Kā aprēķināt aktīvu atdevi procentos. Aktīvu atdeves formula: svarīga aprēķina informācija

Aktīvu atdeves rādītājs ROA (Return on Assets) atspoguļo uzņēmuma tīrās peļņas attiecību pret tā aktīviem un tiek izteikta procentos.

ROA ļauj investoriem novērtēt, cik efektīvi uzņēmums izmanto savus aktīvus.

Ir skaidrs, ka jo augstāksšis rādītājs , jo labāk uzņēmuma aktīvu atdeve.

ROA (aktīvu atdeve) aprēķināšanas formula

ROA aprēķina, izmantojot šādu formulu:

$$ ROA = (Neto ienākumi \virs aktīviem) * 100 \% $$

ROA formula pārskatu sniegšanai angļu valodā:

$$ROA = (Neto ienākumi \virs kopējiem aktīviem) * 100 \% $$

kur Tīrā peļņa- uzņēmuma gada kopējā tīrā peļņa (ceturkšņa pārskatiem jāpārrēķina par gadu).

Kā izmantot ROA (aktīvu atdeves) koeficientu

Aktīvu atdeve ir noderīga šādos gadījumos:

• Salīdzinot vienas nozares uzņēmumus pēc ROA
• Analizējot ROA rādītāja izmaiņu dinamiku viena uzņēmuma ietvaros

Nav jēgas salīdzināt dažādu nozaru uzņēmumus pēc ROA, jo biznesa specifika un tā rentabilitāte atkarībā no nozares var ievērojami atšķirties.

Aktīvu atdeves rādītāja ROA (Return on Assets) iezīmes

Atšķirībā no pašu kapitāla atdeves rādītāja, ROA (Return on Assets) aprēķinā ir iesaistīti visi uzņēmuma aktīvi, kas ietver ne tikai pašu kapitālu, bet arī aizņemtos līdzekļus.

Tas nozīmē saistību starp rādītājiem un ROA:

Jo vairāk uzņēmumam ir piesaistīti līdzekļi, jo lielāka ir atšķirība starp veiktspēju un ROA.

Pieaugot aizņemto līdzekļu apjomam, ROA samazināsies.

ROA (aktīvu atdeve) vietnē FinanceMarker

Jaunajā FinanceMarker.ru versijā ROA indikators būs pieejams visiem Maskavas biržas uzņēmumiem, kā arī NASDAQ, NYSE un citām biržām.

Indikators būs pieejams:

• Uzņēmumu savstarpējā salīdzināšana ROA izteiksmē reizinātāju kopsavilkuma tabulas ietvaros.
• ROA rādītāja izmaiņu analīze viena uzņēmuma ietvaros.

ROA dati būs pieejami plkst
FinanceMarker.ru gan tabulas, gan grafiskā formā.

ROTA - koeficients, kas vienāds ar tīrās peļņas attiecību pret aktīvu apjomu. Aprēķinu dati satur Bilance un Finanšu rezultātu pārskats(iepriekš Peļņas un zaudējumu aprēķins). Šis ir vispārināts rentabilitātes rādītājs, kas atspoguļo peļņas apjomu uz kapitāla vienības izmaksām (visi organizācijas finanšu resursi neatkarīgi no finansējuma avotiem).

Kopējo aktīvu atdeve tiek aprēķināts un analizēts programmas FinEkAnalysis sadaļā Rentabilitātes un rentabilitātes analīze un novērtējums kā kopējo aktīvu atdeve.

Kopējo aktīvu atdeve - ko parāda

Kopējo aktīvu atdeve(ROTA) raksturo organizācijas mantas izmantošanas efektivitātes pakāpi, uzņēmuma vadības profesionālo kvalifikāciju.

Kopējo aktīvu atdeve - formula

Vispārīgā formula koeficienta aprēķināšanai:

Aprēķina formula pēc bilances datiem:

kur 2300.rinda - finanšu rezultātu pārskata rinda (veidlapa Nr.2), 1600.rinda -bilances rinda (veidlapa Nr.1) gada sākumā un beigās.

