Kopš šī, 2016. gada, ir ieviesta jauna regulētā nodokļu atskaites forma fiziskām personām. Šī veidlapa ir 6-NDFL.

Šis pārskats sniedz šādu pārdomu:

Kopējie privātpersonām izmaksātie līdzekļi;

Kopējās atskaitījumu summas naudas izteiksmē, ja tās netiktu piemērotas;

Kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, kas laika gaitā tika samaksāta no darbinieku ienākumiem.

Jaunā deklarācija tika ieviesta ar cerību, ka valsts varētu:

Lielāka kontrole pār ienākumiem;

Palielināt iekasējumus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli;

Ir iespēja saukt pie atbildības negodīgus nodokļu maksātājus.

Pati deklarācijas veidlapa sastāv no 2 sadaļām un titullapas:

Pirmajā sadaļā ir kopējie rādītāji;

Otrajā sadaļā jānorāda ienākumi, kas faktiski jāsaņem, nodokļu pārskaitīšanas datumi, ieturētā nodokļa datumi un atbilstošās nepieciešamās summas.

2016. gads: 6-NDFL iesniegšanas termiņi

Kāda ir 6-NDFL deklarācijas veidlapas aizpildīšanas procedūra?

Aizpildot veidlapas pirmo sadaļu, jautājumiem nevajadzētu rasties. Šajā gadījumā ir jānorāda vispārīgie rādītāji, tostarp: procentuālā nodokļa likme, noteikta uzņēmuma darbinieku skaits, kuri saņēma ienākumus, un kopējās summas.

Interesantāk būs aizpildīt otro sadaļu.

Šeit ir jāaizpilda visi ienākumu apmēra datumi, faktiski saņemtie ienākumi un no noteikta konkrēta ienākuma ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

Papildus būs jānorāda ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums. Bet ir vērts padomāt, ka, ja dažādi ienākumu veidi iekrīt tikai vienā saņemšanas datumā, bet tajā pašā laikā atšķirīgi nodokļa samaksas termiņi, tad tie ir jāizvieto dažādās rindās. Mūsdienās daudz tiek runāts par to, ka deklarācija ir jāaizpilda ar kopsavilkuma informāciju, bez analītikas par uzņēmuma darbiniekiem, un to aizpildīt nemaz nav grūti. Viss iepriekš minētais liecina par pretējo.

Nākamajā ekrānā varat redzēt 6-NDFL aizpildīšanas piemēru otrajā lapā:

Piedāvājām vienkāršu piemēru četriem uzņēmuma darbiniekiem, uz trim mēnešiem ar 1 procentu likmi.

Tagad apskatīsim, kā tagad varat glabāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti 1C programmatūras produktā ar nosaukumu “Algas un personāla vadība”. Mēs arī izdomāsim, kādas tieši varētu būt prognozes šīs deklarācijas aizpildīšanas automatizācijai.

1C 8.3 3.0: 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aizpildīšana un iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaite

Šajā gadījumā mēs apsvērsim versiju 1C ZUP 3.0, jo versijā 2.5 būs diezgan grūti pārslēgt šo pārskata veidlapu uz automātisko režīmu, un galvenokārt tā netiks ieviesta. Versijas 2.5 konfigurācijas struktūra tika izveidota pirms gadu desmitiem, un tā vienkārši neatbalstīs šo analīzi.

Mēs arī atzīmējam, ka versijas 1C ZUP 2.5 lietotājiem būs jāatsakās no iestatījuma “Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, akceptēt uzkrāto nodokli uzskaitei kā ieturēto”.

Ja mēs runājam par versiju “1C ZUP 3.0”, tad šajā gadījumā lietas ir nedaudz labākas. Kā pēdējais līdzeklis algas datos nekavējoties tiek izveidots ieturētais nodoklis:

Tāpat ir vērts atzīmēt, ka “ZUP 3.0” norāda arī iedzīvotāju ienākuma nodokli par tiem dokumentiem, par kuriem nodoklis tika ieturēts.

Turklāt maksājumu mehānisms 3.0 versijā ir ļoti ērts.

