PVN atskaite kā aizpildīt. PVN deklarācijas aizpildīšana: titullapa un sadaļas

PVN maksātājiem reizi ceturksnī jāiesniedz deklarācija par šo nodokli. Kopš 2019. gada nodokļa likme ir palielināta līdz 20 procentiem, kas ietekmēja deklarāciju aizpildīšanas noteikumus.

Federālais nodokļu dienests gatavo jaunu deklarācijas veidlapu. Deklarācijas 3. sadaļā ir redzamas arī rindas par likmi 20 procenti un 20/120. Paliks rindas ar likmēm 18 procenti un 18/118. Uzņēmumi un uzņēmēji deklarāciju iesniegs uz jaunas veidlapas ar pārskatu par 2019. gada pirmo ceturksni.

Kas nomā. PVN deklarācija jāsastāda organizācijām un uzņēmējiem, tai skaitā starpniekiem, kuri ir atzīti par PVN maksātājiem un ir PVN nodokļu aģenti.

Jāziņo arī tiem, kuri piemēro īpašus režīmus, bet izraksta rēķinus ar piešķirto PVN. Detalizētu organizāciju sarakstu un nosacījumus, saskaņā ar kuriem tām ir jāiesniedz PVN deklarācija, skatīt tabulā.

Kad viņi īrē. Deklarācija tiek nosūtīta ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko taksācijas perioda beigām. PVN taksācijas periods ir ceturtdaļa.

Nodokļu iestādes meklēs piecas jaunas kļūdas PVN deklarācijās (Federālā nodokļu dienesta vēstule ar 03.12.2018. Nr. ED-4-15 / 23367). Ja PVN deklarācijā ir kļūdas un neatbilstības, uzņēmumi saņem automātisko pieprasījumu. No 2019. gada 25. janvāra būs pieci jauni kodi. Kā rīkoties, ja uzņēmums ir saņēmis auto pretenziju, skatiet.

Kādā formā ņemt. Jāziņo tikai elektroniskā veidā, izmantojot pilnvarotus īpašos operatorus. Šī atbildība nav atkarīga no darbinieku skaita. Tiesa, ir tikai divi gadījumi, kad pārskatu var iesniegt papīra formātā.

To, pirmkārt, var izdarīt nodokļu aģenti, kuri nav PVN maksātāji un savā vārdā neveic starpniecības darbības ar rēķinu izrakstīšanu.

Otrā maksātāju kategorija, kam ir tiesības aizpildīt papīra pārskatus, ir ārvalstu organizācijas, kas nodrošina personām(neuzņēmējiem) elektroniskie pakalpojumi un ārvalstu nodokļu aģenti. Tomēr jāpatur prātā, ka no 2019.g Krievijas uzņēmumi un uzņēmēji, kas iegādājas elektroniskos pakalpojumus, nav nodokļu aģenti.

Kādā formā ziņot. Sastādīt deklarāciju veidlapā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr.ММВ-7-3 / 558. Izmantojiet veidlapas, kurās ņemtas vērā izmaiņas, kas veidlapā veiktas ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2016. gada 20. decembri Nr. ММВ-7-3 / 696.

Kā aizpildīt. Visi PVN maksātāji deklarācijā iekļauj:

• 8. un 9. sadaļa ar 1. pielikumu;

Piemērs deklarācijas aizpildīšanai īpašā režīmā >>>

Raksti par tēmu "PVN deklarācija":

2019. gada 2. ceturkšņa PVN deklarācijas iesniegšanas termiņš ir ne vēlāk kā beidzies taksācijas periodam sekojošā mēneša 25. datums. Faktiskos pārskata iesniegšanas termiņus 2019. gadā esam nodrošinājuši ērtā tabulā. Saglabājiet šo apkrāptu lapu sev, lai nepalaistu garām svarīgus datumus un nesaņemtu naudas sodu un bloķēšanu. 45919

No pirmā pārskata perioda 2015.gadā PVN aprēķins tiek iesniegts precizētā veidā. Mainījies ne tikai deklarācijas veids. Jauninājumi skāra aizpildīšanas noteikumus, iesniegšanas termiņu un veidu, kā arī nodokļa samaksas termiņu.

Līdz 2015. gadam PVN pārskatu nosūtīšana pa sakaru kanāliem bija nodokļu maksātāja tiesības (izņemot dažas kategorijas). 11.04.2014. Federālā likuma numurs 347-FZ noteica elektronisko metodi PVN pārskatu iesniegšanai visiem šī nodokļa maksātājiem. Tagad PVN deklarāciju uz papīra iesniegt nevarēs, jo nodokļu inspekcija to vienkārši nepieņems. Prasība pēc elektroniskā formāta attiecas arī uz precizētajām PVN deklarācijām par iepriekšējiem gadiem.

Taču tiesības uz papīra deklarācijas formātu tika saglabātas individuālajiem maksātājiem - nodokļu aģentiem, ja tie ir atbrīvoti no PVN. Tie ir uzņēmumi, kas:

• atrodas īpaši nodokļu režīmos (STS vai UTII) un, pamatojoties uz to, nemaksā PVN;
• atbrīvots no nodokļa saskaņā ar likumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. pants).

Par dažiem darījumiem iepriekš minētie uzņēmumi maksā PVN budžetā, neskatoties uz to, ka tie ir atbrīvoti no tā. Piemēram, īrējot īpašumu no valsts vai iegādājoties inventāra priekšmetus Krievijas Federācijas teritorijā no ārvalstu organizācijas, kurai nav pārstāvniecības. Tad viņi darbojas kā nodokļu aģenti, un viņiem ir pienākums aprēķināt un maksāt nodokli, kā arī ziņot par to. Nodokļu aģenti ir tiesīgi iesniegt papīra PVN deklarāciju.