Kopējo aktīvu atdeve – vērtība

Rādītāja pieaugums Kopējo aktīvu atdeve saistīts:

• palielinot organizācijas tīro peļņu,
• palielinoties preču un pakalpojumu tarifiem vai samazinoties preču ražošanas un pakalpojumu sniegšanas izmaksām,
• ar aktīvu apgrozījuma pieaugumu.

Samazinājums ir saistīts ar:

• ar organizācijas tīrās peļņas samazināšanos,
• ar pamatlīdzekļu, apgrozāmo un ilgtermiņa līdzekļu vērtības pieaugumu,
• ar aktīvu apgrozījuma samazināšanos.

Vai lapa bija noderīga?

Uzziniet vairāk par kopējo aktīvu atdevi

1. Par koeficientu normatīvajām vērtībām uzņēmuma finansiālā un ekonomiskā stāvokļa reitinga novērtējuma veidošanā Ra Kopējo aktīvu izlietojuma efektivitāte Pch Ba Pašu kapitāla atdeve, pamatojoties uz tīro peļņu Rk Pamatkapitāla izmantošanas efektivitāte
2. TNK-BP Holding M&A darījumu finansiālās darbības novērtējumu efektīvāk nekā vidēji izmanto nozares uzņēmumi, un OAO TNK-BP Holding kopējo aktīvu rentabilitāte ir 4 reizes lielāka par nozares vērtību un 3
3. SFPS ietekme uz PAS Rostelecom finansiālā stāvokļa analīzes rezultātiem Nākamajā grupā - dažādi rentabilitātes dati 26 pašu kapitāla apgrozāmā kapitāla kopējo aktīvu atdeve.
4. Transporta nozares uzņēmumu bankrota prognozēšana Var atzīmēt, ka galīgajā modelī ir iekļauti rādītāji par debitoru parādu atmaksas perioda absolūtās likviditātes rādītāju darbības cikla apgrozāmo līdzekļu attiecība pret kopējiem aktīviem izmaksu rentabilitāte, debitoru parādu attiecība pret kopējie aktīvi un koeficients
5. Naudas plūsmas naudas pārskata konsolidācijas analīzes metodika Naudas atdeve no kopējiem aktīviem % 7,87 15,15 Bruto neto naudas atdeve no ieguldītā kapitāla % 4,86 ​​9,57
6. Visaptveroša izglītības organizācijas finansiālā stāvokļa analīze 15.tabula Izglītības organizācijas rentabilitāte 2012., 2013. gadā № p p Rādītājs 2012 2013 Absolūtais... 2 Gada vidējais
7. Norādījumi organizācijas finansiālā stāvokļa analīzei saistībā ar vadības mērķiem un lietotāju vajadzībām Neto peļņa Kopējie aktīvi 13 10 Pašu kapitāla atdeve Neto peļņa Pamatkapitāls 31 24 Ilgtermiņa atdeve
8. Šāda atšķirīga nemateriālā vērtība: dažādu metožu aprobācija uzņēmuma nemateriālās vērtības novērtēšanai un iegūto rezultātu interpretācija RCA - kopējo aktīvu atdeve TA - kopējo aktīvu vērtība w - pašu kapitāla daļa struktūrā
9. Būvniecības nozares un lauksaimniecības nozares uzņēmumu bankrota prognozēšanas modeļi
10. Visu aktīvu vidējā gada bilances vērtība tūkst.rubļi 2135268 2259015.5 123747.5 3 Kopējo aktīvu atdeve % -4.788 34.878 39.666 4. Ienākuma nodokļa izdevumi tūkst.rubļi
11. Finanšu stāvokļa analīze dinamikā Novirze 2014 no 2010.g
12. Finanšu aktīvu analīze saskaņā ar konsolidētajiem finanšu pārskatiem Saskaņā ar naudas plūsmas pārskatu tiek analizēta darījumu ar finanšu aktīviem intensitāte Saskaņā ar visaptverošo ienākumu pārskatu un konsolidēto finanšu pārskatu pielikumiem, tiek novērtēta efektivitāte.