Maksājumu iespējams apstrādāt arī no maksājuma kvīts. Šim nolūkam ir jāatlasa saite ar nosaukumu “Algu izmaksa un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumi”. Pēc tam jums ir jāatzīmē rūtiņa ar nosaukumu “Nodoklis tiek pārskaitīts kopā ar algu” un jānorāda dokuments, uz kura tika veikts maksājums:

Kā redzat, jaunajā konfigurācijā uzņēmums 1C centās pēc iespējas vairāk noteikt visas iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites nianses, kuras paredz Krievijas Nodokļu kodekss. Iespējams, tuvākajā nākotnē tiks izdots laidiens, kurā 6-NDFL pārskata veidlapa tiks izveidota automātiski, ja grāmatvedība būs pareiza. Šobrīd jaunākajos laidienos “1C Accounting 8.3” un “1C ZUP 3.0” deklarācija jau pastāv normatīvajos aktos, taču tā ir jāaizpilda manuāli. Bet pēc tam to būs iespējams lejupielādēt elektroniski.

Šajā rakstā mēs aplūkosim darbu ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 1C 8.3 Grāmatvedība 3.0 - no iestatījumiem līdz operācijām un atskaitēm.

Nodokļu dati

Pirms sākat aprēķināt iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī izmantot lielāko daļu funkcionalitātes, tas ir jākonfigurē.

Izvēlnē "Galvenā" atlasiet "Organizācijas".

Sarakstā atlasiet organizāciju, kuru vēlaties konfigurēt, un atveriet tās karti. Iestatīšanas veidlapā aizpildiet pamatdatus un tos, kas atrodas apakšsadaļā “Nodokļu inspekcija”.

Algas noteikšana

Izvēlnē "Alga un personāls" dodieties uz vienumu "Algas iestatījumi".

Vispārējos iestatījumos norādiet, ka algu un personāla uzskaite tiks glabāta šajā programmā. Pretējā gadījumā atlikušie iestatījumi vienkārši netiks parādīti. Pēc tam noklikšķiniet uz hipersaites “Algu uzskaites kārtība”.

Saraksta formā atlasiet rindu, kas atbilst organizācijai, kuras iestatījumus veicat. Jūsu priekšā tiks atvērta atbilstošā veidlapa. Tā apakšā atlasiet “Nodokļu un pārskatu iestatīšana”.

Atvērtajā logā dodieties uz sadaļu “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis” un norādiet, kā šie atskaitījumi jums tiks piemēroti.

Tagad pāriesim pie iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanā izmantoto ienākumu veidu un atskaitījumu noteikšanas. Lai to izdarītu, izvēlnē "Alga un personāls" atlasiet vienumu, uz kuru devāmies iepriekš - "Algas iestatījumi".

Dodieties uz sadaļu “Klasifikatori” un noklikšķiniet uz hipersaites “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”.

Pārbaudiet, vai atvērtie dati ir aizpildīti pareizi, īpaši cilnē “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidi”.

Ja nepieciešams, sarakstu var arī pielāgot. Atgriezieties algas iestatīšanas veidlapā un sadaļā “Algas aprēķins” atlasiet atbilstošo vienumu. Parasti tipiskā konfigurācijas piegādē dati jau būs tur.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites operācijas 1C

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aplikts ne tikai no darba algas, bet arī no atvaļinājuma un citiem ienākumiem, izņemot likumā paredzētos ienākumus (piemēram, bērna kopšanas pabalstu).

Apskatīsim iedzīvotāju ienākuma nodokli dokumentā "". Tas atrodas šī dokumenta cilnē ar tādu pašu nosaukumu. Šeit tiek piemēroti arī atskaitījumi. Pēc publicēšanas šie dati tiek iekļauti grāmatojumos.

Nodoklis tiek ieturēts dokumenta ievietošanas datumā. Viņš neietur iedzīvotāju ienākuma nodokli no citiem ienākumiem, piemēram,. Šim nolūkam izmantojiet “Personu nodokļu uzskaites operāciju”.

Izvēlnē “Algas un personāls” atlasiet “Visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa dokumenti”. Atvērtajā saraksta formā izveido jaunu dokumentu ar darbības veidu “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites darījums”.

Galvenais iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistrs 1C 8.3. punktā ir uzkrāšanas reģistrs “Nodokļu maksātāju aprēķini ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetu”.

Ziņošana

Visbiežāk izmantotie iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites dokumenti ir: “2-NDFL” un “6-NDFL”. Tie atrodas izvēlnē “Algas un personāls”.