PVN deklarācijas veidlapas aizpildīšana

Jaunās veidlapas aizpildīšana prasīs daudz ilgāku laiku nekā iepriekš. Papildinātas jaunas sadaļas - atsevišķi deklarācijas pielikumi informācijas atspoguļošanai no pirkšanas un pārdošanas grāmatiņām, uzņēmuma saņemto un izrakstīto rēķinu uzskaites žurnāliem. Visi darījumi no pirkšanas un pārdošanas virsgrāmatām par pārskata ceturksni tiek pārsūtīti uz pieteikumiem.

Katram ierakstam tiek nodrošināta atsevišķa sadaļas lapa, un, ja nepieciešams, tiek aizpildītas papildu lapas. Līdz ar to PVN deklarācijā var būt tūkstotis un vairāk lapu – ņemot vērā saimniecisko darījumu skaitu ar nodokļu maksātāju. Pilnīgi iespējams, ka tieši tāpēc viņi aizliedza iesniegt PVN atskaiti papīra formātā: tāda datu apjoma manuāla apstrāde prasīs pārāk daudz laika nodokļu pakalpojumiem. Un grāmatvežiem kārtējo reizi būs jāatjaunina grāmatvedības programmu programmatūra, lai automatizētu rēķinu datu lejupielādi.

Jaunās sadaļas ir aizpildītas ar:

• operācijas veida kods. Tas tiek piestiprināts katram pirkšanas/pārdošanas grāmatiņas ierakstam, un to nosaka darījuma veids un nosacījumi. Darbības kodi ir noteikti pielikumā Federālā nodokļu dienesta rīkojumam MMV 7-3 / [aizsargāts ar e-pastu] Kodu saraksts tiek pastāvīgi atjaunināts, lai nodokļu dienests varētu pareizi identificēt saimniecisko darījumu un nekavējoties pārbaudīt, piemēram, PVN maksātāja nodokļu atskaitījumu pamatotību. Grāmatvežiem, aizpildot grāmatas un deklarācijas, šai ailei jāpievērš īpaša uzmanība. Jaunu darījumu kodu ieviešanas dēļ viens un tas pats darījums dažādos ceturkšņos var tikt kodēts atšķirīgi.
• informācija par saņemtajiem/izrakstītajiem rēķiniem: numurs, datums;
• informācija par labojumiem saņemtajos/izrakstītajos rēķinos: labojuma dokumenta datums un numurs, labojuma numurs;
• informācija par darījuma partneri: nosaukums, TIN / KPP. Pirkuma grāmatiņa netiek aizpildīta, kad tiek samaksāts importa PVN un darījuma partneris ir muitas vai nodokļu iestāde.
• pirkšanas / pārdošanas izmaksas ārvalstu valūtā un Krievijas rubļos;
• kopējā PVN summa un par katru dokumentu;
• cita nepieciešamā informācija.

Ko jūs esat panākuši, ieviešot tik apjomīgu PVN atskaiti elektroniskā formātā? Nodokļu iestādēm tagad ir elektroniskā datu bāze ar visiem valsts organizāciju izsniegtajiem PVN rēķiniem. Iesniegtajās deklarācijās tiek veikta maksātāja deklarēto PVN atskaitījumu salīdzināšana ar rādītājiem citu darījuma partneru izrakstītajos rēķinos. Ja tiek konstatēta neatbilstība, nodokļu iestāde lūdz organizācijai sniegt paskaidrojumus. Šāds salīdzinājums deklarācijas dokumentācijas audita laikā kontrolē gan nodokļa uzkrājumu, gan nodokļa atskaitījumu katram maksātājam.

Deklarācijas aizpildīšana eksportējot

Eksporta operāciju atspoguļošanai deklarācijā paredzētas 4., 5., 6. sadaļa, kurā jāiekļauj dati par darījumiem, kuriem preču, darbu, pakalpojumu eksporta gadījumā tiek piemērots PVN ar 0% likmi.

Ar elektronisko parakstu parakstītu nodokļu deklarāciju inspekcijā var iesniegt vai nu maksātāja organizācija, vai tās pārstāvis. Papīra versiju var nosūtīt pa pastu, vienmēr vērtīgā vēstulē ar satura sarakstu.

PVN deklarācijas iesniegšanas termiņi 2015.-2016

Kopš 2015.gada PVN deklarācijas iesniegšanas un nodokļa samaksas termiņš ir pagarināts par 5 dienām - līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25.datumam. Ja 25. diena iekrīt brīvā dienā, tad piegādes un apmaksas termiņš ir pirmā darba diena pēc nedēļas nogales.

2016. gadā situācija nav mainījusies.

Koriģējoša PVN deklarācija

Ko darīt, ja pārskatā tiek atrasta kļūda vai nepareiza informācija? Maksātājs var iesniegt labojošu (precizējošu) deklarāciju, šādas tiesības paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 81. pants. Labojumi tiek veikti saskaņā ar Rezolūciju Nr. 914, kas pieņemta 02.12.2000. Krievijas Federācijas valdība. Labojošajam dokumentam tiek piešķirts 3 ciparu labojuma numurs, pirmajai precizētajai deklarācijai tas būs 001. Tas jāaizpilda pilnībā. Visa informācija tiek ievadīta no jauna, aizpildītas visas ailes, nevis tikai labotie dati.

Nodokļu maksātājs netiks sodīts, ja viņš:

• patstāvīgi atklāja savu kļūdu un to izlaboja, nosūtot precizētu PVN deklarāciju pirms nodokļu audita uzsākšanas;
• precizētās deklarācijas iesniegšanas brīdī organizācija samaksāja papildu nodokļu parādus un soda naudas par maksājumu kavējumu.

Vēlams, iesniedzot precizētu deklarāciju, iesniegt nodokļu administrācijai paskaidrojuma vēstuli par to, kur pieļauta kļūda vai neprecizitāte un kādi rādītāji pārrēķināti.

Sods par novēlotu PVN deklarācijas iesniegšanu

Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants nosaka atbildību par deklarāciju iesniegšanas termiņa pārkāpšanu naudas soda veidā. Tā soda apmērs ir atkarīgs no nodokļa summas:

• 5% no aprēķinātās un laikā nepārskaitītās PVN summas par katru nokavēto mēnesi. Šajā gadījumā mazākais naudas sods būs 1000 rubļu, maksimālais - 30% no nodokļa summas;
• 1000 rubļu, ja nav jāmaksā PVN vai tika samaksāts laikā, bet deklarācija iesniegta novēloti.