13. Finanšu lēmumu pamatojums mazo organizāciju kapitāla struktūras pārvaldībā Diagrammas augšpusē ir kopējo aktīvu atdeves rādītājs ROA, kas balstīts uz diviem faktoriālajiem koeficientiem - pārdošanas atdeve ROS un resursu efektivitāte.
14. Finanšu rādītāji Kopējo aktīvu atdeve Neto aktīvu atdeve aizņemtā kapitāla atdeve apgrozāmā kapitāla atdeve Bruto atdeve ieguldījumu atdeve
15. Uzņēmuma finansiālā stāvokļa novērtēšana un uzņēmuma bankrota iespējamības optimālā modeļa noteikšana Debitoru parādu attiecības pret kopējiem aktīviem rādītājs K8 % - Aktīvu ienesīguma izmaiņu dinamika K9 % - - -
16. Individuāla finansiālā stāvokļa analīze Debitoru parādu attiecības pret kopējiem aktīviem rādītājs. Aktīvu atdeve. Neto peļņas likme Ņemot vērā, ka Parādnieks ir fiziska persona
17. Pētījums par iekšējo faktoru ietekmi uz kapitāla struktūru dažādos Krievijas uzņēmumu dzīves cikla posmos Ņemot vērā Krievijas mazo un vidējo uzņēmumu kreditēšanas specifiku, uzņēmumiem bieži vien ir grūti saņemt aizdevumu ar likmi, kas ir zemāka par radīja rentabilitāti, lai nākotnē veiksmīgi attīstītos un augtu Vēl viens pētnieks šajā korporatīvo finanšu jomā N... Turklāt zinātnieks atzīmē, ka aizdevējam riski samazinās, ja uzņēmums dod priekšroku materiālajiem, nevis nemateriālajiem aktīviem. kā nodrošinājumu, jo pirmajiem ir liela likvidācijas vērtība bankrota gadījumā 2. hipotēze, ka peļņa un kopējā kapitāla atdeve būtiski ietekmē kapitāla struktūras izvēli.Tāpat pētnieki atzīmēja, ka neatkarība no
18. Kapitāla struktūras faktoru empīrisks pētījums: Volgas federālā apgabala uzņēmumu analīze 2010. gada pašu kapitāls un rezerves kopējiem aktīviem ROS — pārdošanas atdeve, pamatojoties uz peļņu no pārdošanas Kvar sates
19. Organizācijas peļņas vadības galvenie aspekti Var izdalīt šādas rentabilitātes rādītāju grupas: aktīvu rentabilitāte ar iedalījumu ilgtermiņa apgrozāmajos un neto aktīvos;
20. Apgrozāmā kapitāla pārvaldības politika saimniecībā Aktīvu atdeve vai kopējais kapitāls eng | ieslēgt aktīvus ROA ir tīrās peļņas attiecība

Rādītāju aprēķins elementārai finanšu analīzei palīdzēs organizācijai ar jebkāda mēroga darbību analizēt pieejamo resursu un īpašuma izmantošanas efektivitāti.

Analīzes metodes

Varat analizēt rādītājus:

• pamatojoties uz bilanci un finanšu rezultātu pārskatu (OFR);
• pa atskaišu vertikāli, nosakot finanšu rādītāju struktūru un apzinot katras atskaites rindas ietekmes raksturu uz rezultātu kopumā;
• horizontāli, salīdzinot katru atskaites pozīciju ar iepriekšējo periodu un nosakot dinamiku;
• izmantojot koeficientus.

Pakavēsimies sīkāk pie pēdējās analīzes metodes. Apsveriet aktīvu atdevi un to, kā to aprēķināt.