2-NDFL sertifikāts ir nepieciešams tikai, lai iegūtu informāciju un nodotu to darbiniekam vai Federālajam nodokļu dienestam.

6-NDFL izveide ir saistīta ar regulējošo pārskatu sniegšanu un tiek iesniegta katru ceturksni. Uzpildīšana tiek veikta automātiski.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites pareizības pārbaude

Ja uzkrātais un ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis 1C 8.3 nesakrīt, kļūdas var atrast, izmantojot universālo pārskatu. Galvenē atlasiet reģistru “Nodokļu maksātāju aprēķini ar budžetu par iedzīvotāju ienākuma nodokli” un norādiet, ka tas tiks veidots, pamatojoties uz atlikumiem un apgrozījumu.

Izmantojiet izvēlni “Vairāk” - “Cits”, lai mainītu atskaites opciju. Iestatījumus var veikt, ko vien vēlaties. Šajā piemērā mēs noņēmām dažus laukus un sagrupējām pēc indivīda.

Šis pārskats ļaus Jums pārbaudīt iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un ieturēšanas pareizību.

Ierosinām apsvērt iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un ieturēšanas nianses programmā 1C 8.3. Un kā pareizi sagatavoties ziņošanai par veidlapām 2-NDFL un 6-NDFL.

Svarīgs punkts ir iestatījums 1C “Reģistrācija nodokļu iestādē”, kas ir atbildīgs par pārskatu iesniegšanu nodokļu dienestam. Dodieties uz izvēlnes cilni “Galvenā” un atlasiet “Organizācijas”.

Mēs ejam uz mūsu organizāciju, noklikšķiniet uz “Vairāk” un nolaižamajā sarakstā atlasiet vienumu “Reģistrācija nodokļu iestādē”:

Nākamais svarīgais iestatījums ir “Algu iestatījumi” sadaļā “Algas un personāls”.

Dodieties uz sadaļu “Vispārīgie iestatījumi” un sadaļā “Tiek kārtota algas un personāla uzskaite” norādiet - “Šajā programmā”, lai būtu pieejamas atbilstošās sadaļas.

Šeit mēs pārejam uz cilni “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”, kurā mēs norādām standarta atskaitījumu piemērošanas kārtību “Uz kumulatīvi taksācijas periodā”:

Apdrošināšanas prēmiju tarifs - "Organizācijas, kas izmanto SOS, izņemot lauksaimniecības ražotājus."

Nelaimes gadījumu iemaksas likme – norādiet likmi procentos.

Visi uzkrājumi tiek veikti, pamatojoties uz fizisko personu ienākumu kodu, kas ir apskatāms iebūvētajā direktorijā “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidi”.

Šo uzziņu grāmatu var pielāgot, lai to izdarītu, atgriezieties sadaļā “Algu iestatījumi”, izvērsiet sadaļu “Klasifikatori” un sekojiet saitei “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”:

Pēc tam atveras logs “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas parametri” un dodieties uz vajadzīgo cilni “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidi”:

Lai iestatītu iedzīvotāju ienākuma nodokļa aplikšanu ar uzkrājumiem un atskaitījumiem, logā “Algu iestatījumi” izvērsiet sadaļu “Algu aprēķins”:

Lai sāktu algu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti, pietiek ar noteiktajiem parametriem. Bet neaizmirstiet atjaunināt konfigurāciju uz pašreizējo.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek uzkrāts un aprēķināts par katru mēnesi faktiski saņemto ienākumu pārskata perioda (mēneša) beigās atbilstoši dokumentiem “Algas”, “Atvaļinājums”, “Slimības lapa” un citiem. Apskatīsim dokumentu “Algu saraksts”.

Nodokļa summas katram darbiniekam tiks atspoguļotas cilnē “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis”:

Tādu pašu informāciju var skatīt darījumos:

Pamatojoties uz dokumentu, tiek izveidots ieraksts reģistrā “Ienākumu uzskaite iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanai” un aizpildītas atskaites veidlapas:

Izdevumu kases orderis skaidras naudas DS izsniegšanai;

Dokumenta ievietošanas datums būs nodokļa ieturēšanas datums.

Pievērsīsim uzmanību dokumentam “Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites operācija”. To izmanto, lai aprēķinātu iedzīvotāju ienākuma nodokli par dividendēm, atvaļinājuma naudu un citiem materiāliem labumiem. Lai izveidotu dokumentu, jums jāiet uz cilni “Algas un personāls”, sadaļa “Iedzīvotāju ienākuma nodoklis” un jānoklikšķina uz saites “Visi dokumenti par iedzīvotāju ienākuma nodokli”.