Vispirms izdomāsim, kas ir PVN. Pievienotās vērtības nodoklis ir tā sauktais patēriņa nodoklis... Faktiski šāds nodoklis ir piemaksa par pārdodamās preces cenu, tas ir, pircējs to maksā, veicot pirkumu. Deklarāciju inspekcijai iesniedz uzņēmums, kas pārdod šo produkciju.

Dažādas likmes

Likmi regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pants, tā nav fiksēta un dažādiem preču veidiem atšķiras.

Piemēram, lielākajai daļai pakalpojumu un preču pievienotās vērtības nodoklis ir 18%.

Izņēmums ir noteikti pakalpojumu un preču veidi: bērnu precēm, grāmatām un izglītojoša rakstura periodiskajiem izdevumiem, kā arī dažām medicīnas precēm ir samazināta likme 10% apmērā. Tāpat ir nulles likme eksportētajām precēm, daļai pasažieru pārvadājumiem un citiem.

Nodokļu aģents – kādos gadījumos?

Iespējams, esat saskārušies ar situācijām, kad nodokļu maksātājs kāda iemesla dēļ nevarēja pats nomaksāt nodokli par mums, bet viņa vietā to izdarīja cita persona (šos gadījumus aplūkosim nedaudz tālāk).

Tas ir nodokļu aģents, kurš avansā atskaitīs nepieciešamo summu no ienākumiem un pēc tam nosūtīs uz valsts budžetam... Tādējādi šī persona vai uzņēmums darbojas kā saikne starp valsti un šo nodokļu maksātāju.

Saskaņā ar Nodokļu kodeksu nodokļu aģents PVN maksāšanai ir tas, kurš:

• pērk preces vai pakalpojumus no ārvalstu personām, kuras nav reģistrētas Krievijas nodokļu iestādēs (pirkums tiek veikts Krievijā);
• īrē vai pērk valsts īpašumu, Krievijas Federācijas veidojošo vienību īpašumu;
• realizē konfiscētās preces, iegādātas vērtslietas vai pērk bankrotējošas personas mantu.

PVN deklarācija - kas tas ir?

PVN deklarācija ir nodokļu maksātāju iesniegts pārskata dokuments ar informāciju par maksājamo nodevu apmēru.

Šo dokumentu iesniedz tikai tās personas, kurām saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.1 pantu ir jāmaksā PVN.

Pievienotās vērtības nodokļa deklarācija ir atskaite, kas tiek iesniegta katru ceturksni... Ir 4 pārskata ceturkšņi. Iesniegšanas termiņš: ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 25. datumam (par kavēšanos var tikt piemērots naudas sods).

SVARĪGS! Sākot ar 2017. gadu, saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 20.12.16. rīkojumu deklarācijas veidlapa, kā arī deklarācijas aizpildīšanas kārtība ir precizēta, taču tajā nav notikušas būtiskas izmaiņas ( daži svītrkodi ir mainīti, ir parādījušās vairākas papildu rindas).

Sīkāka informācija par nodokļu deklarācija PVN, lasiet.

PVN deklarācijas sadaļas

PVN deklarācija ir 12 sadaļu dokuments, taču tās aizpildīšana kļūst arvien liekāka. Tikai titullapa un 1. sadaļa ir vispārīgi un saistoši visiem, kas iesniedz šo deklarāciju. Pārējos aizpilda, ja uzņēmumam bija apgrozījums ar PVN.

Dažas sadaļas ir paredzētas tikai nodokļu aģentiem, piemēram, otrā sadaļa.

Dokumenta septītajā daļā ir piedāvāts norādīt informāciju par darījumiem, kas tika atbrīvoti no nodokļiem vai netika veikti valstī. 8. sadaļa nosaka nodokļu atskaitījumus par nepieciešamo periodu.

Informācija no pārdošanas virsgrāmatas būs nepieciešama ar sadaļas numuru 9, un informāciju no grāmatvedības žurnāla maksātāji var ievadīt 10. un 11. sadaļas ailēs. Rēķinam ar PVN situācijās, kad nodokļa maksājums nav jāveic, ir 12. deklarācijas sadaļu.

Nulles nodokļu deklarācija

Ir arī jēdziens PVN nulles deklarācija, tas ir dokuments, kas tiek iesniegts, ja uzņēmējs kādu laiku nav veicis uzņēmējdarbību.

Bet vai jums ir jāiesniedz atskaites? Tieši tad tiek pasniegta "nulle".

Dokumenta iezīme ir tāda, ka maksājamā nodokļa vietās tiek ievietota domuzīme.

Tiek aizpildīta tikai titullapa un uzņēmuma informācija. Abas lapas ir parakstītas.

Deklarācija tiek iesniegta ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturkšņa termiņa beigām.

Kas ir iekļauts rēķinā un kam tas paredzēts?

Rēķina dokumentā ir visa nepieciešamā informācija par preces vērtību – ar un bez nodokļa. To piegādā piegādātājs, un tas ir jāpievieno žurnālā.

Viņai nepieciešama īpaša uzmanība, jo nepareizas dokumentu noformēšanas gadījumā nodokļu inspektors, kurš tos pārbaudīs, redzēs datos neatbilstību, kas var izraisīt visu atskaitījumu atcelšanu un pievienotās vērtības nodokļa summas palielināšanu.

Tagad esam uzzinājuši, kas ir pievienotās vērtības nodokļa deklarācija. Kā redzat, tajā nav nekā sarežģīta, jums tikai jāizdomā detaļas. Ja jums ir papildu jautājumi, vienmēr varat sazināties ar inspektoru... Labāk ir pavadīt vairāk laika aizpildīšanai, nevis pēc tam saņemt ievērojami palielinātu nodokļa summu.

Informāciju par to, kas ir rēķins un kad šis dokuments tiek izmantots, sk.