Aktīvu atdeve raksturo organizācijas īpašuma izmantošanas efektivitāti un tā veidošanās avotus. Šis jēdziens tiek identificēts ar jēdzieniem efektivitāte, rentabilitāte, organizācijas rentabilitāte kopumā vai uzņēmējdarbības aktivitāte. To var aprēķināt vairākos veidos.

Rentabilitātes aprēķināšanas metodes

Kopējo aktīvu atdeve parāda, cik kapeikas peļņas katrs rublis, kas ieguldīts tā īpašumā (kārtējie un ilgtermiņa līdzekļi), nes organizācijai, ROA. Aktīvu atdeve (formula) tiek aprēķināta saskaņā ar bilanci un OFR šādi:

Lappuse 2300 OFR "Peļņa, zaudējumi pirms nodokļiem" / bilances 1600.rinda × 100%.

Neto atdevi no aktīviem aprēķina šādi:

Lappuse 2400 OFR "Neto peļņa (nesegtie zaudējumi)" / bilances 1600.rinda × 100%.

Organizācijas īpašuma veidošanās avotu rentabilitāte:

Lappuse 2300 OFR "Peļņa, zaudējumi pirms nodokļiem" / Bilances III sadaļas rezultāts × 100%.

Kā raksturlielums aktīvu ekonomiskā rentabilitāte parāda organizācijas efektivitāti. Koeficientu normālajām vērtībām jābūt robežās, kas ir lielākas par 0. Ja aprēķinātie koeficienti ir vienādi ar 0 vai negatīvi, tad uzņēmums strādā ar zaudējumiem, un ir jāveic pasākumi tā finansiālai atveseļošanai.

Rentabilitāte NA, RONA parāda, cik lielu peļņu uzņēmums saņem par katru uzņēmuma darbībā ieguldīto vienību. Aprēķins ir balstīts uz diviem rādītājiem:

• OFR 2400.rinda “Neto peļņa (nesegtie zaudējumi)”;
• NA pēc bilances (1600. rinda - 1400. rinda - 1500. rinda).

Aprēķinu piemēri

Spriežot pēc SIA "RAZIMUS" pārskatiem, rentabilitāte:

• kopējie aktīvi ir 8964 / 56 544 × 100% = 15,85%;
• neto aktīvi ir 7143 / 56 544 × 100% = 12,33%;
• īpašuma veidošanās avoti - 8964 / 25 280 × 100% = 35,46%;
• NA būs 7143 / (56 544 - 11 991 - 19 273) × 100% = 28,25%.

Papildus uzņēmuma finansiālā stāvokļa un ieguldījumu efektivitātes raksturošanai rentabilitāte ietekmē nodokļu iestāžu interesi par jūsu uzņēmumu. Tātad zems rādītājs var kalpot par pamatu uzņēmuma iekļaušanai klātienes pārbaužu plānā (GNP plānošanas koncepcijas 11.punkts 4.sadaļa). Nodokļu iestādēm rādītājs būs zems, ja tas būs par 10% vai vairāk mazāks par tādu pašu rādītāju nozarei vai uzņēmuma darbības veidam. Tas ir tikai verifikācijas iemesls.

Tādējādi, aprēķinot rentabilitāti, jūs varat patstāvīgi novērtēt, vai esat pakļauts pārbaudei uz vietas vai nē. Nozares vidējās rādītāju vērtības mainās katru gadu un tiek ievietotas Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē līdz 5. maijam.

Aktīvu atdeve (ROA)- uzņēmuma apgrozāmo un ilgtermiņa līdzekļu izmantošanas un sadales efektivitātes rādītājs. Šis koeficients ļauj novērtēt uzņēmuma spēju gūt peļņu, neņemot vērā finanšu sviras (aizdevuma un pamatkapitāla attiecību). Aktīvu atdeve sniedz priekšstatu par visu uzņēmuma aktīvu izmantošanas racionalitāti (atšķirībā no pašu kapitāla atdeves, kas raksturo tikai pašu kapitālu), un tās aprēķins ir svarīgāks vadītājiem, nevis investoriem. ROA indekss ļauj analizēt organizācijas finansiālo uzticamību, kredītspēju, investīciju pievilcību, aprēķinot peļņas apmēru katrai ieguldītajai naudas vienībai.

