Uz vietas pārbaudiet SP. Individuālā komersanta nodokļu audits: cik bieži nodokļu maksātājs pārbauda individuālo uzņēmēju, kā sagatavoties auditam

Jebkura uzņēmēja mērķis ir ātri gūt labu peļņu, viņš pērk preces, tērē reklāmai un atstāj sekundāro darbību vēlākam laikam. Tomēr viņam jāatceras, ka ir daudz regulējošo organizāciju, kas veic individuālo uzņēmēju pārbaudes. Tikai daži uzņēmēji var pilnīgi stingri ievērot likumu, un pat viņi var atklāt nelielus pārkāpumus. Taču valsts šajā jautājumā satiekas ar pašnodarbinātajiem iedzīvotājiem pusceļā: pēdējos gados Krievijā ir bijušas pārbaudes brīvdienas mazajiem un vidējiem uzņēmumiem. Izdomāsim, vai 2019. gadā uzņēmējiem jābaidās no auditoriem?

Kurš pārbauda? Kas tiek pārbaudīts?

Daudzi pilsoņi domā, ka pie individuāla uzņēmēja jebkurā brīdī var pienākt čeks no jebkuras uzraudzības iestādes, lai viņu pārsteigtu, tāpēc viņi nesteidzas atvērt savu biznesu. Faktiski tas ir maldīgs priekšstats, jo lielākā daļa pārbaužu tiek veiktas saskaņā ar iepriekš noteiktu grafiku, ar kuru var iepazīties Ģenerālprokuratūras mājaslapā.

Normatīvais regulējums pārbaužu, to termiņu, pušu tiesību un pienākumu jautājumos ir noteikts 2008.gada 26.decembra likumā Nr.294-FZ "Par juridisko personu un individuālo uzņēmēju tiesību aizsardzību, īstenojot Valsts kontrole (uzraudzība) un pašvaldību kontrole." Atbilstoši šim likumam ir likvidēta uzraudzības institūciju dominante, uzņēmēji tiek pārbaudīti noteiktā biežumā. Turklāt 2019. gadā ir noteikts moratorijs mazo uzņēmumu pārbaudēm, tāpēc jaunajiem uzņēmējiem tas netraucēs tikai pēc 3 gadu darba. Tajā pašā laikā kontrolieru vizīte var notikt daudz vēlāk. Valdības iestādes izmanto uz risku balstītu pieeju. Grafikā iekļauti uzņēmēji, par kuru pārskatiem vai darbībām rodas šaubas.

Ir daudz federālo uzraudzības dienestu, katrai jomai ir sava, bet individuāliem uzņēmējiem visizplatītākie ir:

• Rospotrebnadzor;
• Iekšlietu ministrijas Ekonomiskās drošības departaments;
• Rostruds;
• Rostekhnadzor;
• Prokuratūra;
• Roskomnadzor;
• Rostransnadzor;
• Roszdravnadzor;
• Rosseļhoznadzor.

Ja kāds no šiem pakalpojumiem nonāk pie individuāla uzņēmēja, tad pirmais, kas darbiniekus interesēs, ir tas, vai viņš legāli vai nelegāli nodarbojas ar uzņēmējdarbību, vai ir saņēmis atļaujas. Tāpēc visi svarīgākie dokumenti, piemēram, USRIP uzskaites lapa, izraksti, licences, vienmēr ir jāglabā pie rokas. Ko vēl bieži pārbaudīs federālie dienesti?

FTS

Nodokļu dienesta pārbaužu darbības nav iekļautas publiski pieejamajā pārbaužu sarakstā. Par revidentu vizīti iepriekš uzzināt nav iespējams. Likums 294-FZ neattiecas uz šāda veida uzraudzību, kas ir tieši norādīts tā pirmajā pantā. Tomēr ir iespējams paredzēt inspektoru parādīšanos, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. MM-3-06 / [aizsargāts ar e-pastu] no 30.05.07.

Individuālo uzņēmēju nodokļu auditiem visbiežāk tiek pakļauti tie uzņēmēji, kuri iesniedz "nulles" atskaites vai algotajiem darbiniekiem maksā algu zem minimālās algas. Ja dokumentālā audita laikā inspektori vienkārši sazinās ar nodokļu maksātāju, nosūtot pieprasījumus par noteiktu dokumentu iesniegšanu, tad audita laikā klātienē tiks pārbaudīts darbības iekšējais audits uz vietas un padziļinātāk. Lielāko daļu FTS darbinieku interesēs:

• izdevumus apliecinoši dokumenti, ja individuālais uzņēmējs ir STS "Ienākumi-izdevumi" vai Vienotajā lauksaimniecības nodoklī;
• ienākumu atspoguļošanas pilnīgums;
• dokumenti, kas apliecina nodevas samaksu par preču ievešanu no ārvalstīm;
• kases disciplīnas ievērošana;
• vidējā darbinieku skaita sakritība ar faktisko skaitu;
• to izmaksu pamatotību, kas ņemtas vērā, aprēķinot saistības pret budžetu;
• apdrošināšanas prēmiju no darbaspēka maksājumiem aprēķināšanas pareizību;
• darījumu realitāte;
• nodokļu reģistru veidošanas precizitāte, primārā atskaite utt.

Visas verifikācijas darbības var ilgt no 2 līdz 6 mēnešiem. Ja nepieciešams, tos var apturēt vai pagarināt. Noteikumus reglamentē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 14. nodaļa.

Uzmanību! Likums aizliedz nodokļu iestādēm vienu un to pašu nodokli pārbaudīt vairāk nekā vienu reizi taksācijas periodā. Pat slēgtu uzņēmēju var pārbaudīt pirmo 3 gadu laikā pēc darba pārtraukšanas, īpaši, ja viņam ir parādi.

Rospotrebnadzor

Dienests uzrauga patērētāju tiesību saņemt kvalitatīvas preces ievērošanu un uzrauga sanitāro normu ievērošanu preču un pakalpojumu tirdzniecības vietās. Tāpēc Rospotrebnadzor pārbaudes bieži tiek veiktas pārtikas preču tirdzniecības vietās un ēdināšanas uzņēmumos. Lai izvairītos no pārkāpumiem, šādu uzņēmumu organizatoram ir stingri jāuzrauga:

• lai plauktos nebūtu produktu, kam beidzies derīguma termiņš;
• ātrbojīgas pārtikas pareizai uzglabāšanai;
• lai pavāriem virtuvē būtu sanitārie sertifikāti un kombinezoni;
• par visu cenu zīmju klātbūtni plauktos;
• lai jebkuram patērētājam būtu pieejama sūdzību grāmata.

Neplānotu pārbaudi var izprovocēt rupji pārkāpumi, kuru sekas bija, piemēram, cilvēku masveida saindēšanās. Klients var arī iesniegt sūdzību Rospotrebnadzor par preču, kurām beidzies derīguma termiņš, klātbūtni veikalā, antisanitāriem apstākļiem utt. To var izdarīt pat caur departamenta oficiālo vietni.

Tāpat der atcerēties, ka 2019. gadā dienests saņēma tiesības veikt pārbaudes pirkumus. Inspektori var ierasties tirdzniecības vietā parastu pircēju aizsegā (18.04.18. likums 81-FZ).

Ārkārtas situāciju ministrija

Saistībā ar pēdējiem traģiskajiem notikumiem tirdzniecības un izklaides centrā Kemerovā īpaši aktuāla ir tēma par ugunsdrošības ievērošanu. Pārbaužu vilnis no ugunsdrošības inspekcijas diezgan gaidāms ne tikai pārpildītās vietās, bet kopumā visās iestādēs, kuras apmeklē cilvēki. Nav brīnums, ja pēc tam daudziem telpu īpašniekiem savā vietā saskaņā ar likumu ir jāorganizē ugunsdzēsības sistēma, nevis jāatmaksājas no varas iestādēm, kā tas bija iepriekš.

Kontroli veic Krievijas Federācijas Ārkārtas situāciju ministrijas teritoriālās nodaļas saskaņā ar pārbaužu grafiku 2019. gadam. Uzraudzības kārtību nosaka 2016.gada 14.jūnija Administratīvie noteikumi Nr.323. Neplānotas auditoru vizītes pieļaujamas sūdzību vai informācijas par draudiem medijos gadījumā.