Noderīgs video

Papildu informācija par aizpildīšanu ir sniegta šajā video:

Nākamais PVN taksācijas periods jau tuvojas beigām. Lai ziņošanas kampaņa nekļūtu saspringta, ir regulāri un pareizi jāveic uzskaite un maksimāli jāizmanto programmas iespējas. Par to, kādi pasākumi jāveic iepriekš, lai pats deklarācijas veidošanas process programmā "1C: Grāmatvedība 8" rev. 3.0 neaizņēma ilgu laiku, un pārskatos norādītie dati bija pareizi, lasiet 1C ekspertu materiālā.

PVN uzskaite programmā "1C: Grāmatvedība 8" tiek veikta katru dienu - ievadot rēķinus, tiek ģenerēti pirkumu un pārdošanas grāmatiņas. Bet pareizai iepirkumu, pārdošanas un deklarāciju uzskaites veidošanai ir nepieciešams pārbaudīt ievadītos datus, veikt kārtējās darbības, veidot pirkumu un pārdošanas grāmatiņas un pārbaudīt PVN uzskaiti. Tas jādara šādā secībā.

1. posms. Pārbaudīt ievadīto datu pareizību un dokumentu pieejamību

Visi grāmatvedības nodaļas saņemtie primāro dokumentu oriģināli ir jāpārbauda ar datiem, kas jau ir ievadīti datu bāzē 1C: Accounting 8. Tas attiecas uz visiem dokumentiem - par uzņemšanu, atsavināšanu, maksājumu papīriem un citiem darījumiem. Sīkāk apskatīsim mērīšanas zonas, kam jāpievērš uzmanība.

Banka un kase. Iepazīstinām bankas dokumenti, sekojiet līdzi PVN norādes pareizībai attiecīgajā kolonnā. Tas nepieciešams avansa maksājuma rēķinu veidošanai, jo tie programmā tiek ģenerēti automātiski. Ja dokumentā nav norādīts PVN Kvīts uz norēķinu kontu, tad rēķins par saņemtajiem avansiem netiks ģenerēts automātiski. Tajā pašā brīdī jums jāpievērš uzmanība, ievadot dokumentu. Izrakstīšanās kvīts.

Preču, darbu un pakalpojumu saņemšana. Dokumentā Preču un pakalpojumu saņemšana jums jāpievērš uzmanība kolonnu aizpildīšanai % PVN, PVN... Ja PVN summa ir norādīta nepareizi, programma nevarēs pareizi uzskaitīt priekšnodokli šajā kvītī. Svarīgi ir arī reģistrēt no piegādātāja saņemto rēķinu. Programma neiekļaus rēķinu, kas nav reģistrēts pirkumu grāmatiņā un neģenerēs grāmatvedības ierakstus priekšnodokļa atskaitīšanai par šo pirkumu.

Lai reģistrētu rēķinu par saņemtajām precēm, darbiem un pakalpojumiem, laukā jānorāda tā numurs Rēķins Nr. un datumu laukā no, pēc tam nospiediet pogu Reģistrēties... Rezultātā dokuments tiks izveidots un automātiski ievietots. Saņemts rēķins.

Preču, darbu un pakalpojumu tirdzniecība. Ievadot dokumentu Preču un pakalpojumu tirdzniecība pievērsiet uzmanību kolonnu aizpildīšanai % PVN un PVN, kā arī par rēķina sastādīšanu uz tā pamata. Ja šīs ailes ir aizpildītas nepareizi, programma nevarēs pareizi aprēķināt budžetā maksājamo PVN par šo dokumentu. Līdzīgi dokumentam P preču un pakalpojumu pārdošana jāreģistrē rēķins. Ja tas nav izdarīts, programma šo darbību ņems vērā, ģenerējot ierakstus pārdošanas virsgrāmatai, bet pārdošanas grāmatā tiks norādīts primārā dokumenta numurs un datums. Tas nav rēķinu izrakstīšanas kārtības pārkāpums, ja preces (darbi, pakalpojumi), īpašuma tiesības tiek pārdotas personām, kuras nav PVN maksātājas, un nodokļu maksātājiem, kuri ir atbrīvoti no nodokļu maksātāja pienākumiem, ar pušu rakstisku piekrišanu. uz darījumu.

Plašāku informāciju par preču un materiālu norakstīšanas, pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu nodošanas ekspluatācijā darījumu veikšanu skatiet sadaļā IS 1C: ITS "PVN ziņošana" saitē.

Kā pārbaudīt, vai dokumenti ir ievadīti pareizi? Ir divi veidi, kā to izdarīt:

1. Pārbaudiet katru primāro dokumentu uz papīra ar katru elektronisko dokumentu datubāzē. Metode ir darbietilpīga, nav piemērota uzņēmumiem ar lielu operāciju skaitu, bet ļauj sasniegt vislielāko uzticamību;
2. Izveidojiet datubāzē ievadīto dokumentu reģistru un pārbaudiet to galveno informāciju. Reģistrā var pārbaudīt tikai galvenos datus (darījuma partnera nosaukums, datums, summa, dokumenta numurs), taču tas ietaupa laiku. Izmantojot komandu, varat izveidot datu bāzē ievadīto dokumentu reģistru Saraksts kādā no dokumentu žurnāliem.

Rēķinu pieejamība saņemšanas dokumentiem. Nākamais solis, gatavojoties PVN deklarācijas noformēšanai, ir rēķinu pieejamības pārbaude saņemšanas dokumentiem. Šai pārbaudei ir paredzēta Ziņojums par pārdevēja uzrādīto rēķinu pieejamību(nodaļa Pārskati - Grāmatvedības analīze: Rēķinu pieejamība). Pārskats ļauj iegūt informāciju par ienākošo rēķinu pieejamību, kas reģistrēti pēc atskaites iestatījumos norādītajiem dokumentiem. Ja dokumentu saraksts nav aizpildīts, tad tiek pārbaudīta rēķinu esamība visiem dokumentiem, kuriem tie jāpievieno.