Aktīvu atdeve (formula)

Aktīvu atdeve ir neto ienākumu un kopējās aktīvu vērtības reizinājums:

Neto peļņas rādītājs atrodas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, aktīvu vērtība ir iekšā. Lai samazinātu aprēķina kļūdu, aktīvu vidējā gada vērtība tiek aizstāta ar aktīvu atdeves formulu: (izmaksa pārskata perioda sākumā + izmaksas pārskata perioda beigās) / 2.

Aktīvu atdeve tiek definēta arī kā tīrās peļņas un procentu maksājumu par vienību reizinājums, atskaitot nodokļa likmi:

Formula skaidri parāda, ka papildus tīrajai peļņai aprēķinā tiek ņemti vērā procenti par aizņemto līdzekļu izmantošanu. Tas liecina, ka ilgtermiņa aktīvu veidošanā tiek izmantots gan pašu kapitāls, gan aizņēmuma kapitāls, un abi tiek ņemti vērā, aprēķinot ROA.

ROA rādītāja normatīvā vērtība

Rentabilitātes koeficients ir tieši atkarīgs no organizācijas darbības jomas. Tādējādi smagajā rūpniecībā rādītājs būs zemāks nekā pakalpojumu sektorā, jo tās uzņēmumiem ir nepieciešams mazāks ieguldījums apgrozāmajos līdzekļos. Kopumā aktīvu atdeve atspoguļo aktīvu pārvaldības efektivitāti un rentabilitāti, un tāpēc, jo augstāka tā ir, jo labāk. Ja koeficients sāka samazināties, tad viens no aktīviem (ilgtermiņa vai kārtējais) nesniedz pietiekamu ieguldījumu organizācijas ienākumos. Augsta aktīvu atdeve norāda, ka uzņēmums gūst lielākus ieņēmumus ar mazākiem ienākumiem

Apsveriet uzņēmuma rentabilitātes rādītājus. Šajā rakstā mēs apskatīsim vienu no galvenajiem rādītājiem, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli – aktīvu atdeve.

Aktīvu atdeve attiecas uz koeficientu grupu "rentabilitāte". Grupa parāda skaidrās naudas pārvaldības efektivitāti uzņēmumā. Mēs apsvērsim aktīvu atdeves (ROA) koeficientu, kas parāda, cik daudz naudas tiek uzskaitīts uz vienu uzņēmuma aktīvu vienību. Kas ir uzņēmuma aktīvi? Vienkāršākiem vārdiem sakot, tas ir viņa īpašums un viņa nauda.

Apsveriet formulu aktīvu atdeves (ROA) aprēķināšanai ar piemēriem un tās standartu uzņēmumiem. Koeficienta izpēti ieteicams sākt no tā ekonomiskās būtības.

Aktīvu atdeve. Indikatori un lietošanas virziens

Kurš izmanto aktīvu atdeves koeficientu?

To izmanto finanšu analītiķi, lai diagnosticētu uzņēmuma darbību.

Kā izmantot aktīvu atdeves koeficientu?

Šis koeficients parāda finansiālo atdevi no uzņēmuma aktīvu izmantošanas. Tās izmantošanas mērķis ir palielināt tā vērtību (bet, protams, ņemot vērā uzņēmuma likviditāti), tas ir, ar tās palīdzību finanšu analītiķis var ātri analizēt uzņēmuma aktīvu sastāvu un novērtēt tos. kā ieguldījumu vispārējo ienākumu veidošanā. Ja kāds aktīvs neveicina uzņēmuma ienākumus, tad vēlams no tā atteikties (pārdot, izņemt no bilances).