Mēs ieejam žurnālā. Lai izveidotu jaunu dokumentu, noklikšķiniet uz “Izveidot” un nolaižamajā sarakstā atlasiet vajadzīgo opciju:

Ieraksts reģistrā “Nodokļu maksātāju norēķini ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa budžetu” veido gandrīz katru dokumentu, kas skar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Apskatīsim dokumenta “Norakstīšana no norēķinu konta” piemēru. Dodamies uz cilni "Algas un personāls" un atveriet vienumu "Bankas izraksti":

Izveidosim šo dokumentu. Un, pamatojoties uz to, mēs norakstīsim no konta:

Kā arī kustības pa reģistriem.

Kopš 2016. gada ir ieviesta jauna regulētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites forma - tas ir 6-NDFL.

Ziņojumā ir ņemtas vērā šādas pārdomas:

• fiziskām personām izmaksātās kopējās summas;
• kopējās samaksātās iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas par periodu no darbinieka ienākumiem;
• kopējās atskaitījumu summas, ja tās tika piemērotas.

Jaunās deklarācijas ieviešana tiek pamatota ar valsts cerībām, ka:

• palielināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanu;
• saukt pie atbildības negodīgus nodokļu maksātājus;
• palielināt kontroli pār ienākumiem.

Deklarācijas veidlapai ir titullapa un divas sadaļas:

• pirmajā sadaļā ir kopsummas;
• otrajā sadaļā ir norādīti ienākumu datumi (obligāti faktiski saņemti), ieturētā nodokļa datumi, nodokļa pārskaitīšanas datumi un atbilstošās summas.

• Pirmais ceturksnis - 05/04/2016
• Pusgads – 01.08.2016
• 3 ceturkšņi – 31.10.2016
• Visam 2016. gadam – 01.04.2017

6-NDFL deklarācijas veidlapas aizpildīšanas kārtība

Aizpildot veidlapas pirmo sadaļu, nevajadzētu uzdot jautājumus. Šeit tiek norādīti vispārīgi rādītāji, piemēram, procentuālā nodokļa likme, kopējās summas un ienākumu guvušo uzņēmuma darbinieku skaits.

Lielāku interesi rada 6-NDFL otrās sadaļas aizpildīšana.

Saņemiet 267 video nodarbības 1C bez maksas:

Šeit būs jāaizpilda visi faktiski saņemto ienākumu datumi, ienākumu summa un no konkrēta ienākuma ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Papildus būs jānorāda ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanas datums. Turklāt, ja vienā saņemšanas datumā iekrīt dažādi ienākumu veidi, bet nodokļa samaksas termiņi ir atšķirīgi, tad tie jāgrāmato dažādās rindās. Mūsdienās daudz tiek runāts par to, ka deklarācija tiek aizpildīta ar gala datiem, bez darbinieku analīzes, un to aizpildīt nav grūti. Viss iepriekš teiktais liecina par pretējo.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. veidlapas paraugu (saskaņā ar KND 1151099) varat lejupielādēt Excel formātā, izmantojot.

Šeit ir neliels piemērs 6-NDFL aizpildīšanai otrajā lapā:

Es sniedzu vienkāršu piemēru par četriem darbiniekiem ar vienu procentu likmi trīs mēnešus. Tas jau ir apžilbināts acīs.

Tagad mēģināsim izdomāt, kā mēs tagad varam izsekot iedzīvotāju ienākuma nodoklim programmā 1C: “Algas un personāla vadība”. Un kādas ir prognozes šīs deklarācijas aizpildīšanas automatizācijai.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaite un 6-NDFL aizpildīšana programmā 1C 8.3 ZUP 3.0

Mēs apsvērsim versiju 1C ZUP 3.0, jo 2.5, manuprāt, šīs atskaites veidlapas aizpildīšanas automatizācija būs ļoti sarežģīta, un, visticamāk, tas netiks ieviests. Versijas 2.5 konfigurācijas struktūra tika izveidota pirms aptuveni desmit gadiem, un tā vienkārši nespēs atbalstīt nepieciešamo analīzi.