Ja pārskatā atrodat trūkstošus rēķinus vai tos atceļat, izlabojiet kļūdu. Labojumi dokumentos var tikt veikti tieši no šī ziņojuma. Lai to izdarītu, veiciet dubultklikšķi uz interesējošā dokumenta, kā rezultātā tiks atvērta dokumenta forma. Pēc labojumu veikšanas dokuments ir jāgrāmato atkārtoti, un pēc tam atkal jāģenerē pārskats.

2. posms. Kārtējās PVN uzskaites darbības

"1C: Grāmatvedība 8" tiek veidoti pirkumu un pārdošanas uzskaites ieraksti, veicot "parastos" grāmatvedības dokumentus - izrakstītu rēķinu, saņemtu rēķinu utt. Bet ar šīm darbībām nepietiek - taksācijas perioda beigās , nepieciešams veikt normatīvos dokumentus par PVN uzskaiti ... Normatīvie dokumenti PVN uzskaitei tiek veidoti, veicot kārtējās PVN uzskaites darbības no žurnāla Regulāri PVN darījumi(izvēlne Darbības - PVN ikdienas darbības vai no veidlapas PVN asistents(izvēlne Pirkums — saglabājiet pirkumu grāmatu - PVN asistents vai izvēlne Izpārdošana – Pārdošanas virsgrāmatas uzturēšana - PVN asistents).

PVN asistents Ir programmas servisa rīks, kas ļauj veikt ikdienas darbības PVN uzskaitei, kā arī ģenerēt pirkuma grāmatiņu, pārdošanas grāmatiņu un PVN deklarāciju (1. att.).

Asistents analizē PVN uzskaites reģistru stāvokli un nosaka kārtējo darbību sastāvu. Visas parastās darbības tiek parādītas tādā secībā, kādā tās jāveic. Pašreizējā rutīnas darbība ir norādīta ar bultiņu. Katra rutīnas darbība ir atzīmēta ar ikonu atbilstoši tās pašreizējam stāvoklim:

• Nav nepieciešama operācija;
• Nepieciešama operācija, neizdevās- kārtējā periodā nav izveidots atbilstošs dokuments, kas nepieciešams PVN perioda noslēgšanai;
• Operācija pabeigta, aktuāla- ir izveidots un pareizi aizpildīts nepieciešamais dokuments;
• Darbība pabeigta, bet nav būtiska- nepieciešamais dokuments ir izveidots, taču, iespējams, tas būs atkārtoti jāaizpilda un jāievieto.

Apsveriet dažu parasto PVN uzskaites darbību mērķi.

PVN netiešo izmaksu sadale... Ar šo darbību tiek sadalīts PVN priekšnodoklis par iegādātajām precēm, darbiem un pakalpojumiem, kuru izmaksas nevar viennozīmīgi attiecināt uz konkrētu darbības veidu. Kad darbība tiek veikta, tiek izveidots dokuments PVN netiešo izmaksu sadale. Pamatojoties uz šī dokumenta datiem, PVN priekšnodokļa summas par netiešajām izmaksām tiek attiecinātas uz konkrētiem darbības veidiem, pamatojoties uz konkrēta darbības veida ieņēmumu daļu kopējos ieņēmumos.

Dokumentu var aizpildīt automātiski.

Ikdienas darbība Apstiprinājums par PVN iemaksu budžetā tiek veikta, lai atskaitītu samaksāto priekšnodokli par preču importu no Muitas savienības dalībvalstīm.

Kad darbība tiek veikta, tiek izveidots dokuments Apstiprinājums par PVN iemaksu budžetā... Dokuments tiek aizpildīts automātiski atbilstoši dokumentiem Preču ievešanas deklarācija... Automātiskajai aizpildīšanai pirms plānotās darbības veikšanas jāievada preču importa pieteikumu dokumenti.

Ievietojot dokumentu Apstiprinājums par PVN iemaksu budžetā No Muitas savienības dalībvalstīm importējot nodokļu administrācijai samaksātais PVN tiks pieņemts atskaitīšanai un par atskaitījuma summu tiks izveidots pirkuma grāmatiņas ieraksts.

Vairāk par visiem regulējošajiem PVN darījumiem lasiet apakšsadaļā “ PVN atskaite " sadaļa " Ziņošana ".

3. posms. Veidot pārdošanas un pirkšanas grāmatas

Lai sagatavotu PVN deklarāciju, pirmkārt, jāizveido pirkumu un pārdošanas grāmatiņas un pēc tam jāpārbauda to aizpildīšanas pareizība.

Pārdošanas grāmata programmā tiek veidota, izmantojot tāda paša nosaukuma atskaiti Pārdošanas grāmata (sadaļa Pārskati - PVN atskaites: Pārdošanas virsgrāmata). Pārskata veidlapā jānorāda pārdošanas grāmatiņas sastādīšanas periods un jānoklikšķina uz pogas Veidot.

Pirkumu grāmatiņas veidošana programmā tiek veikta tādā pašā veidā, izmantojot atskaiti Pirkumu grāmata(nodaļa Pārskati - PVN atskaites: Pirkumu virsgrāmata). Pārskata formā jānorāda periods, sastādot pirkumu grāmatiņu un jānospiež uz pogas Veidot.

Ja uzskaite infobāzē tiek uzturēta vairākām organizācijām, tad veidlapās ir jāizvēlas organizācija, kurai tiek sastādīta pārdošanas virsgrāmata. Pēc noklusējuma organizācija tiek norādīta no direktorija Organizācija ar zīmi Galvenais.

Pirkšanas un pārdošanas grāmatiņu aizpildīšanas pareizību var pārbaudīt, izmantojot atskaiti Nodokļu uzskaites stāvokļa analīze PVN (sadaļa Pārskati - Grāmatvedības analīze: PVN uzskaites analīze). Pārskatā ir atspoguļota PVN maksājumu un atskaitījumu summa pēc saimniecisko darījumu veidiem kopumā un ar sadalījumu pēc darījumu veidiem. Lai izveidotu atskaiti, laukā jānorāda pārbaudāmais periods Periods, atlasiet organizāciju un noklikšķiniet uz pogas Veidot... Pēc noklusējuma tiek atlasīta organizācija no direktorija Organizācija ar zīmi Galvenais... Ja informācijas bāzē tiek glabāti ieraksti tikai par vienu organizāciju, organizācijas lauks pārskata veidlapā netiek rādīts.