Īpaša uzmanība jāpievērš šādām lietām:

1. Katrā telpā jābūt ugunsdzēšamajam aparātam, atbildīgajam jāprot to lietot.
2. Regulāri jāveic ugunsdrošības instruktāžas ar personālu.
3. Pamanāmā vietā jābūt informācijai: Ārkārtas situāciju ministrijas tālruņa numurs (01, 010), instrukcijas, kad konstatēts ugunsgrēks, evakuācijas plāns.
4. Telpā jābūt izejas zīmēm un kāpnēm. Visām avārijas izejām jābūt atvērtām.
5. Ugunsgrēka signalizācijai jābūt labā darba kārtībā.
6. Evakuācijas koridoru sienas, griesti un grīdas nedrīkst būt uzliesmojošas.

Svarīgs! Nekādā gadījumā nedrīkst atstāt novārtā ugunsdrošību! Labāk vienreiz visu noorganizēt godprātīgi, nekā vēlāk tikt galā ar baisām sekām.

Rostrud

Dienests ir aicināts aizsargāt strādājošo iedzīvotāju tiesības. Lielākā daļa cilvēku jau zina, ka saimnieks, kurš atsakās noformēt darbiniekus, pārkāpj viņu tiesības. Šādas darbības rezultātā netiek ņemta vērā viņu darba pieredze, netiek maksātas apdrošināšanas prēmijas, netiek uzkrāti pensiju punkti, tāpēc jāstrādā tikai saskaņā ar oficiālu līgumu.

Saskaņā ar Darba kodeksu darba devējam ir jābūt šādiem dokumentiem:

• parakstīto darba līgumu otrās kopijas;
• darbā pieņemšanas pasūtījumi;
• personāla tabula un darba laika uzskaite;
• atvaļinājumu grafiks;
• ieraksti darba grāmatās.

Viņi arī pievērš īpašu uzmanību:

• darbinieku vecums, vismaz 16 gadus vecs;
• grūtnieču tiesību ievērošana, viņas nevar atlaist;
• darba apstākļi.

Papildus Federālajam nodokļu dienestam Rostrudu varētu interesēt arī pārāk maza alga. Darba devējam būs jāsazinās ar iestādēm, vai arī steidzami jāpaaugstina darbiniekiem alga. Starpība starp maksājumiem nedrīkst pārsniegt 14 dienas, tāpēc avansa maksājums ir jāveic.

Darba inspekcijai ir tiesības apmeklēt uzņēmumus pēc grafika vai neplānoti. Pārbaudes noteikumi ir noteikti ar Krievijas Federācijas Veselības un sociālās attīstības ministrijas rīkojumu Nr.1325n, kas datēts ar 07.11.11.

Pārējie dienesti pārbauda šaurākas darbības jomas: Rostekhnadzor - rūpnieciskā drošība, Rostransnadzor - pasažieru un preču pārvadājumi, Roszdravnadzor - zāļu ražošana, aptieku darbs utt.

Pārbaudes: veidi, pamatojums, termiņi

Likuma 294-FZ autori mēģināja izveidot vienotu uzraudzības pasākumu klasifikāciju. Federālā akta 2. nodaļa ir veltīta pārskatīšanas veidiem. Sadalījums tiek veikts saskaņā ar šādiem kritērijiem:

1. Periodiskums. Amatpersonas var apmeklēt uzņēmumu vai uzņēmēju pēc iepriekš saskaņota grafika vai ārpuskārtas.
2. Veids. Kontrole tiek veikta dokumentālā (biroja) vai uz vietas formā.

Praksē darbības tiek klasificētas arī pēc pārbaudes priekšmeta veida, priekšmeta, ilguma, informācijas apjoma (selektīvās un nepārtrauktās).

Visā valstī Ģenerālprokuratūra veic vienotu uzraudzību un sastāda pārbaužu plānu. Līdz ar to nodaļas mājaslapā ērti var redzēt SP čekus 2019. gadam, tuvāko pārbaužu plānu un grafiku. Visas uzraudzības iestādes informāciju nosūta centralizēti tur. Norādot minimālu informāciju par sevi (pilns vārds, TIN, OGRNIP), uzņēmējs varēs uzzināt, kas pie viņa ieradīsies ar plānoto pārbaudi, kurā mēnesī, kāda veida pārbaude būs (ar izeju vai saskaņā ar dokumentiem), cik ilgi tas ilgs.

Līdz 2020. gada beigām mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvji atrodas "pārbaudes atvaļinājumā" (likuma 294-FZ 26. panta 2. punkts). Izņēmumi ir paredzēti šādām kategorijām:

• subjekti, kas veic riskanta veida komercdarbību un rūpniecisko darbību (bīstamības klases);
• īpaši nozīmīgu sociālo sfēru (medicīna, izglītība u.c.) pārstāvji;
• administratīvo tiesību pārkāpējiem, kuri neapstiprināja iepriekš izdoto rīkojumu izpildi;
• licenču īpašniekiem.

Turklāt brīvdienas neattiecas uz uzraudzību radiācijas drošības, valsts noslēpuma, audita, pārbaudes darbību un kodolenerģijas izmantošanas jomās.

Uzmanību! Īpašā iestāžu uzraudzībā atrodas arī uzņēmēji, kuri iepriekš pieļāvuši rupjus pārkāpumus.

Pārējiem uzņēmējiem no plānveida pārbaudēm nav jābaidās, tomēr neplānotās nav atceltas. It īpaši, ja tam ir labi iemesli. To saraksts ir noteikts 2. panta 2. daļā. Likuma 294-FZ 10. pants:

1. Uzņēmējam pienācis laiks labot iepriekš konstatētos pārkāpumus.
2. Uzņēmējs nolēmis nodarboties ar darbībām, kurām nepieciešama atsevišķa licence vai atļauja.
3. Ja uzraudzības iestāde saņēmusi iedzīvotāju, pārbaudāmo bijušo klientu aicinājumus, kuros norādīts uz patērētāju tiesību pārkāpumiem, draudiem viņu dzīvībai un veselībai, par bojājuma nodarīšanu pieminekļiem, vēsturiskām celtnēm vai avārijas izraisīšanu.
4. Pārbaude tiek veikta, pamatojoties uz atsevišķu atsevišķu rīkojumu, kas izdots Krievijas Federācijas prezidenta, valdības vai prokuratūras dekrēta ietvaros.

Katra veida pārbaudes ilgumu nosaka Art. Tā paša federālā akta 13. pants:

Retos gadījumos, kad verifikācijas darbībās tiek piesaistīti papildu speciālisti, neatkarīgi eksperti, termiņš var tikt pagarināts divas reizes.

Pārbaudes pabeigšana

Revīzijas rezultāts tiek sastādīts akta veidā, kurā inspektors apraksta visus konstatētos pārkāpumus. Šis ir ļoti svarīgs dokuments, kas individuālajam uzņēmējam rūpīgi jāizpēta pirms parakstīšanas. Uzņēmuma īpašniekam ir tiesības nepiekrist uz papīra rakstītajam un advokāta klātbūtnē iesniegt iebildumu pret aktu turpmākai pārbaudes pasākumu rezultātu pārsūdzēšanai. Noteikumus, kā izteikt nepiekrišanu nodokļu inspektoru slēdzieniem, regulē nodokļu likumdošana. Uzņēmējs var izteikt savu viedokli atsevišķā dokumentā 1 mēneša laikā no akta iesniegšanas dienas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 100. pants).

Administratīvā un kriminālatbildība

Pārbaudes laikā atklātie pārkāpumi var izraisīt administratīvo un pat kriminālatbildību. Uzņēmējam, kurš vēlas organizēt savu biznesu saskaņā ar visiem noteikumiem un novērst visus pārkāpumus, vajadzētu izpētīt Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 14.nodaļu, Darba kodeksa normas, ja viņam ir darbinieki, kā arī novērst nodokļu parādu veidošanos un laikus samaksāt apdrošināšanas prēmijas.

Svarīgs! Kā zināms, nodokļu parādiem lielos un īpaši lielos apmēros (attiecīgi 900 000 un 4 500 000 rubļu) varat doties uz "vietām, kas nav tik tālu". Kriminālsods ir paredzēts Art. Krievijas Federācijas Kriminālkodeksa 198.