Teikšu tikai to, ka versijas 1C ZUP 2.5 lietotājiem jebkurā gadījumā būs jāatsakās no iestatījuma “Aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli, uzkrāto nodokli ņemt vērā kā ieturēto”.

Versijā 1C ZUP 3.0 lietas ir labākas. Vismaz ieturētais nodoklis uzreiz veidojas algas paziņojumos:

Turklāt ZUP 3.0 pat detalizē iedzīvotāju ienākuma nodokli atbilstoši dokumentiem, uz kuriem nodoklis tika ieturēts.

Turklāt 3.0 versijā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas mehānisms ir ļoti ērts. Maksājumu var veikt arī no maksājuma kvīts. Lai to izdarītu, jāizvēlas saite “Algu izmaksa un iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšana”. Pēc tam atzīmējiet izvēles rūtiņu “Nodoklis tiek pārskaitīts kopā ar algu” un norādiet dokumentu, uz kura tika apstrādāts maksājums:

Visu 2016. gadu grāmatveži ir domājuši, kāpēc tika izgudrota veidlapa 6-NDFL. Visi ir pieraduši, ka veidlapa 2-NDFL bija galvenā un vienīgā atskaites forma, kas atspoguļo iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaiti. Taču 2-NDFL ir stāsts par nodokļu aģenta un nodokļu maksātāja attiecībām, un nodokļu ierēdņiem bija vajadzīgs arī rīks, lai izsekotu savām attiecībām ar aģentiem. Un tas, kas jādara, ir izdarīts. Un - voila! – jūs jau zvērat, aizpildāt jaunu veidlapu.

Tātad veidlapa 2-NDFL, uzsverot aprēķina pareizību un nodokļu aģenta savlaicīgu nodokļa ieturēšanu, tika papildināta ar veidlapu 6-NDFL. Pareizi aprēķinātais un savlaicīgi ieturētais nodoklis ir jāieskaita Krievijas Federācijas budžeta sistēmā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 123. pantā noteiktajā termiņā. Noteikta atbildība par nodokļa summu neieturēšanu vai pārskaitīšanu (Mifin vēstule Nr. 03-02-07/1/8500 19.03.2013.). Turklāt naudas sods tiek uzlikts ne tikai par nepārskaitīšanu, bet arī par novēlotu nodokļa pārskaitījumu.

Sodu esamība nozīmē zināmas attiecības starp Federālo nodokļu dienestu un nodokļu aģentu organizācijām. Kad tiks iesniegts 6-NDFL pārskats (atspoguļojot šīs attiecības) par 4.ceturksni un visu četru gada pārskatu rezultāti sakritīs ar 2-NDFL gada pārskatu, grāmatvežiem būs mazāks jautājumu skaits.

Tikmēr, negaidot 2017. gadu un 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanu par 4. ceturksni, 1C eksperti izskatīs vairākas konkrētas situācijas un pastāstīs, kā tās atspoguļot programmas 1C: Alga un personāla vadība 8 versijā 3.1.1. (saprotamības labad piemēri sniegti tā, it kā programmā nebūtu citu aprēķinu).

Fiksētais avansa maksājums pārsniedz iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, kas aprēķināta no Krievijas organizācijā nodarbināta ārvalstu darbinieka algas. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 227.1 panta 6. punktu iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa tiek samazināta par fiksēto avansa maksājumu summu. Ja ikmēneša fiksētais maksājums pārsniedz no ārvalsts darbinieka ienākumiem aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru, tad nodoklis netiek ieskaitīts budžetā. Šo atzinumu Federālais nodokļu dienests formulēja 2016. gada 17. maija vēstulē Nr. BS-4-11/8718@. Bet saskaņā ar ieteikumiem Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 8. septembra vēstulē Nr. GD-4-11/14507, veidojot 6-NDFL pārskatu, gadījumā, ja neviena summa nav pārskaitāma, ir nepieciešams atspoguļot nodokli vispārīgi un norādīt pārskaitītā iedzīvotāju ienākuma nodokļa nulles summu .

6-NDFL veidlapā šī situācija ir atspoguļota 1. sadaļā (aprēķināto ienākumu summa, nodoklis un fiksētais avansa maksājums) un 2. sadaļā (ienākumu faktiskās saņemšanas datums un summa). Laukos “Nodokļa ieturēšanas datums”, “Nodokļa samaksas termiņš” likumā noteiktajā kārtībā tiek aizpildīti datumi, bet “Nodokļa ieturētā summa” ar nulli.