Katrs atskaites bloks satur divus rādītājus (2.att.): uz bēša fona - programmā aprēķinātais PVN; uz pelēka fona - programmā nav aprēķināts PVN, t.i., potenciāli satur kļūdu PVN aprēķinā. Lai skatītu indikatoru un pārbaudītu aprēķinu, varat veikt dubultklikšķi uz katra bloka daudzuma.

4. solis. Pārbaudiet PVN uzskaites statusu

Pirkšanas un pārdošanas grāmatiņu aizpildīšanas pareizību varat pārbaudīt citā veidā - apstrādājot Ātrā grāmatvedības pārbaude. Apstrāde ļaus (sadaļa Pārskati — grāmatvedības analīze: ātrā pārbaude) pārbaude:

• vispārējo noteikumu īstenošana grāmatvedības politikas;
• stāvokli grāmatvedība;
• skaidras naudas darījumu veikšanas pareizība;
• ar pārdošanas virsgrāmatas uzturēšanu saistīto darījumu atspoguļojuma pareizību;
• ar pirkumu virsgrāmatas kārtošanu saistīto darījumu atspoguļojuma pareizību.

Lai veidlapā palaistu validāciju laukā ir jāizvēlas periods Periods no ... līdz ... un organizāciju, pēc tam noklikšķiniet uz pogas Rādīt iestatījumus un izmantojiet izvēles rūtiņas, lai atzīmētu pārbaudāmās sadaļas. Pēc noklusējuma pārbaude tiek veikta visām sadaļām un visam pārbaužu sarakstam.

Eksprespārbaudē ir paredzēti divi bloki - pārdošanas virsgrāmatas uzturēšanas pārbaude un pirkšanas virsgrāmatas uzturēšanas pārbaude.

Pārdošanas virsgrāmatas uzturēšanas pārbaude

attēlā. 3 parāda sadaļu pārbaudes Pievienotās vērtības nodokļa pārdošanas virsgrāmatas uzturēšana.

Ātrā grāmatvedības pārbaude risina šādus uzdevumus.

Rēķinu numerācijas hronoloģijas pārbaude. Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrētu Nr.1137 rēķiniem jābūt numurētiem hronoloģiskā secībā. Pārbaude uzrauga hronoloģiju un ziņo par hronoloģijas pārkāpumiem vai nepilnībām rēķinu numerācijā.

Pārdošanas dokumentu rēķinu izrakstīšanas savlaicīgums. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 168. pantu, rēķini par preču (darbu, pakalpojumu) pārdošanas darījumiem tiek izrakstīti ne vēlāk kā piecas kalendārās dienas, skaitot no preču nosūtīšanas dienas (darbu veikšana, pakalpojumi). Pārbaude uzrauga šīs prasības izpildi.

Pārdošanas dokumentu rēķinu izrakstīšanas pilnība. Programmā ieviestā PVN aprēķinu uzskaites metodika paredz, ka organizācijām, kuras ir PVN maksātājas, katram noformētajam pārdošanas dokumentam jāpievieno aizpildīts dokuments. Izrakstīts rēķins... Šī pārbaude kontrolē novirzi no metodes.

Avansa rēķinu formēšanas pārbaude saņemto avansu klātbūtnē. Nodokļu maksātājiem ir pienākums izrakstīt un reģistrēt tirdzniecības virsgrāmatā rēķinus ne tikai par pārdošanas darījumiem, bet arī pilnas vai daļējas priekšapmaksas saņemšanas gadījumā par gaidāmajām izpārdošanām. Pārbaudē tiek noteikts, vai visas avansa kvītis ir izrakstītas.

Sadaļa PVN atskaite Ziņošana.

Informāciju par kļūdu var iegūt, noklikšķinot uz pluszīmes pa kreisi no čeka nosaukuma. Katrai pārbaudei tiek atšifrēts tās rezultāts, tiek sniegti iespējamie kļūdas cēloņi, ieteikumi labošanai un detalizēts kļūdas ziņojums.

Pirkumu grāmatiņas apkopes pārbaude

Pārbaudot pirkumu virsgrāmatas uzturēšanu, ir ietverti šādi jautājumi.

Rēķinu saņemšanas pilnība saskaņā ar saņemšanas dokumentiem. Priekšnodokļa uzskaites metodoloģija "1C: Grāmatvedība 8" paredz, ka katram saņemšanas dokumentam ir jāpievieno piegādātāja rēķins. Šī pārbaude kontrolē novirzi no metodes.

Dokumentu pieejamība PVN sadale. Ja nodokļa maksātājs saskaņā ar 4. panta 4. punktu. 170 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa ir jāveic atsevišķa PVN uzskaite, grāmatvedības politikā ir jāiestata parametri, lai atbalstītu atsevišķu uzskaiti. Pārbaude sastāv no tā, ka, ja taksācijas periodā nodokļu maksātājs (kurš grāmatvedības politikas parametros norādīja atbalstu atsevišķai uzskaitei) veicis pārdošanas operācijas, tad tiek pārbaudīta izlikto dokumentu esamība. PVN sadale.

PVN sadales pareizība. Ziņojums pārbauda, ​​vai sadalījums ir pareizs. Par taksācijas periodu saņemtā PVN priekšnodokļa summa par preču (darbu, pakalpojumu) sadali (saņemšana saskaņā ar reģistru Atsevišķa PVN uzskaite), jābūt vienādam ar PVN summu, kas sadalīta starp darbības veidiem (izdevumi saskaņā ar reģistru Atsevišķa PVN uzskaite). Ja šī vienlīdzība netiek saglabāta taksācijas perioda beigās reģistrā Atsevišķa PVN uzskaite ir atlikums ( Galvenā izvēlne - Visas funkcijas - Pārskati: Universāls pārskats - reģistrs Atsevišķa PVN uzskaite), tad sistēma ziņo par kļūdu.