Vairumā gadījumu pārkāpumi tiek atzīti par administratīvajiem pārkāpumiem. Visbiežāk inspektors SP konstatē:

• nelegāla uzņēmējdarbība (bez nodokļu reģistrācijas);
• licences vai atļaujas trūkums;
• sanitāro standartu pārkāpumi;
• alkoholu saturošu produktu nelegāla tirdzniecība bez akcīzes nodokļiem;
• strādāt, neizmantojot CCP, ja to pieprasa likums;
• ugunsdrošības pārkāpumi;
• nereģistrētu darbinieku klātbūtne.

Pat ja inspektori uzņēmējā atklāja kādus trūkumus, nav jākrīt izmisumā. Pirmo reizi viņam parasti tiek dots brīdinājums un dots laiks problēmas novēršanai. Ar naudas sodu tiek sodīti tikai rupji pārkāpēji.

Kā sagatavoties un pasargāt sevi no verifikācijas?

Lielākajai daļai cilvēku vārds "pārbaudījums" izraisa nepatīkamas asociācijas. Šī procedūra vienmēr ir saistīta ar palielinātu apgrūtinājumu. Taču nevajag domāt, ka, tā kā valsts orgānu darbinieki ir ieradušies ar auditu, viņiem ir neierobežotas tiesības, viņi var ierasties bez brīdinājuma jebkurā diennakts laikā. Ja mazā uzņēmuma īpašnieks labi zina savas tiesības, viņš jutīsies pārliecinātāks, strādājot ar inspektoriem.

Uzmanību! Uzraudzības dienestu pārstāvjiem savas pilnvaras būtu jāīsteno tikai uzņēmēja vai viņa pilnvarota pārstāvja personīgā klātbūtnē. Darbinieki nevar sniegt paskaidrojumus vadītāja vārdā. Viņiem ir tiesības sazināties ar inspektoriem tikai amata apraksta ietvaros.

Kontroles darbību laikā individuālajam komersantam ir tiesības:

• pieprasīt inspektoriem uzrādīt savus akreditācijas datus;
• iepazīties ar pasūtījumu, uz kura pamata tiek veikta pārbaude;
• notikumu gaitas video vai audio ieraksts;
• uzturēt revīzijas izsekojamību, lai reģistrētu pārskatīšanas biežumu un priekšmetu;
• iesniedziet savus iebildumus pret pārbaudes aktu un neparakstiet to pirms advokāta ierašanās.
• Turklāt viņam ir arī pienākumi, kuru neievērošana situāciju tikai pasliktinās:
• jāiesniedz visi pieprasītie dokumenti;
• atvērta piekļuve visām individuālā uzņēmēja biroja telpām;
• neiejaukties auditā.

Juridiski gudram cilvēkam, kuram ir labs priekšstats par to, kā audits jāveic, cik ilgi, kādiem dokumentiem jābūt revidentu rokās, būs vieglāk pārsūdzēt audita rezultātus, ja viņš tiem nepiekrīt. Un, lai to izdarītu, ir diezgan reāli, uzņēmējam būs jāsniedz tikai pierādījumi par šādiem faktiem:

• nav ievērots laika posms starp plānotajām pārbaudēm (3 gadi);
• ja pārbaude ir plānota, tad tā jāveic saskaņā ar prokuratūras grafiku, nepārsniedzot ilgumu;
• inspektoriem līdzi nebija nekādu personu apliecinošu dokumentu un rīkojumu;
• tika pārkāpta procedūras dokumentālā reģistrācija: netika sastādīts akts.

Audita rezultātu apstrīdēšanas process jāsāk ar pirmstiesas līdzekļu piemērošanu: uzņēmējs var iesniegt sūdzību tās institūcijas augstākai iestādei, kura viņu pārbaudījusi. Atstājiet otro eksemplāru ar atzīmi. Sūdzības izskatīšanas termiņš ir 30 dienas. Ja šajā laikā neviens pilsonim neatbild, viņam ir tiesības savu problēmu risināt tiesā. Šādus strīdus izskata šķīrējtiesa.

Svarīgs! Uzraudzības iestādes pastāvīgi pārskata praksi. Lēmumu pārsūdzēšana formālu iemeslu dēļ kļūst arvien grūtāka. Temīdas kalpi noteikti ņems vērā procesuālās nepilnības. Tomēr galvenais sēdes jautājums būs par to pārkāpumu realitātes noskaidrošanu, par kuriem tika piemērota sankcija.

Rezultāti

Lai uzlabotu apstākļus mazajiem uzņēmumiem, pārbaužu biežums tiek stingri reglamentēts. Kontrole attiecas uz periodiem, kas nepārsniedz 3 gadus. Turklāt uzņēmējiem tiek nodrošinātas brīvdienas. Moratorijs neaptver tikai vissvarīgākās darbības.

Pat biznesa plāna sastādīšanas stadijā topošajam uzņēmējam vajadzētu pārdomāt visas detaļas, organizēt biznesu tā, lai novērstu pārkāpumus. Tiem, kuri nezina, kādi dokumenti ir nepieciešami, lai pārbaudītu individuālo uzņēmēju, ir jāiepazīstas ar uzskaitītajiem noteikumiem un svarīgākā dokumentācija jāglabā pa rokai.

Jebkura nodokļu audita būtība ir analizēt, cik pareizi un cik lielā mērā tiek izpildītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa prasības.

Kādi čeku veidi pastāv

Krievijas Federācijas tiesību akti paredz 2 galvenos nodokļu auditu veidus: iekšējo un uz vietas. Apsvērsim, kādas ir to galvenās iezīmes un kā tās atšķiras viena no otras.

Izejas pārbaude.

Ja viņi pierādīs, ka tas tiek darīts nelikumīgi, jums tiks iekasēti papildu nodokļi, kas jāmaksā, piesakoties.

Pēc likumības pārbaudes revidenti analizēs, cik pareizi veicat uzskaiti. Bet mēs uzreiz atzīmējam, ka individuāliem uzņēmējiem tas nav jādara.

SP pārbaude par UTII

Vispirms ir vērts atzīmēt, ka šāda pārbaude tiek piemērota, ja jau esat pieļāvis nodokļu likumu pārkāpumus.

Tā var būt nepareiza deklarāciju aizpildīšana, to iesniegšanas termiņu pārkāpumi, aizdomas par ienākumu slēpšanu.

Parasti UTII pārbaude sastāv no fizisko vai citu rādītāju apstiprināšanas, kas tiek izmantoti nodokļa aprēķināšanai: vidējā darbinieku skaita aprēķināšana, telpu, teritoriju īpašumtiesību dokumenti, ja jūsu uzņēmums ir autostāvvieta, kā arī noslēgtie līgumi un citi. dokumentus.

Pārbaudiet, aizverot IP

Pat ja jūs jau esat drošībā, trīs gadu laikā viņi var nākt pie jums ar.

Lai gan jāsaka, ka pārbaude uz vietas ne visos gadījumos tiek veikta un nav obligāta. Bet pat tad, ja jūsu bizness tiek turpināts, nodokļu iestādēm ir tiesības jūs pārbaudīt.

Protams, inspektori nenāks pie jums mājās, taču viņi var rīkoties šādi:

• Veikt inventarizāciju;
• Pieprasīt dokumentāciju, kas saistīta ar jūsu individuālā uzņēmēja darbību;
• Apskatiet telpas (ja tādas ir).

Nodokļu speciālistiem ir tiesības veikt lauka pārbaudes darbības saistībā ar jūsu IE 36 mēnešu laikā pēc tā slēgšanas.

LLC pārbaude uz vietas: iecelšanas iemesli

• Jau vairāk kā 2 gadus izziņās ir atspoguļots, ka uzņēmums ir nerentabls;
• Izdevumu pieaugums apsteidz ienākumu pieaugumu;
• Jūs vairākas reizes esat mainījis nodokļu iestādi;
• Ir pamats uzskatīt, ka jūsu uzņēmums veic darījumus ar "fly-by-night" firmām;
• Jūs nesniedzat paskaidrojumu par neatbilstību ziņojumā.

Šo sarakstu var papildināt atkarībā no situācijas.

Papildu aktivitātes

Pārbaudes procesā inspektori var veikt papildu kontroles pasākumus:

• Pieprasīt dokumentus un veikt to konfiskāciju;
• Apskatīt teritoriju un īpašumu;
• Veikt īpašuma inventarizāciju;
• Aptaujāt lieciniekus;
• Izmantojiet ekspertu un tulka pakalpojumus.

Šādus pasākumus inspektori var veikt tikai ievērojot visas likumā noteiktās prasības.