1. piemērs. Bezvīzu ārzemnieks Privalovs A.I. iesniedza paziņojumu samazināt nodokli avansa maksājumiem 12 600 rubļu apmērā (1.att.). Aprēķinot algu par jūliju, viņam tika uzkrāti ienākumi - Algas izmaksa 46 155 rubļu apmērā un iedzīvotāju ienākuma nodoklis aprēķināts ar likmi 13% - 6000 rubļu.

1. att. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa avansa maksājums

Avansa maksājums 12 600 rubļu pārsniedza aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu 6000 rubļu apmērā un nodoklis nav pārskaitāms.

Pārskata par 9 mēnešiem 1. sadaļā (2. att.) ir atspoguļots:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 46 155

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 6000

50.rindā “Fiksētā avansa maksājuma summa” - 6000

2. att. 1. un 2. sadaļa

Pārskata par 9 mēnešiem 2. sadaļā (2. att.) ir atspoguļots:

110.rindā “Nodokļu ieturēšanas datums” – 08.03.2016. saskaņā ar Regulas Nr. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. pantu iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur no algas algas izmaksas dienā par mēneša otro pusi;

Saskaņā ar 120. rindu “Nodokļu samaksas termiņš” - ne vēlāk kā vienu dienu no nodokļa ieturēšanas dienas 2016. gada 4. augustā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punkts);

Aprēķinot algu par augustu darbiniekam Privalovam A.I. tika uzkrāti ienākumi - algas izmaksa 60 000 rubļu apmērā un iedzīvotāju ienākuma nodoklis aprēķināts ar likmi 13% - 7800 rubļu. Piemērā 6-NDFL pārskats tiek ģenerēts pirms faktiskās ienākumu izmaksas darbiniekam un nodokļa pārskaitīšanas.

Nodokļa avansa maksājuma atlikums pēc jūlijā aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6000 rubļu ieskaita ir 6600 rubļu (12600 - 6000). Budžetā jāieskaita 1200 rubļu (7800 – 6600).

Pamatojoties uz divu mēnešu rezultātiem, pārskata par 9 mēnešiem (3. att.) 1. sadaļa atspoguļo:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 106 155 (46 155 +60 000)

50.rindā “Fiksētā avansa maksājuma summa” - 12 600

80.rindā “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa” - 1200.

3. att. 1. un 2. sadaļa

Tā kā ienākumi faktiski netika saņemti, tad augustā aprēķinātā alga un nodoklis netiek atspoguļots pārskata 2.sadaļā par 9 mēnešiem.

2. sadaļā ir informācija tikai par jūlija ienākumiem (3. att.).

100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” – 31.07.2016.;

110.rindā “Nodokļu ieturēšanas datums” – 08.03.2016.;

120.rindā “Nodokļu samaksas termiņš” – 08.04.2016.;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 46 155;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 0.

Augustā aprēķinātie ienākumi algas izmaksas veidā 60 000 rubļu apmērā izmaksāti 5.septembrī. Tagad pēc ienākumu izmaksas tiek uzskatīts, ka nodoklis ir ieturēts. Līdz ar to pārskata par 9 mēnešiem 1.sadaļā (4.att.) nodokļa summa no 80.rindas “pārceļas” uz 70.rindu.

70. rindā ir norādīta “Ieturētā nodokļa summa” - 1200,

un 80.rindā “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa” tiek atiestatīta uz nulli.

20., 40., 50. rinda nav mainīta:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” -106 155 (46 155 + 60 000)

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 13 800 (6 000 + 7 800)

50.rindā “Fiksētā avansa maksājuma summa” - 12 600.

4. att. 1. un 2. sadaļa

Nauda darbiniecei pārskaitīta 5.septembrī, tāpēc tika ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Tāpēc pārskata par 9 mēnešiem 2. sadaļā ir pievienots bloks, kurā ir informācija par augusta algu (4. att.).