Dokumentu pieejamība Pirkšanas grāmatiņas ierakstu veidošana. Ierakstus pirkumu grāmatā "1C: Grāmatvedība 8" var ievadīt, izmantojot dokumentu Pirkumu grāmatiņas ierakstu veidošana. Revīzijā tiek uzraudzīta šāda veida izlikto dokumentu pieejamība attiecīgajā taksācijas periodā.

Lai veiktu pirkumu grāmatiņas uzturēšanas pārbaudes, jānoklikšķina uz pogas Pārbaudiet to. Rezultāti tiek prezentēti atskaites veidā, kurā tiek ziņots par veikto pārbaužu skaitu un konstatētajām kļūdām (6. att.).

Plašāku informāciju par uzdevumiem, ko risina ekspresčeks, lasiet sadaļas "Pārskati" apakšsadaļā "PVN pārskatu sniegšana" .

Kļūdas iekšā PVN deklarācija var būt ļoti bēdīgas sekas: no atteikuma atskaitīt līdz administratīvai, un īpašos gadījumos - un kriminālatbildībai. Lai no tiem izvairītos, iesakām izlasīt mūsu norādījumus.

PVN deklarāciju iesniedz šī nodokļa maksātāji, dažkārt arī personas, kuras to nemaksā. Piemēram, ja PVN nemaksātājs ir izrakstījis rēķinu ar piešķirto nodokļa summu vai likuma ietvaros ieguvis pienākumu nodokļu aģents.

Ziņojums iesniegts elektroniskā formā visi nodokļu maksātāji. Uz papīra PVN deklarāciju pieņems tikai nodokļu aģenti, kuri paši nemaksā PVN.

Veidlapa tiek iesniegta IFTS četras reizes gadā, par katru ceturksni... Iesniegšanas termiņš ir līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam. Pārskatu datumi 2019. gadā ir norādīti šajā tabulā:

1. tabula. PVN deklarācijas iesniegšanas termiņi 2019. gadā

Tiek apstiprināta deklarācijas veidlapa un tās aizpildīšanas kārtība ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 29. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-3 / [aizsargāts ar e-pastu] (turpmāk – Rīkojums). Pašreizējā veidlapā ir 12 sadaļas ar pielikumiem, taču vairumā gadījumu ne visas ir jāaizpilda.

Kurš kuras sadaļas aizpilda

Nākamajā tabulā ir uzskaitītas PVN deklarācijas sadaļas, kā arī gadījumi, kad subjektiem tās ir jāaizpilda.

2.tabula PVN deklarācijas sadaļas

Iepriekš redzamajā tabulā redzams, ka vairumā gadījumu aizpilda organizācijas un individuālie uzņēmēji šādas deklarācijas sadaļas:

1. Titullapa.
2. 1. sadaļa, kurā norādīta maksājamā PVN summa.
3. 3. sadaļa kurā šī summa tiek aprēķināta.
4. 8.-9. sadaļa kas satur datus no pirkšanas un pārdošanas virsgrāmatām.

Atlikušo sadaļu aizpildīšana ir atkarīga no darbības specifikas.

Nulles PVN deklarācija

PVN maksātājiem jāiesniedz atskaites, pat ja nav rādītāju.

Jo īpaši tas ir nepieciešams, ja:

• pārskata periodā darbība netika veikta vai tika veikta tikai ārpus Krievijas Federācijas;
• pārskata periodā veikti tikai ar PVN neapliekamie darījumi;
• subjekts veica ilgstošas ​​operācijas (pabeigšanas laiks - vairāk nekā seši mēneši).

Šajā gadījumā tikai Titullapa un 1. sadaļa... Rindās, kas paredzētas, lai norādītu nodokļa summu, tiek liktas domuzīmes.

Norādījumi galveno sadaļu aizpildīšanai

Titullapa

PVN deklarācijas pirmajā lapā norāda: pamatinformācija par tēmu:

• juridiskās personas nosaukums vai uzņēmēja pilns nosaukums;
• TIN un KPP (organizācijām);
• darbības kods saskaņā ar OKVED;
• tālruņa numurs saziņai.

Šeit ir norādīti arī iesniegtie atskaites dati:

• labojuma numurs - "000" tiek likts sākotnējai maiņai;
• taksācijas periods - deklarācijas aizpildīšanas kārtības kods no Pielikuma Nr.3 (no Rīkojuma);
• pārskata gads;
• nodokļu iestādes kods - pirmie divi cipari norāda reģionu, pēdējie - nodokļu iestādes numuru;
• Deklarācijas nodokļu iestādei iesniegšanas vietas kods (vērtības norādītas tabulā zemāk);
• atskaites lapu skaits.

3.tabula PVN deklarācijas iesniegšanas vietas kodi (deklarācijas aizpildīšanas kārtības pielikums Nr.3)

Nosaukuma otrajā daļā norādīts tās personas pilns vārds, kura iesniedz deklarāciju organizācijas vārdā. Ja tas ir trešās puses pārstāvis, tiek ierakstīts kods “2”. Ja pārstāvis ir organizācija, norāda tās nosaukumu.

PVN deklarācijas titullapa

1. sadaļa

Šī sadaļa satur dati par PVN apmēru... Šeit tiek aizpildīti OKTMO un KBK kodi, kā arī nodokļa summa. Tas ir atspoguļots vienā no rindām:

• 040. līnijā- budžetā maksājamais PVN;
• 050. līnijā- PVN atmaksājams (ja nodokļa summa ir negatīva).

030. rinda aizpilda subjekti, kas nav PVN maksātāji vai ir no tā atbrīvoti, ja tie izrakstījuši rēķinus pārskata periodā. Šajā rindā tie norāda nodokļa summu, kas tādējādi ir jāmaksā budžetā.

