Selle saab esitada paberkandjal:
Maksumaksja kohustustest saab vabastuse, kui kolme eelneva kuu müügitulu ei ületa 2 miljonit rubla.
Penalti poolt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119- 5% õigeaegselt tasumata maksusummast. See on ette nähtud nii aruannete esitamata jätmiseks kui ka selle edastamiseks erineval kujul.
Näide: kuidas täita 2019. aasta II kvartali käibedeklaratsiooni.
IP registreerimise kohas |
|
Organisatsiooni registreerimise kohas - suurim maksumaksja |
|
Organisatsiooni registreerimiskohas, mis ei ole suurim maksumaksja |
|
Selle pärija registreerimise kohas, kes ei ole suurim maksumaksja |
|
Pärija registreerimise kohas - suurim maksumaksja |
|
Investeerimispartnerluslepingus osaleja registreerimise kohas - juhtivpartner, kes vastutab maksuarvestuse pidamise eest |
|
Maksuagendi asukoht |
|
Tootmise jagamise lepingu täitmisel maksumaksja registreerimise kohas |
|
Välisorganisatsiooni tegevuskohas välismaise organisatsiooni filiaali kaudu |
VESNA LLC on Venemaa ettevõte, mis ei ole suurim maksumaksja. Paneb koodi 214 alla.
Täitmise algoritm:
Rida rea haaval:
2. jaotise täidavad maksuagentidena tegutsevad ettevõtted. LLC "VESNA" jätab selle jaotise vahele.
Rida rea haaval:
Aruandekvartalis müükide tegemisel täidetakse deklaratsiooni jaotised 4.-6. ettevõttest, mida maksustatakse soodusnullmääraga. Paragrahv 7 väljastatakse maksuvabadeks tehinguteks, müügiks väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi ja pika tootmistsükliga kaupade ettemaksuks. VESNA OÜ 2019. aasta II kvartalis selliseid toiminguid ei teinud.
Jaotis 8 sisaldab osturaamatu väärtusi ja andmeid laekunud arvete kohta, mille mahaarvamise õigus tekkis aruandeperioodil. VESNA OÜ-l on õigus tasumisele kuuluvast kogusummast maha arvata müüja-partneri poolt esitatud ja väljastatud arvel sisalduv käibemaks.
8. jao jätk
Rida rea haaval:
Deklaratsiooni osa 9 sisaldab teavet müügiraamatust - andmed väljastatud müügiarvete kohta, mis suurendavad aruandekvartali maksubaasi. Kauba tulevase tarnimise eest tuleb kindlasti kajastada ettemaks summas 2 360 000 rubla (koos käibemaksuga 18%). Tehingute summa ja maksu koondleht täidetakse üks kord.
9. jagu esimese operatsiooni kohta
Rida rea haaval:
9. jagu teise ja järgnevate operatsioonide kohta
Peaaegu täielikult dubleerib kahte eelmist lehte, välja arvatud tehingu seerianumber, kuupäev, ostja TIN ja müügisumma. Kolmandaks toiminguks märgitakse müügiraamatu kood 02, kuna sel juhul registreeritakse eelseisvate tarnete eest ettemaks. Täitmise põhimõte on sama, kuid erinevad suurused, kuupäevad ja ostja andmed.
9. jao kokkuvõte
Deklaratsiooni lahtrid 10 ja 11 täidavad komisjoniagendid ja agendid, arendajad ja veoekspeditsioonilepingu alusel töötavad ettevõtted. Info sisestamine toimub arvete arvestuse päeviku alusel. Paragrahvi 12 koostavad maksu mittemaksjad või selle tasumisest vabastatud isikud, kui nad esitavad koos maksudega arveid. OOO "VESNA" jätab need jaotised tühjaks.
Deklaratsiooni saate täita veebiteenustes raamatupidamistarkvara arendajate veebisaitidel - My Business, Kontur, Sky jt. Mõned saidid võimaldavad teil seda teha vabalt, kuid tavaliselt nõuavad teenused väikest tasu (kuni 1000 rubla).
Seadusandja karmistab igal aastal karistust aruandevormide vigade eest. Käibedeklaratsiooni täitmine pole erand. Vea eest määratakse rahatrahv 5000 rubla, korduvad puudused toovad kaasa sanktsioonid summas 20 000 rubla. Kuidas neid karistusi vältida ja kõik õigesti täita? Lõppude lõpuks on deklareerimine üsna keeruline. Kes, mida ja kuidas peaks selles märkima? Kõiki neid küsimusi käsitleme oma artiklis.
Käibedeklaratsiooni täitmise kord on reguleeritud seadusega. Vorm ise on fikseeritud föderaalse maksuteenistuse uue määruse MMV-7-3 normidega / [e-postiga kaitstud] kuupäevaga 12. märts 2018. Täitmise juhend on lisatud käibedeklaratsioonile. See muudab uue vormi täitmise ja esitamise mõnevõrra lihtsamaks.