Otrajā 2. sadaļas blokā tiek parādīts:

Saskaņā ar 110. rindu “Nodokļa ieturēšanas datums” – 09.05.2016. (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta noteikumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur no algas dienā, kad tiek izmaksāta alga par mēneša otrā puse);

Saskaņā ar 120. rindu “Nodokļu pārskaitīšanas termiņš” – 09/06/2016 (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta 6. punktu nodokļu aģentiem ir pienākums pārskaitīt no algas ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc diena, kad ienākums izmaksāts nodokļu maksātājam);

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 60 000;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 1200.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka faktiskais nodokļu pārveduma datums pārskatā netiek parādīts.

Pārbaudot pārskatu, Federālais nodokļu dienests salīdzina 120. rindas “Nodokļu pārskaitīšanas termiņš” vērtību ar aprēķina kartes datiem ar nodokļu aģenta budžetu. Ja rodas strīdīgas situācijas un nepieciešams pievienot maksājuma apstiprinājumu, 107. lauka “Taksācijas periods” vērtība iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājuma uzdevumos var būt nozīmīga. Tiesību akti nedod skaidru atbildi uz jautājumu, ko norādīt – mēnesi vai precīzu datumu. Lai izvairītos no pārpratumiem, varat norādīt mēnesi, kā to iesaka Federālā nodokļu dienesta speciālisti rakstā "Kā aizpildīt 107. rindu iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumos 2016. gadā?" (Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 1. septembra vēstule Nr. BS-3-11/4028@).

Programmas “1C: Alga un personāla vadība 8” 3. izdevumā ir pārskati Pārbaudes sadaļa 2 6-NDFL un Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas laika uzraudzība, kas paredzēti, lai palīdzētu lietotājam nekļūdīties ar nodokļu pārskaitīšanas datumu. .

Darbinieks algu saņem skaidrā naudā kasē. Pēc atlaišanas viņš neieradās uz pēdējo maksājumu. Tādējādi darbinieks faktiski nesaņēma ienākumus un netika ieturēts un pārskaitīts. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

2. piemērs. Darbinieks Gorbunkovs S.S. tika atlaists 12.07.16. Pēc atlaišanas tika veikts pēdējais maksājums - tika uzkrāta viņam pienākošā alga un kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu 35 544,60 rubļu apmērā. un ar 13% likmi tika aprēķināts nodoklis 4621 rubļa apmērā. Bet maksājums netika veikts, nodoklis netika ieturēts vai pārskaitīts.

Pārskata 1. sadaļā par 9 mēnešiem (5. att.) ir atspoguļots:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 35 544,60

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 4621

un 80.rindā “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa” - 4621.

5. att. 1. un 2. sadaļa

2. sadaļā ir informācija par jūlija ienākumiem (5. att.).

100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” – 07.12.2016.;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 35 544,60;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 0.

Darbiniekam ir tiesības uz atskaitījumiem par bērniem, kas pārsniedz aprēķinātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

Līdzīgu situāciju uzskata Federālais nodokļu dienests 2016. gada 8. maija vēstulē Nr. GD-4-11/14373. Bet 08.09.2016. vēstulē Nr.GD-4-11/14507 departaments precizē, ka ienākuma izmaksas gadījumā, kad nodoklis netika ieturēts, jo tas tika aprēķināts, vienāds ar 0, situācija tiek interpretēta kā nulles nodokļa summas ieturēšana un pārskaitīšana (līdzīgi kā 1. piemērā).

3. piemērs. Darbinieks Rostova N.I. par bērnu invalīdu līdz 18 gadu vecumam tiek nodrošināta standarta dubultā nodokļa atlaide, un, ja otrais vecāks atsakās no atskaitījuma, - 24 000 rubļu. Darbinieka ienākumi jūlijā bija 20 000 rubļu.

Ieturējums ir lielāks par saņemtajiem ienākumiem, bet tiek piemērots apmērā, kas nepārsniedz ienākumus. Pārskata par 9 mēnešiem 1. sadaļā (6. att.) ir atspoguļots:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 20 000

30.rindā “Nodokļu atskaitījumu summa” - 20 000

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 0

6. att. 1. un 2. sadaļa

2. sadaļā ir informācija par jūlija ienākumiem (6. att.).

100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” – 31.07.2016

Saskaņā ar 110. rindu “Nodokļu ieturēšanas datums” – 08.05.2016. (saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226. panta noteikumiem iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir jāietur no algas dienā, kad tiek izmaksāta alga par mēneša otrā puse);

120.rindā “Nodokļu samaksas termiņš” – 08.08.2016 (ne vēlāk kā vienu dienu no nodokļa ieturēšanas dienas, ņemot vērā gada nedēļas nogales saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 226.panta 6.punktu) ;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 20 000;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 0.