šī ir PVN deklarācijas 1.sadaļa

2. sadaļa

2. sadaļa nodokļu aģenti atspoguļo maksājamā nodokļa summu, kā arī informāciju par organizāciju, kuras interesēs viņi veica darbības. Visbiežāk tie ir:

• pašvaldības īpašuma noma;
• preču vai pakalpojumu iegāde no ārvalstu uzņēmuma, kuram saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem ir jāmaksā PVN.

Piezīme! Kopš 2018. gada tas notiek, pērkot krāsaino un melno metālu lūžņus un dažus citus pārstrādes produktus.

Jāaizpilda 2. sadaļa uz atsevišķas lapas katram darījuma partnerim, attiecībā uz kuru pārskata periodā radās nodokļu aģenta pienākumi.

3. sadaļa

Šī ir sadaļa, kurā PVN kopējās summas aprēķins... Tas var izrādīties pozitīvs, tas ir, jāiemaksā budžetā, vai negatīvs - jāatmaksā no budžeta.

Sadaļa sastāv no divām lapām un pielikumiem. Pirmā daļa ir rezervēta PVN aprēķināšanai. To aizpilda šādi:

• pa rindiņām 010-042 pārdošanas apjoms par atbilstošo nodokļu likmes un PVN summa;
• 050. līnijā- pārdošanas un nodokļa summa, ja tika pārdots uzņēmums kā īpašumu komplekss;
• 060. līnijā- summas, kas tika celtas savām vajadzībām, un atbilstošā PVN daļa;
• 070. līnijā- saņemtās priekšapmaksas summa, kā arī no šīm summām aprēķinātais PVN pēc tāmes likmēm (18/118, 10/110);
• 080. līnijā- kopējā atjaunojamā PVN summa;
• 090. un 100. rindā- no 080. rindas precizējot summas, kas jāatjauno;
• 105. -109. rindā atspoguļo pārdošanas un saistīto nodokļu summu korekcijas;
• 110., 115. rindā tiek atspoguļota muitas deklarēšanas laikā aprēķinātā PVN summa;
• 118.līnijā norādīts kopējā maksājamā vai atmaksājamā PVN summa par ceturksni.

PVN deklarācijas 3.sadaļas aizpildīšana

3. sadaļas otrā daļa ir veltīta nodokļu atskaitījumiem. Aizpildīšanas noteikumi ir šādi:

• 120. rindā tiek atspoguļots priekšnodoklis, kas norādīts no piegādātājiem saņemtajos rēķinos;
• 130. rindā- PVN summa par izsniegtajiem avansiem;
• 140. rindā- nodokļa apmēru par būvniecības un montāžas darbiem savām vajadzībām (nodokļa summu ieraksta no tās pašas sadaļas 060.rindas);
• 150. un 160. rindā atspoguļo importētāju samaksāto nodokļu summu;
• 170. rindā- PVN summa avansa rēķiniem, kas izrakstīti iepriekšējos periodos, bet atskaitēs ieskaitīti;
• 180. rindā tiek atspoguļota PVN atskaitāmā summa, kas iemaksāta budžetā kā pircējs - nodokļu aģents;
• 185. rindā- saistībā ar muitas procedūrām samaksātā PVN summa, kas ir atskaitāma;
• pa 190.-210.rindu norādīts PVN aprēķina rezultāti:
  • 190. rindā- kopējā atskaitījuma summa;
  • 200. rindā- budžetā maksājamā PVN summa;
  • 210. rindā- atmaksājamā PVN summa.

3. sadaļa, turpinājums

3. sadaļā ir divi lietojumprogrammas, kuras aizpilda šādos gadījumos:

• 1.pielikums- ja ir atjaunojamas un iemaksājamas nodokļu summas par pamatlīdzekļiem par pagājušajiem un iepriekšējiem gadiem;
• 2. pielikums- aizpilda ārvalstu organizācijas, kurām ir reģistrētas pārstāvniecības Krievijā.

8.-12.sadaļa

Šīs sadaļas ir paredzētas atspoguļojot konkrētus darījumus kas saistīti ar uzņēmuma pārskata periodā sagatavoto rēķinu izsniegšanu vai saņemšanu. Dati šajās sadaļās nāk no pirkšanas un pārdošanas virsgrāmatām, kā arī izrakstīto un saņemto rēķinu žurnāla.

Uzmanību! Veicot PVN kameru pārbaudi, tiek izieti 8.-12.sadaļas dati. Par katru darījumu tiek salīdzināta piegādātāja un pircēja PVN deklarācijā norādītā informācija. Ja tiks atklātas neatbilstības, kas rada pārtraukumus PVN ķēdē vai budžetā maksājamā nodokļa apmēra samazināšanos (nepamatoti palielināt atskaitījumus), IFTS informācijas sistēma nosūtīs lūgumu sniegt precizējumus.

V 8. sadaļa tiek pārsūtīti dati no pirkumu grāmatiņas. Sadaļa sastāv no divām lapām. To aizpilda par katru rēķinu, par kuru pirkuma grāmatiņā deklarēts atskaitījums.

9. sadaļa veidojas pēc pārdošanas virsgrāmatas datiem. Aizpilda par katru izrakstīto rēķinu.

8. un 9. sadaļai ir pielikumi, kas jāaizpilda, ja tiek konstatētas kļūdas iepriekš iesniegto deklarāciju attiecīgajās sadaļās, ja tās ietekmē pārskata periodā aprēķinātās nodokļa summas.

10. un 11. sadaļa satur datus par starpniecības darbībām un aizpilda:

• komisijas aģenti un aģenti;
• ekspeditori;
• izstrādātājiem.

Šādas organizācijas 10. un 11.sadaļā norāda attiecīgi informāciju no izrakstīto un saņemto rēķinu žurnāla.

12. sadaļa paredzēts PVN nemaksātājiem un no tā maksāšanas atbrīvotām personām. Ja kāda iemesla dēļ viņi ir izrakstījuši rēķinus pārskata periodā, tad šajā sadaļā ir jānorāda viņu dati.