TÄHELEPANU: 1 ruutmeetri kohta peate kasutama aruande uut käibemaksuvormi. 2018 IV kvartali käibedeklaratsiooni täitmine. 2017. aasta teostatakse vanal aruandevormil.
Vormis olulisi muutusi ei ole. Kõik vahendajad peavad olema ettevaatlikud. Vormil on uued jaotised/veerud. Näiteks jaotistes 10 ja 11 kantakse nüüd andmed üle vastavast arvete registrist.
TÄHTIS: värskendage aruandlusprogrammi õigeaegselt, siis ilmub sinna praegune vorm ja te ei tee viga, täites vana vormi.
Kas maksuinspektor saatis lahknevuse avalduse? Kiiresti on vaja selgitusi anda, muidu ei saa trahve vältida. Käibedeklaratsiooni täitmise kord näeb selgelt ette, mida ja kuidas näidata. Niisiis, kuskil sa rikkusid reegleid. Mõelgem välja, kuidas soovimatuid sanktsioone selgitada ja vältida.
Lahknevuste põhjuseks võivad olla tehingukoodid, vigased andmed, topeltarved – need on enimlevinud lahknevused. Kiiresti tuleb ebatäpsused selgitada, et mitte inspektorit eksitada.
TÄHTIS: alates 01. jaanuarist 2018 peavad maksumaksjad ettevõtted esitama kõik selgitused eranditult elektrooniliselt – see reegel on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus (artikli 88 lõige 3).
24. jaanuaril 2018 jõustus Venemaa maksuameti korraldus ММВ-7-15 [e-postiga kaitstud] kuupäevaga 16. detsember 2016. See on see normatiivakt nõuab kõigi nõuete elektroonilist esitamist inspektoritele. Varem oli võimalik tuua dokumente paberkandjal ja need võeti vastu. Nüüd on dokumentide ringluse paberformaat tühistatud. See tähendab, et kõike paberile toodut ei tunnistata esitatuks ja järelikult on karistused vältimatud.
TÄHELEPANU: trahv "paber"selgituste eest, mis esitati föderaalsele maksuteenistuse inspektsioonile enne jooksva aasta 25. jaanuari, ei ole seaduslik, kuna korraldus ei ole veel jõustunud.
Romashka LLC töötab ettevõttes OSNO. Ettevõtte põhitegevuseks on tehnika müük. Kaup ei ole soodushinnaga ja maksustatakse 18% maksumääraga. Perioodil jaanuar-märts 2018 viis maksumaksja raamatupidamises läbi järgmised majandustehingud:
Kuidas näeb selle juhtumi käibedeklaratsiooni täitmise näide välja järgmine:
Loodame, et nüüd ei jää teil enam küsimusi, kuidas 2018. aasta käibedeklaratsiooni täita, selle selgemaks muutmiseks oleme lisanud ka näidise.
TÄHTIS: ettevõtted, kes esitavad aruandeid Interneti kaudu ja "null" peavad esitama ainult elektrooniliselt, mitte paberkandjal.
Käibedeklaratsiooni näidis esitatakse maksukontrolörile ja algab selle kontrollimine. "Kaamera" kasutusaeg on 3 kuud. Kontrollijad näevad EDI võimalusi kasutades koheselt ostu-müügitehinguid vastaspoolte kontekstis, tuvastavad ebakõlasid, näiteks kui ostja ei ole müüjaga täies mahus tasunud või müüja ei ole esitanud käibedeklaratsiooni, samal ajal kui olete seadnud tagastamisele kuuluv maksusumma jne. Kõigi ebakõlade korral esitab maksuamet selgitustaotluse.
TÄHELEPANU: maksukontrolörid on nüüd relvastatud ASK VAT2 programmiga, mis analüüsib suurepäraselt deklaratsiooni andmeid, peagi ilmub VAT3 uus versioon, mis võimaldab ka pangamakseid kooskõlastada.
Nüüd teevad inspektorid pangale taotluse maksete kohta teada saada. Sadadel lehtedel avaldusi saada on äärmiselt ebamugav. ASC lahenduse uus versioon võimaldab hoida kõiki andmeid elektroonilisel meedial. Inspektorid säästavad aega ja leiavad lahknevused kiiremini.
Maksuametnikud saavad deklaratsiooni ja näevad kohe kõiki tasumata tehinguid. Arvutamist see ei sega. Sellegipoolest võtavad inspektorid sellised toimingud teadmiseks. Kui te ei maksa tarnijale regulaarselt, vaid teete mahaarvamisi, on see kahtlane.