Bijušais organizācijas darbinieks saņēma ienākumus natūrā. Taču skaidras naudas maksājumus šogad viņš nesaņēma. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests izskatīja līdzīgu situāciju savā 2016. gada 8. janvāra vēstulē Nr. BS-4-11/13984.

4. piemērs. Bijušais darbinieks Kamnoedovs M.M. organizācija apmaksāja biļetes braucienam uz sanatoriju 5000 rubļu apmērā, tādējādi viņš guva ienākumus natūrā. Aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli 650 rubļu apmērā ieturēt nav iespējams, jo bijušajam darbiniekam netiek izmaksāta naudas atlīdzība.

Programmā 1C: Alga un personāla vadība 8" izdevumā 3 tiek reģistrēti bijušā darbinieka ienākumi natūrā (7. att.)

7. att. Ienākumi natūrā

Pārskata 1. sadaļā par 9 mēnešiem (8. att.) ir atspoguļots:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 5000

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 650

80.rindā “Nodokļu aģenta neieturētā nodokļa summa” - 650

8. att. 1. un 2. sadaļa

2. sadaļā ir informācija par augusta ienākumiem (8. att.).

100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” – 22.08.2016.;

110.rindā “Nodokļa ieturēšanas datums” – tukšs lauks;

120.rindā “Nodokļu samaksas termiņš” – tukšs lauks;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 5000;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 0.

Darbinieks saņēma algu un prēmiju. Tie tika samaksāti vienlaikus, iedzīvotāju ienākuma nodoklis tika pārskaitīts tajā pašā dienā. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

Pastāv uzskats, ka piemaksas ir ar algu nesaistīti ienākumi. Algas faktiskās saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 2. punkts), bet citiem ienākumiem, piemēram, prēmijas veidā, izsniegšanas diena. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. panta 1. punkts).

Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests 2016.06.08. vēstulē Nr.BS-4-11/10169@ norāda, ka, uzskatot prēmiju par ienākumu no algas, 6-NDFL pārskatā jānorāda atsevišķs bloks no algas, jo vērtības 100. rindā ir “faktiskā ienākuma gūšanas datums”.

Ja programmas “1C: Alga un personāla vadība 8” 3. izdevuma lietotājs plāno piešķirt prēmiju kā citus ienākumus, tad attiecībā uz prēmijas uzkrājumu aprēķināšanas veidiem ir jāmaina ienākuma kods no noklusējuma. “2000” līdz “4800”.

5. piemērs. Darbinieks Ņevstrujevs Y.P. tika uzkrāta alga 30 000 rubļu un prēmija 3000 rubļu, kas izmaksāta kopā ar mēneša otro pusi. Kā šajā gadījumā jāaizpilda 6-NDFL?

Pārskata par 9 mēnešiem 1. sadaļa (9. att.) atspoguļo:

20.rindā “Aprēķināto ienākumu summa” - 33 000

40.rindā “Aprēķinātā nodokļa summa” - 4250

70.rindā “Ieturamā nodokļa summa” - 4250

9. att. 1. un 2. sadaļa

2. sadaļā ir divi atsevišķi bloki par algām un prēmijām (9. att.).

Algu sadaļā:

100.rindā “Ienākumu faktiskās saņemšanas datums” – 31.08.2016.;

110.rindā “Nodokļu ieturēšanas datums” – 09.05.2016.;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 30 000;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 3900.

Blokā par balvu:

Ienākumu faktiskās saņemšanas datums 100.rindā sakrīt ar “Nodokļu ieturēšanas datums” 110.rindā – 09.05.2016.;

120.rindā “Nodokļu samaksas termiņš” – 09.06.2016.;

130.rindā “Faktiski saņemto ienākumu summa” – 3000;

140.rindā “Ieturamā nodokļa summa” – 390.

Protams, grāmatvežiem joprojām būs daudz jautājumu par jauno veidlapu 6-NDFL, ko skaidros Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta speciālisti. Attiecīgas izmaiņas tiks veiktas programmā 1C: Algas un personāla vadība 8. Tāpēc mēs iesakām pārraudzīt atjauninājumus un veikt tos regulāri.

Sīkāka informācija: http://buh.ru/articles/documents/50488/