LLC pārbaudes noteikumi

Standarta termiņš ir 2 mēneši. Bet dažādu iemeslu dēļ to var pagarināt līdz 6 mēnešiem.

Iemesli ir šādi:

• Uzņēmums ir ļoti liels;
• Nepieciešams veikt papildu pārbaudes darbības;
• LLC ir atsevišķas apakšvienības;
• Jūs neiesniedzāt dokumentus laikā.

LLC pārbaude par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Procedūra ir gandrīz tāda pati kā MT pārbaude. Pirmkārt, nodokļu iestādes noskaidro, vai jums ir tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, vai ievērojat visas šī nodokļu režīma prasības.

Pēc tam tiek pārbaudīti nodokļu maksājumu aprēķini pēc vienkāršotās sistēmas, pēc tam tiek pārbaudīta dokumentācijas aizpildīšanas pareizība un mājsaimniecību veikšanas kārtība. operācijas.

Kā tiek veikts nodokļu audits SIA likvidācijas laikā

Gandrīz vienmēr tiek veiktas pārbaudes uz vietas.

Jums tiks pārbaudīta informācija par absolūti visiem nodokļu maksājumiem par pēdējiem 36 mēnešiem. Tajā pašā laikā nav nozīmes tam, kad jūsu uzņēmums tika pārbaudīts pēc grafika.

Laiks būs atkarīgs no dokumentācijas stāvokļa, likvidācijas komisijas darbības, kāda ir jūsu uzņēmuma struktūra.

Ja jūsu uzņēmumam ir filiāles, tās arī tiks pārbaudītas.

Pārbaudes rezultāta fiksēšana

Visi rezultāti tiks atspoguļoti protokolā un gala sertifikātā. Tas atspoguļo parāda summu, kā arī informāciju par likuma pārkāpumiem (ja tādi ir).

Ja nepiekrītat pārbaudes rezultātiem, 15 dienu laikā no pārbaudes rezultātu saņemšanas dienas varat tos pārsūdzēt.

Kā izvairīties no pārbaudes likvidācijas laikā

Ir vairākas juridiskas iespējas, kā izvairīties no saziņas ar nodokļu iestādēm:

• Veikt visus maksājumus laicīgi un pilnā apmērā;
• Pārdod uzņēmumu;
• Reģistrēt likvidāciju ar nulles bilanci;
• Meklējiet palīdzību no starpniekiem.

Individuālo uzņēmēju un SIA kameru pārbaudes

Šis pasākums primāri ir vērsts uz to, vai Jūs ievērojat nodokļu likumu prasības.

Viņi to veic Federālā nodokļu dienesta teritorijā pēc deklarācijas iesniegšanas. Šajā gadījumā inspekcijas vadības atļauja pārbaudes veikšanai nav nepieciešama.

Federālā nodokļu dienesta inspektoriem nav jums jāpaziņo par pārbaudi. Jūs uzzināsit par to, ja recenzentiem jums būs jautājumi vai būs nepieciešami precizējumi.

Desmit dienu laikā pēc pieprasījuma saņemšanas jums jāiesniedz dokumenti, kurus nodokļu iestāde nolemj pieprasīt.

Ja atsakāties tos nodrošināt, jūs varat sodīt ar naudas sodu vai saukt pie administratīvās atbildības.

Pārbaude tiks veikta par periodu, kuru iepriekš norādījāt deklarācijā.

Kas attiecas uz laiku, tas ir trīs mēneši, un tā atpakaļskaitīšana sākas no nākamās dienas pēc deklarācijas iesniegšanas Federālajam nodokļu dienestam.

LLC, kas strādā pie USN, kameras audits tiek veikts saskaņā ar tiem pašiem principiem kā revīzija saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu.

Izmaiņas pārbaudēs š.g

Runājot par izmaiņām, kas darbosies šogad, ir vērts atzīmēt vienu: pārbaudes kļūs rūpīgākas un uzņēmējiem bīstamākas.

Tas kļūst iespējams, pateicoties jaunajai nodokļu inspekciju programmatūrai, kas detalizēti analizē iesniegtās deklarācijas, atskaites, etalonu attiecību un tādējādi veido pārbaudes kandidātu sarakstu. Analīze notiek praktiski bez nodokļu inspektora līdzdalības, un rezultāti tiek veidoti īsā piezīmē.

Tā, piemēram, ASK PVN elektroniskās sistēmas ieviešana, šobrīd jau 2.versija, ļāva gandrīz 8 reizes samazināt nelegālās PVN atmaksas no budžeta.

Tiešsaistes kases aparātu obligāta izmantošana, informācijas pārsūtīšana nodokļu inspekcijai reāllaikā, ļauj arī novērst PVN nemaksāšanu un samazināt "pelēkās" nodokļu nemaksāšanas shēmas.

Vēl viens jauninājums ir tas, ka dokumentu auditu var veikt cits IFTS, nevis tas, kuram jūs parasti iesniedzat atskaites. Tas tiek darīts, lai izslēgtu jebkādus personiskus kontaktus, kā arī palielinātu rīkoto pasākumu efektivitāti.

Patlaban, pēc statistikas datiem, lielākā nodokļu iekasēšana notiek tieši iekšējo, nevis lauka auditu rezultātā. Un tas nozīmē, ka palielinās arī iespēja, ka jums būs jātiek skaidrībā un jāveic lielākas papildu maksas nekā līdz šim.

Visrūpīgākās un bīstamākās pārbaudes ir tās, kuras Federālais nodokļu dienests veic kopā ar tiesībaizsardzības iestāžu darbiniekiem. Šādu pārbaužu skaits jau pārsniedzis 4,5 tūkstošus.

Secinājums

Ikvienam vadītājam vai uzņēmuma īpašniekam ir jāsaprot, ka maz ticams, ka no verifikācijas būs iespējams izvairīties. Jūsu uzdevums ir ievērot visas likuma prasības, un, ja inspektori ir ieradušies, nodrošināt viņiem iespēju veikt juridiskas darbības.

Ikviens individuālais uzņēmējs neatkarīgi no nodokļu veida (vispārējā vai vienkāršotā) ir nodokļu un nodevu maksātājs. Šajā sakarā katru individuālo uzņēmēju var pārbaudīt inspekcija, pielietojot esošo audita metodiku un tās veidus. Un tālāk par to, kādi veidi nodokļu auditi individuālajiem uzņēmējiem pastāv Krievijas Federācijā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un kāds ir to ieviešanas algoritms.

Individuālo uzņēmēju nodokļu auditu klasifikācija

Revīzija, kas tiek veikta attiecībā uz individuālo uzņēmēju, var tieši vai netieši attiekties uz uzņēmēja darbību.

Kādas pārbaudes var veikt individuālais uzņēmējs:

IP kameras pārbaude. Populārākais un primitīvākais pārbaužu veids, ko veic nodokļu maksātāja nodokļu deklarāciju pieņemšanas vai izpētes procesā, kad tās tiek iesniegtas inspekcijā. Šāda veida audits ir paredzēts tikai ceļošanai uz ārzemēm. Dokumentācijas izpētes procesā konstatētās kļūdas un neprecizitātes sniedz iespēju nodokļu iestādēm sistemātiski papildināt federālo un reģionālo budžetu. Mācību mērķis ir uzraudzīt, kā nodokļu maksātājs ievēro nodokļu tiesību aktus, un konstatēt pārkāpumu faktus;

Individuālo uzņēmēju lauku nodokļu audits. To veic ar tiešu objekta apmeklējumu. Mērķis ir pārskatīt ne tikai nodokļu deklarācijas, bet arī visus grāmatvedības un finanšu pārskatus, kas ietekmē ar nodokli apliekamās bāzes veidošanu un nomaksāto nodokļu summas aprēķinu (sk.). Neskatoties uz to, ka tiek izmantots plašs metožu un metožu arsenāls, kas atšķiras no biroja audita, klātienes audita mērķis ir viens: atklāt spēkā esošās likumdošanas pārkāpuma faktus, noteikt darbību atbilstību normām. nodokļu tiesību aktiem;

Gaidāms. Tas tiek veikts nevis ar mērķi atklāt pārkāpuma faktus revidējamās vienības darbībā, bet gan citu nodokļu subjektu dokumentos uzrādīto datu un informācijas auditu. Bieži vien pretaudits ir viena no galda vai lauka audita sastāvdaļām.