Citiem vārdiem sakot, aktīvu atdeve ir lielisks uzņēmuma vispārējās rentabilitātes un darbības rādītājs.

. Aprēķina formula saskaņā ar bilanci un SFPS

Aktīvu atdeve tiek aprēķināta, dalot neto ienākumus ar aktīviem. Aprēķina formula:

Aktīvu atdeves rādītājs = neto peļņa / aktīvi = 2400. rinda / 1600. rinda

Bieži vien precīzākam koeficienta novērtējumam aktīvu vērtību ņem nevis konkrētam periodam, bet gan pārskata perioda sākuma un beigu vidējo aritmētisko. Piemēram, aktīvu vērtība gada sākumā un gada beigās dalīta ar 2.

Kur iegūt aktīvu vērtību? Tas ir ņemts no finanšu pārskatiem "Bilances" formā (1600. rinda).

Rietumu literatūrā aktīvu atdeves (ROA, aktīvu atdeve) aprēķināšanas formula ir šāda:

kur:
NI - Neto ienākumi (tīrā peļņa);
TA - Kopējie aktīvi (aktīvu apjoms).

Alternatīvs veids, kā aprēķināt rādītāju, ir šāds:

kur:
EBI ir neto ienākumi, ko saņem akcionāri.

Video nodarbība: “Uzņēmuma aktīvu rentabilitātes novērtējums”

Aktīvu atdeves koeficients. Aprēķinu piemērs

Pārejam pie prakses. Aprēķināsim aktīvu atdevi aviācijas uzņēmumam OAO Sukhoi Design Bureau (lidmašīnu ražotāji). Lai to izdarītu, jums ir jāņem dati par finanšu pārskatiem no uzņēmuma oficiālās vietnes.

Aktīvu atdeves aprēķins OJSC OKB Sukhoi

AS OKB Sukhoi peļņas un zaudējumu aprēķins

AS OKB Sukhoi bilance

Aktīvu atdeve 2009. gadā = 611682/55494122 = 0,01 (1%)

Aktīvu atdeve 2010. gadā = 989304/77772090 = 0,012 (1,2%)

Aktīvu atdeve 2011. gadā = 5243144/85785222 = 0,06 (6%)

Saskaņā ar ārvalstu reitingu aģentūras Standard & Poor's datiem vidējā aktīvu atdeve Krievijā 2010.gadā bija 2%. Tātad 1,2% Sukhoi 2010. gadā nav nemaz tik slikti, salīdzinot ar visas Krievijas nozares vidējo rentabilitāti.

AS OKB Sukhoi aktīvu atdeve pieauga no 1% 2009.gadā līdz 6% 2011.gadā. Tas liecina, ka ir palielinājusies uzņēmuma efektivitāte kopumā. Tas bija saistīts ar to, ka tīrā peļņa 2011.gadā bija ievērojami lielāka nekā iepriekšējos gados.

Aktīvu atdeves koeficients. Standarta vērtība

Standarts aktīvu atdevei, kā arī visiem rentabilitātes rādītājiem Kra >0. Ja vērtība ir mazāka par nulli, tas ir iemesls nopietni padomāt par uzņēmuma efektivitāti. To izraisīs tas, ka uzņēmums strādā ar zaudējumiem.

Kopsavilkums

Analizēta aktīvu atdeve. Cerams, ka jums nav vairāk jautājumu. Rezumējot, vēlos atzīmēt, ka ROA ir viens no trim svarīgākajiem uzņēmuma rentabilitātes rādītājiem, kā arī pārdošanas atdeves un pašu kapitāla atdeves koeficients. Vairāk par pārdošanas atdeves koeficientu varat lasīt rakstā: ““. Šis rādītājs atspoguļo uzņēmuma rentabilitāti un rentabilitāti. To parasti izmanto investori, lai izvērtētu alternatīvus investīciju projektus.