Šie ir galvenie fiskālo iestāžu revīziju veidi. Bet, ja vairumā gadījumu ar dokumentu auditu nav problēmu, tad izejas audits individuālajam uzņēmējam rada bailes. Un šīs bailes ir saistītas nevis ar to, ka kaut kas ir pārkāpts, bet vienkārši ar esošās likumdošanas normu nezināšanu.

Viss, kas jums jāzina par galda auditu

Individuālā komersanta ierobežota rakstura nodokļu auditam būtu jāaptver tikai tas pārskata periods, kas aptver iesniegto deklarāciju. Pārbaudes darbiniekiem nav atļauts pārbaudīt citu pārskata periodu. Revīzija sākas no brīža, kad atskaites dokumentācija ir iesniegta fiskālajai iestādei. Tas var sākties nekavējoties vai noteiktā laika posmā.

atsauces informācija: lai uzsāktu dokumentu auditu, inspekcijas vadītāja lēmums nav nepieciešams (atšķirībā no plānveida vai neplānotas pārbaudes uz vietas).

Pamatojoties uz kontroles un audita rezultātiem, regulējošo institūciju darbiniekiem ir tiesības pieprasīt no individuālajiem uzņēmējiem vai SIA darbiniekiem precizējošu dokumentāciju vai paskaidrojumu par sniegtās informācijas, veikto aprēķinu pareizību. Nodokļu maksātājam ir pienākums uz šādu pieprasījumu atbildēt 5 darbdienu laikā no šāda paziņojuma saņemšanas dienas.

Pastāv situācijas, kad individuālais uzņēmējs šādā laika posmā nevar sastādīt paskaidrojumu, novērst kļūdu vai veikt citas darbības. Jebkurā gadījumā neignorējiet Federālā nodokļu dienesta paziņojumu. Labāk atbildēt vēlāk nekā neatbildēt vispār.

Kā rīkosies Federālā nodokļu dienesta darbinieki, ja nodokļu maksātājs ir neaktīvs:

1. Sastādīt aktu par konstatēto pārkāpumu;
2. Pieņemt lēmumu par individuālā uzņēmēja saukšanu pie atbildības;
3. Tiks iekasēts sods un naudas sods.

Lai izvairītos no problēmām, labāk nekavējoties atbildēt uz visiem fiskālo iestāžu pieprasījumiem. Ir liela iespēja, ka kļūdas izdosies labot ar miermīlīgiem līdzekļiem.

Katram individuālajam uzņēmējam arī jāzina: ja pašreizējā individuālā uzņēmēja pārbaude netika veikta savlaicīgas ziņojumu iesniegšanas dēļ (papīru iesniegšanas kavēšanās tika pārsniegta par vairāk nekā 10 dienām), tad Federālā nodokļu dienesta inspektori, ar vadītāja lēmumu ir tiesības bloķēt uzņēmuma bankas kontus.

Kameras kamera vienmēr iet cauri pārbaudes vietai. Audita algoritms ir šāds:

1. Sniegtās informācijas analīze. Inspektors pārbauda sniegtās informācijas konsekvenci un konsekvenci, nodokļu un grāmatvedības pārskatu rādītāju saistību;
2. Visu deklarācijā uzrādīto aprēķinu aritmētiskās precizitātes pārbaude;
3. Obligāta visu deklarācijā deklarēto nodokļu atskaitījumu pārbaude (sk.). To izmantošanas iespējamības un racionalitātes pārbaude;
4. Tiek pārbaudīta dažādu nodokļu likmju piemērošanas pareizība.

Interesanta informācija! Pēc 2018. gada pirmā pusgada rezultātiem vien Maskavā tika veikti 4,32 miljoni pārbaužu, un 2017. gada beigās šis rādītājs bija 7,54 miljoni.

Individuālo komersantu pārbaudes uz vietas veidi un pamatojums

Āra rakstura individuālā uzņēmēja darbības pārbaude var būt sarežģīta vai tematiska (selektīva):

• Visaptverošs ietver visu revidējamās vienības finanšu un saimniecisko darbību revīziju. Inspektors pārbauda primāro dokumentāciju, saskaņo grāmatvedības un finanšu pārskatus, lai apstiprinātu ar nodokli apliekamās bāzes noteikšanas pareizību;
• Tematiskā audita mērķis ir izpētīt konkrētu IP darbības jomu.

Neatkarīgi no tā, kāda veida IP pārbaude tiek veikta, nodokļu maksātājam ir jāzina iemesli, kas to var izraisīt.

Kādas problēmas var kalpot par pamatu:

• Ja individuālā individuālā uzņēmēja darbības rādītāji būtiski atšķiras no vidējā. Piemēram, par zemu novērtēta atdeves likme, pārvērtētas izmaksas;
• Nodokļu maksātāja pieprasīti aizdomīgi nodokļu atskaitījumi;
• darbinieku skaits ir diezgan zems salīdzinājumā ar citām nozarēm. Piemēram, visiem strādniekiem ir noteikta minimālā alga;
• Sistemātisks uzņēmuma izdevumu pārsniegums pār ienākumiem. Ja 2 gadu laikā individuālais uzņēmējs ir zaudējumus nesošs uzņēmums, tad tā ir skaidra norāde uz auditu;
• Uzņēmējs nekādā veidā nereaģē uz fiskālo darbinieku pieprasījumiem un paziņojumiem.

Iesniegto iemeslu saraksts nav pilnīgs, taču tas ir galvenais. Tāpēc jums ir neatkarīgi jānovērtē visi riski attiecībā uz pārbaudes iespējamību.

Interesanta informācija! Pārbaude uz vietas tiek veikta 1 reizi 3 gados, taču tas nenozīmē, ka pirmajos trīs IP darbības gados tā netiks pārskatīta.

Algoritms nodokļu audita veikšanai

Audits uz vietas vairumā gadījumu tiek veikts saskaņā ar klātienes audita plānu. Kā šāds plāns veidojas, paliek noslēpums visiem, tāpēc ir pāragri zināt, vai 2019. gadā būs IP pārbaudes vai nebūs, grūti.

Individuālā uzņēmēja plānveida pārbaudes tiek veiktas, pamatojoties uz lēmumu veikt šādu auditu. Tas ir jānodrošina uzņēmējam. Paralēli šādam dokumentam uzņēmējam ir jāsagatavo auditam nepieciešamo dokumentu saraksts.

Pēc noteikumiem: audits ilgst 2 mēnešus. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu dokumentu izpētes ilgumu var pagarināt par 2-4 mēnešiem, tas ir, līdz sešiem mēnešiem.

Iemesli revīzijas termiņa pagarināšanai:

• Uzņēmuma mērogs prasa paplašināšanu;
• Pārbaudes laikā tika atklāti papildu pārkāpuma fakti, kuru apstiprināšanai nepieciešama papildu dokumentācijas izpēte;
• Notika ārkārtējs notikums, kura rezultātā nebija iespējams pilnībā izpētīt dokumentus;
• Individuālais uzņēmējs visos iespējamos veidos kavē dokumentu iesniegšanas termiņus vai neiesniedz tos vispār.

Tajā pašā laikā SP audita termiņos netiek ieskaitītas dienas vai mēneši, kuros inspektori nav veikuši auditu dīkstāves dēļ.

Revīzijas uz vietas vienmēr veic nevis viens inspektors, bet cilvēku grupa. Šādā grupā ir atbildīgā persona - grupas vadītājs. Kontroles procesā inspektori var izpētīt visu nepieciešamo dokumentāciju, veikt krājumu, pamatlīdzekļu un apgrozībā esošo līdzekļu inventarizāciju, izpētīt nepieciešamos objektus, subjektu, partneru savstarpējos norēķinus.

Statistiskā informācija: 97% no 100% plānotā audita uz vietas beidzas ar papildu nodokļu un nodevu, soda naudas un soda naudas iekasēšanu.

Kad nodokļu audits beidzas, individuālajam uzņēmējam no inspektora jāsaņem sertifikāts par tā pabeigšanu. Ja inspektors šādu dokumentu neiesniedz, tas jāpieprasa neatkarīgi. No sertifikāta noformēšanas brīža tiek skaitīts laiks citas nepieciešamās dokumentācijas sagatavošanai.

Katram individuālajam uzņēmējam jāzina: tiklīdz tiek izsniegts sertifikāts par pārbaudes pabeigšanu, individuālā uzņēmēja teritorijā nevar atrasties neviens inspektors no grupas.

Pēc papīra noformēšanas inspektori savā darba vietā noformē citus dokumentus. Viens no tiem ir klātienes pārbaudes ziņojums. Kontrolējamajam objektam tas tiek nodrošināts 2 mēnešus pēc audita pabeigšanas, tas ir, pēc sertifikāta noformēšanas.

Pārbaudes aktu sastāda divos eksemplāros:

1. Pirmo eksemplāru pieprasa nodokļu iestādes;
2. Otrais eksemplārs tiek nodots nodokļu maksātājam.

Akts tiek nodots 5 dienu laikā no brīža, kad to parakstījis Federālā nodokļu dienesta vadītājs. Aktu nodod uzņēmuma vadītājam vai citai personai, kurai ir tiesības to darīt.

Ja saskaņā ar revīzijas rezultātiem pārkāpumi nav konstatēti, tad fiskālā dienesta darbinieku grupai ir pienākums izstrādāt rezultātu aktu, iesniegt to nodokļu maksātājam.

SP ir visas tiesības iesniegt iebildumus pret aktu. Iebildumu iesniegšana viņam jāsasniedz viena mēneša laikā, pretējā gadījumā šādas tiesības tiek zaudētas. Visi iebildumi ir jāpamato ar spēkā esošās likumdošanas normām, dokumentāciju un jāiesniedz tikai rakstiski.

Iesniedzot iebildumus, inspekcija tos izskata, pieņem vai sniedz argumentētu pamatojumu. Fiskālo iestāžu atbildes sniegšanai tiek dotas ne vairāk kā 10 darba dienas. Inspektoriem ir pienākums informēt uzņēmuma vadītāju par akta izskatīšanas datumu. Pēdējais subjekts var parādīties un var nebūt šādā sanāksmē. Pamatojoties uz pārbaudi, pamatojoties uz revīzijas rezultātiem, tiek sastādīts galīgais secinājums.

Sodi, pārbaudot individuālos uzņēmējus

Par nodokļu atskaišu iesniegšanas termiņu pārkāpšanu 5 procenti no nesamaksātās nodokļa summas par katru pilnu vai nepilnu nokavējuma mēnesi, bet ne vairāk kā 30 procenti no noteiktās summas un ne mazāk kā 1000 rubļu (Nodokļu 119.p. Krievijas Federācijas kodekss). Ja deklarācija nav iesniegta laikā, bet nodoklis ir samaksāts, tad naudas sods būs tikai 1000 rubļu (Krievijas Federācijas Augstākās šķīrējtiesas plēnuma 2013. gada 30. jūlija lēmuma N 57 18. punkts). , Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 14. augusta vēstule Nr. 03-02-08 / 47033).

Par nepatiesas informācijas sniegšanu nodokļu aģentam var uzlikt naudas sodu 500 rubļu apmērā par katru dokumentu ar nepareizu informāciju (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126.1. pants).

Par dokumentu neiesniegšanu pēc pieprasījuma galda vai lauka apskates laikā - naudas sods 10 000 rubļu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. panta 2. punkts).

Par nodokļa nemaksāšanu vai nepilnīgu samaksu individuālajiem uzņēmējiem tiks uzlikts naudas sods 20% līdz 40% apmērā no nesamaksātās nodokļa summas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 122. pants), kā arī soda nauda par katru dienu. kavējums 1/300 apmērā no refinansēšanas likmes. Šobrīd refinansēšanas likme ir vienāda ar pamatlikmi un ir 7,75 procenti.

Par ienākumu un izdevumu uzskaites noteikumu rupju pārkāpumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 120. pants) nodokļu inspekcija uzliek naudas sodu:

• 10 000 rubļu par pārkāpumiem vienā taksācijas periodā (ceturksnī vai gadā);
• 30 000 rubļu, ja noteikumi tika pārkāpti ilgāk - divus vai vairākus taksācijas periodus;
• 20% no nenomaksātā nodokļa summas, bet ne mazāk kā 40 000 rubļu, ja tādēļ nodoklis tika pazemināts, kā raksta Buhonline.

Individuālo uzņēmēju likvidācija un slēgšana: vai ir jāveic pārbaude?

Kad individuālais uzņēmējs likvidē darbību, viņš nodokļu dienestam iesniedz pārskata dokumentāciju. Un rodas jautājums: tad, kad individuālais uzņēmējs tiks slēgts, būs vai nebūs nodokļu audits?

Uz jautājumu nevar atbildēt viennozīmīgi. Nodokļu ierēdņiem ir visas tiesības to darīt. Slēdzot individuālo uzņēmēju, nodokļu inspekcija veic auditu 4 vai 5 mēnešu laikā pēc darbības pārtraukšanas. Par iemeslu var būt jebkurš iemesls (tāds pats kā lauka apskates plāna sastādīšanai).

Moratorijs IP verifikācijai: vai tas ir derīgs vai nē?

Daudzus satrauc jautājums, vai 2019. gadā ir noteikts moratorijs individuālo uzņēmēju verifikācijai? Atgādināt, ka no 2016. gada 1. janvāra, lai Krievijā attīstītu mazo un vidējo biznesu, plānveida pārbaudes ir likvidētas. Šāda moratorija termiņš tika noteikts uz 3 gadiem. Attiecīgi šogad tas būtu jāpārtrauc.

Bet tika pieņemts Federālais likums Nr.480, kas pagarināja moratoriju. Individuālo uzņēmēju plānveida pārbaudes 2019. gadā netiks veiktas. Šis aizliegums attiecas tikai uz vienotajā reģistrā iekļauto mazo uzņēmumu pārstāvjiem. Ja uzņēmums neatbilst mazā uzņēmuma kritērijiem un nav iekļauts reģistrā, tad tas var tikt pakļauts kontrolei. Tālāk tiek veiktas kameru pārbaudes.

Līdz ar to mazo uzņēmumu pārstāvji šogad var atpūsties, jo ir pagarināts verifikācijas moratorijs. Taču kameras veida auditi tiks veikti arī turpmāk, tāpēc par tiem ir jāzina viss, lai izvairītos no problēmām.

Valdības politika nodokļu likumdošanas pilnveidošanā ir vērsta uz caurskatāmākas nodokļu sistēmas izveidi. Galvenā uzmanība tiek pievērsta budžetā saņemamo nodokļu līmeņa paaugstināšanai. To plānots īstenot, nevis palielinot nodokļa bāzi, bet gan palielinot apzinīgos nodokļu maksātājus. Tiek piemēroti tā sauktie labvēlības periodi (piemēram, plānveida pārbaužu neesamība pirmajos trīs uzņēmuma darbības gados). Individuālo uzņēmēju nodokļu auditi tiek veikti Nodokļu kodeksā noteiktajā kārtībā. Izpratne par to funkcijām palīdzēs jums labāk sagatavoties gaidāmajai pārbaudei.

Pārbaužu veidi

Nodokļu inspekcijai ir pienākums kontrolēt budžeta iemaksu aprēķina pareizību un ticamību. Šim nolūkam var veikt lauka un biroja pārbaudes. Visu rangu uzņēmējiem tie ir stresa avots. Nav iespējams iepriekš paredzēt visas problēmas, kas var rasties biznesa procesā. Mijiedarbība ar regulējošām iestādēm ir viena no komercdarbības sastāvdaļām.

Nodokļu inspekcija pārbauda individuālo uzņēmēju saskaņā ar tiem pašiem noteikumiem, kas noteikti juridiskām personām. Tie ir noteikti Nodokļu kodeksā (turpmāk – Kodekss). Ir vairāki pārbaužu veidi. Lai labāk saprastu, kam jābūt gatavam, izpētīsim pamatinformāciju par tiem.

Pārbaudes uz vietas

Tos dažreiz sauc par dokumentāliem. Tās notiek revidējamā uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja teritorijā. Spriežot pēc daudzu uzņēmēju pieredzes, tos var klasificēt kā bīstamākos. Pamatojoties uz šādu pārbaužu rezultātiem, tiek piešķirts lielākais naudas sodu skaits. Pēc formas tos var iedalīt vairākos veidos.

Sarežģītas un selektīvas vai tematiskas lauka pārbaudes

Visaptveroša audita laikā tiek pārbaudīta nodokļu maksājumu budžetā aprēķinu pareizība. Tiek ņemts vērā viss ar nodokli apliekamo darbību klāsts noteiktam uzņēmēju uzņēmējdarbības periodam. Šajā gadījumā nodokļu iestādes var pieprasīt visus dokumentus, kas parādījās saimnieciskajā darbībā par interesējošo periodu. SP ir pienākums tās nodrošināt.

Tiek veikta izlases veida pārbaude, lai salīdzinātu deklarācijās iekļautos datus ar faktisko naudas līdzekļu apgrozījumu uzņēmumā. Tiek ņemtas vērā ne visas komercdarbības, bet tikai tās, kas attiecas uz vienu vai vairākiem nodokļiem. Kontroles darbības var veikt atsevišķās darbības jomās. To sauc par tematisko pārbaudi. Tas aptver, piemēram, darījumus ar ārvalstu partneriem (eksports un imports), norēķinus ar piegādātājiem, dažādu atvieglojumu izmantošanu, akcīzes preču apgrozījumu u.c.

Individuālajiem uzņēmējiem jāzina, ka nodokļu inspekcijas inspektori ir apveltīti tikai ar lēmumā norādītajām pilnvarām. Ja prasības pārsniedz darbību sarakstā atļauto, tad pārbaudāmajai personai ir tiesības no tām atteikties. Šis fakts netiks uzskatīts par pārkāpumu. Jebkurš pieprasījums vai pieprasījums, neapstiprināts vai nedokumentēts, ir līdzvērtīgs inspektora pilnvaru pārsniegšanai.

Atkārtotas pārbaudes uz vietas

Saskaņā ar Kodeksa 89. panta 10. punktu tos veic augstākas nodokļu iestādes, lai pārbaudītu zemākās nodokļu iestādes. Uzņēmējiem tiek prasīti tie paši grāmatvedības dokumenti, kurus viņš iesniedza pirmo reizi. Augstākajai nodokļu iestādei nav tiesību deleģēt savas pilnvaras kontroles darbību veikšanai. Nevajadzētu pieņemt darbā inspektorus, kuri piedalījās iepriekšējā auditā.

Nodokļu inspekcijas nodaļa, kas iepriekš veica auditu klātienē, var to atkārtoti iecelt, ja uzņēmums vai individuālais uzņēmējs iesniedzis nodokļu deklarāciju ar atjauninātiem datiem, un tie izrādījušies mazāki par iepriekš deklarētajiem. Pēc formas un veikšanas metodēm tā neatšķirsies no pārbaudes uz vietas. Nodokļu iestādēm ir tiesības pārbaudīt telpas, piesaistīt lieciniekus un veikt citas darbības saskaņā ar Nodokļu kodeksu. Ja augstākas nodokļu iestādes atkārtotas pārbaudes laikā tiek atklāts nodokļu likumdošanas pārkāpums, uzņēmums nav atbildīgs. Par to tiks sodīts tikai tad, ja tiks konstatēts fakts par saskaņošanu ar mērķi slēpt prettiesiskas darbības ar nodokļu inspektoru, kurš veica iepriekšējo pārbaudi.

Plānotas un neplānotas pārbaudes uz vietas

Juridisko personu (LE) un individuālo uzņēmēju, kas nodarbojas ar valsts regulētu darbību, pārbaužu veikšanas plāns ir publicēts Federālā nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē. Lai to atrastu, jums jāatver galvenā lapa un pēc tam - "Juridiskās personas". Atlasiet vienumu "Esmu ieinteresēts", pēc tam - "Federālā nodokļu dienesta kontrole un pārbaudes". XLS fails ar informāciju, kas attiecas uz kārtējo gadu, būs pieejams lejupielādei pēdējā lapā.

Uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ir pietiekami daudz laika, lai sagatavotos nodokļu iestāžu vizītei. Parasti pirms plānveida pārbaudēm tiek paziņots par pārbaudes laiku un nepieciešamajiem dokumentiem. Operatīvo izmeklēšanas pasākumu laikā, lai novērstu svarīgu pierādījumu iznīcināšanu, var tikt veiktas neplānotas pārbaudes. Tie nodrošina informācijas drošību.

Uzņēmuma riski, iestājoties uzskaitītajās situācijās:

• lielas nodokļu maksājumu atšķirības gadījumā par līdzīgiem pārskata periodiem (piemēram, "2014. gada janvāris - februāris - marts" un "2015. gada janvāris - februāris - marts");
• ja uzņēmums ražo tādu pašu produkcijas apjomu un ceturkšņa maksājumu apjoms gada laikā ļoti atšķiras;
• ja ir paredzēti sodi par nodokļu likumdošanas pārkāpumiem;
• ja uzņēmums noformē atvieglojumus vairākiem nodokļiem.

Līdz ar to, jo vairāk uzņēmums saņem pabalstus, pārkāpumus vai kā citādi izceļas uz pārējo fona, jo lielāka iespēja iekļūt pārbaužu plānā.

Preču pārbaude uz vietas

Šī pārbaude tiek piešķirta kā daļa no jebkura darījuma pārbaudes. To var ierosināt nodokļu dienests, kas kontrolē jebkuru finanšu darījuma dalībnieku. Šajā gadījumā uzņēmumam, kurš neveic oficiālo revīziju, var pieprasīt ar konkrēto darījumu saistītos dokumentus. Šis noteikums ir ietverts Kodeksa 93.1 panta 2. punktā. Ja darījuma puses ir reģistrētas vienā nodokļu inspekcijā, tad auditu var veikt tie paši nodokļu dienesta darbinieki.

Pašlaik Nodokļu kodeksā nav termina “pretčeks”. To bieži izmanto ikdienas dzīvē, lai noteiktu pārbaudes procesu un veidu.

Biroja pārbaude

Šo pārbaudi veic saskaņā ar Kodeksa 88. pantu. Tas notiek nodokļu dienestā, neapmeklējot nodokļu maksātāju. Pieprasītos grāmatvedības un nodokļu dokumentus uzņēmumi vai individuālie uzņēmēji iesniedz tieši nodokļu inspekcijai reģistrācijas vietā.

Nodokļu audits pēc individuālā uzņēmuma slēgšanas

Nodokļu inspekcijai ir visas tiesības pārbaudīt individuālo uzņēmēju trīs gadu laikā pēc darbības pārtraukšanas. Šajā gadījumā personas čeku ieceļ laikā, kad tā nodarbojās ar uzņēmējdarbību, tas ir, tika izsniegts individuālais uzņēmējs. Nodokļu audits pēc individuālā komersanta slēgšanas ļauj noskaidrot iespējamos pārkāpumus vai neatbilstības uzņēmēja darba procesā. Tajā ir apkopotas visas darbības.

Galvenais mērķis, ar kuru tiek veikts individuālā uzņēmēja nodokļu audits par vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir šīs nodokļu sistēmas piemērošanas nelikumības konstatēšana. Ja inspektori spēs šo faktu pierādīt, individuālajam uzņēmējam būs jāmaksā visi nodokļi, kas tiks aprēķināti saskaņā ar vispārējo nodokļu sistēmu, ieskaitot soda naudas.

Pašreizējās izmaiņas, kas stājās spēkā 2015. gadā

Kopš 2015. gada janvāra ir stājušies spēkā daži grozījumi, kas veikti nodokļu likumdošanā (Nodokļu kodekss - turpmāk kodekss). Viņi pieskārās daudziem svarīgiem punktiem. Pamatīgi pārskatīti dokumenti, pārbaužu veikšanas, nodokļu un nodevu aprēķināšanas un maksāšanas kārtība. Jauno noteikumu ievērošana palīdzēs izvairīties no sodiem pārbaužu laikā. Lai pareizi aizpildītu un iesniegtu veidlapas, jums jāzina šādas izmaiņas:

Deklarācijā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas:

• tika pievienotas sadaļas, lai atspoguļotu avansa maksājumu aprēķināšanas algoritmu;
• tika ieviestas sadaļas, lai fiksētu maksājamo nodokli, ņemot vērā taksācijas objektus - "ienākumi mīnus izdevumi" vai "ienākumi";
• tika ieviesta iezīmēto līdzekļu sadaļa;

UTII deklarācijā:

• mainīta nodokļa aprēķināšanas kārtība personām, kuras taksācijas periodā reģistrējušās vai izstājušās no tā;
• veidlapai ir pievienotas jaunas sadaļas, dažas ir mainījušas nosaukumus;
• labota deklarācijas reģistrācijas secība;
• OKTMO kods aizstāja iepriekš lietoto OKATO;
• izmaksu un fizisko rādītāju vērtībām tagad tiek izmantoti veseli skaitļi (ja skaitlis ir lielāks par 50 kapeikām vai 0,5, tad noapaļošana notiek uz augšu, ja mazāk - uz leju);
• ieviesta nepārtraukta lapu numerācija - katra lapa tiek numerēta neatkarīgi no tā, vai tā tiks aizpildīta vai nē;
• veidlapas aizpildīšana atļauta tikai ar melnu, violetu vai zilu pildspalvu;
• ir aizliegts izmantot koriģējošus līdzekļus kļūdu labošanai;
• aizliegts siet loksnes ar skavotāju vai citām ierīcēm, kas bojā papīru;
• aizliegta veidlapas abpusēja druka uz vienas lapas;

Vienotajā lauksaimniecības nodokļa deklarācijā:

• veidlapa ir mainīta;
• OKTMO, nevis OKATO;
• pievienotas jaunas sadaļas;
• pieejama jauna iesniegšanas kārtība - elektroniski (nepieciešams apliecināt ar elektronisko parakstu);

PVN deklarācijā:

• mainīta veidlapa, iesniegšanas termiņi, aizpildīšanas kārtība;
• no kārtējā gada pirmā ceturkšņa deklarācijā jāievada informācija no pirkšanas un pārdošanas grāmatiņām;
• iesniegšana tika ieviesta tikai elektroniskā formā (Kodeksa 174. panta 5. punkts);
• ir pagarināts iesniegšanas termiņš - līdz 25.

Nelielas izmaiņas veiktas arī kontroles darbību veikšanas procesā. Tagad biroja pārbaudēs par PVN, ja tiks konstatēti pārkāpumi (neatbilstības vai pretrunas), uzņēmējiem var prasīt uzrādīt dokumentus. Tie var ietvert rēķinus un citus dokumentus, kas satur apstiprinājumam nepieciešamo informāciju (Kodeksa 88. panta 8.1. punkts). Kopš šī gada sākuma atšķirība starp biroja un lauka pārbaudēm praktiski tiks dzēsta. Pārbaudēs būs iespēja pārbaudīt teritorijas, dokumentus, objektus un telpas (kodeksa 91. un 92. pants).

Individuālo uzņēmēju un juridisko personu nodokļu auditus stingri reglamentē nodokļu likumdošana. Noteikto normu pārkāpšanu nepieļauj ne inspektori, ne uzņēmēji, ne uzņēmumi. Plānotās pārbaudes ļauj analizēt revidējamo vienību darbību un operatīvi novērst esošos pārkāpumus. Par likumā noteikto normu neievērošanu paredzēti sodi. Kompetenta atskaite un bizness kopumā ļaus izvairīties no nepatīkamām sekām pēc audita.

Kāda ir atšķirība starp auditu uz vietas un dokumentu auditu?

Vai jums ir jāgaida nodokļu inspekcija mājās tikai tāpēc, ka esat reģistrēts kā individuālais uzņēmējs un jau ilgu laiku nodarbojies ar uzņēmējdarbību?

Individuālo uzņēmēju nodokļu pārbaudes pēdējos gados ir kļuvušas ļoti biežas. Iepriekš nodokļu inspekcija nepārbaudīja individuālos uzņēmējus par vienkāršoto nodokļu sistēmu ar zemu apgrozījumu. Pārbaudes tika veiktas selektīvi, un iespējamība, ka tās ietekmēs jūsu uzņēmumu, bija niecīga.

Pēdējo divu gadu laikā ir strauji pieaugusi nodokļu iestāžu pastiprinātā uzmanība individuālo uzņēmēju aktivitātēm. Tas ir saistīts ar stingrāku kontroli pār visiem individuālā uzņēmēja, kā arī SIA darbības parametriem neatkarīgi no nodokļu režīma, kurā jūs atrodaties.

Vairāki iemesli, lai pārbaudītu savu IP, reģistrējoties mājas vizītē

1. Dokumentu audita klātbūtne individuālajiem uzņēmējiem.
2. Neprecīza informācija nodokļu inspekcijā par reģistrācijas adresi.
3. Aizdomīgu darījumu partneru klātbūtne uzņēmējdarbības gaitā.
4. Jūsu izvēlēto darbības veidu nevar veikt reģistrācijas adresē.
5. Nodokļu dienestam nav informācijas par uzņēmējdarbības vietu.
6. Ilgstoša nodokļu maksāšanas pienākuma nepildīšana.
7. Ilgstoši jums trūkst ziņojumu no nodokļu dienesta.
8. Jūsu piegādātāju ilgtermiņa prasības par nenokārtotām saistībām.

• Sistemātiski, laikus un pilnā apjomā iesniegt atskaites nodokļu administrācijai atbilstoši nodokļu režīmam. Kuru esat izvēlējies.
• Maksājiet nodokļus laicīgi, precīzi, nepieļaujiet lielu skaitu prasību no nodokļu dienesta.
• Ja maināt personas datus: reģistrācijas adresi, uzvārdu, vārdu, uzvārdu un līdzīgu informāciju, personīgi pārliecinieties, vai šīs izmaiņas ir sasniegušas nodokļu inspekciju. Atcerieties, ka dažreiz individuālajiem uzņēmējiem ir jāmaina reģistrācijas vieta no vienas nodokļu iestādes uz citu, ja esat mainījis reģistrācijas adresi.
• Veicot darījumus, esiet piesardzīgs pircēju un piegādātāju izvēlē, pārbaudiet informāciju par darījuma partneri ar visiem pieejamajiem līdzekļiem. Darījuma sākumā pieprasīt dibināšanas dokumentus, vadītāju pases. Noslēdziet darījumu uz līguma pamata. To aizpildot, jūs saņemsiet primāros dokumentus, kas ir atbilstoši noformēti. Pārbaudot darījuma partnerus, pārliecinieties, vai tiem ir pozitīva reputācija nodokļu iestāžu priekšā: nav maksājumu kavējumu budžetā, nav kavējumu vai neiesniegtu pārskatu, nav juridisku prasību pret jūsu piegādātāju.
• Nepieļaujiet nodokļu parādu esamību par zemi, īpašumu, transportu jums kā privātpersonai.
• Ierobežojiet skaidras naudas kustību savā norēķinu kontā, ja tādu izmantojat. Pārliecinieties, vai visas izmaksas ir radušās jūsu IE darbību ietvaros.
• Nodrošināt primāro dokumentu pilnīgumu, piekļuvi tiem jebkurā laikā un iespēju tos jebkurā laikā iesniegt nodokļu iestādei pēc pieprasījuma.
• Nebaidieties no Nodokļu ministrijas zvaniem, sazinieties ar viņiem, sniedziet aktuālo informāciju par kontaktinformāciju: pasts, tālruņa numurs, darbības vieta, jūsu atrašanās vietas adrese, vietne, trešo personu kontakti, kuriem ir tiesības sniegt informāciju jūsu prombūtnes laikā.

Šeit ir vienkāršs nodokļu biroja apmeklējuma piemērs no prakses:

Reģistrācijas IP adresē viesojās nodokļu inspektors, uzņēmēja radinieki adresē atvēra durvis un atbildēja, ka viņš šeit nedzīvo un nekādu uzņēmējdarbību neveic. Inspektors reģistrācijas adresē ielika piezīmi: nav. Uz lūgumu sazināties, tuvinieki atteicās. Turklāt nodokļu iestāde individuālajam uzņēmējam aizpildīja vēstules ar lūgumu ierasties pēc paskaidrojumiem tajā pašā reģistrācijas adresē. SP veic auto remontdarbus savā privātmājā garāžas darbnīcā. Uzņēmuma adrese ilgu laiku nesakrīt ar reģistrācijas adresi. Inspektors vēlējās ierasties vizītē, lai iesniegtu prasību par novēlotu ziņojuma iesniegšanu. Kamēr nodokļu iestādes turpināja meklēšanu, viņa radinieki 3 reizes apmeklēja nodokļu iestādes mājas. Tikai tad, kad individuālais uzņēmējs aiz bailēm vērsās pēc palīdzības pie speciālista un vērsās pie nodokļu inspektora, vizītes reģistrācijas adresē apstājās. Šajā gadījumā par šiem apmeklējumiem netika uzlikts nekāds naudas sods. Bet gadās, ka bez atbildes uz šādiem apmeklējumiem jūs varat saņemt negatīvu lēmumu par auditu vai iekasēt nodokli, sākt citu naudas sodu procesu bez jūsu ziņas.